1、经济师中级财政税收专业知识与实务模拟试卷 51（无答案）一、单项选择题共 60 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 实现公共产品生产效率的基本途径是（ ）。（A）改变公共部门的垄断性质（B）完善政府的收支制度（C）完善公共部门的组织制度和激励约束制度（D）完善公共部门的效率评估制度2 财政支出必须讲求效益，其根本原因在于（ ）。（A）具有经济稳定职能（B）具有资源配置职能（C）具有收入分配职能（D）社会经济资源的有限性3 在现代市场经济社会中，财政存在的前提是（ ）。（A）社会再生产（B）市场失灵（C）货币流通（D）商品交换4 下列方法中不能用来衡量财政支出效益的是（
2、 ）。（A）最低费用选择法（B）部门预算法（C）成本一效益分析法（D）公共劳务收费法5 瓦格纳法则的研究对象是（ ）。（A）财政收入结构（B）财政收人规模（C）财政支出规模（D）财政支出结构6 下列各项中，不是转移性支出的对象有（ ）。（A）国家部门（B）个人（C）家庭（D）企业7 把财政支出分为购买性支出和转移性支出的分类依据是（ ）。（A）财政支出在社会再生产中的地位（B）财政支出的经济性质（C）财政支出的受益范围（D）财政支出的目的性8 下列财政支出项目中不属于社会消费性项目的是（ ）。（A）科学文教费（B）卫生事业费（C）行政管理费（D）社会保险费9 （ ）是保证公民基本素质的教育，既
3、是每个公民的一种权利，也是公民的一种义务，带有强制性。（A）远程教育（B）高等教育（C）义务教育（D）继续教育10 我国财政补贴以（ ）和企业补贴为主要项目。（A）贴价格补贴（B）土地补贴（C）实物补贴（D）现金补贴11 下面关于购买性支出的选项中，不正确的是（ ）。（A）执行资源配置职能较强（B）对政府形成较强的效益约束（C）对国民收入分配的影响是直接的（D）对企业的预算约束较强12 近年来，国家财政用于公共卫生方面的费用的变化趋势是（ ）。（A）比例明显上升（B）比例持平（C）比例明显下降（D）中央财政支出增长，地方财政支出下降13 甲国对乙国居民在甲国取得的利息收入征收所得税，对甲国居民
4、在乙国取得的利息收入不征所得税的做法所遵循的原则是（ ）。（A）税收饶让原则（B）属人主义原则（C）属地兼人主义原则（D）属地主义原则14 主要发生在土地交易和政府债券交易中的税收转嫁形式是（ ）。（A）旁转（B）混转（C）逆转（D）税收资本化15 （ ）是指除税收以外，由各级政府，国家机关、事业单位，代行政府职能的社会团体及其他组织依法利用政府权力、政府信誉、国家资源、国有资产或提供特定服务、准公共服务取得并用于满足社会公共需要或准公共需要的财政资金。（A）社会保险基金收入（B）非税收入（C）债务收入（D）转移性收入16 纳税人超过应纳税额缴纳的税款，自结算缴纳税款之日起（ ）发现的，可要求
5、退还。（A）2 年内（B） 3 年内（C） 7 年内（D）6 个月内17 甲国居民有来源于乙国的所得 200 万元、丙国的所得 160 万。甲、乙、丙三国的所得税税率分别为 20、30、10。其综合抵免限额为（ ）万元。（A）36（B） 16（C） 60（D）7218 按照规定，当纳税人的销售额无法确定时，可按组成计税价格计算，组成计税价格的计算公式是（ ）。（A）成本(1+成本利润率 )（B）成本 +(1+成本利润率)（C）成本 (1成本利润率)（D）成本(1成本利润率)19 纳税人销售或者进口下列（ ）商品以 17计征增值税。（A）粮食、食用植物油（B）图书、报纸、杂志（C）金属矿采选产品
