1、经济师中级财政税收专业知识与实务模拟试卷 55 及答案与解析一、单项选择题共 60 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 天然垄断行业的产品的资源配置采取何种方式，应以( )优先的原则视具体情况而定（A）公平（B）效率（C）共同富裕（D）偏好2 要实现经济的稳定增长，关键是实现( )。（A）外汇储备增加（B）国际收支平衡（C）财政总收入和财政总支出的平衡（D）社会总供给和社会总需求的平衡3 在市场经济体制下，( )在资源配置中起主导作用。（A）政府（B）国有企业（C）行政事业单位（D）市场4 “成本效益 ”分析特别适用于财政支出中有关 ( )项目的分析。（A）生产性支出
2、（B）消费性支出（C）投资性支出（D）企业挖潜改造支出5 ( )对微观经济组织的预算约束是硬的。（A）购买性支出（B）转移性支出（C）补偿性支出（D）投资性支出6 下列关于民兵建设费的说法正确的是( )。（A）民兵建设费属于国家安全支出（B）民兵建设费的提供者可以是政府，也可是社会自发组织（C）民兵建设费只能由政府提供（D）民兵建设费不属于国防支出7 政府财政支出的选择目标是( )。（A）自身直接所费最少，所得最多（B）社会总体效益最大（C）总产值最高（D）企业利润最大化8 国家的征税行为是发挥其( )功能。（A）直接宏观调控（B）间接宏观调控（C）财政转移支付（D）稳定物价9 作为一个经济的
3、整体，经济均衡发展的必要前提是( )。（A）投资 储蓄（B）投资 储蓄（C）投资 =储蓄（D）储蓄总额远远超出投资总额10 不属于我国社会保险的项目的是( )。（A）工伤保险（B）养老保险（C）医疗保险（D）社会优抚11 依据财政补贴的环节分类，财政贴息可归为( )的补贴。（A）生产环节（B）流通环节（C）分配环节（D）消费环节12 准许企业把一些合乎规定的特殊支出，以一定的比例或全部从应税所得中扣除，以减轻其税负被称为( ) 。（A）税收豁免（B）纳税扣除（C）税收抵免（D）退税13 一般适用于计算商品流转额的课税的税率形式是( )。（A）比例税率（B）累进税率（C）定额税率（D）幅度定额税
4、率14 用来衡量宏观税负的指标主要是( )。（A）GNP 负担率和 GDP 负担率（B） GDP 负担率和 NI 负担率（C） GNP 负担率（D）NI 负担率15 下列选项中，说法正确的是( )。（A）一般来说，经济发展水平越高的国家，税收负担越轻（B）国家一定时期实行的财政税收政策会间接影响到该国的税收负担（C）税收本身是宏观经济政策的一个方面（D）当社会总需求过旺时，应适当降低社会总体税负，以抑制需求的膨胀16 A 国对 B 国居民在 A 国取得的工资收入征收所得税，并对 A 国居民在 B 国取得的工资收入同样征税的规定遵循了( )。（A）属地主义原则（B）属人主义原则（C）全面征税原则
5、（D）属地兼属人主义原则17 一般而言，税率累进的程度越大，纳税人的名义税率与实际税率的差距会( )。（A）越小（B）越大（C）不变（D）最终变为零18 下列选项中，不应缴纳营业税的选项是( )。（A）外汇（B）有价证券（C）货物期货（D）商标权19 某服装店(增值税一般纳税人)购进一批服装时支付的运输费用(不包括装卸费、保险费等其他杂费)金额为 100 000 元，其进项税额为( )元。（A）7 000（B） 17 000（C） 13 000（D）3 00020 下列选项中，说法有误的是( )。（A）某个体零售部销售服装，取得收入为 100 000 7 元，其销项税额为 3 000 元（B）
