1、经济师中级财政税收专业知识与实务模拟试卷 46 及答案与解析一、单项选择题共 60 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 三峡工程、青藏铁路等基础设施投资的提供方式为（ ）。（A）政府投资建设（B）私人投资建设（C） BOT 投资方式（D）政府与私人共同投资建设2 在市场经济体制下，财政的性质是（ ）。（A）以国家为主体的分配（B）公共产品（C）以个人为主体的分配（D）公共经济3 通过财政收支活动对社会现有人力、物力、财力等社会资源结构与流向进行调整与选择，这是财政的（ ）职能。（A）资源配置（B）经济增长（C）收入分配（D）经济稳定4 企业挖潜改造支出属于（ ）。（A
2、）积累性支（B）消费性支出（C）补偿性（D）生产性支出5 当政府的购买性支出增加时，其影响是（ ）。（A）减少社会的供给（B）形成经济繁荣（C）形成经济萎靡（D）直接减少社会总需求6 考核基本建设投资支出效益时，应采用的方法是（ ）。（A）最低费用选择法（B）最低成本考核法（C）公共劳务收费法（D）成本一效益分析法7 下列不属于工资总额的支出有（ ）。（A）加班工资（B）奖金（C）补贴（D）劳动保护支出8 改革开放以来，我国行政管理支出呈现出的变化趋势是（ ）。（A）下降（B）其增长水平低于 GDP 的增长（C）其增长水平超过 GDP 的增长（D）与 GDP 的增长同步9 我国财政用于科学研究
3、方面的支出的情况是（ ）。（A）支出额上升，占财政支出比重也上升（B）支出额上升，占财政支出比重下降（C）支出额平稳，占财政支出比重下降（D）支出额下降，占财政支出比重下降10 最早提出转移支付概念的是著名经济学家（ ）。（A）凯恩斯 B.庇古（B）克鲁格曼（C）科斯11 我国教育经费来源构成的特征是（ ）。（A）以民间投资为主（B）以政府投资为主（C）以企业投资为主（D）以社会捐赠为主12 按财政支出的经济性质分类，政府购买商品的行为是（ ）。（A）转移性支（B）购买性支出（C）经常性支（D）资本性支出13 税收表现了（ ）。（A）是一种取得财政收入的工具（B）为了调节贫富差距（C）能调节国
4、民经济分配格局（D）国家与纳税人在征税、纳税和利益分配上的一种特殊关系14 税务机关凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查询从事生产、经营的纳税人在银行的存款账户时，需（ ）。（A）经办案人员批准（B）经县以上税务局(分局)局长批准（C）经银行批准（D）经税务所所长批准15 税收首要和基本的职能是（ ）。（A）财政职能（B）政治职能（C）社会职能（D）分配职能16 （ ）是税收理论的重要组成部分和核心问题。（A）税收政策（B）税收原则（C）税收结构（D）税率结构17 国民生产总值负担率计算公式为（ ）。（A）国民生产总值负担率=国民生产总值税收总额 100（B）国民生产总值负担率=国民收入税
5、收总额100（C）国民生产总值负担率=税收总额国民收入100（D）国民生产总值负担率=税收总额国民生产总值 10018 目前，我国增值税的应税劳务限定为（ ）。（A）销售货物（B）从事生产和委托加工（C）提供加工、修理修配劳务（D）从事进口货物19 小规模纳税人的增值税的征收率为（ ）。（A）1（B） 3（C） 6（D）420 下列业务中不缴纳营业税的是（ ）。（A）金融商品转让（B）商场销售邮票（C）中外合资经营的饭店（D）音乐茶座21 进口货物由进口人或其代理人向（ ）申报纳税。（A）销售地主管税务机关（B）所在地主管税务机关（C）所在地工商（D）报关进口地海关22 某商业企业为增值税一般
6、纳税人，某月外购货物 50 万元，增值税专用发票上注明的税款为 8.5 万元，当月销售货物 95 万元(不含税)。销售货物均适用 17的增值税税率，则该企业当月应纳增值税为（ ）。（A）8.5 万元（B） 17 万元（C） 7.65 万元（D）16.15 万元23 纳税人购进免税农产品，允许从销项税额中按照买价（ ）的扣除率抵扣进项税额。（A）13（B） 17（C） 10（D）724 下列关于营业税计税依据的表述，正确的是（ ）。（A）旅游企业以收取的全部旅费为营业额（B）买卖外汇业务以卖出价减去买入价后的余额为营业额（C）广告代理业以向委托方收取的全部价款为营业额（D）期货业务以卖出价为营业
