1、经济师中级财政税收专业知识与实务模拟试卷 48（无答案）一、单项选择题共 60 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 具有地区外溢性的公共产品，适合由（ ）。（A）地方政府提供（B）中央政府提供（C）中央与地方政府联合提供（D）各地方政府联合提供2 下列（ ）属于财政执行收入分配职能的主要工具。（A）内在稳定器（B）购买性支出（C）税收（D）转移支付3 对于交通、教育等投资支出，我们通常采用（ ）分析方法。（A）效用最大化（B）最低费用（C）公共劳务收费法（D）成本一效益4 从世界各国一般发展趋势来看，社会消费性支出的绝对规模总是呈现（ ）。（A）不变趋势（B）相对停滞
2、（C）缩减趋势（D）扩张趋势5 （ ）是从补贴接受主体手中转移给最终受益者的。（A）职工生活补贴（B）现金补贴（C）消费环节的补贴（D）实物补贴6 税收支出是一种（ ），属于财政补贴性支出。（A）消费性支出（B）生产性支出（C）间接性支出（D）直接性支出7 财政用于国家各级权力机关、行政管理机关和外事机构行使其职能所需的费用称为（ ）。（A）国防费支出（B）行政管理费支出（C）社会消费性支出（D）财政投资性支出8 税收由国家征收，行使征收权的主体是（ ）。（A）国家（B）财政部（C）人大（D）税务局9 明确提出税制建立必须遵循平等、确实、便利、最少征收费用四原则的人是（ ）。（A）西斯蒙第（B
3、）威廉配第（C）亚当斯密（D）瓦格纳10 在税负转嫁的形式中被称为“资本还原” 的是（ ）。（A）后转（B）前转（C）税收资本化（D）消转11 对同一征税对象，不论数额多少，都按同一比例课征的税率制度是（ ）。（A）累退税率（B）比例税率（C）累进税率（D）定额税率12 根据消费税暂行条例的规定，纳税人自产的用于下列用途的应税消费品中，不需要缴纳消费的是（ ）。（A）用于广告的消费品 E（B）用于职工福利的消费品（C）用于赞助的消费品（D）用于连续生产应税消费品的消费品13 根据增值税法律制度的有关规定，下列各项中，不缴纳增值税的是（ ）。（A）邮局销售信封（B）对外缝纫（C）银行销售金银（D
4、）货物期货14 下列按照简易办法依照 4征收率计算缴增值税的是（ ）。（A）提供加工、修理修配劳务（B）典当业销售死当物品（C）销售自来水（D）小规模纳税人销售农产品15 纳税人进口货物，按照组成计税价格和规定的税率计算应纳税额，不得抵扣任何税额。其中，组成计税价格的计算公式为（ ）。（A）组成计税价格=关税完税价格关税消费税（B）组成计税价格= 关税完税价格关税+ 消费税（C）组成计税价格= 关税完税价格+ 关税+消费税（D）组成计税价格=关税完税价格 +关税消费税16 委托加工消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算，其公式为（ ）。（
5、A）(材料成本+加工费)(1消费税税率)（B） (材料成本+加工费) (1+ 消费税税率)（C） (材料成本加工费) (1 消费税税率)（D）(材料成本加工费)(1消费税税率)17 （ ）是对特定消费品和消费行为征收的一种税。（A）消费税（B）增值税（C）印花税（D）营业税18 白包卷烟和手工卷烟不分征税类别一律按照（ ）卷烟税率征税，并按照定额每标准箱 150 元计征税率。（A）35（B） 20（C） 45（D）1719 下列项目中征收营业税的是（ ）。（A）公园取得的门票收入（B）科研单位转让专利使用权取得的收入（C）个人转让著作权的收人（D）医院提供的医疗服务收入20 下列行为中属于视同
6、货物销售的是（ ）。（A）将购买的货物用于集体福利（B）将购买的货物用于个人消费（C）将购买的货物用于在建工程（D）将购买的货物作为投资21 某国有企业，2008 年度向其主管税务机关申报应纳税所得额与会计利润相同，均为 200 万元，其中产品销售收入 3000 万元，业务招待费 26.5 万元。假设不存在其他纳税调整事项，该公司 2008 年度应缴纳企业所得税为（ ）万元。（A）50（B） 52.65（C） 52.875（D）56.62522 外商投资企业应纳税所得额中，准予据实扣除的项目有（ ）。（A）向关联企业支付的管理费用（B）交际应酬费用（C）工资薪金支出（D）境外社会保险费23 每
