1、经济师中级财政税收专业知识与实务模拟试卷 40 及答案与解析一、单项选择题共 60 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 转移性支出的直接表现为( )。（A）有条件地转移（B）多方面地转移（C）无规律、无条件地转移（D）无条件、单方面地转移2 当购买性支出减少时，则会出现的情况是( )。（A）政府对商品或劳务的需求增加（B）企业扩大生产（C）市场价格上升（D）生产企业利润下降3 历史上第一次提出税收原则的人物是( )。（A）威廉.配第（B）亚当 .斯密（C）瓦格纳（D）鲍莫尔4 ( )是税收首要的和基本的职能。（A）财政职能（B）经济职能（C）监督职能（D）强制职能5
2、在累进税率的分类中，使用时间较长和应用较多的是( )。（A）全额累进税率（B）超额累进税率（C）全率累进税率（D）超率累进税率6 文教科学卫生事业费属于( )。（A）补偿性支出（B）消费性支出（C）积累性支出（D）常规项目支出7 我国现行失业保险条例对于事业单位的职工个人缴费的规定是( )。（A）按照本人工资的 1%缴纳失业保险费（B）按照本人工资的 2%缴纳失业保险费（C）按照本人工资的 3%缴纳失业保险费（D）按照本人工资的 5%缴纳失业保险费8 根据预算的编制方法，可以把预算分为( )。（A）单式预算和复式预算（B）基数预算和零基预算（C）总预算和子预算（D）投入预算和绩效预算9 甲企业
3、为一家外国企业，其在中国境内未设立机构、场所，假设 2008 年甲企业从中国境内的一家内资企业取得利息所得 300000 元，如果不考虑其他税收，则该内资企业应该为该外国企业代扣代缴的预提所得税为( )元。（A）50000（B） 60000（C） 240000（D）9000010 固定业户(仅指增值税一般纳税人)到外县(市) 销售货物，未持有其机构所在地主管税务机关核发的外出经营活动税收管理证明的，销售地主管税务机关一律按( )征收率征税。（A）4%（B） 6%（C） 13%（D）17%11 下列有关增值税纳税期限的说法，正确的是( )。（A）我国增值税纳税期限有 1 日、3 日、5 日、10
4、 日、15 日（B）纳税人应纳税额越大，纳税期限越大（C）纳税人应纳税额越小，纳税期限越短（D）最长纳税期限为 3 个月12 ( )是实现公共产品资源配置效率的基本途径。（A）完善决策信息的收集传递制度（B）完善审计监督制度（C）完善科学、民主的财政决策体制（D）完善政府的收入和支出制度13 长河机械公司 2009 年 2 月 16 日销售一台旧机器设备，取得销售收入 5 万元，已知该项固定资产的原值为 4 万元，已提折旧 1 万元，则长河机械公司应纳增值税为( )。（A）0.0962 万元（B） 0.04 万元（C） 0.3846 万元（D）014 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支
5、出，按照发生额的( )扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的( ) 。（A）30% ，5%（B） 30%，5（C） 60%，5%（D）60% ，515 下列有关固定资产的折旧年限的说法，不正确的是( )。（A）房屋、建筑物的最低折旧年限为 20 年（B）飞机、火车、轮船、机器的最低折旧年限为 10 年（C）与生产经营活动有关的器具、工具、家具的最低折旧年限为 5 年（D）电子设备的最低折旧年限为 4 年16 依照税法规定应当扣缴的所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由纳税人所在的发生地缴纳，则这体现的是源泉扣缴的( )。（A）法定扣缴（B）指定扣缴（C）特定扣缴（D）扣缴申