6、某大型超市购进含税价款为 250 000 元的杂志，其进项税额为 28 761.06 元（C）因管理不善造成商品的损失，其进项税额 1700 元应从销项税额中抵扣（D）某个体户购进价款为 20 000 元的化肥，其进项税额为 600 元21 超市甲(增值税一般纳税人)需要购进一批总额为 10 000 元的饲料，零售部乙(增值税小规模纳税人)需要购进一批总额为 3 000 元的粮食，甲、乙双方达成买卖合同，甲出售给乙 3 000 元的粮食，并支付乙 7 000 元饲料货款。乙出售给甲 10 000元的饲料，收到甲的 3 000 元粮食和 7 000 元饲料货款。请问，甲、乙的增值税额分别为( )
7、 。（A）以物易物不用缴纳增值税（B）甲不用缴销项税款（C）乙不用缴进项税款（D）甲、乙都应分别缴纳销项税和进项税22 下列不属于营业税的税率的是( )。（A）0.03（B） 0.05（C） 0.15（D）0.223 营业税的应税行为是指有偿提供应税劳务，有偿转让无形资产所有权或者使用权，有偿转让不动产所有权的行为。下列属于营业税的征收范围的是( )。（A）单位聘用的员工为本单位提供劳务（B）个体经营者的雇员为雇主提供劳务（C）将货物由境内载运到境外的行为（D）单位将不动产无偿赠与他人的行为24 下列选项中，说法有误的是( )。（A）营业税应纳税额一营业额税率（B）娱乐业的营业额包括门票收费、
8、台位费、烟酒和点歌费等（C）金融机构的出纳长款，应并入营业额中征税（D）纳税人按外汇结算营业收入的，应按规定先折算成人民币后再计算应纳税额25 依据我国企业税法的规定，有关不得计提折旧的固定资产说法错误的是( )。（A）与经营活动无关的固定资产（B）已足额提取折旧但仍继续使用的固定资产（C）以租赁方式租人的固定资产（D）房屋、建筑物以外已投入使用的固定资产26 以下不属于应纳企业所得税的是( )。（A）国有企业（B）农民专业合作社（C）合伙企业（D）外资企业27 下列项目中，以收入全额为应纳税所得额计征个人所得税的是( )。（A）劳务报酬所得（B）保险赔款所得（C）房屋租赁所得（D）购物中奖所
9、得28 下列所得需要征收个人所得税的是( )。（A）发给贫困户的救济金（B）军人的转业费（C）国际组织颁发的先进文化奖金（D）个人转让自己住过 1 年的住宅房取得的所得29 经有关部门鉴定，对损毁不堪居住的房屋和危险房屋，在停止使用后，可以( )。（A）免征房产税（B）减半征收房产税（C）依据 1.2征税（D）依据 12征税30 居民甲有两套房屋，将一套出租给乙，获得租金 30 000 元；将另外一套与丙交换一套靠近市区的房子，并另外补给丙换房价款 50 000 元。请问，甲、乙、丙应缴纳的契税分别为( ) 。(假定税率为 5)（A）甲缴纳 2 500 元，乙、丙不需要缴纳（B）甲缴纳 2 5
10、00 元，乙缴纳 1 500 元，丙不缴纳（C）甲不缴纳，乙缴纳 1 500 元，丙缴纳 2 500 元（D）甲、乙不缴纳，丙缴纳 2 500 元31 印花税适用的比例税率分为五档，其中不包括( )。（A）0.05（B） 0.03（C） 0.5（D）0.132 依据我国资源税的相关规定，可以将属于资源税征税范围的资源分为( )。（A）矿产品和可再生能源（B）贵金属和盐（C）可再生资源和不可再生资源（D）矿产品和盐33 在我国，发票的管理办法是由( )规定的。（A）国务院（B）全国人民代表大会（C）全国人民代表大会常务委员会（D）国家税务总局34 纳税人发现缴纳的税额超过应纳税额时，自结算缴纳税
11、款之日起( )年内发现的，可要求退还。（A）1（B）半（C） 2（D）335 下列各项中，表述完全正确的是( )。（A）发票种类的划分，由县级以上税务机关确定（B）发票的基本联次为三联，第一联为存根联，开票方留存备查；第二联为发票联，收执方作为付款或收款原始凭证；第三联为记账联，开票方作为记账原始凭证（C）在全国范围内统一式样的发票，由省级以上税务总局确定（D）增值税专用发票由国务院税务主管部门生产印制36 发票( )方式，是指用票单位和个人交回以填开的发票存根联，经税务机关审核后留存，允许领购新发票。（A）验旧领新（B）交旧领新（C）批零供应（D）批量供应37 发现纳税人存在骗取税款行为的，
