1、经济师中级财政税收专业知识与实务模拟试卷 28 及答案与解析一、单项选择题共 60 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 下列关于公共产品的说法，不正确的一项是( )。（A）公共产品可以被分割为许多能够买卖的份额（B）公共产品具有受益的非排他性（C）在实际生活中，除了完全的公共产品与私人产品之外，还存在“混合产品”（D）提供公共产品的目的是追求社会效益和社会福利的最大化2 在市场经济条件下，( )是社会资源的配置主体。（A）政府（B）市场（C）企业（D）个人3 在传统的计划经济体制下，( )在整个社会经济中起主导作用。（A）政府配置（B）财政配置（C）计划配置（D）市场
2、配置4 实现经济稳定增长的关键是( )。（A）充分就业（B）社会总供给要大于社会总需求（C）收入分配公平（D）社会总供给与社会总需求要平衡5 在安排购买性支出时，政府必须遵循的原则是( )。（A）强制性原则（B）平等性原则（C）等价交换原则（D）主动性原则6 在西方财政经济理论界，( )的“ 政府活动扩张法则” 对财政支出增长现象进行了解释。（A）瓦格纳（B）皮考克和魏斯曼（C）马斯格雷夫和罗斯托（D）鲍莫尔7 财政收入分配职能的履行主要是( )。（A）实现资源配置效率（B）实现收入公平分配（C）实现收入分配效率（D）创造公平竞争的环境8 税收制度和税收政策的核心是( )。（A）税率（B）税收
3、原则（C）税收负担（D）税法9 某个体零售户于 2008 年 5 月份购进一批货物，含税进价为 7 万元。当月将其中一部分货物销售给某单位，开出的普通发票注明的货款金额为 80 万元。则该个体零售户当月应缴纳的增值税为( )。（A）3.08 万元（B） 1.37 万元（C） 4.52 万元（D）2.28 万元10 企业安置中华人民共和国残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的( )加计扣除。（A）20%（B） 50%（C） 70%（D）100%11 下列不属于免纳个人所得税的一项是( )。（A）保险赔款（B）福利费、抚恤金、救济金（C）教育储蓄存款利息（D
4、）严重自然灾害造成重大损失的12 级数所得额级距税率(%)11000 元以下部分 52 超过 10003000 元的部分 103 超过 30005000 元的部分 15 假定上述税率（A）50（B） 100（C） 150（D）20013 老王有两套住房，将一套出售给老李，成交价格为 100000 元；将另一套两室住房与老刘交换成两处一室住房，并支付换房价款 40000 元。下列说法正确的是( )。（A）甲应缴纳契税 3000 元（B）乙不应缴纳契税（C）乙应缴纳契税 2000 元（D）丙不缴纳税款14 在收入方面，财政内在稳定器是指( )。（A）税收的减免税调节（B）国债发行量的调节（C）累进
5、税率的调节（D）国债偿还期的调节15 当政府的购买性支出增加时，对经济产生的影响是( )。（A）市场价格水平下降（B）企业利率下降（C）所需生产资料增加（D）生产紧缩16 增值税的纳税地点一般遵循的原则是( )。（A）属人主义原则（B）属地主义原则（C）固定地原则（D）选择性原则17 下列关于账簿、会计凭证和报表的描述中，正确的是( )。（A）扣缴义务人按照被代扣、代收税款的单位和个人，设置代扣代缴、代收代缴税款明细账（B）账簿、会计凭证和报表，应当使用中文，外商投资企业和外国企业可以只使用外国文字记账（C）账簿、会计凭证、报表及其他有关涉税资料应该保存 10 年，法律、行政法规另有规定的除外
6、（D）账簿、会计凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料，企业可根据需要自行销毁18 现行教育费附加征收比率为( )。（A）3%（B） 5%（C） 10%（D）15%19 按预算编制的政策导向划分，政府预算可分为( )。（A）单式预算和复式预算（B）经常预算和资本预算（C）基数预算和零基预算（D）投入预算和绩效预算20 对社会经济条件不同的纳税人区别课税，体现了税收的( )。（A）横向公平原则（B）纵向公平原则（C）普遍原则（D）配置原则21 企业发生的职工福利费用支出，不超过工资薪金总额( )的部分，将准予扣除。（A）12%（B） 5%（C） 14%（D）20%22 下列关于