6、（D）集邮商品20 甲服装厂为本厂职工加工了一批工作服，其制造成本为 18 万元，同类产品成本利润率为 10，同类产品的不含税销售价格为 27 万元，则该批加工工作服应纳增值税额为（ ）万元。（A）4.59（B） 3.06（C） 3.366（D）3.9221 某商品零售企业属于小规模纳税人，其缴纳增值税适用的比率是（ ）。（A）4（B） 5（C） 6（D）322 根据我国增值税法规定，实行从价定率办法的应税销售额中不含（ ）。（A）价外费用（B）增值税（C）随同商品销售的无单独计价的包装物价格（D）随同商品销售的单独计价的包装物价格23 按我国消费税征收制度规定，对委托个人加工的应税消费品征收
7、消费税时，纳税地点是（ ）。（A）由委托方向其所在地主管税务机关解缴消费税税款（B）由受托方向其所在地主管税务机关解缴消费税税款（C）由委托方向其核算地主管税务机关申报纳税（D）由受托方向其核算地主管税务机关申报纳税24 某电脑公司将 1 台自行组装电脑奖励性发给优秀职工，其成本 5000 元台，成本利润率 6，适用消费税率 10，应纳消费税为（ ）。（A）1001.11 元（B） 588.89 元（C） 500 元（D）530 元25 娱乐业营业税的税率属于（ ）。（A）比例税率（B）幅度比例税率（C）全额累进税率（D）超率累进税率26 企业的工资总额中包括（ ）。（A）雇员向纳税人投资而分
8、配的股息所得（B）独生子女补贴（C）纳税人负担的住房公积金（D）奖金27 下列选项中，不得在企业所得税前扣除的成本费用是（ ）。（A）无形资产开发支出未形成资产的部分（B）工效挂钩企业提取的工资超过实际发放的部分（C）因关联企业破产不能清偿而发生的坏账损失（D）纳税人在生产经营过程中发生的固定资产修理费用28 根据个人所得税法的规定，个人发生的公益性捐赠支出，在计算个人所得税应纳税所得税额的扣除标准是（ ）。（A）全额扣除（B）在收入总额 30以内的部分扣除（C）在应纳税所得额 12以内的部分扣除（D）在应纳税所得额 30以内的部分扣除29 每次劳务报酬收入 4000 元以上的，计算应纳税所得
9、额时，准予减除的费用是（ ）。（A）800 元（B） 1600 元（C）收人额的 10（D）收入额的 2030 某市公园将其一房屋租给个体户王某开饭店，房产税暂行条例对该房屋的税收政策规定是（ ）。（A）减征房产税（B）免征房产税（C）缓征房产税（D）征收房产税31 根据契税的有关规定，下列项目中可以征收契税的情况有（ ）。（A）公司制改造中，对不改变投资主体和出资比例改建成的公司制企业承受原企业土地、房屋权属的（B）企业合并中新设方或存续方承受被解散方土地、房屋权属，合并前各方为相同投资主体的（C）在增资扩股中，对以土地、房屋权属作价入股或作为出资投入企业的（D）企业破产清算期间，对债权人(
10、包括破产企业职工)承受破产企业土地、房屋权属以抵偿债务的32 下列情况中应纳土地使用税的有（ ）。（A）国家机关用地（B）军队营房用地（C）军队开办的酒店用地（D）军队仓库用地33 某县城的某运输公司兼营搬家业务，6 月份收取运输收入 80000 元，其中支付给其他联运单位费用 30000 元，收取搬家费收 10000 元。该运输公司应缴城建税为（ ）。（A）135 元（B） 120 元（C） 75 元（D）900 元34 政策因素对税源的影响不包括（ ）。（A）税收制度和税收政策的影响（B）财政政策和财务制度的影响（C）产业政策的影响（D）地方政策的影响35 从事生产、经营的纳税人未办理工商
11、营业执照但经有关部门批准设立的，应当自有关部门批准设立之日起（ ）日内申报办理税务登记，税务机关核发税务登记证及副本。（A）10（B） 20（C） 30（D）4036 下列可不办理税务登记的是（ ）。（A）实行独立经济核算，经工商部门批准核发营业执照的企业和个体户（B）企业在外地设立的分支机构（C）只缴个人所得税、车船税的单位（D）领取企业法人营业执照的事业单位37 从事生产、经营的纳税人外出经营，自其在同一县(市)实际经营或提供劳务之日起，在连续的（ ）个月内累计超过 180 天的，应当自期满之日起 30 日内，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本。（