12、税务机关可追征纳税人所骗取的税款，其追征期限最长可延长至( )。（A）3 年（B） 5 年（C）无期限限制（D）8 年38 税务机关在对某私营企业进行检查时，发现企业多提了生产工人的福利费 50 000 元，已要求企业补缴了相应的所得税，但该企业还未调整项目。如果企业不调整项目，可能会造成( )。（A）前补后退企业所得税（B）重复征税所得税（C）少缴个人所得税（D）多缴企业所得税39 某企业将一批化妆品作为节日福利发送给职工，无同类产品对外售价，已知其生产成本为 20 000 元，化妆品全国平均成本利润率为 10，消费税税率为 30。则下列选项中不正确的是( )。（A）该企业发给自己员工的化妆
13、品的账务处理借记 “应付职工薪酬”，贷记“ 库存商品”（B）将自产的产品发给员工作为集体福利的行为应视同销售，需要缴纳税（C）该企业无同类产品对外售价，采用组成计税价格计算纳税，即组成计税价格=(成本+利润)(1- 比例税率)（D）该企业应纳消费税税额约为 9 428.7 元40 企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过( )年。（A）1（B） 3（C） 5（D）1041 下列各项中，表述有误的是( )。（A）通过加权平均法的检查，主要目的是看其发出和结存单价是否一致（B）采用计划成本进行发料成本核算，其关键是材料成本差异的分配（C）所谓材料成本
14、差异分配，是指把材料采购的实际成本与计划成本的差异额，按发出材料与结存材料的比例进行分摊，将发出材料的计划成本调整为实际成本（D）材料成本差异率=(期初结存材料成本差异额+期末收人材料成本差异额)(期初结存材料计划成本+期末收入材料计划成本)10042 建筑安装企业的应税营业收入由工程价款和其他业务收入组成。其中，其他业务收入包括( ) 。（A）工程索赔收（B）劳动保护费（C）施工机构调迁费（D）机械作业收入43 通常把一国当年国债还本付息额与当年国内生产总值的比值称之为( )。（A）国债依存度（B）财政偿债率（C）国民经济偿债率（D）国债负担率44 1950 年正值解放初期，全国政治、经济任
15、务繁重，财政状况紧张，物价波动较大且人民币币值不稳，为了保障公债购买者不受货币贬值的损失，我国采取了( )办法发行公债。（A）折价发行（B）实物折算（C）溢价发行（D）现金折算45 在实际收益率相等的情况下，单利计息国债的票面利率一般会( )复利计息的票面利率。（A）高于（B）低于（C）等于（D）无法比较46 ( )是国债最基本的功能。（A）弥补财政赤字（B）筹集建设资金（C）调节国民经济的发展（D）缩小贫富差距47 在市场经济条件下，( )是国民经济正常运行的基本条件。（A）公共产品和服务的控制（B）财政政策和货币政策的运用（C）社会总供给和总需求平衡的控制（D）国际贸易平衡的控制48 下列
16、各项中，( ) 不是政府预算的基本特征。（A）法律性（B）实效性（C）集中性（D）综合性49 绩效预算主要是由( )在 1949 年提出并推广的。（A）苏格兰的亚当斯密（B）英国的配第（C）美国胡佛委员会（D）美国的克鲁格曼50 专利保护收费属于政府收费收入的( )。（A）工本费（B）使用费（C）行政规费（D）司法规费51 收入分类全面反映政府收入的来源和性质，其改革后增设的级次是( )。（A）类（B）款（C）目（D）项52 下列各个选项中表述有误的是( )。（A）国库集中收付制度又称为国库单一账户制度（B）国库单一账户制度是国外普遍采用的政府财政资金管理办法（C）按政府收支分类标准，财政收入
