1、经济师中级财政税收专业知识与实务模拟试卷 29 及答案与解析一、单项选择题共 60 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 按照财政支出的经济性质分类，可以将财政支出分为( )。（A）一般利益支出和特殊利益支出（B）补偿性支出和积累性支出（C）预防性支出和创造性支出（D）购买性支出和转移性支出2 增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须自该增值税专用发票开具之日起( )内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。（A）30 日（B） 60 日（C） 90 日（D）1 年3 增值税专用发票只限于( )领购使用。（A）增值税小规模纳税人（B）增值税一般纳税
2、人（C）非增值税纳税人（D）纳税人4 2008 年 12 月，蓝月亮歌厅收取的费用为包间费 10 万元，烟酒饮料费 40 万元，点歌费等其他费用 20 万元(已知服务业税率为 5%，娱乐业税率为 20%)，则该歌厅12 月份应缴纳的营业税为( )。（A）10 万元（B） 11 万元（C） 6.5 万元（D）14 万元5 在政府采购的方式中，主要采购方式是( )。（A）公开招标（B）邀请招标（C）竞争性谈判（D）单一来源采购6 纳税检查的主体是( ) 。（A）纳税义务人（B）国务院（C）税务机关（D）各级政府7 最低费用选择法起源于( )。（A）美国（B）中国（C）日本（D）英国8 下列指标中，
3、衡量宏观税收的指标是( )。（A）企业税收负担率（B）国民生产总值负担率（C）直接税负担率（D）间接税负担率9 下列关于国际税收的表述中，不正确的是( )。（A）国际税收是指两个或两个以上国家政府，因行使各自的征税权力，在对跨国纳税人进行分别课税而形成的征纳关系中所发生的国家之间的税收分配关系（B）国际税收是一种独立的税种（C）国际税收不能离开跨国纳税人这一因素（D）任何税收活动，只要涉及国家之间的财政利益分配，均属于国际税收的研究范围10 某企业 2008 年 12 月将一辆自己使用过的小轿车(原价 16 万元)，以 10 万元的价格售出，其中正确的税务处理办法是( )。（A）按 6%简易办
4、法计算应纳增值税（B）按 4%简易办法计算应纳增值税（C）按 4%简易办法或减半计算应纳增值税（D）不缴增值税11 纳税人在进行商品或劳务的交易时通过提高价格的方法将其应负担的税款向前转移给商品或劳务的购买者或最终消费者负担的形式称为( )。（A）顺转（B）逆转（C）消转（D）税收资本化12 卷烟分类计税标准的调整，由( )确定。（A）税务机关（B）国家税务总局（C）国务院（D）各级政府13 下列有关房产税的说法，不正确的是( )。（A）房产税是以房屋为征税对象（B）房产税属于财产税（C）房产税在城市、县城和农村征收（D）我国现行房产税采用比例税率14 一般的纳税人要根据国务院财政、税务主管部
5、门的规定和税收征管法的要求，自领取营业执照之日起( )内设置账簿，根据合法、有效凭证记账，进行核算。（A）3 日（B） 10 日（C） 15 日（D）30 日15 ( )是对经营品种比较单一，经营地点、时间和商品来源不固定的纳税人的一种税款征收方法。（A）查账征收（B）查定征收（C）定期定额征收（D）查验征收16 美国经济学家鲍莫尔的( )，将国民经济区分为两个部分：生产率迅速提高的部门和生产率缓慢提高的部门。（A）政府活动扩张法则（B）公共收入增长引致论（C）经济发展阶段（D）非均衡增长模型17 下列不属于财政转移性支出的经济影响的是( )。（A）对流通领域的影响（B）对生产领域的影响（C）
6、对分配领域的影响（D）对原材料领域的影响18 下列有关财政投资的表述，正确的是( )。（A）政府投资完全是无偿拨款（B）财政投资应侧重项目的经济效益（C）政府可以投资大型项目（D）政府投资的资金来源都是无偿取得的19 BOT 投资方式是指( )。（A）政府筹资建设（B）政府与民间共同投资的提供方式（C）政府投资，法人团体经营运作（D）建设一经营一转让投资方式20 ( )是税收制度中最活跃、最有力的因素。（A）税基（B）税率（C）征税对象（D）税目21 当企业收到预付款时，下列会计处理中正确的是( )。（A）借：银行存款 贷：预付账款（B）借：主营业务收入 应交税金应交增值税(进项税额) 贷：预
