1、经济师中级财政税收专业知识与实务模拟试卷 38 及答案与解析一、单项选择题共 60 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 国防费用支出属于( ) 。（A）积累性支出（B）消费性支出（C）补偿性支出（D）转移性支出2 财政资源配置的主体是( )。（A）企业（B）政府（C）市场（D）家庭3 以下属于准公共产品的有( )。（A）国防（B）基础科学研究（C）环境保护（D）医疗4 国家物资储备支出属于( )。（A）消费性支出（B）积累性支出（C）补偿性支出（D）非生产性支出5 下面财政支出项目中，属于补偿性支出的有( )。（A）企业挖潜改造支出（B）企业消费支出（C）生产性基本建
2、设支出（D）非生产性基本建设支出6 “政府扩张法则 ”的提出者是 ( )。（A）马斯格雷夫（B）瓦格纳（C）皮考克（D）鲍莫尔7 在考核国防支出的效益时，应采用的方法是( )。（A）成本效益分析法（B）最低费用选择法（C）公共劳务收费法（D）投入产出分析法8 下面结论中，错误的是( )。（A）购买性支出对国民收入分配产生直接影响（B）购买性支出对政府的效益约束是较强的（C）转移性支出对微观经济组织的预算约束是软的（D）购买性支出侧重于执行资源配置职能9 政府必须介入农业部门的生产和销售活动，是由农产品( )特点决定。（A）相对稳定的需求和相对稳定的供给（B）相对稳定的需求和不规则波动的供给（C
3、）不规则变动的需求和相对稳定的供给（D）不规则变动的需求和不规则波动的供给10 税收是调节收入的重要工具，但税收手段只能把高收入者的收入往下减，并不能使低收入者的收入往上增，这就需要( )手段保障低收入者。（A）商业保险（B）社会福利（C）社会保障（D）社会优抚11 经济学家关于财政支出增长的解释中，提出“经济发展阶段论” 的是( )。（A）瓦格纳（B）鲍莫尔（C）罗斯托和马斯格雷夫（D）魏斯曼和皮考克12 社会保障的核心内容是( )。（A）社会保险（B）社会救助（C）社会优抚（D）社会福利中的一部分13 对同一征税对象，不分数额大小，均按同一比例计征的税率是( )。（A）定额税率（B）比例税
4、率（C）全额累进税率（D）超率累进税率14 税收的职能是由税收的( )决定。（A）产生（B）本质（C）存在（D）发展15 基本医疗保险费要由用人单位和职工共同缴纳，用人单位的缴费率应控制在职工工资总额的( ) 左右，职工个人的缴费率一般为本人工资收入的( )。（A）6% 3%（B） 8% 2%（C） 6% 2%（D）8% 3%16 税收的首要职能是( )。（A）经济职能（B）财政职能（C）控制职能（D）调节职能17 关于国际税收的概念，表述正确的是( )。（A）国际税收是一种独立的税种（B）国际税收派生出国家税收（C）国际税收不能离开跨国纳税人这一因素（D）国际税收的征收主体是联合国18 甲国
5、居民李先生在乙国取得稿酬所得 200000 元，特许权使用费所得 150000 元。已知甲国稿酬所得税率为 20%，特许权使用费所得税率为 30%；乙国稿酬所得税率为 25%，特许权使用费所得税率为 20%；甲、乙两国均实行居民管辖权兼收入来源地管辖权，两国之间签订了税收抵免协定，并实行综合抵免限额法，则下列表述中正确的为( ) 。（A）上述所得在甲国不用缴纳所得税（B）李先生应在甲国补缴所得税 5000 元（C）李先生应在甲国补缴所得税 15000 元（D）李先生应在甲国补缴所得税 25000 元19 居住国政府对其居民在国外得到的所得税减免优惠的部分，视同在国外实际缴纳的税款给予税收抵免的
6、方法称为( )。（A）税收免税（B）税收扣除（C）税收转让（D）税收饶让20 某企业 2009 年 9 月 20 日销售一台旧机床，取得销售收入 80000 元，已知该项固定资产是在 2005 年购入的，原值为 250000 元，已提折旧 100000 元，则该项销售行为应纳增值税为( ) 。（A）0 元（B） 1538.46 元（C） 2264.15 元（D）3076.92 元21 按增值税法规定，采取分期收款方式销售货物的，纳税义务发生时间为( )。（A）货物发出的当天（B）合同约定收款日期的当天（C）收到货款的当天（D）办妥相关手续的当天22 下列货物不属于消费税征税范围的是( )。（A