12、A）3（B） 6（C） 12（D）2438 变更税务登记。纳税人税务登记内容发生变化的，应当向（ ）申报办理变更税务登记。（A）国家税务机关（B）地方税务机关（C）企业税务机关（D）原税务登记机关39 （ ）对相关资料有联系的地方，如账证之间、账账之间、账表之间，进行相互对照检查的一种方法。联系查法，又分为账内联系法和账外联系法。（A）侧面查法（B）联系查法（C）逆查法（D）顺查法40 外来原始凭证不包括（ ）。（A）进货发票（B）进账单（C）汇款单（D）存款单41 不准抵扣进项税额的项目包括（ ）。（A）购进货物或者应税劳务未按规定取得并保存增值税扣税凭证的（B）购进货物或者应税劳务的增值税
13、扣税凭证上未按规定注明增值税额及其他有关事项，或者虽有注明，但不符合规定的（C）用于应税项目的购进货物或者应税劳务的所属增值税税额（D）用于免税项目的购进货物或者应税劳务的所属增值税税额42 不属于一般销售方式的是（ ）。（A）缴款提货（B）预收货款（C）预付货款（D）分期收款43 购进免税农业产品的买价和购销货物支付的运输费，按买价依 13、按支付的运费以（ ）的扣除率计算的进项税额。（A）3（B） 6（C） 7（D）944 主要适用于金融市场利率比较稳定的国家及特殊品种的国债推销的发行方式是（ ）。（A）公募法（B）承受法（C）出卖法（D）支付发行法45 按照借贷的方法不同，国债可分为（
14、）。（A）国内债务和国外债务（B）可转为国债和不可转为国债（C）固定税率国债和浮动利率国债（D）强制国债、爱国国债和自由国债46 国债通常在（ ）情况下溢价发行。（A）市场利率与国债利率一致（B）市场利率高于国债利率（C）市场利率低于国债利率（D）市场利率不稳定47 主要适用于中短期政府债券，特别是国库券发行的发行方式是（ ）。（A）公募法（B）承受法（C）出卖法（D）支付发行法48 下列不属于我国政府非税收入管理范围的是（ ）。（A）社会保障基金（B）政府性基金（C）行政事业性收费（D）罚没收入49 以下属于招标采购的是（ ）。（A）单一来源采购（B）国内询价采购（C）竞争性谈判采购（D）国
15、内限制性招标采购50 下列不属于我国各级财政部门的预算职权的是（ ）。（A）突出本级预备费动用方案（B）具体编制本级预算（C）审批本级政府决策（D）具体组织本级总预算的执行51 适用于紧急情况(如招标后没有供应商投标)或涉及高科技产品和服务的采购的采购方式是（ ）。（A）直接采购（B）询价采购（C）竞争性谈判采购（D）无竞争采购52 中央部门预算支出绩效考评管理办法(试行)规定：绩效考评工作由（ ）统一领导。（A）国务院（B）财政部（C）人大常委会（D）中国人民银行53 政府间事权划分的原则不包括（ ）。（A）法律规范原则（B）效率原则（C）公平原则（D）受益范围原则54 1994 年对财政收
16、入的划分不包括（ ）。（A）中央税（B）地方税（C）中央与地方共享税（D）个人税55 政府间转移支付的特点不包括（ ）。（A）政府间转移支付改变社会财力（B）政府间转移支付的范围只限于政府之间（C）政府间转移支付是无偿的支出（D）政府间转移支付并非政府的终极支出56 现阶段我国政府间转移支付的形式不包括（ ）。（A）体制补助（B）个别补助（C）专项补助（D）结算补助57 积极财政政策的实质是（ ）。（A）扩张性财政政策（B）均衡性财政政策（C）稳定性财政政策（D）进取型财政政策58 通过增加财政收入减少财政支出来弥补财政赤字的方式是（ ）。（A）动用结余（B）向中央银行透支或借款（C）增收结支
17、（D）发行公债59 适度从紧的财政政策是指（ ）的政策。（A）全面从紧（B）金融从紧（C）结构性从紧（D）固定资产投资从紧60 下列手段中属于“ 松” 的财政货币政策措施是（ ）。（A）减少政府投资（B）减税（C）压缩信贷支出（D）提高法定存款准备金率二、多项选择题共 20 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 l 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。61 财政调节居民个人收入水平的手段有（ ）。（A）征收增值税（B）征收所得税（C）征收遗产税（D）社会保障支出（E）财政补贴62 用国民生产总值比用国民收入来表示经济的实力和发展水
