1、经济师中级财政税收专业知识与实务模拟试卷 31（无答案）一、单项选择题共 60 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 转移性支出的直接表现为( )。（A）有条件地转移（B）多方面地转移（C）无规律、无条件地转移（D）无条件、单方面地转移2 当购买性支出减少时，则会出现的情况是( )。（A）政府对商品或劳务的需求增加（B）企业扩大生产（C）市场价格上升（D）生产企业利润下降3 历史上第一次提出税收原则的人物是( )。（A）威廉.配第（B）亚当 .斯密（C）瓦格纳（D）鲍莫尔4 ( )是税收首要的和基本的职能。（A）财政职能（B）经济职能（C）监督职能（D）强制职能5 在累
2、进税率的分类中，使用时间较长和应用较多的是( )。（A）全额累进税率（B）超额累进税率（C）全率累进税率（D）超率累进税率6 文教科学卫生事业费属于( )。（A）补偿性支出（B）消费性支出（C）积累性支出（D）常规项目支出7 我国现行失业保险条例对于事业单位的职工个人缴费的规定是( )。（A）按照本人工资的 1%缴纳失业保险费（B）按照本人工资的 2%缴纳失业保险费（C）按照本人工资的 3%缴纳失业保险费（D）按照本人工资的 5%缴纳失业保险费8 根据预算的编制方法，可以把预算分为( )。（A）单式预算和复式预算（B）基数预算和零基预算（C）总预算和子预算（D）投入预算和绩效预算9 甲企业为一
3、家外国企业，其在中国境内未设立机构、场所，假设 2008 年甲企业从中国境内的一家内资企业取得利息所得 300000 元，如果不考虑其他税收，则该内资企业应该为该外国企业代扣代缴的预提所得税为( )元。（A）50000（B） 60000（C） 240000（D）9000010 固定业户(仅指增值税一般纳税人)到外县(市) 销售货物，未持有其机构所在地主管税务机关核发的外出经营活动税收管理证明的，销售地主管税务机关一律按( )征收率征税。（A）4%（B） 6% （C） 13% （D）17%11 下列有关增值税纳税期限的说法，正确的是( )。（A）我国增值税纳税期限有 1 日、3 日、5 日、10
4、 日、15 日（B）纳税人应纳税额越大，纳税期限越大（C）纳税人应纳税额越小，纳税期限越短（D）最长纳税期限为 3 个月12 ( )是实现公共产品资源配置效率的基本途径。（A）完善决策信息的收集传递制度（B）完善审计监督制度（C）完善科学、民主的财政决策体制（D）完善政府的收入和支出制度13 长河机械公司 2009 年 2 月 16 日销售一台旧机器设备，取得销售收入 5 万元，已知该项固定资产的原值为 4 万元，已提折旧 1 万元，则长河机械公司应纳增值税为( )。（A）0.0962 万元（B） 0.04 万元（C） 0.3846 万元（D）014 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支
5、出，按照发生额的( )扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的( ) 。（A）30% ，5%（B） 30%，5（C） 60%，5%（D）60% ，515 下列有关固定资产的折旧年限的说法，不正确的是( )。（A）房屋、建筑物的最低折旧年限为 20 年（B）飞机、火车、轮船、机器的最低折旧年限为 10 年（C）与生产经营活动有关的器具、工具、家具的最低折旧年限为 5 年（D）电子设备的最低折旧年限为 4 年16 依照税法规定应当扣缴的所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由纳税人所在的发生地缴纳，则这体现的是源泉扣缴的( )。（A）法定扣缴（B）指定扣缴（C）特定扣缴（D）扣缴申
6、报17 下列有关企业所得税的表述中，正确的是( )。（A）乡镇企业可按所缴税款减征 20%（B）对民政部门举办的福利工厂，凡安置“四残”人员占生产人员总数 10%未达到35%的，减免征企业所得税（C）企事业单位进行技术转让，年净收入在 30 万元以下的暂免征收企业所得税（D）对新办的独立核算的从事咨询业的企业从开业之日起，前三年免征企业所得税18 某企业当年有生产职工为 200 人，当地政府确定人均月计税工作标准是 800 元，该企业当年发放的工资总额是 210 万元，该企业在计算应纳税所得额时，准予扣除的职工工会经费、职工福利费、职工教育费共( )。（A）36.75 万元（B） 33.6 万
