1、经济师中级财政税收专业知识与实务模拟试卷 56（无答案）一、单项选择题共 60 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 私人产品可以被分割成许多能够买卖的份额，并提供给付款的人享用。这最能体现私人产品( ) 特征。（A）效用的可分割性（B）受益的排他性（C）取得方式的竞争性（D）盈利性2 在计划经济时期，我国财政收入的主要来源是( )。（A）国有经济（B）集体资产收入（C）私企资产收入（D）个人企业资产收入3 在计划经济体制下，( )是财政的基本职能。（A）分配职能（B）调节职能（C）资源配置职能（D）监督职能4 企业亏损补贴对生产的影响是( )。（A）直接影响（B）间接
2、影响（C）不存在任何影响（D）既可能是直接影响，又可能是间接影响5 主要适用于从全社会利益来看，必须限制使用的“公共劳务” 的定价政策是( )。（A）平价政策（B）免费政策（C）低价政策（D）高价政策6 财政支出追求“ 所得越多、所费越少 ”的根本原因是 ( )。（A）财政支出具有资源配置职能（B）财政支出具有收入分配职能（C）财政支出具有经济稳定职能（D）社会经济资源有限性的特征7 根据“公共劳务收费法 ”理论，对医疗收费应该采取的政策是 ( )。（A）免费政策（B）低价政策（C）平价政策（D）高价政策8 免税、减税等税收优惠可归为( )。（A）价格补贴（B）财政贴息（C）隐蔽性的财政补贴（
3、D）企业亏损补贴9 下列选项中，可以进行税收抵免的是( )。（A）美国纳税人在支持恐怖主义的国家缴纳的税收（B）纳税人从第三国获得的原始来源是支持恐怖主义的国家的收入的应纳税款（C）纳税人在国外出售医疗器械的应纳税款（D）纳税人在国外走私毒品的应纳税款10 失业人员失业前所在单位和本人累计缴费时间在 1 年以上 5 年以内的，领取失业保险金的最长期限为( )个月。（A）12（B） 24（C） 18（D）3611 ( )已经成为了现代社会保障的核心内容。（A）社会保险（B）社会优抚（C）社会救助（D）社会福利院12 有限或者相对短缺的资源，要求私人投资和政府投资奉行( )标准。（A）资本一劳动力
4、最大化标准（B）资本一劳动力最小化标准（C）资本一产出比率最小化标准（D）资本一产出比率最大化标准13 ( )是产生国际重复征税的根本原因。（A）纳税人在外国取得收入（B）纳税人居住在外国（C）各国税收管辖权的交叉（D）各国税收管辖权的选择相同14 甲国对本国居民李某在外国取得的专利收入征收个人所得税，由此可知，甲国税收管辖采用的是( ) 。（A）属地主义原则（B）属人主义原则（C）属地兼属人主义原则（D）地域管辖原则15 解决国际重复征税最有效的方法是( )。（A）低税法（B）抵免法（C）免税法（D）扣除法16 甲国对乙国居民在甲国取得的稿酬收入征收所得税的规定遵循了( )原则。（A）属地主
5、义（B）属人主义（C）全面征税（D）属地兼属人主义17 税收制度的基本要素不包括( )。（A）纳税期限（B）征税客体（C）纳税主体（D）税率18 某大型广告公司于 2011 年 1 月份取得广告业务收入 180 万元，另收取价外费用共计 40 万元。其中，支付给其他单位广告制作费 30 万元，支付给电视台广告发布费 10 万元，收取广告赞助费 12 万元。该公司当月应纳营业税为( )万元。（A）9.6（B） 7.6（C） 11.1（D）11.619 某邮局 2010 年 8 月直接取得报刊发行收入 30 万元，邮寄业务收入 12 万元，与其他邮政合作后取得的业务收入 9 万元。该邮局当月应纳营
6、业税为( )万元。（A）1.26（B） 1.53（C） 1.17（D）2.5520 某国内贸易公司委托甲公司加工一批应税消费品，发出的材料成本为 150 万元，加工费 60 万元，假设消费税税率为 30，问甲公司应缴纳的消费税为( )万元。（A）63（B） 45（C） 48.46（D）9021 某家电超市采取以旧换新方式销售冰箱，正常每台零售价为 5 000 元，本月售出冰箱 150 台，共回收 150 台旧冰箱，每台旧冰箱折价 1 000 元，该业务应纳增值税为( )元。（A）87 179.49（B） 108 974.36（C） 127 500（D）102 00022 增值税一般纳税人申请抵