7、额25 消费税纳税人采取预售货款结算方式销售货物，纳税义务的发生时间为（ ）。（A）发出应税消费品的当天（B）按合同约定的收款日期的当天（C）收到代销单位销售的代销清单的当天（D）收讫销售额或取得销售额的凭据的当天26 下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是（ ）。（A）在英国成立但实际管理机构在中国境内的企业（B）在中国境内设立的一人有限公司（C）在中国境内成立的合伙企业（D）在中国境内成立的外商独资企业27 企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（ ）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（A）12（B） 10（C） 3（D）1.528 某国家重点扶持的高新技术企业经主管税务机关
8、核定，该企业 2007 年亏损 50万元，2008 年盈利 55 万元，那么，该企业 2008 年要缴纳的所得税为（ ）万元。（A）0.75（B） 1.25（C） 1（D）029 周先生取得稿酬收 10000 元，则该笔收入应纳个人所得税（ ）。（A）560 元（B） 1120 元（C） 1400 元（D）1600 元30 下列不属于房产税纳税人的是（ ）。（A）拥有农村房产的农民（B）房屋的承典人（C）房屋的出典人（D）房屋的代管人31 契税的税率为（ ）。（A）3（B） 35（C） 57（D）4632 我国某外贸企业与甲国某运输公司在国外签订了一份货物运输合同，合同规定由该运输公司负责运输
9、我国外贸企业一批货物出口，则根据印花税法规规定，该项运输合同的纳税人为（ ）。（A）我国外贸企业（B）甲国运输公司（C）我国外贸企业和甲国运输公司（D）双方均不需要纳税33 某市 A 公司与 B 公司共同拥有一块面积为 1500 平方米土地的使用权，其中 A公司实际使用的土地面积为 1000 平方米，B 公司实际使用的土地面积为 500 平方米。当地每平方米土地使用税年税额为 5 元，税务机关每半年征收一次城镇土地使用税，则 A 公司每次应缴纳的城镇土地使用税税额为（ ）。（A）5000 元（B） 3750 元（C） 2500 元（D）1875 元34 关于税务登记的范围，下列说法中正确的一项
10、是（ ）。（A）实行独立经济核算，经工商部门批准核发营业执照的企业和个体户，须进行税务登记（B）未领取企业法人执照的事业单位也必须进行税务登记（C）只缴纳房产税的单位和个人（D）临时取得应税收入或发生应税行为的单位和个人，必须进行税务登记35 税务登记内容发生变化时，纳税人自有关机关批准或宣布变更之日起，至办理变更税务登记的期限是（ ）。（A）10 日内（B） 20 日内（C） 30 日内（D）60 日内36 发票的真伪鉴定由（ ）负责。（A）工商部门（B）财政机关（C）税务机关（D）技术监督局37 采取税收保全措施的时间是（ ）。（A）纳税期满前（B）纳税期满后（C）申报期满前（D）申报期满
11、后38 对偷、骗、抗税的纳税人，纳税机关可在（ ）内追缴税款、滞纳金。（A）五年（B）一年（C）无限期（D）两年39 关于税务登记的含义，下列说法中正确的一项是（ ）。（A）税务登记与纳税登记不同（B）是税务机关对纳税人的经济活动进行登记并据此对纳税人实施税务管理的一种非法定制度（C）是税务机关对纳税人实施税收管理的首要环节和基础工作（D）不是纳税人必须履行的义务40 税务登记的种类包括（ ）。（A）设立税务登记（B）变更税务登记（C）外出经营报验登记（D）以上都是41 发票领购方式不包括（ ）。（A）交旧领新（B）验旧领新（C）批量供应（D）自行购买42 流转税中，以一个月为一个纳税期的纳税
12、人，于期满后（ ）内申报纳税。（A）10 日（B） 15 日（C） 5 日（D）45 日43 某工业企业原材料成本采用计划成本法。已知 8 月份生产领用原材料 10 万元，本月的材料成本差异率为2。企业结转材料成本差异时正确的账务处理为（ ）。（A）借：生产成本2000 贷：材料成本差异2000（B）借：生产成本 2000 贷：材料成本差异 2000（C）借：主营业务成本2000 贷：材料成本差异2000（D）借：主营业务成本 2000 贷：材料成本差异 200044 按照借债的方法不同，可以将国债分为（ ）。（A）强制国债、爱国国债和自由国债（B）短期国债、中期国债和长期国债（C）可转让国债