7、）高尔夫球（B）木制一次性筷子（C）护肤护发品（D）成品油23 某工业企业 2009 年度实现销售收入 16000 万元，列支的业务招待费为 90 万元，在计算企业所得税时允许列支的业务招待费是( )。（A）90 万元（B） 80 万元（C） 54 万元（D）48 万元24 根据我国营业税暂行条例的规定，下列各项中，应作为营业税计税依据的是( )。（A）建筑企业不扣除其转包工程额的全部承包额（B）非金融机构买卖外汇，卖出价减去买入价后的余额（C）旅行社团在境内组织旅游收取的全部旅游费用（D）娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点收费在内的各项费用25 下列所得中，免缴个人所得税的是( )
8、。（A）年终加薪（B）拍卖本人文字作品原稿的收入（C）个人保险所获赔偿（D）从投资管理公司取得派息分红26 某汽车轮胎厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，8 月该厂将生产的一批汽车轮胎交门市部，计价 60 万元。门市部将其零售，取得含税销售额77.22 万元。汽车轮胎的消费税税率为 10%，该项业务应缴纳的消费税额为( )。（A）5.13 万元（B） 6 万元（C） 6.60 万元（D）7.72 万元27 假设某企业 2008 年度实现收入总额 860 万元，与之相应的扣除项目金额共计838 万元，另外还收到应返还的上年度流转税额 3 万元。经税务机关核定 2007 年度的亏损额为
9、 20 万元。该企业 2008 年度应缴纳的企业所得税为( )。（A）3600 元（B） 12500 元（C） 13500 元（D）16500 元28 下列关于企业所得税免税收入的陈述中，不正确的是( )。（A）国债利息收入属于免税收入（B）符合条件居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益属于免税收入（C）外国企业在中国境内设立的办事处取得的股票买卖收入属于免税收入（D）符合条件的非营利组织的收入属于免税收入29 个人所得税的纳税义务人不包括( )。（A）国有独资公司（B）个人独资企业投资者（C）合伙企业合伙人（D）股份有限公司总经理30 某咨询公司从工商行政管理部门领取营业执照，其办理设立税
10、务登记的期限是自领取营业执照之日起( )。（A）10 日（B） 15 日（C） 30 日（D）60 日31 通常情况下，税务登记证件换证的周期是( )。（A）1 年（B） 2 年（C） 3 年（D）5 年32 全国统一的发票监制章，发票防伪专用品的生产和发票防伪措施的采用，由( )负责管理。（A）国家税务总局（B）财政部（C）国家工商行政管理局（D）国家技术监督局33 按照我国现行的税收法律、行政法规、部门觇章以及延期申报的时间，延期申报的具体期限一般是一个申报期内，最长不得超过( )。（A）1 个月（B） 3 个月（C） 6 个月（D）1 年34 关于发票印制，以下说法中正确的是( )。（A
11、）增值税专用发票防伪措施的采用由省级税务局确定（B）全国统一发票监制章由国税总局确定（C）国税总局不管理普通发票的印制活动（D）印刷企业取得发票准印证后即可正式开始印制发票35 印花税暂行条例规定的应税凭证不包括( )。（A）无息贷款合同（B）权利许可证照（C）营业账簿（D）产权转移书据36 纳税检查的依据不包括( )。（A）国家的税收法规（B）会计法规（C）企业财务制度（D）地方规章37 转让无形资产的计税价格可以按以下哪种方法确认( )。（A）国家的税收法规（B）会计法规（C）企业财务制度（D）以上三项都可以38 需要有发达的金融证券作依托的债券发行方式是( )。（A）公募法（B）承受法（
12、C）出卖法（D）支付发行法39 增值税暂行条例中规定，不属于应视同销售货物行为征收增值税的是( )。（A）将自产货物用于在建工程（B）将自产货物用于集体福利（C）电梯厂销售电梯同时提供安装服务（D）将购进货物无偿赠送他人40 某煤矿(增值税一般纳税人)取得煤炭销售(含税)收入 100000 元，企业的会计处理为： 借：银行存款 100000 贷：资本公积 100000 下列关于该笔账务处理的表述，正确的为( ) 。（A）造成少缴增值税 17000 元（B）造成少缴增值税 14529.91 元（C）造成少缴增值税 13000 元（D）造成少缴增值税 11504.4 元41 国债的发行机构包括(