7、税收饶让的叙述，正确的是( )。（A）税收饶让是税收抵免的延伸，是以税收抵免的发生为前提的（B）税收饶让可以彻底解决国际重复征税问题（C）通过税收饶让，居民在国外已纳税款可以得到全部抵免（D）通过税收饶让，居民在国外已纳税款可以作为费用进行扣除23 根据企业所得税税收优惠政策，国家确定的贫困地区新办的企业，可在( )内减征或者免征所得税。（A）1（B） 2（C） 3（D）624 下列费用项目中，不应计入“营业费用” 科目的是 ( )。（A）企业产品销售运输途中发生的保险费用（B）企业产品销售过程中发生的宣传费用（C）企业销售人员报销的医药费（D）根据已售产品计提的产品质量保证金25 下列不属于
8、销售费用的检查内容的是( )。（A）审查费用开支范围是否符合财务制度的规定，有无超过范围、挤占费用的情况（B）审查费用内容的真实性、合法性，有无虚假费用（C）审查费用会计处理是否正确（D）审查费用使用的目的及所带来的效益26 加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、货物运输合同、产权转移书据、营业账簿记载资金的账簿，其印花税的比例税率为( )。（A）1（B） 0.5（C） 0.3（D）0.0527 无形资产的摊销年限不得( )。（A）低于 5 年（B）高于 5 年（C）低于 10 年（D）高于 10 年28 某企业为建筑安装公司，2008 年发生以下业务：(1)自建楼房一栋，工程成本1000 万元
9、，建成后将该楼房对外出售，取得销售收入 2000 万元；(2)将两年前投资入股的一栋房产，在投资期内将其股权的 40%出让，取得收入 500 万元；(3)将一栋楼房抵押给某银行使用以取得贷款，当月抵减应付银行利息 50 万元。则该企业本月应纳营业税为( ) 万元(建筑业利润率为 20%)。（A）102.5（B） 173.11（C） 139.61（D）39.6129 下列营业额的确定，符合营业税暂行条例实施细则规定的是( )。（A）保险业实行分保险的，初保业务以全部保费收入为营业额（B）娱乐业的营业额为经营娱乐业向顾客收取的各项费用（C）销售不动产，以取得的销售收入减除规定的扣除项目金额后的余额
10、为营业税（D）旅游业的营业额为向游客收取的全部费用30 国债因其有很高的信誉，故经常被称为( )。（A）信誉债券（B）公共债券（C）金边债券（D）契约债券31 下列属于公共产品的是( )。（A）住房（B）高等教育（C）国防（D）食品32 从世界各国的一般发展来看，社会消费性支出的绝对规模的变化趋势是( )。（A）不断扩张（B）不断萎缩（C）先扩张，到一定阶段停滞（D）先扩张，后停滞，最后萎缩33 税务机关按照一地一证的原则，核发外管证，外管证有效期限一般为( )日。（A）30（B） 60（C） 90（D）18034 目前解决国际重复征税最有效的方法是( )。（A）低税法（B）扣除法（C）抵免法
11、（D）免税法35 金融业(不包括典当业)营业税的纳税期限为一个季度，自纳税期满之日起( )日内申报纳税。（A）5（B） 10（C） 15（D）3036 近几年来，随着我国经济的发展，税收制度也在不断改革与调整，我国现行税法体系中共有税种( ) 个。（A）15（B） 22（C） 30（D）3537 下列不属于国有资本经营预算一般收入项目的类型是( )。（A）经营性收入（B）国有资产出售与转让收入、国有企业的清算所得（C）公共预算转入资金（D）营业外收入38 国债发行后，除( ) 外，在其存在的期间内必须付息。（A）短期债券（B）中期债券（C）长期债券（D）无期限债券39 已办理税务登记的扣缴义务
12、人应当自扣缴义务发生之日起( )日内，向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记。（A）15（B） 20（C） 30（D）6040 下列不属于由税务机关负责征收的税种是( )。（A）增值税（B）资源税（C）房产税（D）船舶吨税41 下列不属于国债的特征的是( )。（A）有偿性（B）固定性（C）灵活性（D）自愿性42 契税实行幅度比例税率，其税率幅度为( )。（A）1% 3%（B） 3%5%（C） 7%10%（D）10% 以下43 下列关于购买性支出的说法，不正确的是( )。（A）对国民收入分配的影响是直接的（B）对政府形成较强的效益约束（C）对企业的预算约束较强（D）执行资源配置职能较强44 下
13、列有关城市维护建设税税率的说法，不正确的是( )。（A）指纳税人应缴纳的城建税税额与纳税人实际缴纳的 “三税”税额之间的比例率（B）纳税人所在地为市区的，税率为 7%（C）纳税人所在地不在市区、县城或镇的税率为 5%（D）城建税的适用税率，应当按纳税人所在地的规定税率执行45 下列关于教育费附加的说法，不正确的是( )。（A）教育费附加是以纳税人实际缴纳的“三税” 税额为计税依据（B）按照 国务院关于教育附加征收问题的紧急问题的规定，各省、自治区、直辖市根据自己的实际情况确定征收比率（C）对海关出口产品征收的增值税、消费税、营业税不征收教育费附加（D）对于出口产品退还增值税、消费税的不退还已征
