1、经济师中级财政税收专业知识与实务模拟试卷 57 及答案与解析一、单项选择题共 60 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 在社会主义市场经济体制下，( )是社会公平的基本准则。（A）公平与效率兼顾的准则（B）保证生存权的准则（C）效率优先、兼顾公平的准则（D）共同富裕的准则2 公共产品的效率是由( )两个部分组成的。（A）供给效率和生产效率（B）需求效率和社会公平效率（C）资源配置效率和社会公平效率（D）资源配置效率和生产效率3 国防作为公共产品最典型的实例，尽管人口不断增长，但没有任何人会因此减少其所享受的国防提供的安全保障。这说明公共产品的取得具有( )的显著特征。
2、（A）非排他性（B）不可分割性（C）非竞争性（D）非营利性4 一般来说，( ) 是常用来应付不幸事故的后备基金。（A）积累基金（B）补偿基金（C）生产基金（D）消费基金5 居民的生活补贴对生产有( )。（A）直接影响（B）间接影响（C）有时是直接影响，有时是间接影响（D）决定性影响6 财政支出根据不同的依据有不同的分类，其中，属于一般利益支出的是( )。（A）国防支出（B）教育支出（C）医疗卫生支出（D）企业补贴支出7 依据财政支出的目的性来分类，国防、司法、公安与政府部门的支出属于( )。（A）转移性支出（B）积累性支出（C）预防性支出（D）一般利益支出8 根据我国现行制度规定可知，企业应缴
3、纳的养老保险的比例是( )。（A）一般不得超过企业工资总额的 20（B）一般不得低于企业工资总额的 20（C）一般不得超过企业工资总额的 15（D）一般不得低于企业工资总额的 159 依据财政补贴的分类，一般把( )称之为“ 明补” 。（A）农业生产资料价格补贴（B）现金补贴（C）农副产品价格补贴（D）实物补贴10 ( )是保证农业投资收益率达到较高水平的基本条件。（A）农产品的销售收入必须高于农业市场的投入成本（B）农业投资的收益率必须高于全社会平均的投资收益率（C）农业投资的收益率必须不低于全社会平均的投资收益率（D）农产品的销售收入必须不低于农业市场的投入成本11 我国通过采用国债投资等
4、多种措施推动经济结构调整和产业机构升级，促使我国的经济增长模式逐步由( )转变。（A）粗放式外延扩张型向集约式内涵增长型（B）集约式内涵增长型向粗放式外延扩张型（C）经济稳健增长型向经济飞速发展型（D）经济飞速发展型向经济稳健增长型12 下列选项中，不属于行政管理费中的人员经费的是( )。（A）工资（B）福利费（C）公务费（D）离退休人员费用13 下列选项中，关于税负转嫁说法正确的是( )。（A）在自给自足的自然经济条件下，税负转嫁已初步形成（B）税负转嫁一般是通过价格的变动来实现的（C）税收资本化将税负最后转移给生产要素的消费者（D）消转实际上是将税负转移给他人14 ( )是确定我国国家征税
5、和私人征税义务的根本原则。（A）税收平等性原则（B）税收完整性原则（C）税收法定主义原则（D）税收客观主义原则15 通过税收分配，从而实现社会总需求与总供给的平衡，并对资源配置等进行调节，这体现的是税收的( )职能。（A）收入（B）财政（C）经济（D）监督16 ( )是税收制度中最活跃、最有力的因素。（A）纳税人（B）征税对象（C）税源（D）税率17 用于测定纳税人支付能力强弱的标准中，通常被认为是最好的测定尺度的是( )。（A）收入（B）财产（C）支出（D）消费18 某企业(增值税一般纳税人)于 2010 年 1 月将一辆自己使用过的商务汽车(原价50 万元，已计提折旧 15 万元)，以 3
6、0 万元的价格售出，其正确的税务处理方法是( )。（A）按 6简易办法减半计算应纳增值税（B）按 3简易办法计算应纳增值税（C）按 4简易办法减半计算应纳增值税（D）按 17的税率缴纳增值税19 M 公司为增值税小规模纳税人，2011 年 10 月，销售本公司使用过的固定资产一台，则 M 公司应减按( )征收率征收增值税。（A）0.02（B） 0.03（C） 0.04（D）0.1320 下列选项中，说法有误的是( )。（A）依据纳税人年销售额和会计核算水平划分，可分为一般纳税人和小规模纳税人（B）专用发票既是纳税人缴税的凭证，又是纳税人据以扣税的凭证（C）从事货物生产的小规模纳税人，年应税销售
