1、经济师中级财政税收专业知识与实务模拟试卷 47 及答案与解析一、单项选择题共 60 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 下列选项不是财政职能的是（ ）。（A）资源配置（B）经济稳定（C）提高企业利润（D）收入分配2 公共产品的效率由（ ）组成。（A）资源配置效率和收入分配效率（B）生产效率和供给效率（C）社会公平效率和生产效率（D）资源配置效率和生产效率3 实现公共产品资源配置效率的基本途径是（ ）。（A）完善民主、科学的财政决策体制（B）完善公共部门的组织制度和激励约束制度（C）文官晋升制度（D）公共产品的效率评估制度4 财政支出必须讲求效益，根本原因是（ ）。（A
2、）财政集中社会经济资源的有限性（B）财政具有经济稳定职能（C）财政具有收入分配职能（D）财政具有资源配置职能5 财政支出按支出功能分类可分为（ ）。（A）经济服务（B）社会服务（C）一般政府服务（D）以上均正确6 在世界范围内，财政支出的变化趋势是（ ）。（A）绝对量下降，相对量上升（B）绝对量上升，相对量下降（C）绝对量和相对量都下降（D）绝对量和相对量都上升7 转移性支出侧重于执行的财政职能是（ ）。（A）经济发展职能（B）收入分配职能（C）经济稳定职能（D）资源配置职能8 考核交通、教育等支出时，应采用的方法是（ ）。（A）公共劳务收费法（B）投入产出分析法（C）成本一效益分析法（D）最
3、低费用选择法9 我国教育经费来源构成的特征是（ ）。（A）以政府投资为主（B）以民间投资为主（C）以企业投资为主（D）以社会捐赠为主10 财政补贴的主体是（ ）。（A）居民（B）中央企业（C）国家（D）社会基金11 从本质上说，（ ）满足纯社会公共需要。（A）政府投资性支出（B）社会消费性支出（C）转移性支出（D）社会保障支出12 （ ）是税收支出的特殊形式。（A）税收豁免（B）加速折旧（C）纳税扣除（D）税收抵免13 税收的经济职能也称为（ ）。（A）财政职能（B）监督职能（C）分配职能（D）调节职能14 总机构进行汇总纳税企业的所得税年度汇算清缴工作应在（ ）内进行。（A）年度终了后 1
4、个月（B）年度终了后 3 个月（C）年度终了后 5 个月（D）年度终了后 6 个月15 纳税人通过压低生产要素的进价从而将应缴纳的税款转嫁给生产要素的销售者或生产者负担的形式，被称为税负转嫁的（ ）。（A）消转（B）后转（C）前转（D）税收资本化16 广告业按（ ）税目征税。（A）娱乐业（B）转让无形资产（C）文化体育业（D）服务业17 下列关于税负转嫁的表述中正确的是（ ）。（A）税收资本化主要发生在某些资本品的交易中（B）后转是指纳税人在进行商品或劳务的交易时通过提高价格的方法将其应负担的税款向前转移给商品或劳务的购买者或最终消费者负担的形式（C）前转的发生一般是因为市场供求条件下不允许纳
5、税人提高商品价格所致（D）前转是指纳税人通过压低生产要素的进价从而将应缴纳的税款转嫁给生产要素的销售或生产者负担的形式18 纳税人兼营的非应税劳务是否应当一并征收增值税，由（ ）所属征收机关确定。（A）地方税务局（B）工商行政管理局（C）国家税务总局（D）人民法院19 邮政部门销售集邮商品，征收（ ）。（A）邮政税（B）营业税（C）增值税（D）消费税20 纳税人提供加工、修理修配劳务，税率为（ ）。（A）13（B） 10（C） 5（D）1721 银行、财务公司、信托投资公司的纳税期限为（ ）。（A）1 个季度（B） 1 个月（C） 5 日（D）15 日22 2008 年 3 月，甲房地产公司采