14、的教育费附加46 如果财政通过增收减支弥补赤字，则以下说法不正确的是( )。（A）改变国民收入分配的结构（B）政府在国民收入分配中所占份额增加（C）不会对货币供给量产生影响（D）以上三项均不正确47 中央和地方共享税体制中，国内增值税的分享比例为( )。（A）中央 60%，地方 40%（B）中央 40%，地方 60%（C）中央 75%，地方 25%（D）中央 50%，地方 50%48 在社会总需求中，占主要地位的是( )。（A）个人的消费需求（B）经济组织的消费需求（C）政府的消费需求（D）个人与经济组织的投资需求49 下列说法正确的是( ) 。（A）国际经常项目出现大量逆差，说明该国出口的能
15、力上升（B）国际经常项目出现大量逆差，则有利于国内经济的增长和就业水平（C）经济项目出大量顺差，则说明出口的能力上升（D）经常项目出现顺差，国内通货膨胀可以得到缓解50 扩张性财政政策的主要政策手段是( )。（A）增税和增加财政支出规模（B）减税和增加财政支出规模（C）减税和减少财政支出规模（D）增税和减少财政支出规模51 国债的发行机构是( ) 。（A）中央银行（B）中央政府或中央财政部门（C）国务院（D）各级地方政府52 下列固定资产不得计提折旧的是( )。（A）房屋和建筑物（B）季节性停用和大修理停用的固定资产（C）融资租入和以经营租赁方式租出的固定资产（D）以经营租赁方式租人的固定资产
16、53 境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当在项目完工、离开中国前( )日内，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。（A）5（B） 10（C） 15（D）3054 下列关于城镇土地使用税纳税人的表述，正确的是( )。（A）城镇土地使用税由拥有土地所有权的单位和个人缴纳（B）土地使用权权属发生纠纷未解决的，由实际土地使用人纳税（C）土地使用权共有的，由所占份额大的一方纳税（D）对外商投资企业和外国企业暂不适用城镇土地使用税55 企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过( )。（A）1 年（B） 3 年（
17、C） 5 年（D）10 年56 某内资企业经税务部门认定 2007 年度发生亏损 50 万元，2008 年度应纳税所得额为 52 万元，则 2008 年度应纳企业所得税为( )。（A）3600 元（B） 5400 元（C） 6600 元（D）171600 元57 某粮食企业(增值税一般纳税人)上月收购的一批农产品被盗，已知其账面成本为 8700 元，下列账务处理正确的是( )。（A）借：营业外支出 8700 贷：原材料 8700（B）借：待处理财产损益 8700 贷：原材料 8700（C）借：待处理财产损益 8700 贷：原材料 7569 应交税费应交增值税(进项税额转出) 1130（D）借：
18、待处理财产损益 10000 贷：原材料 8700 应交税费应交增值税(进项税额转出) 130058 关于发票印制，以下说法中正确的是( )。（A）增值税专用发票防伪措施的采用由省级国税局确定（B）印刷企业只要有发票准印证即可正式开始印制发票（C）国家税务总局不管理普通发票的印制活动（D）全国统一发票监制章由国家税务总局确定59 ( )是美国经济学家阿尔文.汉森于 20 世纪 40 年代提出的。（A）健全财政政策（B）功能财政预算政策（C）周期平衡预算政策（D）充分就业预算平衡政策60 地方政府的主体税种是( )，一般占地方收入的 70%以上。（A）增值税（B）资源税（C）消费税（D）财产税二、
19、多项选择题共 20 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 l 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。61 下列税收原则中，属于亚当.斯密的税收原则的是( )。（A）社会公平原则（B）平等原则（C）确实原则（D）便利原则（E）最少征税原则62 纳税人有下列哪些情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额?( )（A）依照法律、行政法规规定可以不设置账簿的（B）依照法律、行政法规规定应当设置但未设置账簿的（C）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的（D）虽设账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全、难以查账的（E）纳税人申报的计税
