1、经济师中级财政税收专业知识与实务模拟试卷 32 及答案与解析一、单项选择题共 60 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 “一国国民，都须在可能范围内，按照各自能力的比例，即按照各自在国家保护下享得的收入的比例，缴纳国赋、维持政府”这体现了亚当.斯密哪一税收原则?( )（A）平等原则（B）确实原则（C）便利原则（D）最少征收费用原则2 某企业归还原借人的 6 个月期借款 12000 元，则财务处理正确的是( )。（A）借：长期借款 12000 贷：银行存款 12000（B）借：银行存款 12000 贷：短期借款 12000（C）借：短期借款 12000 贷：银行存款 1
2、2000（D）借：应付账款 12000 贷：银行存款 120003 负责鉴定发票真伪的机构是( )。（A）财政机关（B）税务机关（C）技术监督局（D）工商部门4 ( )是影响教育经费效益的主要因素。（A）一国的消费水平（B）一国财政收支的规模和结构（C）一国的教育水平（D）一国的人均收入情况5 在社会主义市场经济条件下，从长远来看，农业投入的资金应当主要来自( )。（A）农业部门的农户自身的积累（B）国家投资（C）企业帮抚（D）社会捐赠6 下列说法，不正确的是( )。（A）现金补贴的影响涉及许多商品（B）实物补贴主要体现在农副产品价格补贴和农业生产资料价格补贴上（C）实物补贴是补贴接受者手中转
3、移给最终受益者（D）实物补贴一般又称为“明补”7 下列不属于税收法定主义原则的是( )。（A）课税要素法定原则（B）课税对象特定原则（C）课税要素明确原则（D）课税程序合法原则8 在税收征税对象中，( )体现了征税的广度，反映各税种具体的征税范围。（A）税类（B）税种（C）税目（D）税源9 在税负转嫁的形式中，( )是指生产要素购买者将购买的生产要素未来应纳税款通过从购入价格中扣除的方法，向后转移给生产要素的出售者的一种形式。（A）前转（B）后转（C）消转（D）税收资本化10 东风公司购入旧设备一台，实际支付价款 8000 元，支付运杂费 500 元，安装费1000 元，出售单位的该设备账面原
4、值为 10000 元，已提折旧 3500 元。则该设备入账的原值为( ) 。（A）10000 元（B） 10500 元（C） 6500 元（D）9500 元11 下列有关无形资产所有权转让的财务处理中，正确的是( )。（A）转让无形资产所有权所发生的支出应计入其他业务成本（B）转让无形资产所有权所取得的收入应计入其他业务收入（C）转让无形资产使用权所取得的收入应计入营业外收入（D）转让无形资产使用权所发生的支出应计入其他业务成本12 下列选项中，属于委托加工应税消费品的是( )。（A）由受托方提供原材料生产的应税消费品（B）由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品（C）受托方先将原材料卖
5、给委托方，然后再接受加工的应税消费品（D）由委托方提供原材料的主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品13 下列销售的应税消费品中，不得列入加权平均计算的是( )。（A）当月伺类消费品各期销售价格高低不同的（B）销售价格明显偏低又无正当理由的（C）有销售价格的（D）均不符合要求14 下列有关营业税的纳税义务发生时间的说法，不正确的是( )。（A）销售不动产并采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天（B）单位或者个人自己新建建筑物后销售，其自建行为的纳税义务发生时间，为其销售自建建筑物并收讫营业额或者取得索取营业额凭据的当天（C）扣缴税款义务发生时间为扣
6、缴义务人代纳税人收讫营业额或者取得索取营业额凭据的当天（D）金融机构代款业务纳税义务发生时间为纳税人取得利息收入权利的当天15 一汽车轮胎厂(增值税一般纳税人)，下设一非独立核算机构，2009 年 3 月该厂将生产的一批汽车轮胎交门市部，计价 60 万元。门市部将其零售，取得含税销售额 722 万元。按照当时汽车轮胎的消费税税率为 10%，则该项业务应缴纳的消费税为( )万元。（A）6.6（B） 6（C） 7.72（D）7216 企业受托加工制造大型机构设备、船舶、飞机，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过( )的，按照纳税年度内完工进度或者完成工作量确认。（A）6
