1、经济师中级财政税收专业知识与实务模拟试卷 52（无答案）一、单项选择题共 60 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 准公共产品是指既有公共产品的特征，又有私人产品的特征的产品。下列选项中，属于准公共产品的是( ) 。（A）教育（B）国防（C）法律设施（D）汽车2 我国目前的财政资源配置的主体是( )。（A）政府（B）国有企业（C）行政事业单位（D）市场3 预算收支调节稳定经济的基本原理是( )。（A）经济高涨时，国家应采取推动经济发展的政策（B）经济平稳时，国家应积极干预经济的运行（C）经济滑坡时，国家应采取抑制政策（D）经济衰退时，国家应采取刺激政策4 “放权让利
2、”的目的是要实现 ( )。（A）政企分开（B）加大国家计划力度（C）企业的生产经营权归国家统一管理（D）增加企业的财政负担5 下列关于“ 政府活动扩张法则 ”说法错误的是( )。（A）该理论的提出者是 19 世纪的德国经济学家瓦格纳（B）政府活动不断扩张所带来的公共支出不断增长，是社会经济发展的一个客观规律（C）公共支出增长的因素归为内因和外因两种（D）市场经济机制发挥作用需社会“环境条件”6 公共部门的房地产免税会导致( )。（A）财政收入增加（B） GNP 的年增长率小于财政支出的年增长率（C） GNP 的年增长率大于财政支出的年增长率（D）财政支出占 GNP 的比重上升7 皮考克和魏斯曼
3、的“ 公共收人增长引致论 ”认为，公共收入和公共支出存在的关系是( )。（A）同步增长的（B）公共收入先增长，再引致公共支出增长（C）不存在必然联系（D）公共支出先增长，再引致公共收入增长8 农村公路投资主要应由( )承担。（A）村委会（B）国家财政（C）农村银行（D）社会组织9 ( )是经济发展的动力，是经济增长的主要因素。（A）教育（B）国防（C）消费（D）投资10 一般而言，政府投资应主要投向于( )。（A）盈利部门（B）加工工业（C）国有企业（D）社会基础设施11 纳税限额事实上属于( )方式之一。（A）税收豁免（B）税收抵免（C）退税（D）优惠税率12 下列选项中，关于财政补贴说法有
4、误的是( )。（A）无偿的补助（B）补贴对象是企业和居民（C）主体是国家（D）一种社会财富的初次分配13 税收原则理论起源时间是( )世纪。（A）16（B） 17（C） 18（D）1914 从根本上来说，税源来自于( )。（A）生产力关系（B）国家的权力（C）社会剩余产品（D）最大剩余价值15 个人所得税法属于( )。（A）税收法律（B）税收法规（C）部委规章（D）自治条例16 下列选项巾，不属于我国税法的正式渊源的是( )。（A）国际税收约定（B）税收法规（C）自治条例（D）判例17 由于税收优惠给政府造成的收入损失被称之为( )。（A）税收额外支出（B）税收支出（C）税收减免支出（D）运营
5、成本支出18 下列选项中，用于核算营业税额的营业收入属于差额纳税的收入的是( )。（A）某旅游公司在境内组织团旅游，改由其他旅游公司接团取得的收入（B）某金融机构办理银行业务时，收取客户的手续费收入（C）某二手房代理商销售二手房取得的中介手续费收入（D）某装潢公司包工装饰房屋取得的劳务收入19 某电器厂(增值税一般纳税人)，向某超市销售电器产品取得价款 60 万元，用本厂汽车为客户运送货物并收取了 0.4 万元的运输费，又用 20 万元的电器产品抵偿上月欠某供货商货款。本月销项税额为( )万元。（A）8.72（B） 11.62（C） 11.68（D）11.6920 营业税的纳税期限不是 1 个
6、季度的选项是( )。（A）银行（B）外国企业常驻代表机构（C）信托投资公司（D）保险公司21 纳税人出口( ) 货物时，增值税征收税率为零。（A）原油（B）糖（C）白金（D）服装22 以( ) 为增值税纳税期限的规定不适用于一般纳税人。（A）1 日（B） 3 日（C） 1 个月（D）1 个季度23 纳税人兼营的非应税劳务是否应当一并征收增值税，由( )征收机关确定。（A）地方级以上税务局（B）国家税务总局（C）省级以上税务局（D）县级以上税务局24 某企业所在地为 A 市，委托人居住地为 C 市，其委托个人加工应税消费品，受托人居住地为 B 市，委托方应向( )主管税务机关申报纳税。（A）A