7、次劳务报酬收入 4000 元以上的，计算应纳税所得额时，准予减除的费用是（ ）。（A）800 元（B） 1600 元（C）收人额的 10（D）收入额的 2024 工资、薪金应纳税所得额是以每月所得扣除一定费用后的余额，目前此费用是（ ）。（A）960 元（B） 1600 元（C） 2000 元（D）800 元25 下列关于房产税纳税人的说法中，错误的是（ ）。（A）产权属于国家所有的，由经营管理单位纳税（B）产权所有人不在房屋所在地的，由房产代管人或者使用人纳税（C）外商投资企业不是房产税的纳税人（D）纳税单位无租使用免税单位房产，不需要缴纳房产税26 以下行为中，应缴纳契税的有（ ）。（A）
8、以相等价格交换房屋（B）城镇职工按国家规定标准面积第一次购买公有住房（C）个人承受荒山土地使用权，用于农业生产（D）以土地、房屋权属抵债27 市区某纳税人无故拖欠了消费税 10 万元，经查出后，补交了拖欠的消费税，同时加罚了滞纳金 600 元，并应（ ）。（A）补交城建税 7000 元（B）补交城建税滞纳金 1.2 元（C）补交城建税 7000 元，滞纳金 42 元（D）补交城建税滞纳金 14 元28 适用定额税率的应税凭证按件贴花，固定税额为（ ）。（A）0.5 元（B） 1 元（C） 5 元（D）10 元29 税务机关对税务登记证件实行定期验证制度，验证时间一般为（ ）一次。（A）二年（B
9、）一年（C）半年（D）三年30 纳税人自（ ）之日起 3 年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款。（A）结算缴纳税款（B）办理纳税申报（C）会计记账（D）计算应纳税款31 发票的存根联和发票登记簿，一般应保存（ ）。（A）一年（B）五年（C）十年（D）无限期32 发票领购方式不包括（ ）。（A）交旧领新（B）批量供应（C）验旧领新（D）自行购买33 下列不属于 1994 年分税制财政管理体制改革内容的是（ ）。（A）按统一比例确定中央财政对地方税收返还数额（B）根据财权事权相统一的原则，合理划分中央与地方收入（C）打破隶属关系，实施所得税收人分项改革（D）确立了新的预算编制和资金
10、调度规则34 下列关于详查法的表述，正确的是（ ）。（A）是对被查期内的全部账簿、凭证、报表和其他会计资料，进行粗略检查的一种方法（B）检查的范围比较广泛，但检查的结论不是很可靠（C）适用于经济业务简单、会计核算制度不健全和财务管理比较混乱的企业（D）规模较大、业务繁多的企业常采用该法35 纳税人转让无形资产取得非货币性收入时，计税价格应该按（ ）确认。（A）受让人提供的货物的当月销售价格（B）受让人同类货物的近期销售价格（C）同类货物的市场销售价格（D）按上述 ABC 的方法，依次确认36 下列关于加权平均法的表述中正确的是（ ）。（A）发出材料的单价与购进材料的单价相等（B）结存材料的单价
11、与购进材料的单价相等（C）发出材料的单价与结存材料的单价相等（D）结存材料的单价与最后一批购人材料的单价相等37 下列关于先进先出法的表述，正确的是（ ）。（A）当库存数量小于最后一批购人数量时，库存材料的单价应与最先一批购人的材料单价相等（B）当库存数量等于最后一批购入数量时，库存材料的单价应与最后一批购入的材料单价相等（C）当库存材料数量大于最后一批购人材料数量时，库存材料的单价应与最后一批购入材料单价相等（D）当库存材料数量大于最后一批购人材料数量时，库存材料的单价应与最先一批购人材料单价相等38 纳税人的税务登记内容发生变化时，应当依法向原税务登记机关申报办理（ ）。（A）设立税务登记
