1、经济师中级财政税收专业知识与实务模拟试卷 54（无答案）一、单项选择题共 60 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 公共产品的特征是相对于( )的特征来说的。（A）非公共产品（B）私人产品（C）集体产品（D）私有制产品2 内在稳定器中的财政支出的自动调节是指( )。（A）财政补贴（B）政府购买（C）转移性支出（D）购买性支出3 经济学中的充分就业是指( )。（A）100的就业水平（B）无临时失业（C）有工作能力且愿意工作的人能够找到工作（D）在全社会内，每个人都有固定收入的工作4 经济体制改革后，财政用于补偿性支出的项目大大削减，下面属于补偿性支出的项目有( ) 。（
2、A）社会保障支出（B）企业挖潜改造支出（C）社会救济支出（D）国防支出5 通常把财政支出的( )作为衡量和考查财政支出总量的指标。（A）绝对量（B）相对量（C）实际支出额（D）预算支出额6 在“成本 效益” 分析中，要考虑多方面的成本和效益情况，下列属于直接成本的是( )。（A）由于建设该项目而实际耗费的人力、物力（B）为管理该项工程而投入的人力、物力和价值（C）由于建设该工程而产生的人力、物力的耗费（D）通过连锁效应而引起相关部门产生的人力、物力的耗费7 关于微观经济组织支出和政府财政支出的说法正确的是( )。（A）微观经济组织支出标准与政府财政支出标准一样，都是以单纯的经济效益为标准（B）
3、微观经济组织支出是以单纯的社会效益为标准（C）政府财政支出是以经济效益和社会效益为标准（D）政府财政支出是以单纯的经济效益为标准8 购买性支出包括( ) 。（A）社会消费性支出和财政补贴性支出（B）社会积累性支出和财政投资性支出（C）社会消费性支出和财政投资性支出（D）社会保障性支出和财政补贴性支出9 按照预算法实施管理，国防费预、决算由( )审批，由国家和军队的审计机构实施严格的审计和监督。（A）中央财政局（B）全国人民代表大会（C）中国人民银行（D）最高人民法院10 下列选项中，有关“ 资本 -劳动力比率” 说法正确的是( )。（A）资本-劳动力比率越低，说明资本技术构成越高，劳动生产率越
4、高，经济增长越快（B）资本 -劳动力比率越低，说明资本技术构成越高，劳动生产率越低，经济增长越慢（C）资本 -劳动力比率越高，说明资本技术构成越高，劳动生产率越高，经济增长越快（D）资本-劳动力比率越高，说明资本技术构成越低，劳动生产率越低，经济增长越慢11 BOT 投资方式的最大特点是( )。（A）成本全部由政府承担（B）免费提供（C）鼓励和吸引外国直接投资者进行投资（D）投资的项目产权归投资者所有12 财政补贴支出与社会保障支出的共同点是( )。（A）支付都是无偿的（B）都与相对价格结构有直接联系（C）都与相对价格结构有间接联系（D）都对供给结构与需求结构产生明显的影响13 税收的目的是(
5、 ) 。（A）满足政府工作的需要（B）实现国家职能服务（C）形成特定分配关系（D）完善社会整个生产关系的有机组成部分14 所谓现代税收原则，是指( )。（A）税收应有利于资源的有效配置和经济的有效运行的原则（B）通过税收分配、对实现社会总需求与总供给的平衡原则（C）税收必须为国家筹集充足的财政资金，以满足国家职能活动需要的原则（D）适应现代经济发展和现代国家社会政策需要，税收应遵循的原则15 税收法定主义原则的实质是指( )。（A）限制国家的权力（B）健全税收法律、法规（C）规范纳税人的义务（D）明确纳税人的权利16 下列关于税收负担说法错误的是( )。（A）税收负担是税收制度和税收政策的核心