20、依据明显偏高63 政府用于偿还国债的资金来源有( )。（A）设立偿债基金（B）依靠财政盈余（C）通过预算列支（D）举借新债（E）公开幕集64 下列属于明细分类账要检查的项目是( )。（A）借贷发生额的对应账户（B）与总分类账进行相互核对（C）上下结算期之间相互核对（D）审查账户余额的借贷方向（E）账实相符的检查65 在固定资产的审查中，应检查的内容包括( )。（A）固定资产现值（B）累计折旧（C）固定资产净值（D）固定资产清理（E）在建工程66 某企业 2008 年发生下列经济事项：订立产品购销合同 1 份，所载金额为 10 万元；订阅借款合同 1 分，所载金额为 30 万元；另企业有其他营业
21、账簿 10 本，根据税法有关规定，购销合同的税率为 0.3%，借款合同的税率为 0.05,定额税率为每件 5 元。根据题意，下列选项正确的有( )。（A）企业订立购销合同应纳税额为 30 元（B）企业订立借款合同应纳税额为 15 元（C）企业其他营业账簿应纳税额为 50 元（D）2008 年企业应纳印花税额为 95 元（E）A 和 B 两项不正确67 市场失灵表现在哪些方面?( )（A）混合产品（B）内部效应（C）不完全竞争（D）收入分配不公（E）经济波动与失衡68 社会公平的准则是指( )。（A）保证生存权准则（B）效率优先，兼顾公平的准则（C）共同富裕准则（D）资源分配均衡准则（E）城乡政
22、策统一准则69 下列方法中适用于绩效评价的有( )。（A）比较法（B）系数法（C）公众评价法（D）因素分析法（E）成本效益分析法70 下列属于会计要素的确认原则的是( )。（A）权责发生制原则（B）历史成本原则（C）配比原则（D）划分收益性支出与资本性支出（E）实质重于形式原则71 下列属于财政补贴的经济影响分析的，是( )。（A）财政补贴可以改变需求结构（B）财政补贴还可以改变供给结构（C）将外部效应内在化（D）财政补贴运用的限度（E）财政补贴对通货膨胀的作用72 下列属于我国个人所得税的纳税人范围的是( )。（A）中国公民（B）个体工商户（C）外籍人员（D）个人独资企业、（E）在华取得所得
23、的港、澳、台同胞73 按照利率情况为标志，可以将国债分为( )。（A）固定利率国债（B）市场利率国债（C）保值国债（D）自由国债（E）强制国债74 绩效评价指标中的共性指标的主要类型有( )。（A）绩效目标完成程度（B）预算执行情况（C）财务管理状况（D）经济和社会效益（E）员工收入情况75 下列属于税收收入划分的原则有( )。（A）效率原则（B）适应原则（C）恰当原则（D）经济利益原则（E）公平原则76 下列经营项目中，关于营业税纳税地点的表述，不正确的有( )。（A）纳税人销售不动产，在不动产所在地申报纳税（B）纳税人承包的工程跨省、自治区、直辖市的，应在工程所在地申报纳税（C）境外保险公
24、司在我国境内承保保险业务的，一律在境内投保人所在地申报纳税（D）装卸搬运业的纳税地点为纳税人机构所在地（E）单位和个体户的员工、雇工在为本单位或雇主提供劳务时，是纳税人77 下列属于政府投资的决策标准的是( )。（A）就业创造标准（B）资本 技术最大化标准（C）资本 产出比率最小化标准（D）资本劳动力最大化标准（E）资本产出比率最大化标准78 税收征收管理的形式主要有( )。（A）行业管理（B）区域管理（C）选择性管理（D）巡回管理（E）驻厂管理79 加强管理，提高文教科学卫生支出的效益的措施有( )。（A）逐步规范财政资金供应范围（B）改革和完善文教科学卫生事业单位的财务制度（C）改革事业单
25、位管理形式（D）推行自主管理，改进资金流向（E）多种形式发展事业，多渠道筹集资金，实行收支统一管理80 基金设施建设的特征有( )。（A）初始投资小（B）建设周期长（C）投资回收慢（D）投资效益高（E）风险性低80 甲公司为一家运输公司，2008 年 1 月成立之初拥有载货汽车 50 辆，每辆自重15 吨。2009 年 3 月将其中的 9 辆汽车租给 A 公司使用， 9 辆汽车的总价值为 180 万元，双方签订租赁合同，租金为每月 6000 元。当地规定载货汽车车船税每年每吨税额为 30 元。根据上述资料回答下列问题：81 甲公司 2008 年底应缴纳的车船税为( )元。（A）15000（B）
26、 20000（C） 20250（D）2250082 按照租赁合同，甲公司 2009 年底应缴纳的印花税为( )元。（A）15（B） 54（C） 180（D）64882 某生产企业，2008 年有关会计资料如下：(1)年度会计利润总额为 200 万元；(2)全年销售收入为 2000 万元；(3)“管理费用”中列支的业务招待费 25 万元，广告费和宣传费 350 万元；(4)“营业外支出”中列支的税收罚款 1 万元，公益性捐赠支出 25 万元；(5)“投资收益”中有国债利息收入 5 万元，从深圳某联营企业分回利润 17 万元，已知联营企业的所得税率为 15%。假设该企业所得税税率为 25%。根据上