7、市或 C 市（B） B 市（C） A 市或 B 市（D）C 市或 B 市25 依据企业所得税法的相关规定可知，不属于企业所得税的纳税人的选项是( )。（A）有合法收入的其他组织（B）集体企业（C）私营企业（D）合伙企业26 按照企业所得税法的规定，下列选项中所得税法定税率为 15的是( )。（A）小型微利企业（B）个人浊资企业（C）高新技术企业（D）非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得27 纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，依据计税工资分别提取的职工教育经费和职工福利费的比例分别为( )。（A）2.5，5（B） 2，14（C） 2.5，14（D）2，528 李某住所地在北京，而在外国任
8、职所得的收入折合成人民币为每月 8000 元，则李某每月应纳税所得额为( )元。（A）640（B） 3 200（C） 5 200（D）6 00029 下列不属于契税免税项目的是( )。（A）回购经济适用住房并继续作为经济适用住房房源的（B）个人购买经济适用住房的（C）承受荒山土地使用权并用于林业生产的（D）城镇职工按规定第一次购买公有住房的30 下列各个项目中，不征收教育费附加的是( )。（A）缴纳“三税 ”的国有企业（B）缴纳 “三税” 的个体户（C）海关出口的已纳“三税”的产品（D）缴纳“三税 ”的私人企业31 某企业 2011 年 3 月销售原油 100 万吨，设规定的资源税适用税额标准
9、为每吨30 元，则该企业本月应纳资源税税额为( )。（A）6 000 元（B） 6 000 万元（C） 3 000 元（D）3 000 万元32 甲在 2011 年 1 月实际缴纳的增值税为 600 元，消费税为 300 元，营业税为 2 000 元，则甲需要缴纳的教育费附加税额为( )元。（A）870（B） 87（C） 145（D）20333 有关发票印制权限的内容，表述正确的是( )。（A）全国范围内统一式样的普通发票，只能由国家税务总局审批（B）全国统一的发票监制章，由国家税务总局负责管理（C）增值税专用发票，全国统一由委托的中国农业银行印钞造币总公司印制（D）增值税专用发票的防伪措施由
10、省、自治区和直辖市的税务机关确定34 出现下列情况中的( )时，税务机关可以要求纳税人提供纳税担保。（A）纳税人出现欠税的情形（B）纳税人出现偷税的情形（C）纳税人在纳税期间出现隐匿应税商品或货物的情形（D）纳税人被查封的货物被税务机关拍卖的情形35 纳税人更换法人代表时，需要依法向原税务登记机关申请办理( )。（A）注销税务登记（B）变更税务登记（C）注册税务登记（D）设立税务登记36 扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县级以上税务局(分局 )局长批准，税务机关可采取的处理措施正确的是( )。（A
11、）书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款（B）扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款（C）书面通知其开户银行或者其他金融机构暂停支付纳税人的存款（D）扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产37 纳税人享有的减税或免税期满，应当白期满( )日起恢复纳税。（A）15（B） 10（C） 30（D）次38 增值税一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后，( )个月内不得变更。（A）12（B） 24（C） 36（D）7239 甲为增值税小规模纳税人，2011 年 1 月完成货物销售的含税
12、价款为 10 300 元，另收取包装物租金 5 000 元，则甲在 1 月应纳税销售额为( )元。（A）10 000（B） 4 854.37（C） 14 854.37（D）13 076.9440 某食品厂为增值税一般纳税人，2011 年 2 月份从某农场购入玉米一批，取得主管税务机关批准的收购凭证上注明的价款为 30000 元，货款尚未支付，玉米已经验收入库。其该厂正确的账务处理为( )。（A）借：材料采购 30 000贷：银行存款 30 000（B）借：原材料 26 100 应交税费应交增值税(进项税额) 3 900贷：应付账款 30 000（C）借：材料采购 26 100应交税费应交增值税