7、付账款（C）借：银行存款 贷：库存商品（D）借：预付账款 贷：库存商品22 现代社会保障的核心内容是( )。（A）社会保险（B）社会救助（C）社会福利（D）社会优扶23 以从事销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及从事进口货物的单位和个人取得的增值额为课税对象征收的一种税是( )。（A）增值税（B）消费税（C）营业税（D）企业所得税24 符合条件的小型微利企业，减按( )的税率征收企业所得税。（A）10%（B） 20%（C） 50%（D）50% 以下25 旧货经营单位销售旧货的，则( )。（A）按 4%的税率征税（B）按 4%的税率减半征税（C）按 7%的税率征税（D）免税26 居民企业以间接
8、持股方式持有外国企业( )以上股份，称为间接控制。（A）10%（B） 20%（C） 50%（D）80%27 下列有关车船税的说法，不正确的是( )。（A）车船税实行从价计税的方法（B）船舶采用以净吨位为计税标准（C）车船税根据不同类型的车船及其适用的计税标准分别计算应纳税额（D）载客汽车和摩托车的应纳税额的计算公式为：应纳税额 =应税车辆数量适用单位税额28 下列不实行从量定额和从价定率相结合计算应纳税额的复合计税办法的是( )。（A）卷烟（B）粮食白酒（C）薯类白酒（D）黄酒29 下列收入项目的确认中，采用权责发生制原则的是( )。（A）企业的一般收入（B）股息、红利等权益性投资收益（C）利
9、息收入（D）采取产品分成方式取得收入的30 在企业所得税的扣除中，准予税前扣除的项目是( )。（A）成本和费用（B）罚金、罚款（C）赞助支出（D）向投资者支付的股息、红利31 企业采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于税法法定最低折旧年限的( )。（A）40% （B） 50%（C） 60%（D）80%32 下列有关准公共产品的说法不正确的是( )。（A）准公共产品由政府决定（B）准公共产品仅具有公共产品的特征（C）准公共产品属于财政资源配置的范围（D）生产准公共产品的部门是政府职能的延伸33 下列各项中，不属于资产类项目的是( )。（A）应收账款（B）预提费用（C）银行存款（D）预付账款
10、34 在宏观调控中，( ) 处于基础地位。（A）财政政策（B）货币政策（C）产业政策（D）国际收支政策35 下列有关购买性支出与转移性支出对经济影响的比较，不正确的是( )。（A）购买性支出对国民收入分配产生直接影响（B）转移性支出对国民收入分配产生直接影响（C）转移性支出对社会的生产和就业产生间接影响（D）购买性支出对社会的生产和就业产生直接影响36 下列项目所包含的进项税额中，不得从销项税额中抵扣的是( )。（A）生产过程中出现的报废产品（B）用于返修产品修理的易损零配件（C）生产企业用于经营管理的办公用品（D）校办企业生产本校教具的外购材料37 行使税收征收权的主体是( )。（A）地方政
11、府（B）税务机关（C）财政部（D）国家38 下列应征收消费税的项目是( )。（A）销售使用过的小轿车（B）解放牌大卡车（C）土杂商店出售的烟火鞭炮（D）啤酒屋销售的自制扎啤39 以下情形中，符合发票管理地域性要求的是( )。（A）省、自治区、直辖市范围内使用的发票决不能在外地印制（B）纳税人只能在其机构所在地领购普通发票（C）发票一般由领购者在领购地缴销（D）任何情况下，发票均不得跨地域邮寄或携带使用40 下列不属于积累性支出的是( )。（A）生产性基本建设支出（B）国家物资储备支出（C）企业挖潜改造支出（D）生产性支农支出41 新的养老保险制度实施，要求“参加工作的职工，个人缴费年限达到(
12、)，退休后，才可以按月邻取基本养老金”。（A）5 年（B） 10 年（C） 15 年（D）20 年42 下列凭证中，属于自制原始凭证的是( )。（A）收料单（B）进账单（C）汇款单（D）运费票43 甲企业销售货物取得含税价款为 11700 元，另收取逾期未收回的包装物押金1000 元，则应税销售额为( )元。（A）10000（B） 10854.7（C） 11700（D）10700.544 台球、保龄球的营业税税率为( )。（A）3% （B） 5% （C） 10%（D）20%45 某国有企业 2002 年开始经营，当年亏损 20 万元，2003 年度盈利 5 万元，2004年度亏损 3 万元，2