27、述资料回答下列问题：83 不得从税前列支的业务招待费金额为( )。（A）5000 元（B） 100000 元（C） 150000 元（D）200000 元84 下列表述中正确的有( )。（A）税收罚款不得在税前列支（B）公益性捐赠支出可以全额在税前列支（C）公益性捐赠支出不超过年度利润总额 12%的部分准予扣除（D）捐赠支出不得在税前列支85 下列对投资收益的税务处理中正确的做法有( )。（A）取得的国债利息收入属于不征税收入（B）从被投资企业分回的利润应调增应纳税所得额（C）从被投资企业分回的利润应补缴企业所得税（D）从被投资企业分回的利润属于免税收入86 该企业 2008 年应纳企业所得税
28、为( )。（A）500000 元（B） 600000 元（C） 612500 元（D）632500 元86 某企业为增值税一般纳税人，主要生产甲、乙两种产品，适用增值税税率为17%，消费税税率为 30%，2007 年 9 月份有关会计资料如下：(1)销售甲产品 1000 件，每件不含税价格为 1200 元，同时负责运输并收取运输费5000 元。(2)将甲产品 100 件用于职工福利，已知其生产成本为每件 800 元。(3)购进一批原材料，取得的增值税专用发票上注明价款为 300000 元，税款 51000元。(4)委托 A 厂 (增值税一般纳税人 )加工一批乙产品，已知其原材料成本为 1000
29、00 元，支付加工费 15000 元，并取得增值税专业发票。A 厂无同类产品的对外售价。根据上述资料回答下列问题：87 第一笔业务应计算的销项税额为( )。（A）175085.47 元（B） 204000 元（C） 204726.5 元（D）204850 元88 将甲产品用于职工福利，其正确的处理方法为( )。（A）应计算不得抵扣的进项税额（B）其原材料所含的进项税额可以进行抵扣（C）应视同销售按其对外售价计算销项税额（D）应视同销售按组成计税价格计算销项税89 委托加工乙产品应由受托方代收代缴的消费税为( )。（A）4500 元（B） 30000 元（C） 34500 元（D）49285.7
30、1 元90 本月应纳增值税税额为( )。（A）150450 元（B） 151300 元（C） 155440.79 元（D）171576.5 元91 该企业本月应纳消费税税额(不含应由受托方代收代缴部分)为( )。（A）385282.05 元（B） 385500 元（C） 397282.05 元（D）397500 元91 李某 2009 年 6 月份收入情况如下：(1)取得劳务报酬收入 60000 元(2)取得利息收入 2000 元；国库券利息收入 500 元(3)取得稿酬收入 3000 元(4)取得特许权使用费收入 10000 元，并将其中的 5000 元通过民政部门捐赠给希望工程基金会。根据
31、上述资料，回答下列问题：92 下列有关个人所得税的表述，正确的有( )。（A）支付稿酬的单位应代扣代缴李某的个人所得税（B）李某取得的稿酬收入的费用扣除额为 800 元（C）李某的劳务报酬收入应按 30%的比例税率计算应纳税额（D）李某取得的特许权使用费收入的费用扣除额为 800 元93 劳务报酬收入应纳个人所得税税额为( )。（A）12000 元（B） 12400 元（C） 14400 元（D）17000 元94 稿酬收入应纳个人所得税税额为( )。（A）308 元（B） 336 元（C） 420 元（D）440 元95 李某对希望工程基金会的捐赠，正确的处理为( )。（A）应全额在税前扣除
32、（B）可以从应纳税所得额中扣除 2400 元（C）可以从应纳税所得额中扣除 3000（D）超过可以从应纳税所得额中扣除的部分应计算缴纳个人所得税96 李某 6 月份应纳个人所得税为( )。（A）13828 元（B） 14228 元（C） 16228 元（D）16256 元96 甲国居民 A 有来源于乙国所得 120 万元，来源于丙国所得 80 万元，甲、乙、丙三国的所得税税率分别为 40%、30%和 50%。97 在分国抵免法下，甲国应对上述所得征收所得税税额为( )。（A）80 万元（B） 76 万元（C） 12 万元（D）098 在综合抵免法下，上述所得的抵免额为( )。（A）80 万元（B） 76 万元（C） 12 万元（D）099 在综合抵免法下，甲国应对上述所得征收所得税税额为( )。（A）12 万元（B） 8 万元