13、和不可转让国债（D）国内债务和国外债务45 国债负担率这一指标反映的是（ ）。（A）国债总额占国内生产总值的数量比例关系（B）国债余额占国内生产总值的数量比例关系（C）当年国债发行量与经济总规模的数量关系（D）国债余额占国民生产总值的数量比例关系46 发行短期债券从财政上说主要目的是（ ）。（A）平衡国库短期收支（B）平衡社会总供求（C）平衡国际收支（D）发展基础设施和重点建设项目47 国债负担率一般应控制在（ ）左右。（A）5（B） 8（C） 10（D）1548 下列不属于单式预算的特点的是（ ）。（A）将财政收入和支出汇编在一个预算内（B）体现了整体性、统一性（C）政府收支规模较小，收支结
14、构简单（D）将政府预算划分为经常性预算和资本性预算49 政府预算的内容及其执行情况必须采取一定的形式公开，使民众及其代表理解、审查财政收支情况，并接受民众监督，这是政府预算的（ ）。（A）完整性原则（B）统一性原则（C）真实性原则（D）公开性原则50 关于部门预算，下列说法中错误的一项是（ ）。（A）是总预算的基础，由各预算部门编制（B）是市场经济国家财政预算的基本组织形式（C）以部门作为预算编制的基础单元（D）是一个单一预算51 最早创建政府采购制度的国家是（ ）。（A）美国（B）法国（C）英国（D）中国52 适用于紧急情况或涉及高科技应用产品和服务的采购方式是（ ）。（A）公开招标采购（B
15、）竞争性谈判采购（C）单一来源采购（D）国内国外询价采购53 指出“为了实现资源配置的有效性与分配的公平性，某些公共决策应该在最低层次的政府进行” ，为地方分权提供了强有力的理由的财政分权理论是（ ）。（A）财政联邦主义（B）集权分权理论（C）公共产品和服务理论（D）俱乐部理论54 1994 年 1 月 1 日起我国开始实行的财政管理体制模式是（ ）。（A）总额分成（B）总额分成加增长分成（C）包干制（D）分税制55 最早提出转移支付概念的著名经济学家是（ ）。（A）凯恩斯（B）洛伦茨（C）瓦格纳（D）庇古56 以下选项中不属于政府间转移支付特点的是（ ）。（A）转移支付范围只限于政府之间（B
16、）转移支付内容是固定的（C）转移支付是无偿的支出（D）转移支付并非政府的终极支出57 用债务收入弥补收支差额以后仍然存在的赤字是（ ）。（A）软赤字（B）周期性赤字（C）硬赤字（D）结构性赤字58 下列关于自动稳定的财政政策的说法中，不正确的是（ ）。（A）是指某些能够根据经济波动情况自动发生稳定作用的政策，无须借助外力即可直接产生调控作用（B）主要通过累进税制度和转移支付制度实现（C）主要通过所得税制度和转移支付制度实现（D）常被称为“ 内在稳定器”59 在经济萧条时期进行公共投资，以增加社会有效需求，使经济恢复活力的财政政策是（ ）。（A）补偿政策（B）扩张政策（C）中性政策（D）汲水政策
17、60 财政政策的期望值被称为（ ）。（A）财政政策取向（B）财政政策方向（C）财政政策目标（D）财政政策预期二、多项选择题共 20 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 l 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。61 在市场经济条件下，财政配置资源的主要原因有（ ）。（A）市场的盲目性（B）市场不能提供公共产品（C）市场的竞争性（D）市场的效率低下（E）人们对财政配置的偏好62 选择财政支出的绩效考评指标应遵循（ ）。（A）相关性（B）可比性（C）经济性（D）重要性（E）完整性63 世界各国的养老保险的筹资模式，分为（ ）。（A）现
18、收现付式（B）保障式（C）运行模式（D）基金式（E）权责发生式64 社会总投资可以分为（ ）。（A）政府投资（B）基础设施投资（C）非政府部门投资（D）生产性投资（E）消费性投资65 19 世纪德国经济学家瓦格纳提出的税收原则包括（ ）。（A）财政政策原则（B）国民经济原则（C）适应国家本质的原则（D）社会公平原则（E）税务行政原则66 影响税收负担的经济因素包括（ ）。（A）经济发展水平（B）生产力发展水平（C）价格管制（D）一国政治经济体制（E）一定时期的宏观经济政策67 营业税的税目包括（ ）。（A）转让无形资产（B）加工业（C）交通运输业（D）服务业（E）销售不动产68 按消费税暂行条
19、例的规定，下列情形的应税消费品，以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有（ ）。（A）用于抵债的自产应税消费品（B）用于对外投资人股的外购应税消费品（C）用于换取生产资料的资产应税消费品（D）用于馈赠他人（E）用于广告样品69 关于个人独资企业和合伙企业个人投资者的生产经营所得，以下说法正确的是（ ）。（A）个人独资企业的投资者的生产、经营所得，以每一纳税年度的收人总额、减除成本、费用及损失后的余额，为应纳税所得额。（B）个人独资企业的投资者以全部生产经营所得为应纳税所得额。（C）合伙企业的个人投资者按照合伙企业的全部经营所得和合伙人数量平均计算每个投资者的应纳税所得额。