18、平要好一些，原因在于（ ）。（A）来自国外的净要素收入，应统计在内（B）国民收入包括来自国外的净要素收入及固定资产的折旧费（C）第三产业迅速发展，已成为重要的产业部门，不把其创造的价值加以统计，是不科学的（D）国民生产总值不包括来自国外的净要素收入及固定资产的折旧费（E）大量产业部门采用的快速折旧方法不断多样化，如果把折旧扣除，是一件比较难的事63 政府转移支付的特点有（ ）。（A）范围只限于政府之间（B）仅限于中央对地方（C）无偿的支出（D）并非政府的终极支出（E）仅限于地方对地方64 财政投融资的基本特征包括（ ）。（A）财政投融资是一种政府投入资本金的政策性融资（B）财政投融资的目的性很
19、强，范围有严格限制（C）计划性与市场机制相结合（D）财政投融资的预算管理比较灵活（E）财政投融资是一种政府投入资本金的无偿贷款65 影响税收负担的税制因素包括（ ）。（A）课税对象（B）计税依据，（C）减免税（D）收入（E）附加和加成66 对应税收管辖权确立的属地主义和属人主义的不同原则，税收管辖权分为（ ）。（A）收入来源地管辖权（B）双重管辖权（C）地域管辖权（D）第三国管辖权（E）居民管辖权67 下列准予抵扣增值税进项税额的有（ ）。（A）一般纳税人从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额（B）一般纳税人从海关取得的完税凭证上注明的增值税额（C）一般纳税人购进免税农产品（D）一般纳税
20、人购进货物支付的运费（E）一般纳税人购进固定资产支付的增值税额68 关于营业税的纳税时间下面表述正确的有（ ）。（A）转让土地使用权或者销售不动产，采取预收款方式的，其纳税时间为收到预收款的当天（B）将不动产无偿赠与他人，其纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天（C）扣缴税款义务发生时间为扣缴义务人代纳税人收讫营业额或者取得索取营业额凭据的当天（D）实行合同完成后一次性结算价款办法的工程项目，其纳税义务发生时间为施工单位与发包单位进行工程合同价款结算的当天（E）金融机构及其贷款纳税义务发生时间为纳税人取得贷款的当天69 下列各项应当计入企业所得税收入总额的有（ ）。（A）非货币形式的收入（B
21、）接受捐赠收入（C）股息、红利等权益性投资收益（D）代政府收取的基金收入（E）特许权使用费收人70 房产税的计税依据是（ ）。（A）房租收入（B）房产净值（C）房产原值（D）房产余值（E）房产售价71 流转税，以 1 个月为一个纳税期的纳税人，于期满后 10 日内申报纳税；以（ ）为一期的纳税人，纳税期满后 5 日内预缴税款，次月 10 日内结算上月应纳税款并申报纳税。（A）1 日（B） 3 日（C） 5 日（D）8 日（E）10 日72 税务机关对纳税人进行征收管理的具体的形式主要有（ ）。（A）行业管理（B）区域管理（C）按经济性质管理（D）巡回管理（E）行政管理73 对主营业务收入的检查
22、应该注意（ ）。（A）产品成本及成本结构（B）核实账面销售收入额（C）核实销售收入净额（D）核查漏计的销售收人额（E）核实产品进销差价74 纳税检查的客体包括（ ）。（A）纳税义务人（B）代扣代缴义务人（C）代收代缴义务人（D）税务机关（E）纳税担保人75 国债相对规模的衡量指标包括（ ）。（A）国债依存度（B）财政偿债率（C）国债负担率（D）国债的利率（E）累积国债发行额76 以下属于政府预算管理中资金需求方的行为特征的是（ ）。（A）具有双重委托一代理关系（B）政府预算管理活动中有诱发设租寻租收益的可能（C）总体上是追求自身利益最大化的利益集团（D）有追求预算规模最大化的内在冲动（E）代表