6、（B）税收负担会影响资源配置（C）税收负担多采用比率的形式衡量（D）税收负担间接影响到国家与纳税人之间及各纳税人之间的分配关系17 政府征收的土地税实际承担者是( )。（A）土地购买者 （B）土地出售者（C）政府（D）土地使用者18 下列选项中，不应缴纳增值税的是( )。（A）销售甲烷的收入（B）出售自产的家具的收入（C）加工一条金项链的收入（D）销售一套房屋的收入19 文化体育业应征收( )。（A）增值税（B）营业税（C）个人所得税（D）消费税20 某个体零售户于 2011 年 2 月 1 日购入某品牌冰箱 10 台，含税进价为 23.4 万元。当月将其中 6 台销售给某三星级宾馆，货款金额
7、为 30 万元(不含税)。则该个体零售户当月应缴纳的增值税为( )万元。（A）0.9（B） 0.87（C） 0.7（D）0.6821 某个体零售部 2010 年取得销售收入的年收人(含税)为 150 000 元，其会计处理为： 借：银行存款 150 000 贷：资本公积 150 000下列关于该账务处理的表述，正确的为( )。（A）造成少缴增值税 4 500 元（B）造成少缴增值税 4 369 元（C）造成少缴营业税 4 500 元（D）造成少缴营业税 4 369 元22 某科技有限公司(增值税一般纳税人)转让一项商标使用权，取得转让收入 200万元，下列选项中说法正确的是( )。（A）应计算
8、缴纳营业税 100 000 元（B）应计算缴纳增值税 290 598.29 元（C）应计算缴纳增值税 340 000 元（D）不用计算缴纳增值税和营业税23 娱乐业的烟酒收入应缴纳( )。（A）增值税（B）营业税（C）消费税（D）附加税24 某建筑安装公司，2010 年 10 月发生以下业务：(1)自建楼房一栋的工程成本为100 万元，建成后将该楼房对外出售，取得销售收入 600 万元；(2)将一栋楼房抵押给某银行使用以取得贷款，当月抵减应付银行利息 l0 万元。假设建筑业利润率为20，请问，该公司本月应纳营业税额为( )万元。（A）34.21（B） 33.71（C） 30（D）35.6225
9、 企业纳税年度发生的亏损准予向以后年度结转，其结转年限最长不得超过( )年。（A）1（B） 2（C） 5（D）1026 企业的下列哪项收入属于我国企业所得税法规定的免税收入?( )（A）财政拨款（B）依法收取并纳入财政管理的政府性基金（C）非营利组织从事营利性活动的收入（D）国债利息收入27 甲为自由职业者，2011 年 2 月到北京演出，取得收入 5 000 元。则甲的所得应按( )项目征税。（A）工资、薪酬所得（B）个体工商户生产经营所得（C）偶然所得（D）劳务报酬所得28 某企业专门从事技术转让，于 2010 年度取得专利技术转让所得 10 万元，假设不考虑其他成本费用，企业所得税适用税
10、率为 25，则该企业 2010 年度应缴纳企业所得税为( ) 万元。（A）0（B） 0.25（C） 2.5（D）229 适用定额税率的是权利许可证照和营业账簿中的其他账簿，采取按件规定固定税额，单位税额均为每件( )元。（A）1（B） 3（C） 5（D）630 根据房产税暂行条例规定，由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产应( )。（A）以 1.2税率征收房产税（B）减征房产税（C）免征房产税（D）以 12税率征收房产税31 甲为城建税的纳税人，居住地在某省的县城，则对甲的城建税征税率应为( )。（A）0.01（B） 0.05（C） 0.07（D）0.132 某市区的一家企业 2011 年
11、 2 月份实际缴纳的增值税额为 40 000 元，消费税为 5 000 元，营业税为 30 000 元，则该企业当月应缴纳的城建税税额为( )元。（A）5 250（B） 3 750（C） 7 500（D）7 25033 从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照但经有关部门批准设立的，应当自有关部门批准设立之日起( )日内申报办理税务登记，税务机关核发税务登记证及副本。（A）30（B） 15（C） 10（D）18034 下列属于纳税人通过数据电文方式申报纳税的是( )。（A）在纳税期限内直接到税务机关办理纳税申报（B）通过邮政部门办理交寄手续，并向邮政部门索取收据作为纳税申报（C）纳税人经由电子