20、（D）合伙企业的个人投资者以每一纳税年度的收入总额、减除成本、费用及损失后的余额，为应纳税所得额。（E）个人独资企业和合伙企业每一纳税年度的收入总额减除成本、费用及损失后的余额，为全部生产、经营所得，包括企业分配给投资者的所得和企业当年留存的所得。70 根据城镇土地使用税法规规定，城镇土地使用税的征收范围，包括（ ）内的国家所有和集体所有的土地。（A）城市（B）县城（C）建制镇（D）农村（E）工矿区71 税务机关采取税收保全措施的方法主要有（ ）。（A）书面通知纳税人开户银行或其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款（B）查封、扣押、拍卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产，以拍
21、卖所得扣缴税款（C）查封、扣押纳税人价值相当于应纳税款的商品、货物和其他财产，责令纳税人限期缴纳（D）通知纳税人开户银行或其金融机构从其存款中扣缴税款（E）书面通知纳税人开户银行或其他金融机构暂停支付纳税人相当于应纳税额的存款72 税款征收的方式包括（ ）。（A）查账征收（B）查定征收（C）查验征收（D）定期定额征收（E）委托征收73 对外来原始凭证的审查，下列说法中正确的是（ ）。（A）审查凭证的合法性（B）审查凭证的时效性（C）审查批准手续是否完备（D）审查凭证的完整性（E）对多联式发票要注意是否系报销联，防止用其他联报销74 下列关于应付福利费的说法中正确的是（ ）。（A）职工福利费一般
22、按照工资总额的 14提取，计人成本、费用账户（B）职工福利费按照税前列支工资总额计提（C）对应付福利费的检查要注意核查工资基数（D）企业医院职工的工资通过应付福利费账户核算（E）对应付福利费的核查不用核查计提比例75 国债的推销机构包括（ ）。（A）金融机构（B）各级政府（C）中央银行（D）国债局（E）财政部76 按预算的编制方法分类，政府预算可分为（ ）。（A）绩效预算（B）零基预算（C）计划项目预算（D）部门单位预算（E）基数预算77 部门支出预算中，项目支出预算的编制原则包括（ ）。（A）追踪问效的原则（B）优先保障的原则（C）综合预算原则（D）平均原则（E）科学论证、合理排序的原则78
23、 政府间事权划分的原则有（ ）。（A）受益范围原则（B）统一领导原则（C）法律规范原则（D）一级政府、一级事权原则（E）效率原则79 财政政策的主要功能有（ ）。（A）导向功能（B）协调功能（C）控制功能（D）完善功能（E）稳定功能80 政府财政政策的目标包括（ ）。（A）充分就业（B）物价稳定（C）不断降低税负（D）经济增长（E）国际收支平衡80 某服装生产企业有职工 100 人，为增值税一般纳税人，2002 年度销售服装100000 万套，其中开具增值税专用发票取得销售额 4000 万元，开具普通发票取得的销售额 1170 万元。2002 年度购进生产原材料取得增值税专用发票，注明货款30
24、00 万元，进项税额 510 万元，原材料全部验收入库。当年应扣除的销售产品成本为 3400 万元；发生销售费用 400 万元(其中广告费用 120 万元)；发生管理费用600 万元(其中业务招待费 30 万元)；营业外支出记载有直接向地区捐款 20 万元，人力不可抗拒因素损失资产 15 万元(当年获保险公司赔款 5 万元)；已计入成本、费用中的实发工资总额 120 万元，并按实发工资总额和规定的比例计算提取了职工工会经费，职工福利费，职工教育经费，另从境外分支机构分回税后利润 57.6 万元，在境外已缴纳 28的企业所得税。根据企业所得税法的规定和所给资料回答下列相关问题：(增值税率 17，
25、企业所得税税率 25，不考虑其他税费，假设当地月计税工资标准 800 元)81 下列项目中，计算应纳税所得额时不能按发生额据实扣除的有（ ）。（A）向贫困地区的捐款（B）广告费（C）工资和计算提取的“三费”（D）人力不可抗拒的净损失82 计算应纳税所得额时，准许扣除的销售费用和管理费用为（ ）万元。（A）1000（B） 990（C） 970（D）96883 计算应纳所得额时，准许扣除的工资及附加“三费” 为（ ）万元。（A）96（B） 112.8（C） 120（D）14184 2002 年该企业应纳税所得额为（ ）万元。（A）730.2（B） 702（C） 146.2（D）725.285 20