6、用预收款方式将一栋自建写字楼出售给乙公司。合同规定销售价格为 3000 万元，当月乙公司预付了 1600 万元，余款在以后两个月内结清。已知销售不动产营业税税率为 5。甲公司 3 月应缴纳的营业税税额为（ ）万元。（A）70（B） 80（C） 150（D）023 某日化厂(系增值税一般纳税人)采取直接收款方式销售化妆品，本月销售给一个体户化妆品 10 箱，收取现金 23400 元，货物未发出，但提货单已交给个体户，则日化厂正确的会计处理是（ ）。（A）借：现金 23400 贷：库存商品 23400（B）借：现金 23400 贷：主营业务收入 23400（C）借：现金 23400 贷：主营业务收
7、人 23400 借：营业税金及附加 3400 贷：应交税费应交增值税(销项税额)3400（D）借：现金 23400 贷：主营业务收入 20000 应交税费 应交增值税(销项税额)3400 借：营业税金及附加 6000 贷：应交税费应交消费税 600024 消费税纳税人采取预售货款结算方式销售货物，纳税义务的发生时间为（ ）。（A）发出应税消费品的当天（B）按合同约定的收款日期的当天（C）收到代销单位销售的代销清单的当天（D）收讫销售额或取得销售额的凭据的当天25 某展览馆 2007 年 2 月取得门票收入 1 万元，馆内设置的 KTV 取得经营收入 8万元，给某民间艺术团提供表演场地取得收入
8、0.8 万元，当地娱乐业营业税适用税率 10。该展览馆当月应纳营业税为（ ）。（A）0.87 万元（B） 0.98 万元（C） 0.84 万元（D）0.85 万元26 某居民企业 2008 年转让技术所有权收入是 2500 万元，相关的成本、费用、税金、损失是 1775 万元，已知该企业无其他纳税调整事项。该企业应缴纳的企业所得税是（ ）万元。（A）90.63（B） 56.25（C） 28.125（D）181.2527 外商投资企业应纳税所得额中，准予据实扣除的项目有（ ）。（A）向关联企业支付的管理费用（B）交际应酬费用（C）工资薪金支出（D）境外社会保险费28 每次劳务报酬收入 4000
9、元以上的，计算应纳税所得额时，准予减除的费用是（ ）。（A）收入额的 10（B）收入额的 20（C） 2000 元（D）1600 元29 工资、薪金应纳税所得额是以每月所得扣除一定费用后的余额，目前此费用是（ ）。（A）2000 元（B） 1600 元（C） 1200 元（D）800 元30 下列关于房产税纳税人的说法中，错误的是（ ）。（A）产权属于国家所有的，由经营管理单位纳税（B）产权所有人不在房屋所在地的，由房产代管人或者使用人纳税（C）外商投资企业不是房产税的纳税人（D）纳税单位无租使用免税单位房产，不需要缴纳房产税31 以下行为中，应缴纳契税的有（ ）。（A）以相等价格交换房屋（B
10、）城镇职工按国家规定标准面积第一次购买公有住房（C）个人承受荒山土地使用权，用于农业生产（D）以土地、房屋权属抵债32 市区某纳税人无故拖欠了消费税 10 万元，经查出后，补交了拖欠的消费税，同时加罚了滞纳金 600 元，应（ ）。（A）补交城建税 7000 元（B）补交城建税滞纳金 1.2 元（C）补交城建税 7000 元，滞纳金 42 元（D）补交城建税滞纳金 14 元33 适用定额税率的应税凭证按件贴花，固定税额为（ ）。（A）0.5 元（B） 1 元（C） 5 元（D）10 元34 税务机关对税务登记证件实行定期验证制度，验证时间一般为（ ）一次。（A）二年（B）一年（C）半年（D）三
11、年35 纳税人自（ ）之日起 3 年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款。（A）结算缴纳税款（B）办理纳税申报（C）会计记账（D）计算应纳税款36 发票的存根联和发票登记簿，一般应保存（ ）。（A）一年（B）五年（C）十年（D）无限期37 发票领购方式不包括（ ）。（A）交旧领新（B）批量供应（C）验旧领新（D）自行购买38 下列不属于 1994 年分税制财政管理体制改革内容的是（ ）。（A）按统一比例确定中央财政对地方税收返还数额（B）根据财权事权相统一的原则，合理划分中央与地方收入（C）打破隶属关系，实施所得税收人分享改革（D）确立了新的预算编制和资金调度规则39 下列关于详