6、报17 下列有关企业所得税的表述中，正确的是( )。（A）乡镇企业可按所缴税款减征 20%（B）对民政部门举办的福利工厂，凡安置“四残”人员占生产人员总数 10%未达到35%的，减免征企业所得税（C）企事业单位进行技术转让，年净收入在 30 万元以下的暂免征收企业所得税（D）对新办的独立核算的从事咨询业的企业从开业之日起，前三年免征企业所得税18 某企业当年有生产职工为 200 人，当地政府确定人均月计税工作标准是 800 元，该企业当年发放的工资总额是 210 万元，该企业在计算应纳税所得额时，准予扣除的职工工会经费、职工福利费、职工教育费共( )。（A）36.75 万元（B） 33.6 万
7、元（C） 32.55 万元（D）30.72 万元19 企业的无形资产和长期待摊费，以( )为计税基础。（A）评估成本（B）历史成本（C）实现成本（D）折算成本20 账簿、收支凭证粘贴簿、进销货登记簿等资料，除另有规定者外，至少要保存( )，未经机关批准，不得销毁。（A）2 年（B） 5 年（C） 10 年（D）20 年21 下列说法不正确的是( )。（A）会计人员对不真实、不合法的原始凭证不予以接受（B）原始凭证记载的各项内容，可以涂改，但要在涂改处加盖单位印章（C）原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不准在原始凭证上更正（D）对原始凭证进行审核后，会计人员应根据审核无误的原始凭证编制记
8、账凭证22 记账凭证填制错误的，可用( )进行更正。（A）红字注销法（B）蓝字注销法（C）涂改法（D）黄字注销法23 甲产品经三道工序制成。已知第一、二、三工序的在产品件数和在产品定额工时分别为 10 件、20 件、30 件，10 小时、20 小时、20 小时，则在产品的约当产量为( )。（A）40 件（B） 33 件（C） 25 件（D）20 件24 在公益性、救济性捐赠的检查时，应检查( )科目。（A）管理费用（B）财务费用（C）其他业务支出（D）营业外支出25 已知甲企业 2009 年 2 月底“原材料” 账户余额为 50000 元，“材料成本差异”账户借方余额为 5000 元(甲企业原
9、材料成本的核算采用计划成本法)，则计入资产负债表上的原材料金额为( ) 元。（A）55000（B） 45000（C） 50000（D）500026 通常将( ) 年以上还本付息的国债叫做长期国债。（A）5（B） 10（C） 15（D）2027 ( )是指由金融机构承购全部国债，然后转向社会销售，未能售出的差额由金融机构自己承担的发行国债的方式。（A）公募法（B）出卖法（C）承受法（D）强制摊派法28 绩效预算是( ) 首次提出的一种预算方法。（A）英国（B）中国（C）美国（D）德国29 ( )是指发达地区直接向落后地区转移财力，实行地区间的互助形式。（A）纵向转移支付（B）横向转移支付（C）转
10、移支付（D）混合转移支付30 ( )是财政管理体制的主导环节。（A）行政事业财务管理体制（B）税收管理体制（C）预算管理体制（D）财政监督管理体制31 对于财政支出中有关投资性支出项目的分析适用于( )。（A）“成本 效益” 分析法（B）最低费用选择法（C） “公共劳务” 收费法（D）“成本 费用” 分析法32 某企业于 2007 年 1 月 1 日购入一项专利权，实际支付款项 100 万元，按 10 年的预计使用寿命采用直线法摊销。2008 年末，该无形资产的可收回金额为 60 万元，2009 年 1 月 1 日，对无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，该无形资产的尚可使用寿命为 5 年，摊