13、)。（A）金融机构（B）邮政储蓄系统（C）中央政府或中央财政部门（D）国债局42 某企业 2008 年 10 月份生产领用材料计划成本为 200 万元，月底计算出的材料成本差异率为-5% ，则本月生产产品应负担的材料费用为( )。（A）210 万元（B） 200 万元（C） 190 万元（D）10 万元43 在计算应纳税所得额时，下列关于职工福利费的表述，正确的是( )。（A）企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额 14%的部分，准予扣除（B）企业计提的职工福利费支出，不超过工资薪金总额 14%的部分，准予扣除（C）企业发生的职工福利费支出，不超过计税工资 14%的部分，准予扣除（D）企
14、业计提的职工福利费支出，不超过计税工资 14%的部分，准予扣除44 国债依存度是指( ) 。（A）当年国债发行总额当年财政收入总额（B）当年国债发行总额当年财政支出总额（C）当年国债余额当年财政收入总额（D）当年国债余额当年财政支出总额45 国债的发行机关是( )。（A）中央政府（B）中央银行（C）邮政储蓄系统（D）金融机构46 管理学角度的研究，主要强调政府预算的( )。（A）功能性特征（B）政治性问题（C）效率问题（D）公平问题47 以税基的宽窄为标准来划分中央和地方收入的税收收入划分原则是( )。（A）适应原则（B）效率原则（C）恰当原则（D）经济利益原则48 不通过部门预算中的“一般收
15、入预算” 核算的是 ( )。（A）财政拨款收入（B）预算外资金收入（C）上级补助收入（D）中央政府性基金收入49 一切财政收支都要在政府预算中反映，这体现的是一般预算原则中的哪一项原则( )。（A）真实性（B）完整性（C）公开性（D）统一性50 预先不通过刊登公告程序，直接邀请一家或两家以上的供应商参加投标的采购方式是( ) 。（A）选择性招标采购（B）单一来源采购（C）限制性招标采购（D）竞争性谈判采购51 “全民受益的公共性质的项目由中央政府负责，而受益范围仅局限于某一区域的项目由地方政府负责” 所依据的政府问事权划分原则是( )。（A）效率原则（B）法律规范原则（C）收入原则（D）受益范
16、围原则52 政府进行宏观经济调控的首要目标是( )。（A）充分就业（B）物价基本稳定（C）经济适度增长（D）国际收支平衡53 下列哪一税种不是中央税( )。（A）关税（B）车辆购置税（C）土地增值税（D）海关代征的增值税54 监督预算执行，审批本级预算调整方案的机构是( )。（A）各级人民代表大会（B）各级人民代表大会常务委员会（C）各级政府（D）各级财政部门55 下列税收收入中，属于地方固定收入的税种是( )。（A）增值税（B）企业所得税（C）房产税（D）消费税56 增值税中央与地方分享的比例为( )。（A）60:40（B） 70:30（C） 75:25（D）80:2057 政府间的财政关系
17、主要通过( )具体体现。（A）政府行政管理体制（B）权利的分配（C）财力分配（D）政府预算管理体制58 我国企业所得税适用的税率属于( )。（A）比例税率（B）超额累进税率（C）定额税率（D）超率累进税率59 下列关于货币政策与财政政策配合的必要性的说法中，错误的是( )。（A）财政政策的调节范围比货币政策的调节范围更广（B）两者在国民收入分配中所起的作用不同（C）两者在对需求调节的作用方向不同（D）财政政策的时滞性短于货币政策的时滞性60 按现行增值税制度规定，下列货物中，不适用 13%税率的有( )。（A）拖拉机（B）鲜奶（C）农药（D）拖拉机备件二、多项选择题共 20 题，每题 2 分。
18、每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 l 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。61 下列所得中，适用比例税率的有( )。（A）工资、薪金所得（B）个体工商户的生产、经营所得（C）劳务报酬所得（D）稿酬所得（E）特许权使用费所得62 按照征税项目划分印花税的具体纳税人有( )。（A）立合同人（B）立账簿人（C）立据人（D）领受人（E）转让人63 营业税实行分行业比例税率，主要的税率档次为( )。（A）3%（B） 5%（C） 15%（D）20%（E）30%64 国债按照借债的方法不同，可分为( )。（A）强制国债（B）可转让国债（C）不可转让国债（D）
19、爱国国债（E）自由国债65 货币国债可分为( ) 。（A）本币（B）外币（C）金币（D）银币（E）黄金66 下列说法中，正确的是( )。（A）当社会总需求大于社会总供给时，可以通过实行国家预算收入大于支出的结余政策进行调节（B）当社会总供给大于社会总需求时，可以实行国家预算支出大于收入的赤字政策进行调节（C）当社会供求总量平衡时，国家预算应实行收支平衡的中性政策与之相平衡（D）通过财政预算收支进行调节，有利于消除通货膨胀或通货紧缩或滞涨等问题（E）一般面言，在市场经济条件下，市场上的供求关系总是总供给小于总需求，因此国家只须使用结余预算来进行调节67 我国从计划经济向市场经济的转轨时期，财政支