12、手段储存的信息申报，并经税务机关确定的（D）纳税人委托税务代理人到税务机关办理纳税申报35 A 城是一个行业分工明确、工商户较为集中的中型城市，一般而言，最为适合A 城的税收征收管理的形式是( )。（A）分片管理（B）区域管理（C）驻厂管理（D）条条管理36 定期的减免和一次性减免，通常属于下列减免税的哪一种?( )（A）法定减免（B）特案减免（C）临时减免（D）专门法规文件规定的减免37 实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。纳税人的停业期限不得超过( )。（A）3 个月（B） 6 个月（C） 1 年（D）2 年38 分析法是对企业的会计资料运用
13、数理统计和逻辑思维推理对一般事物现象进行客观分析判断的一种纳税检查方法，其特点是( )。（A）能客观反映事物外部的矛盾（B）能客观反映问题的本质（C）能揭露事物内部的矛盾（D）适宜作为查账定案结论的依据39 纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，但放弃免税后，( )个月内不得再申请免税。（A）3（B） 1（C） 36（D）2440 B011 年 3 月 10 日，甲企业委托乙单位代销一批商品，商品实际成本为 100 万元，代销价格 200 万元(不含增值税)。4 月 1 日收到乙单位的代销清单，委托代销的商品已全部销售，甲企业按委托代销商品价格的 10计提手续费。该批商品的增
14、值税税率为 17，甲企业于 4 月 20 日收到代销全部款项。下列选项中，表述不正确的是( ) 。（A）甲企业发出商品时，应借记“委托代销商品”1 000 000 元，贷记“ 库存商品”1 000 000 元（B）甲企业确认销售收入实现的时间是 4 月 1 日（C）甲企业收到代销清单时，借记“应收账款”2 340 000 元，贷记“主营业务收入”2 000 000 元和“ 应交税费 应交增值税(销项税额 )”340 000 元（D）甲企业收到货款后，其账务处理为借记“银行存款”2 340 000 元，贷记“ 委托代销商品”2 340 000 元41 下列项目应列入工程结算收入的是( )（A）材
15、料销售收入（B）临时设施费（C）劳务收入（D）无形资产转让收入42 旅行社组织外国旅游者到我国国内旅游，应以( )作为营业收入的实现时间。（A）旅游者离境时（B）旅行团队离境时（C）旅行团结束返回时（D）旅行社收到货款的当天43 下列取得财政收入的各种形式中，政府凭借信用原则取得的是( )。（A）征收税费（B）征收规费（C）发行国债（D）发行股票44 下列选项中，表述正确的是( )。（A）一国国债规模越大越有利于该国社会资金的充分利用和经济发展（B）国债的规模包括国债的负担和国债利息（C）通常人们称一国国债规模的最大规模为国债的限度（D）国债规模的大小既是绝对量又是相对量45 国家信用的形式中
16、最主要的是( )。（A）内债（B）外债（C）向银行透支（D）财政性贷款46 国债与私债的本质区别是( )。（A）债务人不同（B）级别不同（C）担保物不同（D）规模不同47 作为政府公共财政收支计划的政府预算是以( )形式存在的。（A）年度政府财政收支计划（B）年度政府财政收支结算（C）年度报表（D）财政预算48 下列选项表述有误的是( )。（A）公共产品与私人产品的区别主要是非排他性和非竞争性（B）公共产品的配置主要通过市场机制达到资源配置的最佳效率（C）公共产品外部性较难测算（D）公共产品主要由政府提供49 基本投入导向的预算模式有利于预算管理的规范化、制度化，但其不足之处在于( )。（A）