11、销方法仍采用直线法。该专利权 2009 年应摊销的金额为( )。（A）8 万元（B） 12 万元（C） 15 万元（D）20 万元33 甲企业购进在建工程使用材料一批，价款 50000 元，增值税专用发票上注明的增值税额是 8500 元，货款已付，则下列账务处理中，正确的为( )。（A）借：在建工程工程物资 50000 营业外支出 8500 贷：银行存款 58500（B）借：在建工程工程物资 50000 应交税费应交增值税(进项税额) 8500 贷：银行存款 58500（C）借：在建工程工程物资 58500 贷：银行存款 58500（D）借：在建工程工程物资 58500 贷：银行存款 5000
12、0 应交税费应交增值税(销项税额) 850034 下列不属于全国人民代表大会和全国人大常委会制定的税收法律的是( )。（A）中华人民共和国企业所得税法（B） 中华人民共和国个人所得税法（C） 中华人民共和国税收征收管理法（D）中华人民共和国税收征收管理法实施细则 35 在我国，税法的非正式渊源不包括( )。（A）习惯（B）判例（C）税收通告（D）国际税收条约或协定36 ( )是指居住国政府对其居民纳税人的全部外国来源所得，不分国别、项目汇总在一起计算抵免限额。（A）分国抵免限额（B）综合抵免限额（C）分项抵免限额（D）税收饶让37 纳税人提供加工、修理修配劳务的，税率为( )。（A）4%（B）
13、 6%（C） 13%（D）17%38 对用薯类和粮食以外的其他原料混合生产的白酒，( )。（A）一律从高确定税率征税（B）一律按照粮食白酒的税率征税（C）一律按照薯类白酒的税率征税（D）按照粮食白酒或薯类白酒的税率征税39 甲企业属于增值税一般纳税人，2009 年 3 月外购货物 20 万元，增值税专用发票注明税款 4 万元，3 月份销售货物 70 万元，销售货物适用于 17%的增值税率，则甲企业 3 月份应纳增值税为( )万元。（A）10.2（B） 6.8（C） 8.5（D）1.740 居民企业适用的企业所得税法定税率为( )。（A）15%（B） 10%（C） 20%（D）25%41 甲省一
14、企业 2008 年度自有房屋 15 栋，房产原值 2000 万元，其中 5 栋为企业办的学校使用，房产原值为 400 万元(该省规定按房产原值一次扣除 20%后的余值计税)。试计算该企业 2008 年应纳的房产税为( )。（A）7.68 万元（B） 5.6 万元（C） 10.6 万元（D）15.4 万元42 经省、自治区、直辖市人民政府批准，经济落后地区的城镇土地使用税适用税额标准可以适当降低，但降低额不得超过规定的最低税额的( )。（A）10%（B） 20%（C） 30%（D）50%43 购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同规定的印花税比例税率为( )。（A）0.003（B） 0.05（
15、C） 0.3（D）0.144 采用预收货款方式销售产品(商品)时，下列账务处理错误的是( )。（A）企业收到货款时，其账务处理为： 借：银行存款 贷：预收账款（B）当货款发出时，再转作收入，计算相应的增值税： 借：预收账款 贷：主营业务收入 应交税费应交增值税(销项税额)（C）月底，结转相应的成本： 借：其他业务成本 贷：库存商品（D）A、B 项的综合分录为： 借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费应交增值税(销项税额)45 按照财务会计制度的规定，企业应按当期计税工资总额的( )，分别提取工会经费和职工教育经费，列入成本费用。（A）1% 和 2%（B） 2%和 1.5%（C） 1%和 1.