7、扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须自该增值税专用发票开具之日起( )内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。（A）1 个月（B） 2 个月（C） 3 个月（D）1 年23 不动产是指不能移动或者移动后会引起性质、形状改变的财产。下列选项中，属于不动产的是( ) 。（A）大型机械（B）构筑物（C）火车（D）设备24 关于增值税纳税义务发牛时间，下列表述不正确的是( )。（A）采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得销售款凭据的当天（B）采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天（C）采取赊销和分期收款方式销售货物，一律为货物发出的当天
8、（D）销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或取得销售款的凭据的当天25 下列费用项目中，计算企业所得税应纳所得额时禁止从收入总额中扣除的项目是( )。（A）购建固定资产的费用（B）固定资产盘亏的损失（C）生产经营过程中发生的业务宣传费（D）补充医疗保险费26 根据我国现行的税法规定，对劳务报酬所得一次收入畸高的，可实行( )。（A）减征征收（B）以 50的税率征收（C）加成征收（D）以 20的税率征收27 某美国专家(非居民纳税人)在我国某城市任职，2010 年 11 月份取得收入为 12 000 元。则其应纳的个人所得税为( )元。（A）2 400（B） 7 200（C） 1 065（D）
9、1 44028 某大型企业 2010 年通过民政部门向希望小学捐赠校服，价款共计 40 万元，该企业当年利润总额为 100 万元，那么，准予在计算应纳税所得额时扣除的捐赠是( )万元。（A）0（B） 40（C） 12（D）3029 房产税的应纳税额计算公式表示正确的是( )。（A）应纳税额=房产原值 (1+原值减除率)适用税率（B）应纳税额= 房产计税余值 原值减除率（C）应纳税额= 房产原值(1-原值减除率) 适用税率（D）应纳税额=房产计税余值 (1-原值减除率)30 下列有关车船税应税税额计算公式正确的是( )。（A）货船的应纳税额=净吨位数量 适用单位税额（B）客船的应纳税额= 应税船
10、的数量 适用单位税额（C）客车的应纳税额= 货车的载重 适用单位税额（D）货车的应纳税额=应税车的数量 适用单位税额31 城市维护建设税是以单位或个人缴纳的“三税”税额为计税依据，其中，“三税”是指( )。（A）增值税、消费税和营业税（B）增值税、房产税和教育费附加税（C）消费税、契税和资源税（D）消费税、房产税和契税32 征用的耕地，白批准征用之日起满( )时开始缴纳土地使用税。（A）3 个月（B）半年（C） 1 年（D）1 个月33 按税种的不同等级、按不同产品的比重等分组进行比较以分析税源构成的变化情况，这种分析方法是( )。（A）趋势分析（B）因素分析（C）结构分析（D）相关指标分析3
11、4 扣缴义务人未按照规定办理扣缴税款登记的，税务机关应当自发现之日起 3 日内责令其限期改正，并( )。 （A）处 2 000 元以上 10 000 元以下的罚款（B）可处以 2 000 元以下的罚款（C）处 2 000 元以上 5 000 元以下的罚款（D）处 5 000 元以上 10 000 元以下的罚款35 下列选项中，不属于税款征收方式按照应纳税额计算方法分类的是( )。（A）查簿征收（B）查账征收（C）查验征收（D）查定征收36 下列表述不准确的是( )。（A）邮寄纳税申报以寄出邮戳日期为实际申报日期（B）查定征收是税款的征收方式之一（C）增值税专用发票只适用一般纳税人（D）纳税人未