17、无法控制资源的投入和使用（B）主观判断，缺乏准确的科学依据（C）无法保证预算按预定的规则运行（D）不重视产出，易造成预算支出效率低下50 各项支出要符合财政宏观调控的目标，要遵守现行的各项财务规章制度体现了部门预算的( ) 原则。（A）合理性（B）科学性（C）真实性（D）合法性51 将财政支出用于一般公共服务、国防等方面时，主要体现了财政支出的( )功能。（A）经济服务（B）政府服务（C）社会服务（D）公益服务52 ( )是指财政部门和预算部门(单位) 根据设定的绩效目标，运用科学、合理的评价方法、指标体系和评价标准，对财政支出产出和效果进行客观、公正的评价。（A）财政预算考评（B）财政支出绩
18、效评价（C）绩效审查（D）部门预算考核53 阐述财政分权理论的最具代表性的著作财政联邦主义的作者是( )。（A）沃伦斯欧茨（B）查尔斯提布特（C）亚当斯密（D）萨缪尔森54 解决预算管理体制中存在的财政收支纵向非均衡和横向非均衡问题的基本手段是( )。（A）收入划分（B）支出划分（C）购买支出（D）转移支付55 依据“税收分割 ”的五种类型，我国改革以前曾经实行的“总额分成”属于( )类型。（A）分割税额（B）分割税率（C）混合型（D）分割总额56 分税方法有多种形式，美国主要实行的形式是( )。（A）完全按照税种划分（B）按照税源实行分率分征（C）不完全按照税种划分（D）按照税源实行分额分征
19、57 财政收支矛盾的客观性，决定了财政收支运动的基本形态是( )。（A）收支平衡（B）收入等于支出（C）收支数量上的绝对平衡（D）收支不平衡58 所谓“赤字债务化 ”，是指 ( )。（A）向中央银行借款或透支的方法（B）用来弥补财政硬赤字的方法（C）通过发行公债来弥补软赤字的方法（D）以上答案均不对59 为了考察经济周期对赤字规模的影响，可将财政赤字分为( )。（A）硬赤字和软赤字（B）主动赤字和被动赤字（C）周期性赤字和结构性赤字（D）预算赤字和决算赤字60 在凯恩斯的纯市场经济模式中，总供给等于( )。（A）消费加储蓄（B）消费加投资（C）投资加储蓄（D）投资加存款二、多项选择题共 20
20、题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 l 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。61 按照社会主义市场经济体制的要求，财政职能可以分为( )。（A）资源配置职能（B）收入分配职能（C）经济稳定职能（D）社会公平职能（E）经济公平职能62 依据财政支出在社会再生产中的作用，可分为( )。（A）购买性支出（B）转移性支出（C）积累性支出（D）补偿性支出（E）消费性支出63 依据费用要素的不同，行政管理费可分为( )。（A）人员经费（B）公用经费（C）公务经费（D）管理经费（E）业务经费64 商业保险市场存在的局限性主要表现在( )。（A
21、）存在逆向选择和道德风险问题（B）无法解决个人储蓄不足的问题（C）无法解决“免费搭车”的问题（D）难以抵制非系统性风险（E）无法进行有目的的收入再分配65 税收的职能是( ) 。（A）具有客观性（B）具有主观能动性（C）不以人们主观意志为转移（D）不受外部客观经济条件的影响（E）因外部客观经济条件变化而变化66 在我国，税法的非正式渊源主要是指( )。（A）习惯（B）判例（C）自治条例（D）国际税收协定（E）税收通告67 依据增值税暂行条例实施细则的相关规定，下列选项中，单位或个人经营者的行为可视同销售货物的有( )。（A）将货物委托他人代销（B）帮他人代销货物（C）将自产的货物用于应税项目（