12、查法的表述，正确的是（ ）。（A）是对被查期内的全部账簿、凭证、报表和其他会计资料，进行粗略检查的一种方法（B）检查的范围比较广泛，但检查的结论不是很可靠（C）适用于经济业务简单、会计核算制度不健全和财务管理比较混乱的企业（D）规模较大、业务繁多的企业常采用该法40 纳税人转让无形资产取得非货币性收入时，计税价格应该按（ ）确认。（A）受让人提供的货物的当月销售价格（B）受让人同类货物的近期销售价格（C）同类货物的市场销售价格（D）按上述 ABC 的方法，依次确认41 下列关于加权平均法的表述中正确的是（ ）。（A）发出材料的单价与购进材料的单价相等（B）结存材料的单价与购进材料的单价相等（C
13、）发出材料的单价与结存材料的单价相等（D）结存材料的单价与最后一批购入材料的单价相等42 下列关于先进先出法的表述，正确的是（ ）。（A）当库存数量小于最后一批购人数量时，库存材料的单价应与最先一批购入的材料单价相等（B）当库存数量等于最后一批购人数量时，库存材料的单价应与最后一批购人的材料单价相等（C）当库存材料数量大于最后一批购人材料数量时，库存材料的单价应与最后一批购人材料单价相等（D）当库存材料数量大于最后一批购人材料数量时，库存材料的单价应与最先一批购人材料单价相等43 纳税人的税务登记内容发生变化时，应当依法向原税务登记机关申报办理（ ）。（A）设立税务登记（B）变更税务登记（C）
14、注销税务登记（D）注册税务登记44 国债与私债的本质区别是（ ）。（A）国债包括私债（B）国债是中央政府发行的公债，私债是地方政府发行的公债（C）偿还方式不同（D）发行的依据或担保物不同45 以下（ ）指标不是国债绝对规模的衡量指标。（A）历年累积债务的总规模（B）国债依存度（C）当年发行公债的总额（D）当年到期需还本付息的国债总额46 发行长期国债的目的通常是用于（ ）。（A）平衡国际收支（B）平衡国库短期收支（C）平衡社会总供求（D）重点建设项目47 下列关于国债市场表述正确的有（ ）。（A）国债发行市场又称为二级市场（B）国债二级市场是国债交易的第二阶段，它又分为证券交易所交易和场外交易
15、两类（C）国债是财政政策工具，而不是货币政策工具（D）国债不存在利率风险48 下列关于政府预算的基本特征论述错误的是（ ）。（A）法律性（B）预测性（C）集中性（D）分散性49 从性质上看，政府预算是（ ）。（A）年度政府财政收支计划（B）政府调控经济和社会发展的重要手段（C）具有法律效力的文件（D）月度政府财政收支计划50 国库集中收付制度的核心环节是（ ）。（A）集中支出（B）集中收入（C）集中账户（D）集中收付51 我国(政府采购法 规定，政府采购实行集中采购和分散采购相结合。政府采购中主要的采购方式是（ ）。（A）公开招标（B）竞争性谈判（C）邀请招标（D）询价采购52 通过一次性招标
16、，完成整个招标过程的采购方式是（ ）。（A）单阶段招标采购（B）竞争性招标采购（C）邀请性招标采购（D）公开性招标采购53 下列的财政分权理论论证了地方政府的适当规模问题的是（ ）。（A）财政联邦主义（B）集权分权理论（C）公共产品和服务理论（D）俱乐部理论54 以下选项中不属于政府间转移支付特点的是（ ）。（A）转移支付范围只限于政府之间（B）转移支付内容是固定的（C）转移支付是无偿的支出（D）转移支付并非政府的终极支出55 以下选项关于政府间转移支付制度论述正确的有（ ）。（A）最早提出转移概念的是著名经济学家李嘉图（B）政府间转移支付有偿的支出（C）政府间转移支付纠正某些公共产品或服务的