20、出占 GNP 比重和中央财政支出占全部财政支出比重下降的原因主要反映在以下哪些方面?( )（A）政策性调整（B）管理水平有待提高（C）管理体制上的原因（D）统计原因（E）人们思想上的原因68 下列属于税收的职能的有( )。（A）财政职能（B）政治职能（C）经济职能（D）监督职能（E）分配职能69 关于增值税税率的说法，不正确的是( )。（A）纳税人提供加工、修理修配劳务的，增值税税率为 17%（B）纳税人出口货物的增值税税率为零（C）纳税人销售或进口粮食、食用植物油，适用增值税税率为 6%（D）纳税人销售或进口图书、报纸、杂志，适用增值税税率为 13%（E）旧机动车经营单位销售旧机动车、摩托车
21、、游艇，按照 4%的征收率减半征收增值税70 下列视同销售应税消费品行为缴纳消费税的账务处理中，正确的有( )。（A）将自产应税消费品用于在建工程。 借：在建工程 贷：库存商品 应交税费应交增值税(销项税额) 应交税费应交消费税（B）将自产应税消费品用于职工福利。 借：应付福利费 贷：库存商品 应交税费应交增值税(销项税额) 应交税费应交消费税（C）将自产应税消费品用于对外投资。 借：长期股权投资 贷：主营业务收入 应交税费应交增值税(销项税额) 应交税费应交消费税（D）将自产应税消费品用于赞助。 借：其他业务支出 贷：主营业务收入 应交税费应交增值税(销项税额) 应交税费应交消费税（E）将自
22、产应税消费品无偿赠与他人借：营业外支出贷：主营业务收入应交税费应交增值税(销项税额)应交税费应交消费税71 在招标采购中，应予以废标的情况有( )。（A）符合专业条件的供应商不足三家（B）对招标文件作实质性响应的供应商不足五家（C）存在影响采购公正进行的违法、违规行为（D）投标人的报价均未超过采购预算（E）采购任务因故取消72 下列企业支出项目中，不准在所得税前扣除的有( )。（A）被没收财物的损失（B）赞助支出（C）存货跌价准备（D）所得税税款（E）按规定标准列支的广告费73 西方财政预算理论界提出了一套为多数国家所接受的一般性预算原则，即指( )原则。（A）公开性（B）可靠性（C）完整性（
23、D）独特性（E）年度性74 税负转嫁的基本形式有( )。（A）前转（B）后转（C）消转（D）辗转（E）税收资本化75 下列属于纳税检查的基本方法是( )。（A）整体查法和抽查法（B）顺查法和逆查法（C）联系查法和侧面查法（D）分析法（E）盘存法76 根据会计制度的规定，购进材料的采购成本由以下哪些项目组成?( )（A）买价(包括增值税额)（B）运杂费（C）运输途中的合理损耗（D）入库的挑选整理费用（E）购入材料负担的税金和进口货物的关税77 下列设置账簿的情形中，符合账簿设置有关规定的是( )。（A）一般纳税人自领取营业执照之日起 15 日设置账簿（B）无建账能力的小规模纳税人可聘请注册会计师
24、建账记账（C）经营规模小的纳税人有实际困难的，可以不设置任何账（D）扣缴义务人要在扣缴义务发生之日起 10 日内调账（E）以上均符合要求78 下列表示国债相对规模的指标有( )。（A）国债依存度（B）财政偿债率（C）国债负担率（D）国债发行额占国内生产总值的比率（E）国民生产率79 目前我国使用的货币政策手段主要有( )。（A）法定存款准备金（B）信贷规模（C）再贷款手段（D）贴现（E）利率80 下列属于国债的发行方式的有( )。（A）公募法（B）私募法（C）出卖法（D）支付发行法（E）强制摊派法80 甲公司为一家运输公司，2008 年 1 月成立之初拥有载货汽车 50 辆，每辆自重15 吨。
25、2009 年 3 月将其中的 9 辆汽车租给 A 公司使用， 9 辆汽车的总价值为 180 万元，双方签订租赁合同，租金为每月 6000 元。当地规定载货汽车车船税每年每吨税额为 30 元。根据上述资料回答下列问题：81 甲公司 2008 年底应缴纳的车船税为( )元。（A）15000（B） 20000（C） 20250（D）2250082 按照租赁合同，甲公司 2009 年底应缴纳的印花税为( )元。（A）15（B） 54（C） 180（D）64882 某机械厂生产某种零件，经二道工序制成，某月份投 1000 件(原材料在生产开始时一次投入)，完工产品 800 件，企业月末账面保留的在产品成