13、005 年度亏损 10 万元，2006 年度盈利 10 万元，2007 年度盈利6 万元，2008 年度盈利 30 万元，则该企业 2008 年度的应纳税所得额为( )。（A）18 万元（B） 10 万元（C） 30 万元（D）36 万元46 税务机关在 2008 年年终结账前，检查某饭店营业税的纳税情况，发现“其他应付款”的贷方记录的 _笔往来款项金额为 1 万元，是该饭店的关系户的就餐款，未计收入，因而未缴营业税(营业税率为 5%)。暂不考虑城市维护建设税和教育费附加，则下列账务处理中，错误的是( )。（A）借：其他应付款 10000 贷：主营业务收入 10000（B）借：营业税金及附加
14、500 贷：应交税费应交营业税 500（C）借：应交税费应交营业税 500 贷：银行存款 500（D）借：银行存款 500 贷：其他应付款 50047 下列关于变更税务登记的表述中，正确的是( )。（A）纳税人税务登记内容发生变化，不需要到工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记的，不需要到税务机关办理变更税务登记（B）办理变更税务登记的期限是自税务登记内容发生变化之日起 30 日内（C）办理变更税务登记的纳税人，应向税务机关提供变更登记的有关证件（D）纳税人因住所、经营地点变动而涉及改变税务登记机关的，应当向迁出地税务机关申报办理变更税务登记，并向迁达地税务机关申请办理税务登记48 位于市区
15、的甲企业 2008 年 8 月份实际缴纳的增值税为 30 万元，消费税为 40 万元，营业税为 20 万元。试计算该企业应纳的城建税税额为( )。（A）90 万元（B） 9 万元（C） 6.3 万元（D）7.9 万元49 下列不属于享受税收优惠免纳城镇土地使用税的项目是( )。（A）新建商场占用的土地（B）街道广场占用的土地（C）名胜古迹占用的土地（D）灌溉设施占用的土地50 下列不属于公共产品的特征是( )。（A）效用的不可分割性（B）受益的非排他性（C）取得方式的非竞争性（D）提供目的的盈利性51 税务代理试行办法属于( )。（A）税收法律（B）税收地方性法规（C）税收部门规章（D）地方规
16、章52 有关财务状况的信息，通过( )来反映。（A）资产负债表（B）现金流量表（C）利润表（D）所有者权益变动表53 我国会计准则规定，企业的会计核算应当以( )为基础。（A）实地盘存制（B）永续盘存制（C）收付实现制（D）权责发生制54 企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起( )年内，进行纳税调整。（A）3（B） 5（C） 10（D）1555 下列不属于国债发行价格的是( )。（A）平价发行（B）溢价发行（C）折价发行（D）贴现发行56 甲国居民有来源于乙国的所得 200 万元，甲乙两国的所得税税率
17、分别为30%、 20%，两国均行使地域管辖权和居民管辖权。在抵免法下甲国应对该笔所得征收所得税( ) 万元。（A）0（B） 10（C） 20（D）3057 依据房产计税余值计税的，房产税的税率为( )。（A）1.2% （B） 12% （C） 4% （D）6% 58 恒大运输公司拥有载货汽车 14 辆(其中 2 辆货车报停，货车载货净吨位全部为5 吨)；乘人大客车 35 辆(其中 32 座车 10 辆，28 座 25 辆)；小客车 6 辆(均为 10 座车)。计算该公司应纳车船税( )。( 车船税年税额为：载货汽车每吨 50 元，乘人汽车 31 座位以上的每辆 180 元，1230 个座位的每辆
18、 150 元，11 座以下的每辆 150元。)（A）3000 元（B） 6390 元（C） 9000 元（D）9390 元59 税务机关对纳税人税务登记地点发生争议时，( )。（A）以纳税人所在地的税务机关管理（B）选择任一方税务机关进行税务登记（C）按纳税人指定的税务机关进行税务登记（D）由其共同的上级税务机关指定管辖60 在对材料采购实际成本核算时，购进材料的核算分录，不正确的是( )。（A）借：物资采购 应交税费应交增值税 (进项税额) 贷：银行存款（B）借：生产成本 贷：原材料（C）借：在途物资 应交税费应交增值税(进项税额) 贷：现金（D）借：在途物资 应交税费应交增值税 (进项税额
19、) 贷：银行存款二、多项选择题共 20 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 l 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。61 下列属于购买性支出的是( )。（A）社会消费性支出（B）财政投资性支出（C）社会保障支出（D）财政补贴支出（E）税收支出62 财政补贴按项目和形式分类，主要包括( )。（A）价格补贴（B）企业亏损补贴（C）生产补贴（D）生活补贴（E）现金补贴和实物补贴63 在我国，税法的正式渊源包括( )。（A）宪法（B）税收法律（C）判例（D）税收通告（E）国际税收条约或协定64 小规模纳税人销售货物或者应税劳务的征收增值