17、外部性（D）政府间转移支付会削弱中央财政对地方财政的宏观调控56 最早提出转移支付概念的著名经济学家是（ ）。（A）凯恩斯（B）洛伦茨（C）瓦格纳（D）庇古57 积极财政政策的实质是（ ）。（A）扩张性财政政策（B）均衡性财政政策（C）稳定性财政政策（D）进取型财政政策58 下列各项中，不属于财政政策工具的是（ ）。（A）税收（B）公债（C）存款准备金率（D）财政补贴59 下列关于扩张性财政政策的说法中正确的一项是（ ）。（A）通过财政分配活动来抑制社会总需求（B）可能会导致财政赤字（C）其主要政策手段是减税和缩小财政支出规模（D）适用于总供给不足的情况60 财政收入的最主要来源是（ ）。（A
18、）税收收入（B）国有资产收益（C）国债收入（D）行政收费收入二、多项选择题共 20 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 l 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。61 下列项目中，适宜用最低费用选择法衡量效益的是（ ）。（A）文化设施（B）水利设施（C）军事设施（D）卫生设施（E）电力供应62 在我国，社会保障主要包括（ ）。（A）社会补贴（B）社会救助（C）社会福利中的一部分（D）社会保险（E）社会优抚63 关于税负转嫁的一般规律，以下说法正确的是（ ）。（A）供给弹性较大的商品的征税较易转嫁（B）需求弹性较小的商品的征税较易转
19、嫁（C）对竞争性商品课征的税交易转嫁（D）流转税较易转嫁（E）征税范围广的税种较易转嫁64 现代税收原则包括（ ）。（A）财政原则（B）经济原则（C）税务行政原则（D）公平原则（E）最少征收费用原则65 横向公平一般至少具有以下要求（ ）。（A）排除特权阶级免税（B）对不同来源的收入加以区分（C）公私经济均等课税（D）自然人和法人均需纳税（E）对本国人和外国人在课税上一视同仁66 按现行营业税政策的规定，下列业务中应当征收营业税的有（ ）。（A）转销售不动产（B）单位和个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供劳务（C）境外向境内转让无形资产（D）以无形资产投资入股，并共享利润，共担风险（E）单位
20、个人转让抵债所得的不动产67 目前国际上最重要、影响力最大的两个国际税收协定范本是（ ）。（A）关于对所得和资本避免双重征税的协定范本 （B） 关税及贸易总协定（C） 维也纳外交关系公约（D）关于避免双重征税的协定范本（E）WTO 协议68 下列各项中，适用 535的五级超额累进税率征收个人所得税的有（ ）。（A）个体工商户的生产经营所得（B）合伙企业的生产经营所得（C）个人独资企业的生产经营所得（D）对企事业单位的承包经营、承租经营所得（E）个人的劳务报酬所得69 根据城镇土地使用税法规规定，城镇土地使用税的征收范围，包括（ ）内的国家所有和集体所有的土地。（A）城市（B）县城（C）建制镇（
21、D）农村（E）工矿区70 税务机关采取税收保全措施的方法主要有（ ）。（A）书面通知纳税人开户银行或其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款（B）查封、扣押、拍卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产，以拍卖所得扣缴税款（C）查封、扣押纳税人价值相当于应纳税款的商品、货物和其他财产，责令纳税人限期缴纳（D）通知纳税人开户银行或其金融机构从其存款中扣缴税款（E）书面通知纳税人开户银行或其他金融机构暂停支付纳税人相当于应纳税额的存款71 税款征收的方式包括（ ）。（A）查账征收（B）查定征收（C）查验征收（D）定期定额征收（E）委托征收72 对外来原始凭证的审查，下列说法中正确的是（