17、可分为预算内收入和预算外收入（D）财政支出的支付程序分为财政直接支付程序和财政间接支付程序53 通常来说，地方政府的主体税种是( )。（A）财产税（B）增值税（C）关税（D）印花税54 1994 年我国国内证券交易印花税中央与地方各分享 50。近年来，根据分税制运行情况和宏观调控的需要进行调整后，中央分享证券交易印花税收人的比例上调至( )。（A）0.5（B） 0.75（C） 0.97（D）0.655 统收统支的优点是( )。（A）有利于调动各个地方的积极性（B）在政治经济的非正常时期，有利于资金使用效率的提高（C）有利于地方发挥财权的独立性（D）有利于地方预算的支出与其组织的收入之间的联系5
18、6 下列税目中应全部纳入中央政府的是( )。（A）房产税（B）土地税（C）进出口关税（D）资源税57 财政收支之间的对比关系是指( )。（A）财政结余（B）财政赤字（C）财政平衡（D）财政绝对平衡58 西方经济学家通常采用的“赤字债务化” 的方法用于弥补 ( )。（A）财政盈余（B）财政硬赤字（C）财政软赤字（D）财政赤字59 一般认为最为理想的弥补财政赤字的方法是( )。（A）增收减支（B）动用结余（C）发行公债（D）向中央银行借款或透支60 财政政策稳定功能的主要特征是( )。（A）凋节和制约经济主体的经济利益关系（B）反周期性和补偿性（C）引导国民经济发展方向（D）引导个人和企业的经济行
19、为二、多项选择题共 20 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 l 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。61 在市场经济条件下，政府可界定在( )方面来矫正市场失灵的作用范围。（A）提供公共物品或服务（B）纠正外部效应（C）维持有效竞争（D）调节收入分配（E）直接参与市场运行62 马斯格雷夫与罗斯托应用经济发展阶段理论来解释公共支出的不断增长，并将经济发展划分为几个阶段，其中包括( )。（A）传统阶段（B）为起飞创造条件阶段（C）起飞阶段（D）成熟阶段（E）衰退阶段63 纵观世界各国的经验，财政对农业部门的投资政策具有的特征有(
20、)。（A）以立法的形式规定财政对农业的投资规模（B）明确界定财政投资的范围（C）注重农业科研活动（D）推动农业技术进步（E）计划性与市场机制相结合64 下列选项中，影响行政管理费的规模的主要因素有( )。（A）财政收支规模（B）部门经济增长水平（C）行政效率（D）政府职能（E）管理费的使用效率65 税制建设的财政原则的内容包括( )。（A）充裕原则（B）平等原则（C）弹性原则（D）便利原则（E）节约原则66 税收作为一种特殊的分配关系，其基本职能是( )。（A）财政职能（B）经济职能（C）监督职能（D）收入分配职能（E）充分就业职能67 下列项目中，以销售额为消费税计税依据的有( )。（A）啤
21、酒（B）钻石（C）鞭炮（D）汽油（E）实木地板68 依据增值税暂行条例的规定，下列货物中适用 13的征税率的有( )。（A）农膜（B）化肥（C）旧家电（D）杂志（E）天然气69 下列选项中，属于我国企业所得税的纳税人的选项有( )。（A）国有企业（B）个人独资企业（C）私营企业（D）集体企业（E）取得收入的其他组织70 下列属于免征契税的项目有( )。（A）事业单位承受的房屋，用于科研设施的（B）城镇职 T 按规定第一次购买公有住房的（C）将自有的城镇房屋赠与他人的（D）将房产作为投资的（E）因不可抗力丧失住房而重新购买住房的71 下列各个选项中，有关账簿的表述正确的有( )。（A）账簿、收支