12、按规定的期限申报办理税务登记、变更或注销登记的，由税务机关责令限期改正，并处 2 000 元以上 10 000 元以下的罚款37 下列关于核定应纳税额的说法，正确的是( )。（A）经税务机关认定后，纳税人可以调整应纳税额（B）按应纳税额的计算方法可分为查账征收、查定征收、查验征收和查簿征收（C）纳税人已设置账簿的，税务机关无权核定其应纳税额（D）税务机关采用一种方法不足以正确核定应纳税额时，可以同时采取两种以上的方法核定38 甲为生产性企业，增值税征税率为 17，产品对外销售每件 1000 元(不含税价)，成本为每件 500 ，2011 年 3 月对外销售产品 2 000 件，收取包装费共 3
13、 000 元；同时，另拿出 500 件产品作为职工福利发放给本企业的员工。请问，3 月份甲应纳增值税税额为( ) 元。（A）340 435.90 （B） 425 000（C） 340 000（D）425 435.9039 下列企业在购进材料时发生的各项费用中，不能列作采购成本的是( )。（A）装卸费（B）关税（C）增值税额（D）入库前的挑选整理费40 固定资产折旧的方法很多，而企业的固定资产一般采用( )计提折旧。（A）平均年限法（B）工作量法（C）双倍余额递减法（D）年数总和法41 ( )仅能揭露事物内部的矛盾，但不能或不宜作为查账定案结论的依据，应结合其他查账方法来证实问题的本质。（A）详
14、查法（B）抽查法（C）分析法（D）盘存法42 某综合楼从事电器销售并提供安装服务。2011 年 2 月洗衣机不含税销售额共计10 万元，收取的安装费为 1 万元。另外，该综合楼于 2 月又新经营了一个娱乐城，已领取营业执照并单独收费核算，当月获得娱乐收入共计 5 万元。下列选项中，表述正确的是( ) 。（A）全部收入均缴营业税（B）全部收入均缴增值税（C）销售收入和安装费用应缴增值税，娱乐收入应缴营业税（D）销售收入应缴增值税，安装费应缴消费税，娱乐收入应缴营业税43 下列各项中通常不作为我国国债的推销机构的是( )。（A）邮政储蓄系统（B）巾央银行（C）国债局（D）各级政府机关44 ( )作
15、为我国国债的担保物。（A）大量的外汇储备（B）高 GDP（C）稳定的货币（D）政府良好的信誉45 国债的利率与票面价格固定不变，认购者根据固定的利率和未来的金融市场利率走势的预期对价格进行投标的方法是( )。（A）收益拍卖（B）价格拍卖（C）竞争性出价（D）非竞争性出价46 通常而言，( ) 不作为衡量国债相对规模的指标。（A）当年国债发行额与当年财政支出的比率（B）当年发行国债的总额（C）国债余额与国内生产总值的比率（D）国民经济偿债率47 预算年度有历年制和跨年制两种形式，我国及法国等国的预算年度均采用( )。（A）历年制（B）跨年制（C）一般采用历年制，闰年采用跨年制（D）一般采用跨年制
16、，特殊情况采用历年制48 下列项目中属于一般经营性支出的是( )。（A）注入和增加国家资本金支出（B）科技三项费用支出（C）社会保障支出（D）企业的挖潜改造支出49 当社会总需求大于社会总供给时，预算可采取( )进行调节，以减少社会需求，使供求之间的矛盾得以缓解。（A）扩大支出和减少税收的办法（B）收大于支的盈余政策 （C）支大于收的赤字政策（D）收支平衡的中性政策50 绩效考评方法不包括( )。（A）比较法（B）成本效益分析法（C）公众评价法（D）抽样法51 下列选项中，不属于美国政府绩效评价的主要内容的是( )。（A）经济效益评价（B）综合影响评价 （C）资金周转速度评价（D）立项决策评价
