1、经济师中级财政税收专业知识与实务模拟试卷 53（无答案）一、单项选择题共 60 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 在现代市场经济社会中，( )是财政存在的前提。（A）市场失灵（B）社会再生产（C）公共产品（D）货币流通2 ( )是实现公共产品资源配置效率的基本途径。（A）完善公共部门的效率评估制度（B）完善民主、科学的财政决策体制（C）完善政府的收支制度（D）完善公共部门的组织制度和激励约束制度3 在开放的经济条件下，一国国际收支的理想状况是指( )。（A）收大于支，形成大量外汇结存（B）收略大于支，形成小量外汇结存（C）支略大于收，动用外汇储备弥补（D）收支平衡4
2、 下列关于“ 成本效益”分析法说法错误的是( )。（A）“成本 效益” 分析法产生于西方发达国家 20 世纪 40 年代（B） “成本效益” 分析法的基本原理是根据国家所确定的建设目标，提出实现该目标的各种备选方案，再比较各自的“成本效益” 比率，最后得出最优方案（C） “成本效益” 分析法实际运用简单方便，实用性强（D）“成本 效益” 分析中需要考虑有形成本、效益以及无形成本、效益5 皮尔克和魏斯曼提出的“公共收入增长引致论” 认为，导致公共支出增长的内在因素是( )。（A）战争（B）地震（C）公共收入增加（D）瘟疫6 在现代市场经济条件下，在社会总需求中占主要地位的是( )的消费需求。（A
3、）政府（B）国有企业（C）私有企业（D）个人7 行政管理费属于( ) 。（A）消费性支出（B）积累性支出（C）补偿性支出（D）转移性支出8 财政补贴与社会保障支出的区别主要体现于( )。（A）对象不同（B）主体不同（C）目的不同（D）与相对价格体系的关系不同9 我国养老保险制度规定，参加工作的职工只有当缴费年限达到( )年后，才能在退休后按月领取基本养老金。（A）10（B） 15（C） 20（D）2510 从经济性质来看，基础设施总的来说属于( )。（A）纯公共产品（B）公共产品（C）混合产品（D）私人产品11 一般而言，财政投资包括( )。（A）生产性投资和非生产性投资（B）政府投资和非政府
4、投资（C）企业投资和个人投资（D）国家投资和个人投资12 下列选项中，不属于非生产性的消费性支出的是( )。（A）行政管理费（B）国防费（C）养老保险（D）卫生事业经费13 一般认为，在税负转嫁的( )形式下，纳税人可以直接提高商品和劳务的价格。（A）前转（B）后转（C）消转（D）税收资本化14 不属于国际反避税的措施的是( )。（A）税法的完善（B）税收的抵免（C）税务管理的加强（D）国际多边合作的加强15 税收的( ) 职能体现了国家税收不应对经济行为产生干扰。（A）经济效率原则（B）公平效率原则（C）资源配置效率原则（D）便利效率原则16 明确提出税制建立必须遵循公平、确定、便利和精简四
5、原则的经济学家是( )。（A）威廉配第（B）亚当斯密（C）约翰洛克（D）达德利诺思17 ( )对税收的职能起着决定性作用。（A）国内经济状况（B）国际经济状况（C）税收的本质（D）本国统治者的意志18 下列有关营业税计税依据的说法正确的是( )。（A）旅游业以全部收费为营业额（B）销售不动产以从购买方获得的全部价款为营业额（C）广告代理业以向委托方收取的全部价款为营业额（D）买卖外汇业务以卖出价减去买人价后的余额为营业额19 某卡拉 OK 歌舞厅，本月门票收入 30 万元，台位费 8 万元，关于烟、酒、饮料的收入 12 万元，零点小食品 5 万元，该歌舞厅本月应缴纳的营业税额为( )万元。（A
6、）10（B） 11（C） 1.65（D）2.520 进口的应税消费品，实行从价定率办法计算应纳税额的，按照组成计税价格计算纳税，其公式为( ) 。（A）组成计税价格=(关税完税价格+关税)(1+消费税税率)（B）组成计税价格=(关税完税价格-关税)(1+ 消费税税率 )（C）组成计税价格=(关税完税价格+ 关税)(1-消费税税率)（D）组成计税价格=(关税完税价格-关税)(1- 消费税税率)21 甲企业为增值税小规模纳税人，2011 年 12 月，甲企业销售货物实现销售额11.2 万元，则甲企业本月增值税应纳税额是( )万元。（A）1.904（B） 0.336（C） 1.456（D）022 下