16、5%（D）1.5% 和 2%46 ( )是指财政部门事先公布债券发行量，认购者据此自愿接受的利率和价格。（A）价格拍卖（B）收益拍卖（C）竞争性出价（D）非竞争性出价47 下列关于国债的叙述，不正确的是( )。（A）国债是由中央政府举的债（B）国债属于非经常性财政收入（C）国债不列入国家预算（D）发行国债应遵循“ 有借有还” 的信用原则48 最早实行复式预算的国家是( )。（A）美国、英国（B）丹麦、瑞典（C）英国、法国（D）法国、印度49 下列不属于项目支出预算的编制原则的是( )。（A）综合预算的原则（B）科学论证、合理排序的原则（C）追踪问效的原则（D）定员定额管理的原则50 世界各国在
17、长期的采购实践中，一般遵循的原则不包括( )。（A）竞争原则（B）公开原则（C）公平原则（D）诚实信用原则51 下列关于预算外资金的说法，不正确的是( )。（A）预算外资金的所有权归部门或单位所有（B）预算外资金的支配权和调控权归政府（C）预算外资金的管理权归财政部门（D）预算外资金的使用权归单位52 我国自( ) 起，在全国各省、自治区、直辖市以及计划单列市正式实施分税制财政管理体制。（A）1949 年 10 月 1 日（B） 1979 年 1 月 1 日（C） 1994 年 1 月 1 日（D）1983 年 10 月 1 日53 我国财政支出 GDP 比重下降的原因不包括( ) 。（A）政
18、策性调整（B）管理水平不高（C）企业负担过轻（D）统计口径的变化54 下列项目中，适用税率为 13%的是( )。（A）销售农机零件（B）销售农机整机（C）加工农机零件的加工费收入（D）加工农机的加工费收入55 按照财政支出的( ) 分类，财政支出可以分为预防性支出和创造性支出。（A）经济性质（B）目的性（C）控制职能（D）收益范围56 下列属于狭义的预算范畴的是( )。（A）预算书（B）编制（C）决算（D）审计结果的公布与评价57 下列有关财政赤字的内容，不正确的是( )。（A）财政赤字是财政收支未能实现平衡的一种表现（B）用债务收入弥补收支差额以后仍然存在的赤字称为硬赤字（C）软赤字的计算口
19、径是：(经常收入+债务收入)-(经常支出+ 债务支出)=财政赤字（D）我国自 1993 年起，财政部统计公布的财政赤字亦为软赤字58 弥补财政赤字的主要经济来源应为( )。（A）向银行借款（B）税收（C）向银行透支（D）举债59 城市、县城、建制镇、工矿区的具体征税范围，由( )划定。（A）国务院（B）各省、自治区、直辖市人民政府（C）人民代表大会（D）国家税务局60 我国个人所得税的应纳税所得额应( )。（A）分项分别计算（B）加总计算（C）高税率计算（D）选择性计算二、多项选择题共 20 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 l 个错项。错选，本题不得
20、分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。61 下列税收原则中，属于亚当.斯密的税收原则的是( )。（A）社会公平原则（B）平等原则（C）确实原则（D）便利原则（E）最少征税原则62 纳税人有下列哪些情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额?( )（A）依照法律、行政法规规定可以不设置账簿的（B）依照法律、行政法规规定应当设置但未设置账簿的（C）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的（D）虽设账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全、难以查账的（E）纳税人申报的计税依据明显偏高63 政府用于偿还国债的资金来源有( )。（A）设立偿债基金（B）依靠财政盈余（C）通过预算列支（D）举借新债
21、（E）公开幕集64 下列属于明细分类账要检查的项目是( )。（A）借贷发生额的对应账户（B）与总分类账进行相互核对（C）上下结算期之间相互核对（D）审查账户余额的借贷方向（E）账实相符的检查65 在固定资产的审查中，应检查的内容包括( )。（A）固定资产现值（B）累计折旧（C）固定资产净值（D）固定资产清理（E）在建工程66 某企业 2008 年发生下列经济事项：订立产品购销合同 1 份，所载金额为 10 万元；订阅借款合同 1 分，所载金额为 30 万元；另企业有其他营业账簿 10 本，根据税法有关规定，购销合同的税率为 0.3%，借款合同的税率为 0.05，定额税率为每件 5 元。根据题意