12、（B）变更税务登记（C）注销税务登记（D）注册税务登记39 国债与私债的本质区别是（ ）。（A）国债包括私债（B）国债是中央政府发行的公债，私债是地方政府发行的公债（C）偿还方式不同（D）发行的依据或担保物不同40 以下（ ）指标不是国债绝对规模的衡量指标。（A）历年累积债务的总规模（B）国债依存度（C）当年发行公债的总额（D）当年到期需还本付息的国债总额41 发行长期国债的目的通常是用于（ ）。（A）平衡国际收支（B）平衡国库短期收支（C）平衡社会总供求（D）重点建设项目42 下列关于国债市场叙述正确的有（ ）。（A）国债发行市场又称为二级市场（B）国债二级市场是国债交易的第二阶段，它又分为
13、证券交易所交易和场外交易两类（C）国债是财政政策工具，而不是货币政策工具（D）国债不存在利率风险43 国家物资储备支出属于（ ）。（A）补偿性支出（B）转移性支出（C）积累性支出（D）消费性支出44 主要适用于军事、政治、文化、卫生等支出项目的方法是（ ）。（A）公共劳务收费法（B）最低费用选择法（C）成本一收益分析法（D）投入产出分析法45 财政支出效益与企业支出效益相比较，其特点是（ ）。（A）计算的所得范围窄（B）选择的时间不同（C）计算的所得范围宽（D）效益全部用货币衡量46 当政府购买性支出减少时，产生的结果是（ ）。（A）社会生产萎缩（B）劳动力的工资率增加（C）国民收入增加（D）
14、资本的利润率增加47 下列关于政府预算的基本特征论述错误的是（ ）。（A）法律性（B）预测性（C）集中性（D）分散性48 从性质上看，政府预算是（ ）。（A）年度政府财政收支计划（B）政府调控经济和社会发展的重要手段（C）具有法律效力的文件（D）月度政府财政收支计划49 国库集中收付制度的核心环节是（ ）。（A）集中支出（B）集中收入（C）集中账户（D）集中收付50 我国中央部门预算绩效考评工作由（ ）统一领导，中央各部门具体组织实施。（A）国务院（B）全国人民代表大会（C）财政部（D）国家计划委员会51 政府采购中，招标采购按照招标公开的程度可分为（ ）。（A）公开招标采购、选择性招标采购、
15、限制性招标采购（B）直接采购和询价采购（C）国际竞争性招标采购和国内竞争性招标采购（D）国内竞争性采购和国内限制性采购52 政府间事权划分的原则不包括（ ）。（A）法律规范原则（B）效率原则（C）公平原则（D）受益范围原则53 关于中央与地方共享税说法错误的是（ ）。（A）国内增值税：中央分享 75，地方分享 25（B）印花税：证券交易印花税收人的 96归中央政府，其余 4和其他印花税收入归地方政府（C）个人所得税：分享比例与企业所得税相同（D）城市维护建设税：铁道部、各银行总行、各保险总公司集中缴纳的部分归中央政府，其余部分归地方政府54 会导致财权财力高度集中，不利于调动地方的积极性的财政
16、支出划分方法（ ）（A）收入分类组成（B）统收统支（C）总额分成（D）定额上缴办法55 按税种划分收入范围，确定哪些税种归中央，哪些税种归地方，哪些税种由中央地方共享的税收收入划分方式是（ ）。（A）分割税额（B）分割税率（C）分割税种（D）分割税制56 被称为“斟酌使用的财政政策” 是（ ）。（A）自动稳定的财政政策（B）周期性财政政策（C）相机抉择的财政政策（D）微观财政政策57 下列各项中，不属于财政政策工具的是（ ）。（A）税收（B）公债（C）存款准备金率（D）财政补贴58 财政赤字的分类，按照财政收支统计口径的不同可分为（ ）。（A）硬赤字和软赤字（B）主动赤字和被动赤字（C）预算赤
17、字和决算赤字（D）周期性赤字和充分就业赤字59 弥补赤字的方法不包括（ ）。（A）增支减收（B）动用结余（C）向中央银行透支或借款（D）发行公债60 狭义的财政管理体制是指（ ）。（A）税收管理体制（B）政府预算管理体制（C）财政分配体制（D）政府部门财务管理二、多项选择题共 20 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 l 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。61 市场失灵主要表现在（ ）。（A）收入分配不公（B）经济的完全竞争（C）市场不能提供公共产品（D）外部效应（E）经济失衡62 以下内容属于财政政策工具的是（ ）。（A）政