22、凭证粘贴簿等资料，除另有规定外，至少要保存 10 年（B）保管期满需要消耗的账簿，应编制销毁清册，报送主管部门和税务机关审批，然后在其监督下销毁（C）每本账簿启用时，应在封面上注明账簿名称、所属年度（D）账簿分为总账、明细账和日记账三类（E）账簿的记账人员工作发生变动时，要办理交接手续，但无需接替人姓名签章72 除按照规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人办理下列哪些事项时，必须持税务登记证件?( )（A）申请办理纳税（B）开立银行账户（C）申请退税（D）申请办理停业（E）延期纳税73 下列物品中属于消费税征收范围的是( )。（A）图书、报纸（B）化妆品（C）成品油（D）木制一次性筷子（E）实
23、木地板74 对按实际成本发料的检查，出库材料成本的检查应包括( )。（A）先进后出法的检查（B）先进先出法的检查（C）后进先出法的检查（D）加权平均法的检查（E）移动加权平均法的检查75 下列各项中，表述正确的有( )。（A）从历史上来看，税收出现比国债要晚得多（B）国债具有弥补财政赤字，平衡财政收支的功能（C）只有同时具有有偿性、自愿性和可靠性三个特征，才能构成国债（D）发行国债能筹集建设基金（E）通过适当发行国债，能达到调节国民经济发展的目的76 应纳入政府资本预算支出范围之内的项目有( )。（A）国家政权建设的政府日常行政经费支出 （B）各项事业费和社会保障支出（C）政府对国营企业的投资
24、（D）政府对公共工程项目的投资（E）政府贷款及偿还国债支出77 下列支出项目中，体现财政支出的经济服务功能的有( )。（A）教育（B）农业（C）交通（D）转移支付（E）社会保障78 财政支出划分的原则包括( )。（A）公平性原则（B）效率原则（C）法制性原则（D）与事权相对称原则（E）权责结合原则79 税收收入划分的原则包括哪些?( )（A）效率原则（B）公平原则（C）适应原则（D）恰当原则（E）经济利益原则80 财政赤字出现后，必须解决赤字的弥补问题，否则大于收入的支出将无法安排。通常弥补赤字的方法主要有( )。（A）增支减收（B）增收减支（C）动用结余（D）向中央银行借款或透支（E）发行公
25、债80 某单位(增值税一般纳税人)主要生产 A 产品，提供 2011 年 3 月的会计资料如下：(1)采取分期收款方式销售 A 产品 5 000 件，每件不含税价格为 300 元，按合同规定本月应收总价款的 50。但由于对方企业资金紧张，企业尚未收到货款。(2)销售 A 产品 1 000 件给小规模纳税人，每件不含税价格为 300 元，同时收取包装费 800 元，单独记账核算的包装物押金 200 元，合同规定包装物退回期限三个月。(3)采用以旧换新方式销售 A 产品 100 件，旧货物折价 200 元。(4)企业购进原材料，取得增值税专用发票，发票上注明价款为 200000 元，税款为34 0
26、00 元。材料未验收入库。(5)为购进上述原材料发生运杂费支出 2 000 元，取得的运杂费发票上注明运费金额1 600 元，装卸费 200 元，保险费 200 元。款项已支付。(6)对上述购进的原材料验收入库时发现部分原材料被盗，被盗部分价值 3 000 元(已含增值税)，经查实属于管理不善造成的损失。81 该企业当月应税销售额包括( )。（A）销售 A 产品收取的包装费（B）销售 A 产品收取的包装物押金（C）分期收款方式销售合同规定的 50价款（D）购进原材料发生的运费支出82 该企业购进的原材料所发生的运费可以计提的进项税额为( )元。（A）0（B） 140（C） 175（D）1128