7、 个月（B） 10 个月（C） 12 个月（D）2 年17 下列有关契税的计税依据，确定错误的一项是( )。（A）土地使用权出售，其计税依据为成交价格（B）土地使用权赠与，其计税依据由征收机关参考土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核算（C）以协议方式出让国有土地使用权的，其计税依据为土地的原值（D）已购公房经补缴土地出让金和其他出让费成为完全产权住房的，免征契税18 下列车船中，不可以免征车船税的是( )。（A）专项作业车和轮式专用机构车（B）捕捞、养殖渔船（C）军队、武警专用的车船（D）拖拉机19 下列有关城建税的税收减免情况，表述不正确的是( )。（A）城建税按减免后实施缴纳的“三税” 税
8、额计征，即随“ 三税”的减免而减免（B）对于因减免税而需要进行“三税”退库的，城建税也可同时退库（C）海关对进出口产品，不征收城建税（D）为支持三峡工程建设，对三峡工程建设基金，自 2004 年 1 月 1 日至 2009 年12 月 31 日期间，免征城市维护建设税和教育费附加20 某些具有正外部效应的产品，在市场上的数量是( )。（A）供过于求（B）供不应求（C）供求平衡（D）供远远大于求21 无形资产的转让包括使用权和所有权的转让，这两种方式的转让依( )的税率计算营业税。（A）3% 、5%（B） 5%、3%（C） 3%、3%（D）5% 、15%22 下列关于国债的说法，不正确的是( )
9、。（A）国债是国家信用的唯一形式（B）国债不局限于内债（C）国债是公债的主要组成部分（D）国债被称为“ 金边债券” 。23 根据国际通用的控制指标，国债依存度一般以( )之间为宜。（A）15% 20%（B） 10%15%（C） 5%8%（D）5% 6%24 我国国债利率主要是以( )为基准。（A）金融市场利率（B）银行利率（C）政府信用状况（D）社会资金供给量25 哪一国债偿还方式的优点是政府国债还本管理工作简单、易行，且不必为国债的还本而频繁地筹措资金?( )（A）分期逐步偿还法（B）到期一次偿还法（C）以新替旧偿还法（D）抽签轮次偿还法26 ( )认为，对于公共管理者而言，预算是把“ 双刃
10、剑” 。（A）史蒂文.科恩与威廉.埃米克（B）勒纳（C）阿尔文.汉森（D）亚当.斯密27 拓业公司 2008 年来源于境内的全部应税所得为 100 万，来源于境外甲国分公司生产经营所得(扣除境外已缴所得税)20 万元，在中国已缴所得税 5 万元。假设该公司适用 33%的所得税率，且不用弥补以前年度亏损，则该公司 2008 年应纳企业所得税为( ) 。（A）36.25 万元（B） 33 万元（C） 28 万元（D）34.6 万元28 甲公司拖欠 2008 年消费税 600000 元，催缴无效，过期仍未缴纳，经所在县税务局批准，2009 年 3 月税务机关书面通知其所在开户银行扣缴存款 60000
11、0 元，这一行政行为属于( ) 。（A）提供纳税担保（B）税收保全措施（C）强制征收措施（D）税务行政协助29 当企业采用分期收款方式销售产品，发出产品时，正确的财务处理有( )。（A）借：银行存款 贷：主营业务收入（B）借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税金应交增值税(销项税额)（C）借：银行存款 贷：库存商品（D）借：分期收款发出商品 贷：库存商品30 ( )的“四端九项原则”是一套较为全面系统的税收原则理论体系。（A）威廉.配第（B）亚当 .斯密（C）阿道夫.瓦格纳（D）鲍莫尔31 企业发生的公益性捐增支出，不超过年度会计利润总额( )的部分，准予扣除。（A）14% （B） 12% （
12、C） 15% （D）2.5%32 发票的存根联和发票登记簿，应保存( )年，保存期满，报经税务机关查验后方可销毁。（A）1（B） 3（C） 5（D）1033 税务机关对纳税人未按照规定的期限缴纳税款的，可责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局批准，可采取的措施正确的是( )。（A）书面通知纳税人开户银行或其他金融机构暂支付纳税人存款（B）书面通知纳税人开户银行或其他金融机构从其存款中扣缴税款（C）扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产（D）查封纳税人的商品、货物或者其他财产34 增值税专用发票是全国统一由( )委托中国人民银行印钞造币总公司印制。（A）国务院（B）国家税务总
13、局（C）人民代表大会（D）国家监督局35 我国政府预算年度采用的是( )。（A）历年制（B）跨年制（C）随机制（D）特定制36 税务机关对某工业企业所得税纳税情况进行检查，该企业 2008 年度营业收入净额为 1600 万元，在“ 管理费用 业务招待费” 明细账上累计发生数为 12 万元，在“销售费用”账户中反映交际应酬费合计为 3 万元，则税务机关审查后，认为该企业仅此一项，应调增应纳税所得额为( )。（A）7 万元（B） 7.2 万元（C） 10.2 万元（D）4.2 万元37 纳税人销售自己使用过的属于应征消费税的机动车、摩托车、游艇，售价未超过原值的，则( ) 。（A）按照 4%的征收