13、(进项税额) 3 900贷：应付账款 30 000（D）借：原材料 24 900 应交税费应交增值税(进项税额) 5 100 贷：应付账款 30 00041 当实际成本高于计划成本，材料成本差异反映在差异账户的借方，称之为( )。（A）红字差异（B）蓝字差异（C）实际差异（D）计划差异42 不应列作期间费用的项目是( )。（A）管理费用（B）制造费用（C）财务费用（D）销售费用43 我国“金边债券 ”的发行机关是 ( )。（A）中国人民银行（B）中央银行（C）中央政府（D）金融机构44 依据目前我国法律上的规定可知，我国国债又称为( )。（A）政府与国家发展银行的债务（B）中央政府和地方政府的
14、公债（C）政府与中国人民银行的债务（D）中央政府的公债45 以国债发行的区域为标准，国债可分为( )。（A）短期国债和长期国债（B）可转让国债和不可转让国债（C）国内国债和国际国债（D）中央国债和地方国债46 当债券利率经常高于市场利率时，国债一般采用( )价格发行。（A）平价发行（B）溢价发行（C）折价发行（D）折现发行47 政府预算按其编制的形式可分为( )。（A）经常预算和资本预算（B）基数预算和零基预算（C）单式预算和复式预算（D）投入预算和绩效预算48 当社会总供给大于社会总需求时，预算支出应该( )支出，以增加社会总需求。（A）大幅度增加（B）适当减少（C）保持不变（D）适当扩大4
15、9 当社会总供给大于社会总需求时，应采取( )进行调节。（A）盈余政策（B）赤字政策（C）缩减预算支（D）收大于支50 下列各项中，不属于招标采购依据其公开程度分类的类型的是( )。（A）直接招标采购（B）公开招标采购（C）选择性招标采购（D）限制性招标采购51 绩效评价的主体是指( )。（A）国家总财政局各部门（B）省级以上预算部门（C）财政部门和各预算部门（D）所有企业52 下列选项中，( ) 不属于绩效评价应当遵循的基本原则。（A）公正公开原则（B）绩效相关原则（C）诚实守信原则（D）科学规范原则53 政府问事权的划分，是政府职能在各级政府间进行分_T 的具体体现，也是( )。（A）财政
16、分权管理体制的基本内容和制度保障（B）政府预算的主要内容和制度保障（C）预算管理体制的内容和制度保障（D）政府财政政策的内容和法律法规54 一般而言，应将分析( )作为研究财政分权问题的出发点。（A）公共产品和服务受益范围的空间性（B）财政政策（C）公共产品和服务受益范围的层次性（D）公共产品及个人偏好的特殊性55 下列项目中一般不归为中央财政承担的是( )。（A）国防费（B）公检法支出（C）武警经费（D）地质勘探费56 ( )是指假定地方是一个由自愿聚合在一起的人们所组成的聚合体或者社群，并论证了地方政府的适当规模问题。（A）俱乐部理论（B）财政联邦主义（C）中央集权理论（D）财政预算理论5
17、7 按照赤字在财政年度出现时间的早晚，财政赤字可分为( )。（A）预算赤字和决算赤字（B）年度赤字和季度赤字（C）周期性赤字和偶发性赤字（D）硬赤字和软赤字58 在经济实现充分就业目标的前提下，仍然存在的赤字称为( )。（A）主动赤字（B）被动赤字（C）周期性赤字（D）结构性赤字59 财政政策根据在国民经济总量方面的不同功能的分类，不包括( )。（A）扩张性财政政策（B）紧缩性财政政策（C）中性财政政策（D）自动稳定的财政政策60 当一国的经常项目出现大量顺差时，可能会产生的影响或结果是( )。（A）说明该国的出口能力下降（B）减少该国的国民收入（C）不会引起其他国家的贸易保护（D）会对该国的
18、通胀产生压力二、多项选择题共 20 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 l 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。61 调整产业结构的途径有( )。（A）调整分配制度（B）调整预算结构（C）调整投资结构（D）调整价格体系（E）调整资产的存量结构62 财政支出效益与企业生产经营支出效益相比，其特点是( )。（A）计算所得的范围宽（B）计算所费的范围窄（C）效益全部用货币衡量（D）无需考虑经济效益（E）需考虑社会效益63 国家为鼓励纳税人从事或扩大某种经济活动而给予的税款退还的形式主要有( )。（A）出口退税（B）多征退税（C）再投资
19、退税（D）初次投资退税（E）误征退税64 我国政府财政投资的标准主要包括( )。（A）资本一产出比率最小化标准（B）资本一劳动力最小化标准（C）资本一产出比率最大化标准（D）资本一劳动力最大化标准（E）就业创造标准65 税率的基本形式包含( )。（A）比例税率（B）定额税率（C）名义税率（D）实际税率（E）累进税率66 威廉配第提出的税收标准具体包含哪些?( )（A）确定（B）简便（C）公平（D）节省（E）经济67 纳税人销售或者进口下列货物，适用 13的增值税税率的是( )。（A）食用植物油（B）杂志（C）农药（D）服装（E）天然气68 下列项目中，属于营业税征税率为 3的项目是( )。（A