18、府预算（B）财政补贴（C）公债（D）公开市场业务（E）公共支出63 按财政补贴的项目和形式分类，财政补贴分为（ ）。（A）价格补贴（B）减免税收（C）外贸补贴（D）企业亏损补贴（E）生活补贴64 税收支出的一般形式包括（ ）。（A）纳税扣除（B）征税（C）退税（D）税收抵免（E）盈亏相抵65 分税制的含义主要包括（ ）。（A）分事（B）总额分成（C）收入分类分成（D）分税（E）分管66 瓦格纳提出的税收原则包括（ ）。（A）财政政策原则（B）国民经济原则（C）社会公平原则（D）税务行政原则（E）透明原则67 下列属于视同销售货物的是（ ）。（A）将自产、委托加工的货物用于集体福利和个人消费（B
19、）将购买的货物用于非应税项目（C）委托他人代销货物（D）将货物从一个机构移送到其他机构用于销售，但机构在统一县 (市)的除外（E）将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者68 消费税的征税范围包括（ ）。（A）烟（B）酒及酒精（C）成品油（D）图书、报纸（E）汽车轮胎69 企业所得税征税对象中包括（ ）。（A）财产转让所得（B）国债利息所得（C）租金所得（D）特许权使用费所得（E）红利、股息所得70 下列行为中应计征契税的有（ ）。（A）国有土地使用权出让（B）房屋买卖（C）房屋赠与（D）房屋交换（E）转让商标使用权71 经济税源调查的内容包括（ ）。（A）政策因素对税源的影响（B）产业
20、因素对税源的影响（C）物价因素对税源的影响（D）管理因素对税源的影响（E）经济环境对税源的影响72 税务登记证件的使用要求包括（ ）。（A）登记证副本要亮证经营（B）要遵守使用规定（C）办理涉税事宜要持税务登记证（D）要定期验换（E）遗失要声明作废73 总分类账的审查分析包括（ ）。（A）账账关系的查核（B）账表关系的查核（C）纵向关系的查核（D）横向关系的查核（E）账证关系的查核74 联系查法，是对相关资料有联系的地方，是（ ）进行相互对照检查的一种方法。（A）账证之间（B）账账之间（C）账表之间（D）账实之间（E）账本之间75 政府用于偿还国债的资金来源有（ ）。（A）设立偿债基金（B）依
21、靠财政盈余（C）增发货币（D）通过预算列支（E）举借新债76 我国政府非税收入管理范围主要包括（ ）。（A）行政事业性收费（B）政府性基金（C）国有资源有偿使用收入（D）国有资产有偿使用收入（E）住房公积金77 按支出的经济性质分类的是（ ）。（A）工资福利支出（B）商品和服务支出（C）社会保障支（D）对个人和家庭的补助（E）基本建设支出78 政府问财政支出划分的原则有（ ）。（A）效率性原则（B）权责结合原则（C）公平性原则（D）与事权相对称的原则（E）考虑支出性质特点的原则79 当经济形势需要实行扩张眭财政政策时，可以采取的措施有（ ）。（A）减少公债的发行数量和金额（B）调低公债的发行利
22、率（C）调高公债的发行利率（D）在公债市场上抛售公债（E）在公债市场上买入公债80 在货币政策中，直接信用控制包括（ ）。（A）利率高限（B）信用配额（C）流动性比率（D）直接干预（E）道义劝告80 某企业 2005 年亏损 40 万元，2006 年亏损 18 万元。2007 年实现利润 50 万元，营业外支出中有非广告性的赞助费 2 万元，为协作单位贷款担保而支付的贷款本息25 万元；工资总额 106 万元(计税工资月人均 800 元，在册职工 100 人)已按工资总额和规定比例计提了职工福利费、职工教育经费、工会经费。根据以上资料回答：81 2007 年准予扣除的计税工资为（ ）。（A）1
23、08 万元（B） 100 万元（C） 96 万元（D）10 万元82 2007 年准予扣除的职工福利费、职工教育经费、工会经费合计（ ）。（A）96 万元（B） 24 万元（C） 16.8 万元（D）12.8 万元83 该企业 2007 年应纳的所得税为（ ）。（A）10.78 万元（B） 11.5 万元（C） 10.15 万元（D）12 万元83 桌公司与市政府机关共同使用一栋楼房，该楼房占地面积 2000 平方米，该公司与市政府的占用比例为 4：1。2006 年初，该公司以原值 4000000 元的房产投资入股，经评估该房产现值为 4100000 元。当地规定城镇土地使用税税额为每平方米