22、，下列选项正确的有( )。（A）企业订立购销合同应纳税额为 30 元（B）企业订立借款合同应纳税额为 15 元（C）企业其他营业账簿应纳税额为 50 元（D）2008 年企业应纳印花税额为 95 元（E）A 和 B 两项不正确67 市场失灵表现在哪些方面?( )（A）混合产品（B）内部效应（C）不完全竞争（D）收入分配不公（E）经济波动与失衡68 社会公平的准则是指( )。（A）保证生存权准则（B）效率优先，兼顾公平的准则（C）共同富裕准则（D）资源分配均衡准则（E）城乡政策统一准则69 下列方法中适用于绩效评价的有( )。（A）比较法（B）系数法（C）公众评价法（D）因素分析法（E）成本效益
23、分析法70 下列属于会计要素的确认原则的是( )。（A）权责发生制原则（B）历史成本原则（C）配比原则（D）划分收益性支出与资本性支出（E）实质重于形式原则71 下列属于财政补贴的经济影响分析的是( )。（A）财政补贴可以改变需求结构（B）财政补贴还可以改变供给结构（C）将外部效应内在化（D）财政补贴运用的限度（E）财政补贴对通货膨胀的作用72 下列属于我国个人所得税的纳税人范围的是( )。（A）中国公民（B）个体工商户（C）外籍人员（D）个人独资企业（E）在华取得所得的港、澳、台同胞73 按照利率情况为标志，可以将国债分为( )。（A）固定利率国债（B）市场利率国债（C）保值国债（D）自由国
24、债（E）强制国债74 绩效评价指标中的共性指标的主要类型有( )。（A）绩效目标完成程度（B）预算执行情况（C）财务管理状况（D）经济和社会效益（E）员工收入情况75 下列属于税收收入划分的原则有( )。（A）效率原则（B）适应原则（C）恰当原则（D）经济利益原则（E）公平原则76 下列经营项目中，关于营业税纳税地点的表述，不正确的有( )。（A）纳税人销售不动产，在不动产所在地申报纳税（B）纳税人承包的工程跨省、自治区、直辖市的，应在工程所在地申报纳税（C）境外保险公司在我国境内承保保险业务的，一律在境内投保人所在地申报纳税（D）装卸搬运业的纳税地点为纳税人机构所在地（E）单位和个体户的员工
25、、雇工在为本单位或雇主提供劳务时，是纳税人77 下列属于政府投资的决策标准的是( )。（A）就业创造标准（B）资本 技术最大化标准（C）资本 产出比率最小化标准（D）资本劳动力最大化标准（E）资本产出比率最大化标准78 税收征收管理的形式主要有( )。（A）行业管理（B）区域管理（C）选择性管理（D）巡回管理（E）驻厂管理79 加强管理，提高文教科学卫生支出的效益的措施有( )。（A）逐步规范财政资金供应范围（B）改革和完善文教科学卫生事业单位的财务制度（C）改革事业单位管理形式（D）推行自主管理，改进资金流向（E）多种形式发展事业，多渠道筹集资金，实行收支统一管理80 基金设施建设的特征有(
26、 )。（A）初始投资小（B）建设周期长（C）投资回收慢（D）投资效益高（E）风险性低80 某家电企业 2007 年亏损 40 万元，2008 年亏损 18 万元，2009 年实现利润 50 万元，营业外支出中有非广告性的赞助费 2 万元，为协作单位贷款担保而支付的贷款本息 25 万元；工资总额 106 万元(计税工资月人均 800 元，在册职工 100 人)已按工资总额和规定比例计提了职工福利费、职工教育经费、工会经费。根据上述资料回答下列问题：81 2009 年准予扣除的计税工资为( )。（A）106 万元（B） 96 万元（C） 10 万元（D）110 万元82 2009 年准予扣除的职工
27、福利费、职工教育经费、工会经费合计( )。（A）18.55 万元（B） 96 万元（C） 10 万元（D）16.8 万元83 该企业 2009 年应纳的所得税为( )。（A）10.78 万元（B） 11.5 万元（C） 10.15 万元（D）12 万元83 某机械制造厂为增值税一般纳税人，适用的消费税税率为 8%。2010 年 1 月发生下列经济业务：(1)购进原材料一批，已验收入库，取得增值税专用发票注明的税款为 600 万元。(2)销售库存商品一批，取得销售收入(不含税) 总额为 8000 万元。(3)兼营大型机械租赁业务，取得收入 100 万元。(4)兼营运输业务，取得收入 50 万元。