7、元（C） 32.55 万元（D）30.72 万元19 企业的无形资产和长期待摊费，以( )为计税基础。（A）评估成本（B）历史成本（C）实现成本（D）折算成本20 账簿、收支凭证粘贴簿、进销货登记簿等资料，除另有规定者外，至少要保存( )，未经机关批准，不得销毁。（A）2 年（B） 5 年（C） 10 年（D）20 年21 下列说法不正确的是( )。（A）会计人员对不真实、不合法的原始凭证不予以接受（B）原始凭证记载的各项内容，可以涂改，但要在涂改处加盖单位印章（C）原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不准在原始凭证上更正（D）对原始凭证进行审核后，会计人员应根据审核无误的原始凭证编制记
8、账凭证22 记账凭证填制错误的，可用( )进行更正。（A）红字注销法（B）蓝字注销法（C）涂改法（D）黄字注销法23 甲产品经三道工序制成。已知第一、二、三工序的在产品件数和在产品定额工时分别为 10 件、20 件、30 件，10 小时、20 小时、20 小时，则在产品的约当产量为( )。（A）40 件（B） 33 件（C） 25 件（D）20 件24 在公益性、救济性捐赠的检查时，应检查( )科目。（A）管理费用（B）财务费用（C）其他业务支出（D）营业外支出25 已知甲企业 2009 年 2 月底“原材料” 账户余额为 50000 元，“材料成本差异”账户借方余额为 5000 元(甲企业原
9、材料成本的核算采用计划成本法)，则计入资产负债表上的原材料金额为( ) 元。（A）55000（B） 45000（C） 50000（D）500026 通常将( )年以上还本付息的国债叫做长期国债。（A）5（B） 10（C） 15（D）2027 ( )是指由金融机构承购全部国债，然后转向社会销售，未能售出的差额由金融机构自己承担的发行国债的方式。（A）公募法（B）出卖法（C）承受法（D）强制摊派法28 绩效预算是( ) 首次提出的一种预算方法。（A）英国（B）中国（C）美国（D）德国29 ( )是指发达地区直接向落后地区转移财力，实行地区间的互助形式。（A）纵向转移支付（B）横向转移支付（C）转移
10、支付（D）混合转移支付30 ( )是财政管理体制的主导环节。（A）行政事业财务管理体制（B）税收管理体制（C）预算管理体制（D）财政监督管理体制31 对于财政支出中有关投资性支出项目的分析适用于( )。（A）“成本 效益” 分析法（B）最低费用选择法（C） “公共劳务” 收费法（D）“成本 费用” 分析法32 某企业于 2007 年 1 月 1 日购入一项专利权，实际支付款项 100 万元，按 10 年的预计使用寿命采用直线法摊销。2008 年末，该无形资产的可收回金额为 60 万元，2009 年 1 月 1 日，对无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，该无形资产的尚可使用寿命为 5 年，摊销
11、方法仍采用直线法。该专利权 2009 年应摊销的金额为( )。（A）8 万元（B） 12 万元（C） 15 万元（D）20 万元33 甲企业购进在建工程使用材料一批，价款 50000 元，增值税专用发票上注明的增值税额是 8500 元，货款已付，则下列账务处理中，正确的为( )。（A）借：在建工程工程物资 50000 营业外支出 8500 贷：银行存款 58500（B）借：在建工程工程物资 50000 应交税费应交增值税(进项税额) 8500 贷：银行存款 58500（C）借：在建工程工程物资 58500 贷：银行存款 58500（D）借：在建工程工程物资 58500 贷：银行存款 50000
12、 应交税费应交增值税(销项税额) 850034 下列不属于全国人民代表大会和全国人大常委会制定的税收法律的是( )。（A）中华人民共和国企业所得税法（B） 中华人民共和国个人所得税法（C） 中华人民共和国税收征收管理法（D）中华人民共和国税收征收管理法实施细则 35 在我国，税法的非正式渊源不包括( )。（A）习惯（B）判例（C）税收通告（D）国际税收条约或协定36 ( )是指居住国政府对其居民纳税人的全部外国来源所得，不分国别、项目汇总在一起计算抵免限额。（A）分国抵免限额（B）综合抵免限额（C）分项抵免限额（D）税收饶让37 纳税人提供加工、修理修配劳务的，税率为( )。（A）4% （B）