14、率减半征收增值税（B）按照 4%的征收率计算缴纳增值税（C）按照 4%的征收率加倍征收增值税（D）免征增值税38 ( )是指生产要素购买的生产要素未来应纳税款，通过从购入价格中扣除的方法，向后转移给生产要素出售者的方式。（A）预扣税收（B）税收抵扣（C）预提税收（D）税收资本化39 下列有关税款追征的说法，不正确的是( )。（A）因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴人未缴或者少缴税款的，税务机关在3 年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，并加收滞纳金（B）有特殊情况的，税务追征期可以延长到 5 年（C）因纳税人扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的税务机关在 3 年内可以追征税款、滞纳金
15、（D）对偷税、抗税、骗税的追征不受 A、B、C 三项期限的限制40 采取税收保全措施的前提是( )。（A）纳税人有逃避纳税义务的行为（B）必须是在规定的纳税期之前和责令限期缴纳应纳税款的限期内（C）从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的（D）以上三项均不符合要求41 下列哪一方法是承认收入来源地管辖权的独占地位?( )（A）低税法（B）扣除法（C）免税法（D）抵免法42 在我国，养老社会保险的筹资模式是( )。（A）现收现付（B）基金式（C）财政拨款（D）个人储备43 2001 年开始的辽宁养老社会保险改革试点对个人账户资金的运用规定是( )。（A）用于国债投资或存入银行（B）用于股票投资
16、或存入银行（C）用于房地产投资或存入银行（D）用于国债投资或其他有价证券投资44 甲国民源于乙国所得 100 万元，丙国所得 100 万元，甲、乙、丙三国的所得税税率分别为 40%、50% 、30%。在综合抵免法下，甲国应对上述所得征收所得税为( )万元。（A）0（B） 10（C） 50（D）8045 下列有关营业税纳税地点的表述，不正确的是( )。（A）销售不动产，向其机构所在地主管税务机关申报纳税（B）从事运输业务，向其机构所在地主管税务机关申报纳税（C）承包的工程跨省、自治区、直辖市的，向其机构所在地主管税务机关申报纳税（D）提供应税劳务，应当向应税劳务发生地主管税务机关申报纳税46 某
17、医疗器械厂为增值税一般纳税人，其本期发生的经济业务中，需作进项税额转出处理的购进货物是( )。（A）生产本企业产品耗用的上期购买的原材料（B）捐赠灾区的医疗器械耗用的上期购买的原材料（C）本企业医院使用自产医疗器械耗用的本期购买的原材料（D）被盗产品耗用的本期购买的原材料47 下列项目中，营业税税率为 20%的是( )。（A）建筑业（B）服务业（C）娱乐业（D）文化体育业48 从 2001 年 1 月 113 起，对个人居住用房出租仍用于居住的，其应缴纳的房产税暂减按( ) 的税率征收。（A）2%（B） 4% （C） 12% （D）15%49 某企业 2009 年拥有房屋三栋，原值为 1000
18、 万元，其中两栋为厂房，另外一栋该企业作为托儿所使用，原值为 300 万元。该企业 2009 年应纳的房产税为( )万元。(该省规定允许按原值一次扣除 20%)（A）6.72（B） 12.4（C） 12（D）15.650 国库集中收付制度的基本内容不包括( )。（A）设置利用国库单账户体系（B）规范收入收缴程序（C）有效利用财政资金（D）规范支出拨付程序51 现阶段我国政府间转移支付的形式不包括( )。（A）专项补助（B）体制补助（C）结算补助（D）金额补助52 某服装厂为本厂职工加工了一批工作服，其制造成本为 18 万元，同类产品成本利润为 8%，按同类产品售价计算的销售价格为 27 万元，
19、则该批加工工作服计征增值税销项税的依据为( )万元。（A）18（B） 19.44（C） 19.8（D）2753 财政实施社会公平不包括哪一方面?( )（A）在组织财政收入方面（B）在安排财政支出方面（C）在实施社会保障方面（D）在实行财政体制方面54 下列项目中，属于可控制性支出的是( )。（A）基础建设支出（B）社会保障支出（C）债务利息支出（D）对地方政府的补贴支出55 下列选项中，不属于我国社会保险的主要项目的是( )。（A）养老保险（B）失业保险（C）医疗保险（D）财产保险56 下列关于增值税的纳税期限的叙述，错误的是( )。（A）增值税的纳税期限最长不能超过 1 个月（B）纳税人应纳