26、02 年企业共计应缴纳企业所得税（ ）万元。（A）258.46（B） 160.25（C） 240.97（D）200.3885 2001 年 8 月某税务机关在一次专项检查中发现并查实，一家私营企业作为一般纳税人，从 2000 年 7 月成立之初就利用不开或少开发票、发票外收入不入账等手段进行偷税。累计偷税额达 8 万元。8 月 12 日该税务机关依法定程序做出补税并罚款的决定，并下达了税务处理决定书等税务文书，限定该企业在 8 月 27 日前缴清税款及罚款。期间，该企业并没有履行决定书中的处理规定。8 月 20 日，税务机关接到群众举报，反映该企业有转移财产迹象。税务机关在调查核实后，于8 月
27、 21 日责成该企业 8 月 22 日前缴纳税款或提供纳税担保，8 月 23 日该企业一直未履行税务机关的决定，税务机关遂于 8 月 23 日上午 8 时依法采取税收保全措施。该企业于 8 月 24 日缴清了税款，税务机关于 8 月 26 日下午 4 时才解除税收保全措施。8 月 28 日，该企业向当地法院起诉，认为税务机关的税收保全措施给其合法利益造成了损害，要求税务机关赔偿其经济损失，法院依法判处税务机关承担赔偿责任。根据上述资料，回答下列问题。86 税务机关对于该私营企业未缴或者少缴的税款追征期限为（ ）。（A）3 年（B） 5 年（C）无限期（D）10 年87 税务机关采取的税收保全措
28、施应包括（ ）。（A）书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款（B）扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他资产（C）扣押、查封的财产中包括单价 1000 元以上的生活用品（D）书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构扣缴纳税人的金额相当于应纳税款的存款88 税务机关采取税收保全措施、必须经过（ ）批准。（A）主管税务人员（B）县以上税务局局长（C）县人民法院院长（D）县公安局局长89 纳税担保的适用对象包括（ ）。（A）税务机关有根据认为从事生产经营的纳税人有逃避纳税义务的行为（B）欠缴税款的纳税人需要出境的（C）外来经营者需要在本地购买发票的
29、（D）纳税人从事临时经营以及未领取营运执照从事工程承包或提供劳务的（E）领取营运执照从事工程承包或提供劳务的90 下列表述正确的是（ ）。（A）税务机关未立即解除税收保全措施应承担赔偿责任（B）税务机关未立即解除税收保全措施不需承担赔偿责任（C）法院的判决是错误的（D）法院的判决是正确的90 某中外合资纸业公司成立于 1994 年，1996 年获利。2001 年各季度应纳税所得额申报数额如下：第一季度累计 90 万元；第二季度累计 160 万元；第三季度累计210 万元；全年累计 320 万元。2001 年年终汇算清缴所税时发现以下需调整事项：(1)全年工资总额为 280 万元，已按 14计提
30、了福利费，本年实际福利费支出 50 万元。(2)2001 年 2 月接受捐赠的一台设备价值 20 万元，未入账，未提折旧(同类设备使用年限为 5 年，残值率为 10)。(3)向非关联企业开业赞助费 5 万元。(4)交际应酬费实际支出 50 万元(年销售净额 2100 万元)。(5)1999 年发生的亏损还有 1 万元未弥补。(6)设在经济特区的销售分公司取得利润 80 万元。根据上述资料，回答以下问题。91 第一季度预缴企业所得税为（ ）。（A）27 万元（B） 2.7 万元（C） 22.5 万元（D）29 万元92 第二季度预缴企业所得税为（ ）。（A）21 万元（B） 17.5 万元（C）
31、 2.1 万元（D）52.8 万元93 第三季度预缴企业所得税为（ ）。（A）12.5 万元（B） 15 万元（C） 1.5 万元（D）6.3 万元94 全年共预缴企业所得税为（ ）。（A）64.5 万元（B） 63 万元（C） 52.5 万元（D）69.3 万元95 全年汇算清缴应纳税所得额为（ ）。（A）320 万元（B） 210 万元（C） 318 万元（D）383.5 万元96 全年汇算清缴应纳企业所得税额和地方所得税为（ ）。（A）105.6 万元（B） 69.3 万元（C） 104.94 万元（D）95.88 万元97 全年应补(退) 企业所得税为（ ）。（A）43.38 万元（B） 0（C） 41.94 万元（D）57.26 万元