17、52 属于我国政府非税收管理范围内的项目是( )。（A）社会保障基金（B）住房公积金（C）政府性基金（D）税收收入53 ( )是指政府按照国家有关规定采取先征后返(退)、即征即退等办法向企业返还的税款，属于以税收优惠形式给予的一种政府补助。（A）税收征用（B）税收减征（C）税收免征（D）税收返还54 第一次使用“ 转移支付 ”这个概念的著名经济学家是 ( )。（A）亚当斯密（B）庇古（C）凯恩斯（D）阿尔弗雷德55 中央政府可以通过转移支付实现宏观政策的目标，当经济萧条时，中央一般会( )以激励地方发展经济。（A）增加转移支付（B）减少转移支付（C）减少政府购买支出（D）增加国债的发行56 地
18、方政府间的( ) ，是指基本公共产品的供给标准和供给数量在各地区的均等化。（A）纵向均衡（B）横向均衡（C）上下均衡（D）内外均衡57 假定其他条件不变，在利率水平很高，货币需求对利率缺乏弹性的时候，财政赤字出现完全的排挤效应时，财政赤字不能带来( )的影响。（A）利率的上升（B）投资的减少（C）消费的减少（D）收入和产量的增加58 下列选项中，( ) 不是税收在资源配置中的作用及表现。（A）调节国民收入的使用结构（B）调节资源在积累和消费之间的分配（C）调节资源在产业之间的配置（D）调节资源在政府部门与非政府部门之间的配置59 下列不是财政政策和货币政策的共同点的是( )。（A）两者都是宏观
19、经济调控目标（B）两者都是需求管理政策（C）两者最终都会引起社会总供给与总需求的变化（D）两者对消费需求和投资需求的作用相同60 财政赤字根据计算口径的不同可分为硬赤字和软赤字，其中，硬赤字的汁算口径公式为( ) 。（A）经常收入-经常支出= 财政赤字（B）经常支出-经常收入=财政赤字（C） (经常收入+债务收入)-( 经常支出+债务支出)=财政赤字（D）(经常收入+资本性收入)-(经常支出+资本性支出)=财政赤字二、多项选择题共 20 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 l 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。61 以下属于公
20、共产品的是( )。（A）高等教育（B）食品（C）国防（D）法律设施（E）医疗62 当购买性支出增加时，政府对商品和劳务的需求增长，这会导致( )。（A）市场价格水平上升（B）市场价格水平下降（C）生产企业利润率提高（D）生产企业利润率下降（E）企业规模缩小，失业增加63 从我国的情况看，属于生产环节补贴的主要包括( )。（A）农业生产资料价格补贴（B）工矿产品价格补贴（C）生产企业的政策性亏损补贴（D）农副产品价格补贴（E）职工副食品补贴64 财政投融资的基本特征包括( )。（A）它是一种政府投入资本金的政策性融资（B）它具有客观性（C）计划性与市场机制相结合（D）它由国家设立的专门机构统筹管
21、理和经营（E）它的预算管理较灵活65 减税免税的形式一般分为( )。（A）税基式减免（B）税额式减免（C）特案减免（D）临时减免（E）法定减免66 税收法定主义原则的主要内容可以概括为( )。（A）课税要素法定原则（B）课税要素明确原则（C）课税程序合法原则（D）课税程序简易原则（E）课税程序明确原则67 一般纳税人和小规模纳税人的主要区别有( )。（A）税款计算方法不同（B）适用的税率不同（C）管理办法不同（D）法律依据不同（E）年销售额不同68 某歌舞团到外地演出，共取得票价收入 40 万元，付给剧场场租费 5 万元，付给经纪人费用 2 万元。下列选项中，说法正确的是( )。（A）歌舞团按
22、文化体育业纳税（B）剧场按租赁业纳税（C）经纪人按服务业纳税（D）歌舞团营业税税率为 5（E）经纪人按金融业纳税69 下列选项中，属于可以减征个人所得税的情形有( )。（A）残疾、孤老人员的所得（B）烈属的所得（C）严重自然灾害造成重大损失的（D）其他经国务院财政部门批准减税的（E）个人稿酬所得70 我国现行房产税的计税依据是( )。（A）从价计征（B）从租计征（C）按房子套数计征（D）按实际占用面积大小计征（E）只按房屋的计税余值计征71 根据税收征收管理法的规定，纳税人发生如下行为中的( )时，税务机关可以处以 2 000 元以下罚款。（A）纳税人未按照规定使用税务登记证件的(情节不严重)