22、D）将委托加_丁的货物分配给股东（E）将自产的货物用作集体福利68 下列消费税应税货物中，采用比例税率和定额税率的货物有( )。（A）卷烟（B）啤酒（C）白酒（D）汽油（E）乘用车69 依据我国企业税法的规定，下列属于我国企业在计算所得税时，被禁止在税前扣除的项目有( ) 。（A）企业所得税税款（B）税收滞纳金（C）罚款（D）利息（E）股息70 下列选项中，房产税的征收范围包括( )。（A）北京市出租的房产（B）长沙市市区的房产（C）山西省某工矿区的房产（D）四川某农村的房产（E）长沙县城某公园自用的房产71 纳税申报的方式包括( )。（A）直接申报（B）邮寄申报（C）委托代理申报（D）税务机
23、关代为申报（E）数据电文72 下列表述正确的有( )。（A）纳税人享有的减税或免税期满，应自期满后 15 日起依法恢复纳税（B）对照检查法是指根据发票单位使用和管理的实际情况，与有关的单证、账表进行核查问题的方法（C）减免税可分为法定减免、特案减免、临时减免和终身减免四种（D）定期的减、免税或者一次性的减、免税属于临时减免的情况（E）我国通过出口退税，可以达到增强出口产品的竞争能力的目的73 某增值税一般纳税人，原材料成本采用计划成本法核算，已知 2011 年 2 月 28 日“原材料”账户余额 20 000 元，“材料成本差异”账户存在红字差异，金额为 3 000 元。则该纳税人应计入资产负
24、债表上的原材料金额不正确的是( )元。（A）20 000（B） 23 000（C） 17 000（D）3 000（E）24 70074 通过“管理费用 ”核算的税目有 ( )。（A）房产税（B）土地使用税（C）资源税（D）增值税（E）印花税75 下列属于国债二级市场的选项有( )。（A）场内交易（B）场外交易（C）证券交易所交易（D）初级市场交易（E）国债发行市场交易76 按照预算编制的政策导向分类，政府预算可分为( )。（A）零基预算（B）基数预算（C）投入预算（D）绩效预算（E）产出预算77 下列科目不应纳入政府非税收管理范围内的有( )。（A）社会保障基金（B）政府性基金（C）罚没收入（
25、D）住房公积金（E）政府财政资金产生的利息收入 78 政府间事权划分的效率原则包括的内容有( )。（A）消费支出效率（B）收入划分效率（C）支出划分效率（D）财政购买支出效率（E）财政转移支付效率79 过渡期转移支付的指导思想是( )。（A）不调整地方既得利益（B）财政转移支付均等化（C）兼顾公平与效率（D）重点缓解地方财政运行中的突出矛盾（E）财政转移支付有所侧重80 假定其他条件不变，当利率水平很高，货币需求对利率缺乏弹性导致出现完全的排挤效应时，财政赤字会造成( )。（A）收入和产量的增加（B）利率的提高（C）投资的增加（D）投资和消费的减少（E）利率的下降80 某机械制造厂为增值税一般
26、纳税人，适用的消费税税率为 8。2010 年 1 月发生下列经济业务：(1)购进原材料一批，已验收入库，取得增值税专用发票注明的税款为 600 万元。(2)销售库存商品一批，取得销售收入(不含税) 总额为 8 000 万元。(3)兼营大型机械租赁业务，取得收入 100 万元。(4)兼营运输业务，取得收入 50 万元。81 该厂本月应纳增值税为( )万元。（A）900（B） 1 360（C） 1 050（D）76082 下列选项中，表述正确的是( )。（A）该厂增值税征税率为 3（B）专用发票既是纳税人缴税的凭证，又是纳税人据以扣税的凭证（C）该厂将自产的机械作为投资，提供给其他单位，应视同销售
27、行为（D）该厂将自产的机械无偿赠与他人，不用缴纳增值税83 该厂的租赁业务应纳营业税为( )万元。（A）5（B） 0.2（C） 0.68（D）184 该厂的运输业务收入应纳营业税为( )万元。（A）3.5（B） 2（C） 1.5（D）3.985 该厂本月共计缴纳的营业税为( )万元。（A）6 （B） 4（C） 6.5（D）485 张某在我国某市的大型外企工作，2011 年 2 月的收入情况明细如下所示：(1)取得劳务报酬收入 30 000 元。(2)取得银行存款利息收入 1 000 元；国库券利息收入 500 元。(3)取得稿酬收入 2 000 元。(4)取得特许权使用费收入 5 000 元，