7、列选项中，有关税率的说法正确的是( )。（A）商业企业属于一般纳税人，其适用的征收率为 13（B）个体户属于小规模纳税人，其适用的征收率为 3（C）金融保险业的营业税税率为 3（D）转让无形资产需要征收增值税23 有关增值税的相关概念，下列说法不正确的是( )。（A）增值税的征税对象包括以从事销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人取得的增值额（B）在境内销售货物的业务属于增值税的征税范围（C）我国增值税的应税劳务并不限定为提供加工、修理修配劳务（D）一项销售行为如果既涉及货物又涉及非增值税应税劳务，应视为混合销售行为24 某运输公司载运旅客出境，收取全程运费 50 000
8、元，含保险费 500 元，出境时付给境外承运公司 3 000 元。该运输公司本月应纳营业税额为( )元。（A）1 500（B） 1 410（C） 1 590（D）1 39S25 纳税人甲在我国境内的 A、B 两个城市取得工资收入，在 A 城市每月获得 1 900 元，在 B 城市每月获得 4 100 元。则甲每月应纳个人所得税税额为( )元。（A）825（B） 475（C） 190（D）37526 在我国境内工作的外籍专家，其每月的工资收入额允许减除( )元的费用，余额为应纳税所得额。（A）2 000（B） 5 000（C） 10 000（D）4 80027 某企业于 2011 年 2 月发生
9、的销售收入 l0 000 元，与对方企业协定依据分期付款的方式当期收取 50的货款，但由于对方企业资金短缺，暂未付款。但依据我国税法的相关规定，该企业仍需按照 50货款的计算所得税额，这说明企业遵循了计算应纳税所得额的( )原则。（A）收入实现制（B）权责发生制（C）税法优先（D）实质重于形式28 依据我国企业税法的相关规定，限制在税前扣除的项目是( )。（A）成本（B）费用（C）损失（D）利息29 下列各项中，表述无误的是( )。（A）小城市每平方米土地年税额按 0.9 元至 18 元征收（B）经济落后地区的城镇土地使用税适用税额标准降低额不得超过规定的最低税额的 20（C）土地使用权共有的
10、，由共有中占 50以上的使用者承担纳税义务（D）矿山企业采掘地下矿造成的塌陷地在未利用之前暂减征城镇土地使用税30 跨省使用的车船，其纳税地点为车船的( )。（A）使用地（B）购买地（C）生产地（D）登记地31 某运输公司有载货轮船 10 辆，载客轮船 20 辆，载货轮船的载重为 50 吨，载客轮船的载重为 10 吨。假设载货和载客轮船适用单位税额为 6 元，则该运输公司全年应纳车船税税额为( )元。（A）360（B） 3 600（C） 420（D）4 20032 下列不属于免征印花税的项目是( )。（A）无息贷款合同（B）国家指定收购部门与农民个人书立的农产品收购合同（C）已缴纳印花税的凭证
11、副本或抄本（D）营业账簿中记载资金的账簿33 纳税人因住所变动涉及改变税务登记机关的，应当在住所地点变动前，向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并在( )日内向迁达地税务机关申报办理税务登记。（A）10（B） 15（C） 30（D）6034 下列不属于税务机关强制执行措施范围之内的是( )。（A）扶养家属必需的住房和用品（B）未缴纳滞纳金的纳税人（C）逾期未缴纳税款的纳税担保人（D）未缴纳滞纳金的扣缴义务人35 销货方开具发票后，当对方退回货物时其发票的正确处理方式是( )。（A）重新开具新发票，原发票让对方当场销毁（B）无需重新开具发票，在原发票上直接修改金额（C）必须收回原发票并注明“作