22、）。（A）审查凭证的合法性（B）审查凭证的时效性（C）审查批准手续是否完备（D）审查凭证的完整性（E）对多联式发票要注意是否系报销联，防止用其他联报销73 下列关于应付福利费的说法中正确的是（ ）。（A）职工福利费一般按照工资总额的 14提取，计入成本、费用账户（B）职工福利费按照税前列支工资总额计提（C）对应付福利费的检查要注意核查工资基数（D）企业医院职工的工资通过应付福利费账户核算（E）对应付福利费的核查不用核查计提比例74 国债的推销机构包括（ ）。（A）金融机构（B）各级政府（C）中央银行（D）国债局（E）财政部75 按预算的编制方法分类，政府预算可分为（ ）。（A）绩效预算（B）零
23、基预算（C）计划项目预算（D）部门单位预算（E）基数预算76 非税收入相对于税收收入而言，其具有的本质特征包括（ ）。（A）收入的辅助性（B）形式的多样性（C）征收的统一性（D）使用的专用性（E）收费的补偿性77 政府问事权划分的原则有（ ）。（A）受益范围原则（B）统一领导原则（C）法律规范原则（D）一级政府、一级事权原则（E）效率原则78 财政政策的主要功能有（ ）。（A）导向功能（B）协调功能（C）控制功能（D）完善功能（E）稳定功能79 政府财政政策的目标包括（ ）。（A）充分就业（B）物价稳定（C）不断降低税负（D）经济增长（E）国际收支平衡80 社会救助主要包含的内容有（ ）。（A
24、）对无依无靠的绝对贫困者提供的基本保障（B）向破产企业职工、企业辞退的职工提供的基本生活保障（C）对生活水平低于国家最低标准的家庭和个人的最低生活提供的保障（D）对年老退休后的职工提供的基本生活保障（E）对因天灾而陷于绝境的家庭和个人提供的最低生活保障80 某企业为增值税一般纳税人，3 月份销售产品取得不合税收入 12 万元，当月又以自制产品 5 万元，用于奖励职工，又以自制产品 10 万元投资某联营企业，3 月份该企业购进原材料 10 万元，取得增值税专用发票注明税款 1.7 万元，购进原材料支付运费 1 万元。根据上述资料，回答下列问题。81 该企业 3 月份销项税额（ ）万元。（A）4.
25、59（B） 2.04（C） 3.74（D）382 该企业 3 月份进项税额（ ）万元。（A）1.7（B） 1.77（C） 1.8（D）2.783 该企业应纳税额（ ）万元。（A）2.87（B） 0.63（C） 2.82（D）283 某汽车厂为增值税一般纳税人，其 2003 年 9 月份主要业务情况如下：(1)销售给汽贸公司 A 型小客车 500 辆，5.8 万元辆(不含税)，因汽贸公司购货量大，该汽车厂决定给予 5的折扣，并在开具的增值税专用发票上分别注明销售额和折扣额。(2)销售给某使用单位 B 型小客车 10 辆，单价为 6.8 万元(价税合计)。(3)该汽车厂自用 A 型小客车 3 辆。
26、(4)外购钢材支付货款 560 万元，已取得增值税专用发票，购入钢材取得的运输单位开具的普通发票上注明运费 20000 元，钢材已验收入库。(5)外购低值易耗品支付价款 90000 元，取得的增值税专用发票上已注明税款，但其中有 10000 元因为保管不善被盗。(6)外购机床 2 台，价值 35 万元，取得的增值税专用发票上已注明税款。(7)该汽车厂附设的独立核算的营业性饭店当月取得住宿费收入 60 万元，餐厅收入 45 万元，卡拉 OK 歌舞厅收入 30 万元，停车费收入 5 万元，场租收入 1 万元。均分别核算。(小客车消费税税率为 3，服务业营业税税率为 5，文化体育业营业税税率为 3，
27、娱乐业营业税税率为 20)要求：根据上述资料，依据税法规定，计算并回答下列相关问题：84 该厂当月可抵扣的增值税进项税额为（ ）。（A）102.77 万元（B） 95.34 万元（C） 95.2 万元（D）96.7 万元85 该厂当月应纳增值税税额为（ ）。（A）364.75 万元（B） 365.41 万元（C） 384.488 万元（D）403.06 万元86 该厂当月应纳消费税为（ ）。（A）84.912 万元（B） 21 万元（C） 89.26 万元（D）84.9156 万元87 该厂当月应纳营业税为（ ）。（A）1195（B） 11.85（C） 11.55（D）11.4587 某企业为