20、税额越大，纳税期限越长（C） 1 日、3 日、5 日都属于增值税的纳税期限（D）增值税纳税期限的具体规定，由当地税务机关核定57 国债最基本的功能是( )。（A）弥补财政赤字（B）筹集建设资金（C）调节国民经济的发展（D）控制市场上的多余资金58 下列企业，适宜采用抽查法进行检查的是( )。（A）账簿不健全的企业（B）财务管理制度比较健全的企业（C）会计核算不规范的企业（D）财务管理比较混乱的企业59 租金收入为企业的附营业务收入，记入“其他业务收入” 科目，应按租赁业征收( )的营业税。（A）3% （B） 5% （C） 10% （D）15%60 下列项目中，不适宜用最低费用选择法衡量效益的是
21、( )。（A）水利设施（B）军事设施（C）文化设施（D）卫生设施二、多项选择题共 20 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 l 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。61 公共产品的核心特征是( )。（A）效用的不可分割性（B）受益的非排他性（C）受益的排他性（D）取得方式的非竞争性（E）提供目的的非盈利性62 在市场经济条件下，财政的职能有( )。（A）资源配置职能（B）稳定物价职能（C）调节监督职能（D）收入分配职能（E）保障供给职能63 当政府购买性支出减少时，产生的结果是( )。（A）社会生产萎缩（B）国民收入增加（C）资
22、本的利润率降低（D）劳动力的工资率降低（E）资本的利润率提高64 政府投资具有的特点是( )。（A）强调投资的经济效益（B）财力雄厚（C）可以提高国民经济的整体效益（D）可以从事经济效益一般，但社会效益好的项目（E）可以投资大型项目65 19 世纪德国经济学家瓦格纳提出的税收原则包括( )。（A）财政政策原则（B）国民经济原则（C）适应国家本质的原则（D）社会公平原则（E）税务行政原则66 税收的基本职能包括( )。（A）财政职能（B）配置职能（C）经济职能（D）监督职能（E）转移职能67 增值税的销售额为纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方取得的全部价款和价外费用，但不属于价外费用的有( )
23、。（A）向购买方收取的增值税税款（B）向购买方收取的手续费（C）向购买方收取的包装费（D）向购买方收取的储备费（E）受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税68 下列属于我国的行政管理支出的是( )。（A）国防事业费（B）公安支出（C）行政支出（D）高等教育支出（E）国家安全支出69 增值税一般纳税人发生的下列进项税额中，不得从销项税额中抵扣的有( )。（A）用于建造房屋购人物资（B）用于免税项目购进物资（C）用于对外投资购进物资（D）非正常损失的购进物资（E）用于消费品生产的购入货物70 按财政补贴的项目和形式分类，主要有( )。（A）价格补贴（B）企业亏损补贴（C）财政贴息（D）减免税
24、收（E）工矿产品价格补贴71 下列税收的表述正确的是：( )。（A）征税权力归国家所有（B）税收是国家有偿的取得财政收入（C）税收体现了国家与纳税人之间所形成的一种特定分配关系（D）税收是为了实现国家的职能（E）行使征收权的主体是国家72 下列财务资料中，除另有规定者外，至少要保存 10 年的有( )。（A）账簿（B）发票的存根联（C）收支凭证的粘贴簿（D）进销货登记簿（E）发票登记簿73 下列关于包装物计税规定的表述，正确的有( )。（A）随同货物出售单独计价的包装物，应按包装物的适用税率计征增值税（B）企业将包装物作为资产单独出租收取的租金收入，应按包装物的适用税率计征增值税（C）纳税人为
25、销售货物而出租出借包装物收取的押金，单独记账核算(未逾期)的，不并入销售额征税（D）对因逾期未收回包装物不再退还的押金，应按所包装货物的适用税率计算增值税（E）在货物销售同时收取的包装物租金，应按 5%的税率计征营业税74 下列关于营业税计税营业额的表述中正确的为( )。（A）由于工程质量问题所发生的返修费用应冲减工程结算收入（B）对土地和商品房采取分期收款销售办法的，可按实际收到货款时间作为营业收入的实现时间（C）房地产企业采用预收款方式销售商品房的，应以收到预收款的当天作为纳税义务发生时间（D）旅行社组织国内旅游者到境外旅游，应以旅行团启程时确认营业收入的实现（E）施工企业实行分包工程的，