28、并将其中的 2 000 元通过民政部门捐赠给希望工程基金会。86 下列有关个人所得税的表述，正确的选项有( )。（A）张某取得的劳务报酬收入的费用扣除额为 375 元（B）张某的劳务报酬收入应按 30的比例税率计算应纳税额（C）张某的稿酬收入没有超过 2 000 元，所以不用缴纳所得税（D）支付给张某特权使用费收入的费用扣除额为 1 000 元87 劳务报酬收入应纳个人所得税税额为( )元。（A）4 125（B） 3 443（C） 4 800（D）7 20088 稿酬收入应纳个人所得税税额为( )元。（A）0（B） 168（C） 158（D）44889 下列选项中，张某特许使用费收入应纳个人所
29、得税税额为( )元。（A）240（B） 560（C） 800（D）47590 张某 2 月份应纳的个人所得税税额为( )元。（A）7 432（B） 5 059（C） 8 048（D）7 92890 某机械厂为增值税一般纳税人，2011 年 3 月接受当地税务机关的审查，被查出该企业 2011 年 2 月存在的问题明细如下：该企业 2011 年 2 月 10 日采用分期收款方式销售机械一台，价值 50 万元，实际成本 16 万元。该款项合同规定买方分 2 年等额付款，利息忽略，每年的付款日期为当年的 2 月 10 日，并在商品发出后支付第一期货款。合同签订后该企业当日就将货物发出，但买方由于资金
30、问题拖延付款，3 月仍未收到第一期的货款，但该企业未做任何处理。91 企业 2 月 10 日向买方发出货物时，正确的会计处理为( )。（A）借：库存商品 80 000 贷：发出商品 80 000（B）借：发出商品 80000 贷：库存商品 80 000（C）借：发出商品 160000 贷：库存商品 160 000（D）借：库存商品 160 000 贷：发出商品 160 00092 该企业确认收入并结转成本的正确账务处理是( )。（A）借：应收账款 292 500 贷：主营业务收入 250 000 应交税费应交增值税(销项税额) 42 500（B）借：主营业务成本 80 000 贷：发出商品 8
31、0 000（C）借：银行存款 292 500 贷：主营业务收入 292 500（D）借：银行存款 292 500贷：主营业务收入 250 000 应交税费应交增值税(销项税额) 42 50093 该企业应补缴的增值税为( )。（A）8 500 元（B） 8.5 万元（C） 4.25 万元（D）4 250 元94 该企业应补缴的企业所得税为( )万元。（A）4.25（B） 42.5（C） 8.5（D）8595 下列有关分期收款结算方式销售的检查，表述有误的是( )。（A）卖方确认收入时按照合同规定的日期全款确认（B）卖方确认收入时按照收到货款的日期确认收入（C）卖方确认收人时按照合同规定的日期和
32、合同规定的分期款额确认（D）卖方发出产品时应借记“发出商品” 科目，贷记“ 库存商品”科目95 某企业自 2009 年 3 月 10 日领取工商营业执照后设置了账簿，用做会计核算。2010 年 12 月份，该企业财务人员认为自身账簿核算很不规范，担心会被当地税务机关查出问题，便将开业以来的账簿及发票自行销毁。几天后被主管税务机关发现，受到严厉的惩罚。96 纳税人发票的存根联和发票登记簿的保存期一般为( )。（A）6 个月（B） 1 年（C） 3 年（D）5 年97 该企业设置账簿的法定时间应该是( )。（A）自领取营业执照之日起 30 日内（B）自领取营业执照之日起 15 日内（C）自注册公司之日起 30 日内（D）自发生纳税义务之日起 30 日内