28、84 该厂本月应纳增值税为( )万元。（A）900（B） 1360（C） 1050（D）76085 下列选项中，表述正确的是( )。（A）该厂增值税征税率为 3%（B）专用发票既是纳税人缴税的凭证，又是纳税人据以扣税的凭证（C）该厂将自产的机械作为投资，提供给其他单位，应视同销售行为（D）该厂将自产的机械无偿赠与他人，不用缴纳增值税86 该厂的租赁业务应纳营业税为( )万元。（A）5（B） 0.2（C） 0.68（D）187 该厂的运输业务收入应纳营业税为( )万元。（A）3.5（B） 2（C） 1.5（D）3.988 该厂本月共计缴纳的营业税为( )万元。（A）6（B） 4（C） 6.5（D
29、）488 张某在我国某市的大型外企工作，2011 年 2 月的收入情况明细如下所示：(1)取得劳务报酬收入 30000 元。(2)取得银行存款利息收入 1000 元；国库券利息收入 500 元。(3)取得稿酬收入 2000 元。(4)取得特许权使用费收入 5000 元，并将其中的 2000 元通过民政部门捐赠给希望工程基金会。89 下列有关个人所得税的表述，正确的选项有( )。（A）张某取得的劳务报酬收入的费用扣除额为 375 元（B）张某的劳务报酬收入应按 30%的比例税率计算应纳税额（C）张某的稿酬收入没有超过 2000 元，所以不用缴纳所得税（D）支付给张某特权使用费收入的费用扣除额为
30、1000 元90 劳务报酬收入应纳个人所得税税额为( )元。（A）4125（B） 3443（C） 4800（D）720091 稿酬收入应纳个人所得税税额为( )元。（A）0（B） 168（C） 158（D）44892 下列选项中，张某特许使用费收入应纳个人所得税税额为( )元。（A）240（B） 560（C） 800（D）47593 张某 2 月份应纳的个人所得税税额为( )元。（A）7432（B） 5059（C） 8048（D）792893 某机械厂为增值税一般纳税人，2011 年 3 月接受当地税务机关的审查，被查出该企业 2011 年 2 月存在的问题明细如下：该企业 2011 年 2
31、月 10 日采用分期收款方式销售机械一台，价值 50 万元，实际成本 16 万元。该款项合同规定买方分 2 年等额付款，利息忽略，每年的付款日期为当年的 2 月 10 日，并在商品发出后支付第一期货款。合同签订后该企业当日就将货物发出，但买方由于资金问题拖延付款，3 月仍未收到第一期的货款，但该企业未做任何处理。94 企业 2 月 10 日向买方发出货物时，正确的会计处理为( )。（A）借：库存商品 80000 贷：发出商品 80000（B）借：发出商品 80000 贷：库存商品 80000（C）借：发出商品 160000 贷：库存商品 160000（D）借：库存商品 160000 贷：发出商
32、品 16000095 该企业确认收入并结转成本的正确账务处理是( )。（A）借：应收账款 292500 贷：主营业务收入 250000 应交税费应交增值税(销项税额) 42500（B）借：主营业务成本 80000 贷：发出商品 80000（C）借：银行存款 292500 贷：主营业务收入 292500（D）借：银行存款 292500 贷：主营业务收入 250000 应交税费应交增值税(销项税额) 4250096 该企业应补缴的增值税为( )。（A）8500 元（B） 8.5 万元（C） 4.25 万元（D）4250 元97 该企业应补缴的企业所得税为( )万元。（A）4.25（B） 42.5（
33、C） 8.5（D）8598 下列有关分期收款结算方式销售的检查，表述有误的是( )。（A）卖方确认收入时按照合同规定的日期全款确认（B）卖方确认收入时按照收到货款的日期确认收入（C）卖方确认收入时按照合同规定的日期和合同规定的分期款额确认（D）卖方发出产品时应借记“发出商品” 科目，贷记“ 库存商品”科目98 某企业自 2009 年 3 月 10 日领取工商营业执照后设置了账簿，用做会计核算。2010 年 12 月份，该企业财务人员认为自身账簿核算很不规范，担心会被当地税务机关查出问题，便将开业以来的账簿及发票自行销毁。几天后被主管税务机关发现，受到严厉的惩罚。99 纳税人发票的存根联和发票登记簿的保存期一般为( )。