26、以工程的全部价款减去付给分包人的价款后的余额为营业额75 国债的特征主要有( ) 。（A）有偿性（B）自愿性（C）灵活性（D）无偿性（E）固定性76 发行国债采用公募拍卖法，拍卖的方法有( )。（A）价格拍卖（B）收益拍卖（C）竞争性出价（D）非竞争性出价（E）期限拍卖77 复式预算的典型形式是双重预算，包括( )。（A）经常预算（B）资本预算（C）产出预算（D）绩效预算（E）投入预算78 非税收入的特点包括( )。（A）收入的辅助性（B）形式的多样性（C）征收的集中性（D）使用的专用性（E）收费的补偿性79 确定中央与地方财政关系时遵循的效率性原则包括( )。（A）收入划分效率（B）支出划分
27、效率（C）资源配置效率（D）转移支付效率（E）帕累托效率80 自动稳定的财政政策是指无须借助外力即可自动对经济产生调节作用的财政政策，主要包括( ) 。（A）比例税率制度（B）累进税制度（C）转移支付制度（D）定额税率制度（E）财政贴息制度80 某工业企业 1997 年年末实现销售利润 120 万元，投资净收益 10 万元，营业外收入 15 万元，营业外支出 9 万元，该企业当年被某行政管理机构罚款 2 万元，并已计入有关的费用。所得税税率为 30%。根据上述资料回答以下问题：81 该企业当年账面会计利润为( )万元。（A）120（B） 130（C） 136（D）13882 该企业当年应缴所得
28、税为( )万元。（A）36（B） 39（C） 40.8（D）41.482 广州某进出口公司从德国进口一批汽车轮胎，关税完税价格 2700 万元，假设该货物适用的关税税率为 20%，增值税税率为 17%，消费税税率 10%。根据上述资料回答下列问题：83 该公司进口环节应纳关税为( )。（A）600 万元（B） 540 万元（C） 480 万元（D）270 万元84 进口应税消费品的组成计税价格为( )。（A）3600 万元（B） 3000 万元（C） 2945.45 万元（D）2454.55 万元85 该公司进口环节应纳消费税为( )。（A）450 万元（B） 360 万元（C） 276.92
29、 万元（D）245.45 万元86 该公司进口环节应纳增值税为( )。（A）716.04 万元（B） 612 万元（C） 550.8 万元（D）392.31 万元86 某公司本月含税销售额 180 万元，支付销售折扣 2 万元，进项税额 10 万元，销售成本 30 万元，期间费用 20 万元，消费税税率为 30%。根据上述资料回答以下问题：87 该公司应交增值税额为( )万元。（A）30.6（B） 26.15（C） 20.6（D）16.1588 该公司应交消费税额为( )万元。（A）54（B） 46.16（C） 14（D）36.1689 该公司应交营业税额为( )万元。（A）9（B） 7.69
30、（C） 5（D）090 该公司应纳税所得额为( )万元。（A）36.4（B） 26.4（C） 55.69（D）7290 某内资企业(经营家用电器)2005 年度有关财务资料如下：(1)利润总额为 200 万元。(2)销售收入为 2000 万元。(3)管理费用中列支业务招待费 20 万元，广告费 30 万元。(4)企业年度工资支出 80 万元，并计提职工福利经费 2 万元、职工工会经费 1.6 万元、职工教育经费 1.2 万元。已知该企业职工人数为 100 人，计税工资标准为每人每月 800 元。(5)营业外支出中列支捐赠支出 10 万元，该捐赠通过希望工程捐赠给贫困山区。根据上述资料，回答下列
31、问题：91 该企业准予在税前列支的业务招待费为( )。（A）6 万元（B） 9 万元（C） 10 万元（D）20 万元92 该企业准予在税前列支的广告费为( )。（A）4 万元（B） 16 万元（C） 20 万元（D）30 万元93 下列表述中正确的有( )。（A）允许税前列支的工资金额为 80 万元（B）允许税前列支的工资金额为 96 万元（C）允许税前列支的职工福利经费为 11.2 万元（D）允许税前列支的工会经费为 1.92 元94 该企业准予在税前列支的捐赠支出为( )。（A）0（B） 6 万元（C） 6.3 万元（D）7.05 万元95 该企业 2005 年度应纳企业所得税( )。（A）66 万元（B） 69.3 万元（C） 75.2235 万元（D）77.55 万元95 某机械厂生产某种型号零件需经三道工序制成，在产品成本的计算采用“约当产量法”。某月份投产 500 件 (原材料在生产开始时一次性投入 )，完工产品 400 件，企业月末账面在产品成本为 1000 元，其他有关财务资料见表 1 和表 2(计算按每步骤保留小数点后两位)。根据上述资料，回答以下问题：96 第一工序的完工率为( )。（A）10%（B） 20%（C） 40%（D）100%97 第三工序的约当产量为( )。