12、废”字样（D）重新给对方开具发票即可，无需收回原发票36 如果纳税人不能提供纳税担保，经( )批准，税务机关可以采取保全措施。（A）县级以上税务局或分局局长（B）省级以上税务总局局长（C）国家税务总局局长（D）社区的市级以上税务局局长37 纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，情节严重的，处以( )的罚款。（A）2 000 元以下（B） 2 000 元以上 10 000 元以下（C） 5 000 元以下（D）10 000 元以上 50 000 元以下38 以盘挤销倒挤法检查销售数量的计算公式为( )。（A）本期应出产品数量：本期实耗材料量单位产品材料
13、消耗定额（B）本期产品销售数量：上期产品结存数量-本期产品完工数量+本期产品结存数量（C）本期产品销售数量：上期产品结存数量+本期产品完工数量-本期产品结存数量（D）本期产品销售数量：上期产品结存数量-本期产品完工数量-本期产品结存数量39 下列项目中，需要计提折旧的是( )。（A）出租的房屋（B）封存的大型机器设备（C）以经营租赁方式租入的固定资产（D）已出售给职工个人的房屋40 纳税检查的对象是( )。（A）会计各类账簿（B）会计年报（C）利润表和资产负债表（D）纳税人所从事的经济活动和各种应税行为41 某增值税一般纳税人，原材料成本采用计划成本法核算，已知 2011 年 2 月 28日“
14、原材料”账户余额 20 000 元，“材料成本差异”账户存在蓝字差异，金额为 3 000元。则该一般纳税人应计人资产负债表上的原材料金额为( )元。（A）20 000（B） 23 000（C） 17 000（D）3 00042 房地产开发企业经营开发的产品较特殊，其营业税收人的确认时间也比较复杂。如果开发商采取预收款销售商品时，应以( )作为销售收入的实现时间。（A）房屋竣工的当天（B）交房钥匙的当天（C）办妥财产手续的当天（D）收到预收款的当天43 ( )是国债发行的前提条件。（A）通货膨胀（B）贸易逆差（C）财政赤字（D）应债主体44 在我国国债的偿债资金来源中，既具有理论上的合理性，也具
15、有实践上的必然性的是( ) 。（A）设立偿债基金（B）依靠财政盈余（C）通过预算列支（D）举借新债45 国债依存度反映了当年财政支出对国债的依赖程度的重要指标，一般认为其最适当的范围应控制在( ) 。（A）1015（B） 510（C） 1520（D）203046 下列选项表述正确的是( )。（A）国债就是指内债（B）我国的国债只能在境内发行，禁止在境外发行（C）在国内发行的国债称之为“内债”，在国外发行的国债称之为“外债”（D）外债是一国国债的主要组成部分47 英国、瑞典等福利国家实行的社会保障预算模式是( )。（A）基金预算（B）政府公共预算（C）一揽子社会保障预算（D）政府公共预算下的二级
16、预算48 ( )是基金预算中最大的信托基金。（A）税收（B）社会保险（C）联邦基金（D）养老保险49 预算方案的一切安排从实际需要出发，根据成本收益分析确定各项目支出数额，然后综合确定支出总体方案，而不考虑以前年度收支状况的方法是( )。（A）基数预算法（B）计划预算法（C）零基预算法（D）绩效预算法50 在我国，财政支出中的工资类通常实行( )管理。（A）财政直接支付程序（B）财政间接支付程序（C）财政授权支付程序（D）收付实现制51 下列有关部门预算表述有误的是( )。（A）部门预算是总预算的基础，是计划经济国家财政预算管理的基本组织形式（B）部门是预算编制的基础单元（C）部门预算只限定于
17、一级预算单位（D）部门预算是一个综合预算52 下列关于绩效评价的说法有误的是( )。（A）部门年度绩效考评和专题绩效评价都属于绩效评价的内容（B）绩效评价指标主要包括共性考评指标和个性考评指标（C）绩效考评法包括比较法、因素分析法、公众评选法等（D）绩效评价的对象只能是部门预算支出53 税收收入划分的原则中，( )是以税基的宽窄为标准来划分中央与地方收入的。（A）效率原则（B）适应原则（C）适当原则（D）经济利益原则54 下列关于统收统支的表述正确的是( )。（A）该办法下，地方预算的支出与其组织的收入之间联系非常紧密（B）该办法有利于调动地方的积极性（C）该办法财权财力高度集中（D）该办法在