26、本 2000 元，该企业在产品成本的计算采用“约当产量法” ，有关资料如下：根据上述资料回答下列问题(每一小步计算请保留两位小数，再进行下步计算)。83 月末在产品的约当产量为( )。（A）300 件（B） 162.5 件（C） 156.25 件（D）81.25 件84 月末在产品应分摊的原材料费用为( )。（A）245454 元（B） 218211 元（C） 151947.25 元（D）147059.38 元85 月末在产品应分摊的工资费用为( )。（A）32727 元（B） 20260.5 元（C） 19607.81 元（D）11063.81 元86 若企业月末账面在产品成本计算错误，下列
27、表述正确的有( )。（A）以月末在产品成本应保留数额，减去企业账面计算的数额，正数差额为多摊入完工产品成本数额（B）以月末在产品成本应保留数额，减去企业账面计算的数额，正数差额为少摊入完工产品成本数额（C）以月末在产品成本应保留数额，减去企业账面计算的数额，负数差额为多摊入完工产品成本数额（D）以月末在产品成本应保留数额，减去企业账面计算的数额，负数差额为少摊入完工产品成本数额87 本期应调减的完工产品成本为( )元。（A）2000（B） 274500.27（C） 37542.36（D）37572.84经济师中级财政税收专业知识与实务模拟试卷 38 答案与解析一、单项选择题共 60 题，每题
28、1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 【正确答案】 B【试题解析】 国防费用支出属于消费性支出。2 【正确答案】 B【试题解析】 财政资源配置的主体是政府。3 【正确答案】 D【试题解析】 ABC 属于公共产品。4 【正确答案】 B【试题解析】 国家物资储备支出属于积累性支出。5 【正确答案】 A【试题解析】 企业挖潜改造支出是补偿性支出。6 【正确答案】 B【试题解析】 “政府扩张法则”的提出者是瓦格纳。7 【正确答案】 B【试题解析】 考核国防支出的效益采用最低费用选择法。8 【正确答案】 A【试题解析】 购买性支出对国民收入分配产生间接影响。9 【正确答案】 B【试题解析】
29、 政府必须介入农业部门的生产和销售活动，是由农产品相对稳定的需求和不规则波动的供给特点决定。10 【正确答案】 C【试题解析】 税收是调节收入的重要工具，但税收手段只能把高收入者的收入往下减，并不能使低收入者的收入往上增，这就需要社会保障手段保障低收入者。11 【正确答案】 C【试题解析】 提出“经济发展阶段论”的是罗斯托和马斯格雷夫。12 【正确答案】 A【试题解析】 社会保障的核心内容是社会保险。13 【正确答案】 B【试题解析】 对同一征税对象，不分数额大小，均按同一比例计征的税率是比例税率。14 【正确答案】 B【试题解析】 税收的职能是由税收的本质决定。15 【正确答案】 C【试题解
30、析】 基本医疗保险费要由用人单位和职工共同缴纳，用人单位的缴费率应控制在职工工资总额的 6%左右，职工个人的缴费率一般为本人工资收入的2%。16 【正确答案】 B【试题解析】 税收的首要职能是财政职能。17 【正确答案】 C【试题解析】 国际税收不能离开跨国纳税人这一因素，这是正确的。18 【正确答案】 B【试题解析】 综合抵免限额=20000020%+15000030%=85000 元实际已纳税额=20000025%+15000020%=80000 元，因为实际已纳税额小于抵免限额，因此按实际已纳税额抵免，可以抵免 80000 元甲国应对上述所得征收所得税=20000020%+1500003
31、0%-80000=5000 元。19 【正确答案】 D【试题解析】 这种方法是税收饶让。20 【正确答案】 B【试题解析】 纳税人自己使用过 2008 年 12 月 31 日之前购进的固定资产，按 4%的征收率减半征收增值税。应纳税额=80000/(1+4%)4%50%=1538.46 元。21 【正确答案】 B【试题解析】 采取分期收款方式销售货物的，纳税义务发生时间是合同约定收款日期的当天。22 【正确答案】 C【试题解析】 护肤护发品不是消费税征税范围。23 【正确答案】 C【试题解析】 计算过程：实际发生额的 60%为 54 万元；销售收入的 5为：160005=80 万元。所以允许列支的业务招待费为 54 万元。24 【正确答案】 D【试题解析】 娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点收费在内的各项费用是正确的。