20、）管道运输（B）保险（C）歌厅（D）网吧（E）快递69 下列各项个人所得，应纳个人所得税的有( )。（A）工资所得（B）稿酬所得（C）财产租赁所得（D）向个人借款所得（E）利息所得70 下列项目中，印花税的比例税率为 0.5的是( )。（A）购销合同（B）加工承揽合同（C）产权转移书据（D）借款合同（E）财产租赁合同71 发票的开具是实现其使用价值、反映经济业务活动的重要环节，因此其开具过程要求做到( ) 。（A）纳税人发生的电子商务必须开具或取得发票（B）开具发票要加盖财务印章或发票专用章（C）销货方必须按规定填开发票，购货方可以选择索取或放弃索取发票（D）跨省或直辖市的发票不得使用（E）当
21、发生销货退回需开红字发票时，销货方应收回发票并撕毁72 下列有关税务登记的表述，正确的有( )。（A）外管证的有效期限一般为 30 日，最长不得超过 180 天（B）纳税人申请的停业期限最长不得超过 3 年（C）不征不退是指对出口应税货物在生产加工等环节不征税，在出口环节不退税的做法（D）特案减免是指依据特别的、专门的法规文件规定的减免税（E）个体工商户自领取营业执照之日起 60 日内，应向税务机关申报办理税务登记73 某宾馆的经营业务项目包括住宿、歌厅、烟酒、台位费、代办机票、火车票和长途电话费业务，则下列表述正确的是( )。（A）住宿、代办机票、火车票和长途电话费业务的收入应纳增值税（B）
22、烟酒收入应纳增值税（C）住宿、代办机票、火车票和长途电话费业务的收入应按“服务业” 税目征收营业税（D）取得歌厅、台位费及烟酒的收入应按“娱乐业”税目征收营业税（E）住宿、代办机票、火车票和长途电话费业务的收入应按“ 邮电通信业”税目征收营业税74 下列选项中，A 厂不属于委托加工业务受托方的是 ( )。（A）A 厂将原材料卖给 B 厂，再接受 B 厂加工的应税消费品（B）由 A 厂提供原材料生产的应税消费品（C）由 A 厂以委托方的名义购进原材料生产的应税消费品（D）A 厂将本单位的原材料交付给 B 厂，要求对方按照 A 厂提供的图纸和工艺技术要求进行加工（E）由 B 厂提供原料和主要材料，
23、A 厂只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品75 分析国债的规模必须分析( )。（A）国债的负担（B）国债的限度（C）通货膨胀率（D）汇率（E）国债的利息率76 下列选项中，属于政府预算的调控作用的主要表现有( )。（A）调节社会总供给与总需求的平衡（B）调节国民经济和社会发展中的各种比例关系（C）筹集基础建设政府基金（D）稳定物价和增加就业（E）公平社会分配77 我国政府采购确定的基本原则包括( )。（A）平等原则（B）公正原则（C）公开透明原则（D）公平竞争原则（E）诚实信用原则78 一般性转移支付资金的分配，需要遵循的原则有( )。（A）循序渐进原则（B）公平公正原则（C）历史成
24、本原则（D）适当照顾老少边区（E）权责相当原则79 政府问事权划分的原则主要包括( )。（A）公平原则（B）效率原则（C）受益范围原则（D）效率优先，兼顾公平原则（E）法律规范原则80 下列各项表述有误的是( )。（A）财政赤字依据计算口径的不同可分为硬赤字和软赤字（B）弥补硬赤字的方法是举债（C）弥补软赤字的方法是向央行借款或透支（D）硬赤字对国民经济的危害十分明显（E）利用发行公债弥补财政赤字会向社会投放过多的货币购买力80 某企业为增值税一般纳税人，2011 年 2 月发生以下经济业务：(1)从农业生产者手中收购玉米 20 吨，每吨收购价 5 000 元，用银行存款支付收购价款 100
25、000 元。(2)购进货物取得增值税专用发票，注明金额为 500 000 元、增值税额为 85 000 元；支付给运输单位的购进运输费用 200 000 元，取得普通发票。本月将已验收入库货物的 90零售，取得含税销售额为 880 000 元，10用于本企业集体福利。(3)销售使用过的摩托车 10 辆，取得含税销售额 20 000 元。本月取得的发票均通过税务机关认证。81 下列选项中，表述正确的有( )。（A）从农业生产者手中收购的玉米准予抵扣进项税（B）用于集体福利的购进货物准予抵扣进项税（C）支付给运输单位的购进运输费用准予抵扣进项税（D）一般纳税人购进粮食应征税率为 1382 销售使用