18、政治经济非正常时期不利于资金使用效率的提高55 在( ) 的司法体制下，一国之内可以实行二元的司法制度或者同时并存两套司法体系。（A）高度集权（B）集权为主，分权为辅（C）分权（D）民主自由56 支出划分效率财政的三大职能不包括( )。（A）收入分配职能（B）经济稳定与发展职能（C）实现充分就业职能（D）资源配置职能57 企业认购公债后，( )情况下会迫使中央银行增加基础货币投放。（A）接受固定资产的投人增加（B）应收账款的回收（C）增加对商业银行的流通资金贷款需求，使得商业银行信贷收支不平衡（D）盘存时发现存在少量现金短缺的现象58 一般而言，弥补财政硬赤字的方法是( )。（A）向中央银行借
19、款或透支（B）发行国库券（C）发行公债（D）发行国际债59 现阶段，我国的财政政策目标可以归纳为几个方面，其中，( )是政府进行宏观经济调控的首要目标。（A）经济适度增长（B）充分就业（C）国际收支平衡（D）收入合理分配60 西方国家中央银行在长期的实施货币政策中，形成了一套调节货币供应量的手段，下面不属于其最主要的三大传统手段的是( )。（A）贴现率政策（B）公开市场业务（C）法定存款准备金率（D）窗口指导二、多项选择题共 20 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 l 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。61 公共产品的特征主
20、要包括( )。 （A）效用的不可分割性（B）权属的社会性（C）受益的非排他性（D）取得力式的非竞争性（E）提供目的的非盈利性62 “成本效益 ”分析中，需要考虑的成本、效益状况主要包括( )。（A）实际成本、效益（B）金融成本、效益（C）直接成本、效益（D）间接成本、效益（E）客观成本、效益63 目前，我国社会基础设施投资的提供方式主要有( )。（A）私人出资，定期收费补偿成本和收益（B）政府筹资建设，禁止收取使用费（C） BOT 投资方式（D）政府投资，法人团体经营运作（E）政府与民间共同投资64 下列选项中，属于纯公共产品的是( )。（A）义务教育（B）国防支出（C）法律设施（D）教育（E
21、）二手商品房65 税收原则的制定依据主要有( )。（A）政府公共职能（B）社会生产力水平（C）生产资料（D）生产关系状况（E）国内外经济现状66 亚当斯密在国富论中提出的著名的税收四原则是( )。（A）平等原则（B）国民经济原则（C）确定原则（D）便利原则（E）最少征收费用原则67 根据相关税法的规定，下列选项中说法错误的有( )。（A）纳税人采取折扣方式销售货物，且销售额和折扣额不在同一张发票上的，准予从销售额中减除折扣额（B）纳税人采取以旧换新的方式销售货物，可以从销售额中减除旧货收购额（C）纳税人采取还本销售方式销售货物，其销售额就是货物的销售价格，不得从销售额中扣减还本支出（D）一般纳
22、税人购进货物用于集体福利的进项税额准予抵扣（E）一般纳税人向农业生产者购进免税的农业产品的进项税额准予抵扣68 纳税人以委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品，在计征消费税时允许扣除委托加工收回应税消费品已纳消费税税款的有( )。（A）以委托加工收回的已税石脑油为原料生产的应税消费品（B）以委托加工收回的已税鞭炮为原料生产的鞭炮（C）以委托加工收回的已税化妆品为原料生产的化妆品（D）以委托加工收回的已税烟丝为原料生产的雪茄烟（E）已委托加工收回的已税汽车轮胎连续生产的汽车轮胎69 企业所得税税前扣除的基本原则包括( )。（A）合法性原则（B）真实性原则（C）相关性原则（D）历史成本原则（E
23、）区分收益性支出和资本性支出原则70 依据城镇土地使用税暂行条例的相关规定，我国土地使用税征税年税额标准分为( ) 。（A）大城市每平方米为 1.5 元至 30 元（B）中等城市每平方米为 1.2 元至 24 元（C）小城市每平方米为 0.9 元至 18 元（D）县城、建制镇和工矿区每平方米为 0.6 元至 12 元（E）农业生产用地每平方米为 0.1 元至 10 元71 下列属于企业存货项目的是( )。（A）原材料（B）周转材料（C）库存商品（D）固定资产（E）在建工程72 按照应纳税额的计算方法分类，税款征收的方式可分为( )。（A）查账征收（B）查验征收（C）定期定额征收（D）浮动税率征