23、（B）未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的(情节不严重)（C）扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿的(情节不严重)（D）纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的(情节不严重)（E）非法印制发票构成犯罪的72 出口退税的形式主要分为( )。（A）不征不退的形式（B）免、抵、退的形式（C）先退后征的形式（D）先征后退的形式（E）实行出口退税电子化管理73 委托其他纳税人代销货物的，其确定销售收入实现的时间可以为( )。（A）收到代销清单的当天（B）收到代销清单的次日（C）收到全部货款的当天（D）收到部分货款的当天（E）代销货物发出满 180 天的当天74 税务机关检查某消费税
24、纳税义务人的应税消费品纳税情况时，发现该企业在销售应税消费品时，除了收取价款外，还向购货方收取了其他费用。依据我国现行的税法规定，下列应纳入销售额中计算消费税的项目有( )。（A）购货方违约延期付款而支付的利息（B）承运部门的运输费用，且把开具的发票转交给购买方（C）购货方违反合约某条规定而支付的赔偿金（D）向购货方收取的包装物租金（E）向购货方收取的增值税税额75 下列选项中属于国债的负担是( )。（A）代际负担（B）债权人的负担（C）债务人的负担（D）纳税人的负担（E）经纪人的负担76 出资权作为两权分离条件下财产所有权的衍生产权，主要包括( )。（A）国有资本收益权（B）重大决策权（C）
25、产权代表的决策权（D）产权代表的任免权（E）国有资本的处分权77 下列属于部门预算的原则的是( )。（A）完整性原则（B）科学性原则（C）稳妥性原则（D）保密性原则（E）固定性原则78 “税收分割 ”有多种方式，具体地说，主要包括( )。（A）分割税制（B）分割税额（C）分割税种（D）分割税率（E）分割税区79 下列选项中，有关政府间转移支付的一般方法表述正确的有( )。（A）财政收入能力均等化模式不考虑地区的支出需求，只考虑地区间财政能力的均等化（B）当某些发展中国家有关财政能力的数据不存在或者很难收集时，通常采用收支均衡模式（C）支出均衡模式不考虑地区间财政收入能力的差异，只考虑地区间的支
26、付需求的差异（D）收支均衡模式的计算公式为：某地区应当得到的转移支付额 =该地区标准财政支出该地区财政标准收入（E）有限的财政收入能力支出需求均衡模式既考虑各地区的财政收入能力，也考虑各地区的支出需求和公共服务的差异80 财政收支之间的矛盾客观存在的主要原因有( )。（A）随着经济的快速发展，财政支出需要的无限性和财政收入可能的有限性之间的矛盾存存（B）财政政策的欠误引起的收支之间的矛盾（C）财政政策计划与实际的不一致引起的收支之间的矛盾（D）自然灾害、战争等意外事故引起的收支之间的矛盾（E）财政收支结算时的计算错误引起的收支之间的矛盾80 某企业为增值税一般纳税人，2011 年 3 月发生以
27、下业务：(1)生产木制一次性筷子的精美礼品盒 10 000 套全部售出，不含税销售单价为每套50 元，外购原材料 50 000 元，取得增值税发票，注明税款 8 500 元。(2)该企业将一批普通的木质一次性筷子的礼品盒作为集体福利发给本单位职工，该企业无同类产品价格，该批礼品盒的成本为 2 000 元，成本利润率为 5。(3)将自产的木制一次性筷子礼品盒，向某大型饭店长期投资，该产品生产成本 10 000 元，成本利润率 10，本企业无同类产品销售价格。(4)本月进口一批木制一次性筷子，关税完税价格 14 000 元，关税税率为 20，消费税税率为 5。81 该企业自产自用的产品应纳消费税为