26、过的摩托车应纳增值税额为( )元。（A）392. 16（B） 384.62（C） 2 905.98（D）3 40083 该企业第(1)项业务的会计分录正确的是( ) 。（A）借：材料采购 93 000 应交税费应交增值税(销项税额) 17 000 贷：银行存款 100 000（B）借：材料采购 93 000应交税费应交增值税(进项税额) 17 000 贷：银行存款 100 000（C）借：材料采购 97 000 应交税费应交增值税(进项税额) 13 000贷：银行存款 100 000（D）借：材料采购 100 000贷：银行存款 97 000 应交税费应交增值税(销项税额) 17 00084
27、该企业第(2)项业务的销项税额为( ) 元。（A）127 863.25（B） 120 875（C） 120.867.25（D）127 863.7585 该企业准予抵扣的进项税额为( )元。（A）99 000（B） 85 000（C） 89 100（D）102 653.8585 某制造企业 2010 年度实现销售收入总额 3 000 万元，实现利润总额为 2 000 万元。该年度企业发生的具体支出和费用如下：(1)支付企业管理费 100 万元，其中，业务招待费 10 万元。(2)支付员工工资薪金 80 万元，其中，职工福利费、职工教育经费和工会经费共计15 万元(该企业计税工资标准为 60 万元
28、)。(3)支付银行利息 15 万元。86 该企业全年应列支的业务招待费标准为( )万元。（A）6（B） 10（C） 20（D）1587 该企业全年多列支的工资、职工福利费、工会经费和职工教育经费为( )万元。（A）12.5（B） 13.9（C） 23.9（D）588 下列选项中，表述正确的有( )。（A）该企业应纳的所得税税额为 650 万元（B）该企业应纳的所得税税额为 510.73 万元（C）该企业应纳税所得额为 2 042.9 万元（D）该企业应纳税所得额为 2 600 万元89 假设该企业发生了广告费和业务宣传费共计 500 万元，其中准予本年度抵扣的金额为( ) 万元。（A）500（
29、B） 450（C） 400（D）35090 若该企业发生的职工教育经费发生额为 1.8 万元，本年度应列支的职工教育经费为( )。（A）1.8 万元（B） 4 500 元（C） 2 万元（D）3 600 元90 某企业 2010 年拥有房屋两栋，原值为 1 200 万元。其中，一栋该企业作为托儿所使用，原值为 900 万元；另一栋出租给某个体户作为零售部，年租金收入 20 万元。假设该省规定允许按原值一次扣除 20。91 依据我国现行的房产税的相关规定，下列各项中，属于免纳房产税的有( )。（A）出租给个人用作营业用房的房产（B）企业办医院自用的房产（C）个人所拥有的非营业用的房产（D）老年服
30、务机构自用的房产92 有关该企业用作托儿所使用的房产，表述正确的是( )。（A）房产计税余值计算公式为“房产原值(1-原值减除率)”（B）托儿所使用的房产征税率为 4（C）托儿所使用的房产应纳税额为 86 4 00 元（D）托儿所使用的房产应纳税额为 0 元93 有关该企业出租给某个体户的房产，表述正确的是( )。（A）该栋房屋属于个人用来出租的非自用房产，应纳房产税（B）该房产的适用税率为 1.2（C）该房产的适用税率为 4（D）该房产全年应纳房产税额的计算公式为“房屋租金年收入适用税率”94 假设该企业将两栋房屋全部出典给甲企业，则下面说法正确的是( )。（A）该企业作为出典方，无需缴纳房
31、产税（B）该企业应纳房产税税率为 12（C）该企业应纳房产税税率为 4（D）甲企业为承典人，应纳房产税95 本题中，该企业每月应纳房产税税额为( )元。（A）24 000（B） 2 000（C） 28 800（D）26 00095 某机械厂生产某种型号的零部件需要经过三道 I 二序完成，在产品成本的计算采用“约当产量法 ”。该厂于 2011 年 3 月将原材料在生产过程中一次性投产 10 000件，完工产品 6 000 件，企业月末账面在产品成本为 2 000 元件，其他相关资料参见表 1 和表 2(计算保留整数)。96 该企业第一道工序的完工率为( )。（A）0.25（B） 0.75（C） 0.75（D）0.497 该企业第二道工序在产品约当产量为( )件。（A）1 675（B） 464（C） 200（D）25098 该企业第三道工序的完工率为( )。（A）0.83（B） 0.25