13、 6% （C） 13% （D）17%38 对用薯类和粮食以外的其他原料混合生产的白酒，( )。（A）一律从高确定税率征税（B）一律按照粮食白酒的税率征税（C）一律按照薯类白酒的税率征税（D）按照粮食白酒或薯类白酒的税率征税39 甲企业属于增值税一般纳税人，2009 年 3 月外购货物 20 万元，增值税专用发票注明税款 4 万元，3 月份销售货物 70 万元，销售货物适用于 17%的增值税率，则甲企业 3 月份应纳增值税为( )万元。（A）10.2（B） 6.8（C） 8.5（D）740 居民企业适用的企业所得税法定税率为( )。（A）15% （B） 10% （C） 20%（D）25%41 甲
14、省一企业 2008 年度自有房屋 15 栋，房产原值 2000 万元，其中 5 栋为企业办的学校使用，房产原值为 400 万元(该省规定按房产原值一次扣除 20%后的余值计税)。试计算该企业 2008 年应纳的房产税为( )。（A）7.68 万元（B） 5.6 万元（C） 10.6 万元（D）15.4 万元42 经省、自治区、直辖市人民政府批准，经济落后地区的城镇土地使用税适用税额标准可以适当降低，但降低额不得超过规定的最低税额的( )。（A）10%（B） 20% （C） 30% （D）50% 43 购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同规定的印花税比例税率为( )。（A）0.003（B）
15、0.05（C） 0.3（D）0.144 采用预收货款方式销售产品(商品)时，下列账务处理错误的是( )。（A）企业收到货款时，其账务处理为： 借：银行存款 贷：预收账款（B）当货款发出时，再转作收入，计算相应的增值税： 借：预收账款 贷：主营业务收入 应交税费应交增值税(销项税额)（C）月底，结转相应的成本： 借：其他业务成本 贷：库存商品（D）A、B 项的综合分录为： 借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费应交增值税(销项税额)45 按照财务会计制度的规定，企业应按当期计税工资总额的( )，分别提取工会经费和职工教育经费，列入成本费用。（A）1% 和 2%（B） 2%和 5%（C） 1%和
16、 5%（D）5% 和 2%46 ( )是指财政部门事先公布债券发行量，认购者据此自愿接受的利率和价格。（A）价格拍卖（B）收益拍卖（C）竞争性出价（D）非竞争性出价47 下列关于国债的叙述，不正确的是( )。（A）国债是由中央政府举的债（B）国债属于非经常性财政收入（C）国债不列入国家预算（D）发行国债应遵循“ 有借有还” 的信用原则48 最早实行复式预算的国家是( )。（A）美国、英国（B）丹麦、瑞典（C）英国、法国（D）法国、印度49 下列不属于项目支出预算的编制原则的是( )。（A）综合预算的原则（B）科学论证、合理排序的原则（C）追踪问效的原则（D）定员定额管理的原则50 世界各国在长
17、期的采购实践中，一般遵循的原则不包括( )。（A）竞争原则（B）公开原则（C）公平原则（D）诚实信用原则51 下列关于预算外资金的说法，不正确的是( )。（A）预算外资金的所有权归部门或单位所有（B）预算外资金的支配权和调控权归政府（C）预算外资金的管理权归财政部门（D）预算外资金的使用权归单位52 我国自( )起，在全国各省、自治区、直辖市以及计划单列市正式实施分税制财政管理体制。（A）1949 年 10 月 1 日 （B） 1979 年 1 月 1 日 （C） 1994 年 1 月 1 日 （D）1983 年 10 月 1 日53 我国财政支出 GDP 比重下降的原因不包括( )。（A）政
18、策性调整（B）管理水平不高（C）企业负担过轻（D）统计口径的变化54 下列项目中，适用税率为 13%的是( )。（A）销售农机零件（B）销售农机整机（C）加工农机零件的加工费收入（D）加工农机的加工费收入55 按照财政支出的( ) 分类，财政支出可以分为预防性支出和创造性支出。（A）经济性质（B）目的性（C）控制职能（D）收益范围56 下列属于狭义的预算范畴的是( )。（A）预算书（B）编制（C）决算（D）审计结果的公布与评价57 下列有关财政赤字的内容，不正确的是( )。（A）财政赤字是财政收支未能实现平衡的一种表现（B）用债务收入弥补收支差额以后仍然存在的赤字称为硬赤字（C）软赤字的计算口
19、径是：(经常收入+债务收入)-(经常支出+ 债务支出)=财政赤字（D）我国自 1993 年起，财政部统计公布的财政赤字亦为软赤字58 弥补财政赤字的主要经济来源应为( )。（A）向银行借款（B）税收（C）向银行透支（D）举债59 城市、县城、建制镇、工矿区的具体征税范围，由( )划定。（A）国务院（B）各省、自治区、直辖市人民政府（C）人民代表大会（D）国家税务局60 我国个人所得税的应纳税所得额应( )。（A）分项分别计算（B）加总计算（C）高税率计算（D）选择性计算二、多项选择题共 20 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 l 个错项。错选，本题不得