20、税税率为( )。（A）1% （B） 4% （C） 6% （D）10% （E）13% 65 下列属于我国增值税纳税期限的有( )。（A）1 日（B） 2 日（C） 3 日（D）8 日（E）1 个月66 下列公式中，正确的有( )。（A） （B） （C） （D） （E） 67 不得计算摊销费用扣除的无形资产选项是( )。（A）自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产（B）自创商誉（C）与经营活动无关的无形资产（D）通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的无形资产（E）自行开发的无形资产68 下列选项中，需要征收契税的有( )。（A
21、）国有土地使用权出让（B）城镇职工按规定第一次购买公有住房的（C）房屋买卖（D）房屋赠与（E）房屋交换69 纳税人办理下列哪些事项时，必须持税务登记证件?( )（A）购买材料（B）申请减税、免税、退税（C）申请办理延期申报、延期缴纳税款（D）出售货物（E）办理停业、歇业70 对外来凭证审查时，一般应注意的事项有( )。（A）审查凭证的自主性（B）审查凭证的真实性（C）审查凭证的完整性（D）审查凭证手续是否完备（E）对多联式发票，需要注意是否是报销联，防止用其他联作报销71 下列属于中央税的有( )。（A）关税（B）海关代征的消费税和增值税（C）国内消费税（D）非银行金融企业所得税（E）车船税7
22、2 从国债的产生和发展的历史角度分析，国债的功能主要有( )。（A）弥补财政赤字，平衡财政收支的功能（B）调剂季节性资金余缺（C）偿还到期债务（D）筹集建设资金（E）调节国民经济的发展73 一般来讲，可选择使用的国债偿还方式主要有( )。（A）随时随地偿还法（B）抽签轮次偿还法（C）到期一次偿还法（D）市场购销偿还法（E）以新替旧偿还法74 下列属于政府预算的基本特征的有( )。（A）法律性（B）预测性（C）必要性（D）集中性（E）综合性75 按照我国目前预算法的要求，我国政府预算改革的目标是逐步建立起( )等各有分工又功能互补的复式预算体系。（A）公共预算（B）国有资本经营预算（C）社会保障
23、预算（D）私有资本经营预算（E）资源利用效率预算76 部门预算的原则有( ) 。（A）合法原则（B）独立性原则（C）真实性原则（D）科学性原则（E）稳妥性原则77 下列不属于财政收入分配职能的实现途径是( )。（A）调节不同地区之间的收入水平（B）调节不同产业部门之间的收入水平（C）调节企业的利润水平（D）调节个人收入水平（E）充分利用“ 内在稳定器” 的功能78 在市场经济条件下，财政配置资源的主要原因有( )。（A）市场不提供公共产品（B）市场具有的盲目性（C）市场具有的竞争性（D）市场的效率低下（E）人们对财政配置的偏好79 下列表述中，正确的是( )。（A）纳税人采取赊销和分期收款结算
24、方式的，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天（B）纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天（C）纳税人自产自用的应税消费品，其纳税义务发生时间为移送使用的当天（D）纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务发生时间为货物完工的当天（E）纳税人进口的应税消费品，其纳税义务发生时间为报送进口的当天80 下列所得中，属于企业所得税的征税对象的有( )。（A）销售货物所得（B）提供劳务所得（C）转让财产所得（D）股息红利等权益性投资所得（E）国债利息所得80 某企业为增值税一般纳税人，增值税税率为 17%。2006 年 5 月份有关会计资料如下：(1)销售 A 产
25、品 100 件，每件不含税价款 1000 元，成本 800 元，货款已收到；(2)收取大华公司汇来的 A 产品的预付款 20000 元；(3)为销售货物支付运费 1000 元，并取得运输企业开具的运费普通发票；(4)进口一批原材料，已知该批原材料的关税完税价格为 50000 元，关税税率为20%。该批原材料已验收入库。根据上述资料回答下列问题：81 下列表述中正确的有( )。（A）为销售货物支付的运费应计算销项税额（B）为销售货物支付的运费可以计算进项税额（C）本月进项税额为 10270 元（D）本月进项税额为 10487.95 元82 本月应纳增值税税额为( )。（A）6730 元（B） 1