28、增值税一般纳税人，增值税税率为 17。2006 年 5 月份该公司有关会计资料如下：(1)销售 A 产品 100 件，每件不含税价款 1000 元，成本 800 元，货款已收到；(2)收取大华公司汇来的 A 产品的预付款 20000 元；(3)为销售货物支付运费 1000 一元，并取得运输企业开具的运费普通发票；(4)进口一批原材料，已知该批原材料的关税完税价格为 50000 元，关税税率为 200 该批原材料已验收入库。根据上述资料，回答下列问题。88 本月进口原材料应纳增值税为（ ）。（A）7264.96 元（B） 8500 元（C） 8717.95 元（D）10200 元89 本月收取的
29、 20000 元预付款应计算销项税额为（ ）。（A）0（B） 2905.98 元（C） 3400 元（D）4096.39 元90 本月销售 A 产品应计算销项税额为（ ）。（A）1700 元（B） 10200 元（C） 17000 元（D）68000 元91 下列表述中正确的有（ ）。（A）为销售货物支付的运费应计算销项税额（B）为销售货物支付的运费可以计算进项税额（C）本月进项税额为 10270 元（D）本月进项税额为 10487.95 元92 本月应纳增值税税额为（ ）。（A）6730 元（B） 18630 元（C） 21812.05 元（D）23730 元92 某轮胎生产企业有职工 10
30、0 人，为增值税一般纳税人，2002 年度销售轮胎 10万套，其中开具增值税专用发票取得销售额 4000 万元，开具普通发票取得的销售额 1170 万元。2002 年度购进生产原材料取得增值税专用发票，注明货款 3000 万元，进项税额 510 万元，原材料全部验收入库。当年应扣除的销售产品成本为3400 万元；发生销售费用 400 万元(其中广告费用 120 万元)；发生管理费用 600 万元(其中业务招待费 30 万元)；营业外支出记载有直接向地区捐款 20 万元，人力不可抗拒因素损失资产 15 万元(当年获保险公司赔款 5 万元)；已计入成本、费用中的实发工资总额 120 万元，并按实发
31、工资总额和规定的比例计算提取了职工工会经费、职工福利费、职工教育经费，另从境外分支机构分回税后利润 57.6 万元，在境外已缴纳 28的企业所得税。根据企业所得税法的规定和所给资料回答下列相关问题：(增值税概率 17，消费税税率 10，城市维护建设税税率 7，教育费附加征收率 3，企业所得税税率 33，当地月计税工资标准 800 元)根据以上资料，回答下列问题。93 下列项目中，计算应纳税所得额时不能按发生额据实扣除的（ ）。（A）向贫困地区的捐款（B）广告费（C）工资和计算提取的“三费”（D）人力不可抗拒的净损失94 计算应纳税所得额时，准予扣除的销售税金及附加为（ ）万元。（A）584（B
32、） 558.8（C） 525.2（D）91495 计算应纳税所得额时，准许扣除的销售费用和管理费用为（ ）万元。（A）1000（B） 990（C） 970（D）96896 计算应纳所得额时，准许扣除的工资及附加“三费” 为（ ）万元。（A）96（B） 112.8（C） 120（D）14l97 2002 年该企业应纳税所得额为（ ）万元（A）88（B） 98（C） 146.2（D）156.297 甲企业位于 A 市，自有房产 100 间，房产账面原值 1000 万元(设每间房产的账面原值均为 10 万元)，其中 10 间用于出租，共取得年租金收入 20 万元：甲企业占有土地 10000 一平方米，其中 500 平方米用做企业文化广场建设(A 市规定计征房产税的减除比例为 30，土地使用税税额为每平方米 5 元)。根据上述资料，回答下列问题。98 甲企业自用房屋应纳房产税（ ）。（A）0 万元（B） 7.56 万元（C） 8.4 万元