20、分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。61 国债调节国民经济的作用主要表现在( )。（A）国债可以调节国民收入的使用结构（B）国债可以调节国民经济的产业结构（C）国债可以调节社会的货币流通和资金供求，是调节金融市场的重要手段（D）国债可以调节资源配置结构（E）国债可以调节国民经济中的需求关系62 根据支付管理需要，财政支出分为( )。（A）工资支出（B）购买支出（C）零星支出（D）转移支出（E）科教支出63 实行财政授权的支出有( )。（A）工资支出（B）购买支出（C）中央对地方的专项转移支付（D）未实行财政直接支付的购买支出（E）零星支出64 财务会计报表按照编制与报送的时间不同，分为(
21、)。（A）日记报表（B）月份报表（C）季度报表（D）年度报表（E）无限制报表65 解决国际间重复征税的方法有( )。（A）低税法（B）扣除法（C）免税法（D）抵免法（E）折算法66 下列属于价外费用的有( )。（A）手续费（B）包装物租金（C）运输装卸费（D）返还利润（E）收取的销项税额67 影响国债规模的因素有( )。（A）国民经济的分配结构（B）认购者负担能力（C）纳税人的负担（D）发行国债的期限结构（E）政府偿债能力68 项目支出按照类别可以划分为( )。（A）国务院研究确定项目（B）经常性专项业务费项目（C）跨年度支出项目（D）新增项目（E）延续项目69 绩效考评的主要内容有( )。（
22、A）绩效目标的完成情况（B）为完成绩效目标安排的预算资金的使用情况和财务管理状况（C）部门为完成绩效目标采取的加强管理的制度、措施等（D）部门制定未来年度的目标政策（E）部门根据实际情况确定的其他考核内容70 企业购进货物发生的下列相关税金中，应计入取得存货成本的有( )。（A）小规模纳税企业购进原材料支付的增值税的进项税额（B）签订购买原材料合同所交纳的印花税（C）进口商品支付的关税（D）一般纳税企业购进固定资产支付的增值税的进项税款（E）C、D 符合要求71 从我国的情况来看，属于生产环节补贴的主要有( )。（A）农业生产资料价格补贴（B）工矿产品价格补贴（C）生产企业的政策性亏损补贴（D
23、）农副产品价格补贴（E）财政贴息和税收支出72 下列城镇土地使用税纳税人的表述，不正确的是( )。（A）城镇土地使用税由拥有土地所有权的单位和个人缴纳（B）土地使用权权属发生纠纷未解决的，由土地实际使用人纳税（C）土地使用权共有的，由所占份额大的一方纳税（D）对外商投资企业和外国企业暂不适用城镇土地使用税（E）城镇土地使用税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区73 下列属于税收支出形成的退税有( )。（A）多征退税（B）出口退税（C）再投资退税（D）按规定提取代征手续退税（E）误征退税74 按照记账凭证所记录的经济内容的不同，记账凭证可以分为( )。（A）收款凭证（B）付款凭证（C）转账凭证
24、（D）抵销凭证（E）核对凭证75 纳税申报的方式有( ) 。（A）直接申报（B）邮寄申报（C）数据电文（D）委托申报（E）电话申报76 在纳税检查的基本方法中，分析法包括( )。（A）比较分析法（B）演绎分析法（C）推理分析法（D）控制分析法（E）换位分析法77 下列属于影响税收负担的经济因素有( )。（A）课税对象（B）税率（C）一国的政治经济体制（D）一定时期的宏观经济政策（E）税收的减免政策78 下列表述中，正确的有( )。（A）税收的本质体现的是税收这一经济形式所反映的分配关系（B）税收分配的主体是税务机关（C）税收分配的客体是社会产品（D）税收分配的目的是缩小社会经济中个体的贫富差距（E）税收分配关系是整个生产关系的有机组成部分79 社会保障制度建立以来得到了很大的发展，纵观世界各国的社会保障制度，大致分为哪几种类型?( )（A）社会保险型（B）社会救济型（C）政府专设型（D）普通津贴型（E）节俭基金型80 纳税义务人有下列哪些情形之一的，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报?( )（A）年所得 10 万元以上的（B）从中国境外两处或两处以上取得工资、薪金所得的（C）从中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的（D）取得应纳税所得，没有扣缴义务人的（E）国务院另有规定的