23、人民利益77 我国政府非税收入管理范围主要包括（ ）。（A）行政事业性收费（B）政府性基金（C）国有资源有偿使用收入（D）国有资产有偿使用收入（E）住房公积金78 实行政府间转移支付的理论依据有（ ）。（A）同步进行税收管理体制改革（B）纠正政府间的纵向财政失衡（C）纠正政府间的横向财政失衡（D）加强中央对地方的宏观调控（E）纠正某些公共产品或服务的外部性79 西方国家传统的货币政策三大手段是（ ）。（A）公开市场业务（B）法定存款准备金率（C）贴现率（D）信贷计划（E）窗口指导80 通常弥补赤字的方法有（ ）。（A）增收减支（B）动用结余（C）向中央银行透支或借款（D）发行公债（E）降低社会
24、保障水平80 光明公司为增值税一般纳税人，2007 年 4 月份发生以下业务：(1)本月生产加工一批新产品 450 件，每件成本价格 380 元(无同类产品市场价格).全部售给本企业职工，取得不合税销售额 171000 元，成本利润率为 10；(2)购进原材料取得增值税专用发票，注明金额 160000 元、增值税额 27200 元。材料验收入库。月末盘存发现上月购进的原材料被盗，金额 50000 元；(3)从农业生产者手中收购玉米 40 吨，每吨收购价 3000 元，共计支付收购价款 120000 元；(4)购进货物取得增值税专用发票，注明金额 450000 元、增值税额 76500 元；支付
25、给运输单位的购进运输费用22500 元，取得普通发票。本月将已验收入库货物的 80零售，取得含税销售额585000 元，20用于本企业集体福利；(5)销售使用过的摩托车 5 辆，其中：2 辆低于原值销售，取得含税销售额 11640 元.其余 3 辆高于原值销售，取得含税销售额 20800 元；(6)当月发生逾期押金收入 12870 元。本月取得的发票均通过税务机关认证。根据上述资料，回答如下问题。81 销售使用过的摩托车应纳增值税额为（ ）。（A）900（B） 450（C） 400（D）082 下列表述正确的有（ ）。（A）从农业生产者手中收购的玉米准予抵扣进项税（B）支付给运输单位的购进运输
26、费准予抵扣进项税（C）用于集体福利的购进货物准予抵扣进项税（D）上月购进的被盗原材料的进项税额不得抵扣83 该企业本月销项税额为（ ）。（A）118699 元（B） 20045.99 元（C） 86870 元（D）118847 元84 该企业本月进项税额为（ ）。（A）78060 元（B） 96760 元（C） 112375 元（D）120875 元85 该企业本月应纳增值税税额为（ ）。（A）22087 元（B） 22487 元（C） 27260 元（D）88012.9 元85 某事业单位直接向一级预算单位编报预算，领拨缴销预算资金，没有所属预算单位。2007 年 8 月体制改革后由甲县划归
27、乙市；2005 年全年收入除来自于财政、上级单位的 200 万元收入之外，还有各项收入 540 万元；全年支出中事业支出 560万元，经营支出 240 万元；事业支出中人员支出 160 万元，公用支出 400 万元，经费不能完全自给。根据上述资料，回答下列问题。86 该预算单位的预算管理级次是（ ）。（A）一级预算单位（B）二级预算单位（C）三级预算单位（D）报销单位87 2007 年政府预算调整的方法应是（ ）。（A）经费留用（B）预算追加、追减（C）动用预备费（D）预算划转88 该事业单位来自于财政、上级的收入项目有（ ）。（A）预算外资金收入（B）财政补助收入（C）上级补助收入（D）财政拨款收入89 该事业单位的人员支出比率为（ ）。（A）28.7（B） 40（C） 67.5（D）8090 该事业单位的经费自给率为（ ）。（A）35.7（B） 67.5（C） 92.5（D）96.4