24、收（E）查定征收73 下列选项中，属于顺查法的优点的是( )。（A）工作量小，方便（B）重点突出（C）比较系统、全面（D）运用比较简单（E）目标比较明确，检查效果显著74 甲企业为增值税一般纳税人，2011 年 3 月税务机关对其缴款提货销售方式进行检查，税务机关主要核查的明细账户有( )。（A）应收账款（B）应付账款（C）代销合同（D）其他业务收入（E）其他应收款75 下列属于财政收入无偿取得的形式是( )。（A）税收（B）国债（C）规费（D）国库券（E）向国家银行透支76 政府预算的基本特征包括( )。（A）公平性（B）预测性（C）分散性（D）法律性（E）综合性77 对财政资金实行集中收缴
25、与支付的制度称之为( )。（A）国库单一账户制度（B）国库分散账户制度（C）国库集中收付制度（D）国库双重收付制度（E）国库双重账户制度78 当代世界各国的司法体制分为( )。（A）高度集权的司法体制（B）集权为主，分权为辅的司法体制（C）分权的司法体制（D）民主平等的司法体制（E）多党合作的司法体制79 各国所采用的转移支付资金分配方法的主要模式包括( )。（A）财政收入能力均等化模式（B）支出均衡模式（C）供需均衡模式（D）收支均衡模式（E）有限的财政收入能力一支出需求均衡模式80 下列有关财政平衡的表述正确的是( )。（A）财政收支之间的矛盾是客观存在的（B）在现实中不可能出现收支数量上
26、绝对平衡的情况（C）只有当收入等于支出时才称为财政平衡（D）财政平衡可以概括为“收支平衡，略有结余”（E）收支的不平衡是财政收支运动的基本形态80 某企业(增值税一般纳税人)主要生产甲、乙两种产品，适用增值税率 17，消费税率 8。2010 年 11 月发生以下经济业务：(1)销售产品 1000 件，每件不含税价格为 500 元，同时负责运输并收取运输费 3 000 元。(2)将甲产品 50 件用于职工福利，已知其生产成本为每件 100 元。(3)购进一批原材料。取得的增值税专用发票上注明价款为 300 000 元 ，税款 51 000 元。(4)上述购进材料入库时发现受损 10，经查属于因管
27、理不善造成货物的霉烂变质。81 该企业第(1)项业务应纳销项税额为( ) 元。（A）85 435.90（B） 9 010（C） 6 170.12（D）6 170.3282 将甲产品用于职工福利，其处理方法错误的是( )。（A）应视同销售，按对外售价计算销项税额（B）购进的原材料不得抵扣进项税额（C）应视同销售，按当月同类货物的平均售价计算进项税额（D）应视同销售，按组成计税价格计算进项税额83 该企业发生第(3)项业务，若以商业汇票结算货款，其正确的会计处理是( )。（A）借：原材料 200 000 应交税应交增值税(销项税) 34 000贷：银行存款 234 000（B）借：原材料 200
28、000应交税费应交增值税(进项税) 34 000 贷：应付账款 234 000（C）借：材料采购 200 000 应交税费应交增值税(进项税) 34 000贷：银行存款 234 000（D）借：材料采购 200 000 贷：应付账款 166 000 应交税费应交增值税(销项税) 34 00084 该企业本月可以抵扣的进项税额为( )元。（A）34 000（B） 56 100（C） 51 000（D）45 90085 下列选项中，表述正确的是( )。（A）非正常损失购进的货物准予抵扣进项税额（B）用于职工福利的自产货物应视同销售（C）运输费需征收消费税（D）小规模纳税人增值税征税率为 1785