24、5元，契税税率为 4。根据上述材料，回答下列问题。84 该公司应缴纳的城镇土地使用税为（ ）元。（A）10000（B） 8000（C） 4000（D）200085 市政府机关应缴纳的城镇土地使用税为（ ）元。（A）0（B） 1000（C） 2000（D）1000086 该公司应缴纳的契税为（ ）元。（A）0（B） 1000（C） 2000（D）800086 某市百货大楼(增值税一般纳税人)本月取得商品零售总收入 90 万元，代销商品手续费 8 万元；四楼经营快餐城取得收入 4 万元，五楼开设游戏厅取得收入 5 万元，其各层的营业额分别核算。计算该企业本月应纳的增值税和营业税。据此回答以下问题。
25、87 该百货大楼营业税计税依据是（ ）。（A）8 万元（B） 4 万元（C） 5 万元（D）17 万元88 营业税适用税率为（ ）。（A）3（B） 5（C） 8（D）2089 该大楼本月应纳的营业税额为（ ）。（A）4000 元（B） 2000 元（C） 6000 元（D）16000 元90 该大楼本月应纳的增值税额为（ ）。（A）15.3 万元（B） 13.08 万元（C） 16.67 万元（D）21.02 万元91 该大楼本月应纳城建税及教育费附加合计为（ ）万元（A）1.17（B） 1.03（C） 1.47（D）1.2391 某内资企业 2008 年度有关财务资料如下：(1)全年利润总额
26、 100 万元；(2)在“管理费用”中列支全年工资 192 万元，并已计提了职工福利费 28 万元、职工教育经费5 万元和职工工会费用 4 万元；(3)“营业外支出”中列支税收罚款 10 万元；(4)“营业外支出”中列支非公益性捐赠支出 5 万元；(5)“ 投资收益 ”中含国债利息 20 万元，国家重点建设债券利息 5 万元。根据上述资料，回答下列问题。92 2008 年度允许在税前列支的职工福利费、职工教育经费和职工工会经费金额共计为（ ）。（A）16.8 万元（B） 17.76 万元（C） 33.6 万元（D）35.52 万元93 下列关于“ 营业外支出 ”和“投资收益”的表述，正确的有（
27、 ）。（A）税收罚款支出不得在税前列支（B）非公益性捐赠支出 5 万元可以在税前列支（C）国债利息收入免征企业所得税（D）国家重点建设债券利息收入免征企业所得税94 2008 年度应纳税所得额为（ ）。（A）94.48 万元（B） 99.48 万元（C） 100 万元（D）96.48 万元95 假定企业不享受税收优惠，则 2008 年该企业适用的企业所得税税率为（ ）。（A）10（B） 15（C） 25（D）3396 假定不存在需要弥补的亏损，则 2008 年度该企业应纳所得税税额为（ ）。（A）24.12 万元（B） 32.83 万元（C） 33 万元（D）34.48 万元96 中国公民张某
28、系一大学教授，2006 年度取得的收入情况如下：(1)每月取得工资收入 5600 元；(2)一次性取得设计收入 2 万元，缴税前从中依次拿出 6000 元、5000 元，通过国家机关分别捐给了农村义务教育和贫困地区；(3)出版专著一部，出版社支付稿酬 10 万元；(4)在 A 国讲学取得税后收入 2 万元，已按收入来源地税法缴纳了个人所得税 3000 元。根据上述资料，回答下列问题。97 2006 年度张某取得的工资收人应缴纳个人所得税为（ ）元。（A）5700（B） 6564（C） 7140（D）498098 2006 年度张某取得的设计收入应缴纳个人所得税为（ ）元。（A）1000（B） 1400（C） 1800（D）196099 2006 年度张某取得的稿费收入应缴纳个人所得税为（ ）元。（A）11200（B） 14000（C） 16000（D）20000100 2006 年度张某从 A 国取得的讲学收入在我国应缴纳的个人所得税为（ ）元。（A）200（B） 680（C） 1900（D）3200101 下列表述中正确的有（ ）。（A）张某不是自行申报纳税的纳税义务人（B）张某应在 2006 年度终了后 3 个月内自行到主管税务机关办理纳税申报