27、3 该企业本月的销项税额为( )元。（A）181 541.98（B） 20 400（C） 54 400（D）10515384 本月进项税额为( ) 元。（A）17 000（B） 33 564.10（C） 20 045.98（D）33 676.10 85 该企业本月应纳增值税税额为( )元。（A）147 865.88（B） 36 977.99（C） 33 676.10（D）18l 541.9885 甲为一般纳税人，从事机器零部件生产行业，企业所得税征税率为 25。2010年度相关的会计资料如下所示：(1)甲公司本年度销售收入 1000 万元，支付员工工资薪酬 400 万元，职工福利费 20万元，
28、职工教育经费 20 万元，广告费 20 万元，业务招待费 40 万元。(2)到期的国债本息收入 50 万元，其中利息收入 12 万元。(3)接受乙公司投资的固定资产，该资产公允价值 50 万元，发生的相关税费 85 000元。(4)扣除相关合理支出后计算得出本月利润总额为 550 万元。86 企业所得税税前扣除需要遵循的基本原则包括( )。（A）相关性原则（B）配比性原则（C）真实性原则（D）历史重于形式原则87 企业发生下列项目中的( )时，准予在计算所得额时全部或部分扣除。（A）与企业取得收入相关的、合理的税金（B）企业发生的税收滞纳金（C）企业发生的业务招待费和广告费（D）企业发牛的公益
29、性捐赠支出88 甲公司接受乙公司投资的固定资产时，其应纳税所得额为( )。（A）500 000 元（B） 585 000 元（C）条件不足，无法计算（D）无需缴纳所得税89 甲公司本年度不允许税前扣除的业务招待费为( )万元。（A）40（B） 24（C） 26（D）590 本年度，甲应纳企业所得税税款为( )万元。（A）145.75（B） 137.5（C） 148.75（D）15090 某个体户常年经营个体运输业务，2010 年该个体户发生如下经济业务：(1)签订运输合同 20 份，合计金额为 10 万元。(2)将白有的 2 辆货车出租给某运输队，双方签订了租赁合同，租金为每辆每月 1 000
30、 元，租期为 1 年。(3)将自有的 2 栋房屋分别出租，其中 1 栋出租给某公司作库房，月租金为 5 000 元。另外 1 栋为两层楼的楼房，第 1 层出租给好友李某开小超市，月租金收入 1 500 元；楼上出租给同乡张某居住，月租金为 400 元。91 该个体户发生第(1)笔业务时需要缴纳的印花税为( )元。（A）50（B） 100（C） 1 000（D）50092 该个体户应纳的印花税合计为( )元。（A）62（B） 24（C） 50（D）7493 该个体户应纳的房产税为( )元。（A）9 552（B） 9 360（C） 9 936（D）720094 下列项目中，( ) 应免征印花税。（
31、A）已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本（B）财产保险的凭证（C）货物运输合同（D）财产所有人将财产赠给学校所立的书据95 该个体户将房屋出租给同乡张某每年应纳房产税为( )元。（A）576（B） 192（C） 48（D）1695 某国内投资公司，2010 年 11 月接受某国有企业以房产投资入股，房产市场价值 500 万元。此外，该公司将自有的房屋处理，原值 1 000 万元，其中的一套房屋典当给某典当商；另外一套用作幼儿园，原值 300 万元。同时，该公司获得一块政府出让的土地，缴纳土地出让金 100 万元(该省准予按原值扣除 20的余值计税，契税税率为 5)。96 下列各项中，表述正确的是( )。（A）企业办幼儿园的房产税减半征收（B）企业办幼儿园的房产税以 4的税率征收（C）以房产入股投资，视为房屋销售行为，需依法缴纳税金（D）以上说法都正确97 该投资公司接受房产投资入股应缴纳的契税为( )万元。（A）6（B） 15（C） 25（D）5098 该投资公司出典的房屋需要缴纳的房产税为( )元。（A）0（B） 70 200 （C） 8 400（D）67 20099 该公司办幼儿园需要缴纳的房产税为( )元。（A）28 800