29、我国公民李某为某市重点高中的数学老师，20l0 年度取得的收入明细情况如下所示：(1)每月取得工资收入 6 000 元。(2)5 月，转让专利权取得收入 25 000 元，缴税前从中依次拿,5000 元、3000：元，通过国家机关捐赠给农村义务教育。(3)9 月，获得稿酬收入 10 000 元。(4)11 月，取得国外讲学税后收入，折合人民币 20 000，已按收入来源地税法交纳了个人所得税，折合人民币 3 000 元。86 下列表述中，正确的选项有( )。（A）计算李某 5 月的稿酬收入所得税时，准予扣减 800 元费用（B）李某捐赠款项不准在缴纳个人所得税前的所得额中全额扣除（C）李某是自
30、行申报纳税的纳税义务人（D）李某应在年度终了 1 个月内自行到主管税务机关办理境外授课收入的纳税申报87 李某 2010 1 度的工资需缴纳个人所得税税款( )元。（A）5 825（B） 5 700（C） 6 975（D）47588 计算李某 5 月份的专利转让收入应缴所得税税款，其正确的公式表达式是( )。（A）25 000(1-20)-(5 000+3 000) 20（B） 25 000(1-20)20（C） 25 000 (1-20)-(5 000+3 000)2020（D）25 000-(5 000+3 000)2089 李某 9 月取得的稿酬收入应纳个人所得税税款为( )元。（A）1
31、 288（B） 1 840（C） 1 600（D）1 12090 李某 11 月取得的国外讲学收入应纳个人所得税税额为( )元。（A）680（B） 4 000（C） 3 680（D）3 20090 某企业拥有房屋三栋，原值为 1 000 万元。该企业由于业务需要，于 2011 年 1月将房做出如下处置(设定该省规定允许按原值一次扣除 20)：(1)将其中较小的一栋房屋出租给李某经营饭店，月租金 3 000 元。(2)将其中较大的一栋房屋作为自用的厂房，原值为 600 万元。(3)将第三栋房屋办托儿所使用，原值为 200 万元。91 下列各项中，表述有误的是( )。（A）该企业将房屋出租给李某的
32、房产免纳房产税（B）该企业自用的厂房的房产免纳房产税（C）该企业办托儿所的房产免纳房产税（D）该企业自用的厂房应视同销售，需缴纳房产税92 该企业发生第(1)笔业务时需要缴纳的年房产税为( )元。（A）0（B） 4 320（C） 432（D）36093 该企业发生第(2)笔业务时需要缴纳的房产税为( )元。（A）57 600（B） 576 000（C） 72 000（D）720 00094 该企业当月需缴纳的房产税共计( )元。（A）960（B） 61 920（C） 57 600（D）57 96095 依据我国房产税的相关规定可知，下列税目属于免纳房产税的有( )。（A）名胜古迹自用的房产（B
33、）军队自用的房产（C）出租给个人居住的房产（D）施工期间的临时性住房95 某县国税局接到群众举报，县属某外贸公司有进货不入账，企图逃税的行为。经相关部门查证核实，该外贸公司确实有逃税的违法行为，责令其在 5 日内缴足税款。该公司接到通知后的第 2 天，并未主动缴纳税款，而且还将账户上的大部分资金转走，税务局得到消息后，便责令该公司提供纳税担保。该公司到县政府找到主管部门，主管部门向国税局做了口头纳税担保。国税局不同意，最后该公司以库存原材料做了纳税担保。96 本题中，如果该外贸公司没有提供纳税担保，则国税局的对策有( )。（A）书面通知纳税人的开户银行冻结纳税人的全部金额（B）扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产（C）书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款（D）扣押、查封、拍卖纳税人价值相当于应纳税款的商品、货物或财产97 如果担保期满后该外贸公司仍不缴税，国税局的对策是( )。（A）依法拍卖所扣押的货物（B）采取税收保全措施（C）书面通知纳税人开户银行从其冻结的存款中扣缴税款（D）请求人民法院强制执行98 下列有关国税局责令该外贸公司提供纳税担保的说法正确的是( )。（A）国税局无权责令该公司在限期内补缴税款（B）国税局责令该公司补缴税款的时间太早（C）国税局规定该公司补缴税款的期限太短