26、8630 元（C） 21812.05 元（D）23730 元82 2008 年 9 月某综合服务楼发生下列业务：(1)照相馆取得营业收入 50,000 元。(2)旅店凭卡到柜台统一办理住宿费结算，取得住宿收入 120,000 元。(3)精品屋是增值税一般纳税人，主要从事商品流通业务，经营商品有甲乙丙三种，其中甲乙适用增值税税率为 17%，丙属免税商品。销售甲商品取得销售收入100,000 元，将乙商品 80,000 元捐赠给敬老院，销售丙商品取得收入 60,000 元；9月份购进甲乙商品取得的增值税发票上注明的进项税额为 5,500 元(以上收入均为不含税收入)。(4)饭店共有 5 个包间，包
27、间均有卡拉 OK 设备，为客人提供餐饮、娱乐等服务，取得收入 15000 元，餐饮娱乐未分别核算。本月取得的发票均在本月通过认证并抵扣。根据上述资料回答下列问题：83 下列表述正确的有( ) 。（A）照相馆取得的营业收入应纳营业税（B）旅店取得的住宿收入应按照 5%的税率缴纳营业税（C）饭店提供的未分别核算的餐饮娱乐服务取得的收入按服务业缴纳营业税（D）精品屋销售商品的收入应缴纳增值税84 精品屋应纳增值税( ) 。（A）45500 元（B） 55923.07 元（C） 35300 元（D）25100 元85 饭店 9 月应纳营业税和增值税共计( )。（A）1500 元（B） 3000 元（C
28、） 33600 元（D）36600 元85 某机械厂生产某种型号零件需经三道工序制成，在产品成本的计算采用“约当产量法”。某月份投产 500 件 (原材料在生产开始时一次性投入 )，完工产品 400 件，企业月末账面在产品成本为 1000 元，其他有关财务资料见表 1 和表 2。根据上述资料回答下列问题：86 第一工序的完工率为( )。（A）10% （B） 20% （C） 40% （D）100%87 第三工序的约当产量为( )。（A）56 件（B） 63 件（C） 65 件（D）70 件88 月末在产品应分配原材料费用( )。（A）100000 元（B） 1112063 元（C） 163636
29、.36 元（D）500000 元88 某企业经税务机关核定，上年度生产经营情况为：销售收入总额为 6000 万元，销售成本 5600 万元，销售费用 50 万元，缴纳增值税 30 万元，缴纳消费税、城市维护建设税和教育费附加共计 47 万元，发生财务费用 0 万元，发生管理费用 100万元(其中业务招待费为 24 万元)，营业外支出 30 万元，其中支付工商部门罚款 10万元。根据上述资料回答下列问题：89 全年应列支的业务招待费用标准是( )。（A）12 万元（B） 18 万元（C） 21 万元（D）24 万元90 营业外支出允许列支( )。（A）30 万元（B） 20 万元（C） 0（D）
30、10 万元91 全年应缴纳企业所得税为( )。（A）50.17 万元（B） 52.48 万元（C） 52.81 万元（D）48.18 万元经济师中级财政税收专业知识与实务模拟试卷 29 答案与解析一、单项选择题共 60 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 【正确答案】 D【试题解析】 A 项是按财政支出的收益范围进行的分类； B 项是按财政支出在社会再生产中的作用进行的分类；C 项是按照财政支出的目的性进行的分类。2 【正确答案】 C【试题解析】 本题考查的是进项税额申报抵扣时间的规定。3 【正确答案】 B【试题解析】 增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用。4
31、 【正确答案】 D【试题解析】 经营娱乐业计税依据为向顾客收取的各项费用，因此该歌厅 12 月份应缴纳的营业税为(10+40+20)20%=14(万元)。5 【正确答案】 A【试题解析】 政府采购主要采用公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价采购等方式，其中主要的采购方式是公开招标。6 【正确答案】 C【试题解析】 纳税检查是税务机关根据国家税法和财务会计制度的规定，对纳税人履行的纳税义务的情况进行检查和监督，以充分发挥税收职能作用的一种管理活动。纳税检查的主体是税务机关，客体是纳税义务人。7 【正确答案】 A【试题解析】 最低费用选择法起源于美国，是对“成本一效益”分析法的补充。