28、( )元。（A）110.53（B） 100（C） 340（D）100.5382 该企业进口的产品应纳消费税为( )元。（A）700（B） 19 000（C） 884.2l（D）17 684.2183 该企业投资用的产品应纳消费税为( )元。（A）1 000（B） 578.95（C） 500（D）1 50084 该企业进口产品应纳的增值税为( )元。（A）1 820（B） 2 380（C） 1 724.21（D）3 006.3285 下列选项中，表述正确的是( )。（A）企业用作集体福利发放的产品不准抵扣进项税（B）企业将自产的产品用于个人消费，应视同销售，征收增值税（C）进口货物的应纳关税=关
29、税完税价格(1+ 进口关税率) 进口关税率（D）木制一次性筷子的消费税税率为 585 小张在某中学任教，2010 年全年个人收入明细如下所示：(1)月丁资收入 6 000 元。(2)9 月，取得合法偶然所得 3 000 元。(3)某次外出演讲取得劳务报酬所得 50 000 元。(4)依照国家规定取得的安家费 20 000 元。(5)11 月，在美国讲学，取得税后人民币收入 30 000 元，已纳税款为 5 000 元。86 下列选项中，表述有误的是( )。（A）年所得 12 万元以上的纳税人，在年度终了后 2 个月内到主管税务机关办理纳税申报（B）按照国家统一规定发给职工的安家费应按 10缴纳
30、个税（C）军人的转业费和复员费都属于免纳个税的项目（D）偶然所得的适用税率为 2087 偶然所得应纳税所得额为( )。（A）3 000 元（B） 1 000 元（C） 2 000 （D）不用缴纳个人所得税88 小张的劳务报酬所得应纳个税为( )元。（A）12 000（B） 8 000（C） 10 000（D）14 00089 小张从境外获得的收入，应在本国缴纳的税款为( )元。（A）600（B） 3 000（C） 8 400（D）3 40090 小张本年度应纳个税税款共计( )元。（A）21 300（B） 21 700（C） 1 803（D）26 70090 某化妆品公司为增值税一般纳税人，主
31、要生产化妆品及护肤护发品并组成礼品套装销售。2011 年 3 月接受当地税务机关对该公司上月份纳税情况的检查，并被查出两笔经济业务在一些问题：(1)该公司实现成套礼品销售收人 100 万元，其中化妆品销售收入 60 万元，护肤护发品销售收入 40 万元。分别开出增值税专用发票，货款 100 万元，税额为 13 万元。该企业账务处理为： 借：银行存款 1130 000贷：主营业务收入 1 000 000 应交税费应交增值税(销项税额) 130000 借：营业税金及附加 180 000 贷：应交税费应交消费税 180 000(2)该公司将一批化妆品作为“ 三八”妇女节的福利发放给本公司的所有女职工
32、，成本共计 6 000 元，其售价为 40 000 元。账务处理为：借：应付福利费 6 000 贷：库存商品 6 00091 下列有关该企业的说法正确的是( )。（A）该企业增值税征税率为 17（B）该企业消费税征税率为 30（C）该企业第(2) 笔业务借方科目登记错误，应改为“应付职丁薪酬” 科目（D）该公司将自产的产品用于本职工，不属于销售行为，无需纳税92 该企业发生的第(1)笔业务需要补缴的增值税为( )元。（A）0（B） 40 000（C） 13 000（D）170 00093 该企业上月的发生的这两笔业务需要补缴的增值税合计为( )元。（A）40 000（B） 6 800（C） 4
33、6 800 （D）45 20094 该企业发生的第(1)笔业务需要补缴的消费税为( )元。（A）120 000（B） 180 000（C） 300 000（D）095 该企业本月应补缴的税额为( )元。（A）58 800（B） 40 000（C） 178 800（D）120 00095 某工厂生产某种产品需要经过三道工序完成，在产品成本的计算采用“约当产量法”。该厂于 2011 年 4 月将投产 6 000 件，完工产品 2 000 件，企业月末账面在产品成本为 3 000 元件，其他相关资料参见表 1 和表 2(计算保留两位小数)。96 该企业第一道工序的完工率为( )。（A）0.25（B） 0.75（C） 0.3（D）0.4