7、额为 50 万以下（D）小规模纳税人实行简易办法征收增值税，一般使用增值税专用发票21 某品牌烟专卖店属于( )纳税人。（A）增值税（B）营业税（C）消费税（D）资源税22 下列选项中，不属于消费税征收范围的是( )。（A）粮食白酒（B）某品牌化妆品（C）高档手表（D）煤气23 从事酒精销售的消费税纳税人征税率为( )。（A）0.2（B） 0.25（C） 0.1（D）0.0524 某公司 2010 年 3 月以房屋作抵押，向银行贷款 150 万元，2011 年 3 月到期后本息合计为 200 万元；因该公司无力归还贷款，银行将所抵押的房屋收归已有，经权威机构评估，该房屋价值 170 万元。请问
8、，下列说法正确的是( )。（A）该公司应将差额 30 万元归还给银行，且应纳营业税额为 10 万元（B）该公司应向银行索要差额 30 万元，且应纳营业税额为 10 万元（C）该公司应将差额 30 万元归还给银行，且应纳营业额为 8.5 万元（D）该公司应向银行索要差额 30 万元，且应纳营业税额为 8.5 万元25 下列选项中，属于我国个人所得税的纳税人的是( )。（A）集体企业（B）取得合法收入的其他组织（C）一人有限责任公司（D）个人独资企业的个人投资者26 某机器制造企业有生产职工 500 人，当地政府人均月计税工资标准为 1 500 元。计算企业所得税应纳税所得额时，年度准予扣除的职工
9、工会经费、职工福利费和职工教育费共计( ) 万元。（A）1 665 000（B） 138.75（C） 166.5（D）1 38 75027 我国现行税法规定，年所得超过( )万元的纳税人需要到税务机关办理自行纳税申报。（A）10（B） 12（C） 8（D）528 甲将自有的房屋租给乙，每月取得租赁收入为 5 600 元，计算应纳税所得额时，甲每月准予减除的费用是( )元。（A）1 120（B） 800（C） 960（D）48029 依据房产税暂行条例的规定，不属于房产税的征税范围的是( )。（A）县城（B）农村（C）建制镇（D）工矿区30 城市、县城、建制镇和工矿区的具体征税范围是由( )划定
10、的。（A）由各地级市人民政府（B）由各县级以上人民政府（C）由各省、自治区和直辖市人民政府（D）由中央人民政府31 在( ) 情况下，可以退免城建税和教育费附加。（A）“三税”的先征后返（B） “三税” 的先征后退（C） “三税” 的即征即退（D）“三税”的直接减免32 下列有关契税的表述，正确的选项是( )。（A）契税的征税对象是以缴纳“三税” 的单位或个人（B）契税采用浮动比例税率（C）契税买行的税率范围为 37（D）具体执行税率是由各省、自治区和直辖市人民政府划定33 新发生的出口业务的生产企业，白发生首笔出口业务之日起( )个月内的出口业务，不计算当期应退税额，当期免抵税额等于当期免抵
11、退税额。（A）12（B） 3（C） 6（D）1334 纳税人未缴或少缴税款的行为中，( )受税务机关追征的期限最长能延长至 5年。（A）在特殊情况下，因纳税人自身失误未缴或少缴税款的（B）因税务机关的责任致使纳税人未缴税款的（C）偷税致少缴税款的（D）抗税致少缴税款的35 某小规模的个体 T 商户，既无建账能力，又无力外聘专业财务人员建账的，可以经( )批准后，按照税务机关的相关规定，建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿等。（A）国家税务总局（B）省级以上税务机关（C）县级以上税务机关（D）地方级以上税务机关36 小张在某公司从事会计工作，其会计处理存在错误的是( )。（A）同事小李提供的一张原
12、始凭证的金额有涂改，小张核对无误后，登记入账（B）同事小刘提供的原始凭证存在金额错误，小张退回给小刘，要求由出具单位重开（C）小张将同事提供的原始凭证退回，理由是记录内容不真实（D）同事小李提供的某张原始凭证非金额栏的内容有修改，更正处有出具单位的印章，小张核对无误后，登记入账37 依据我国现行的税收法律法规的规定，申清延期报税的具体期限一般是一个申报期限内，但最长时问不得超过( )。（A）10 日（B） 15 日（C） 1 个月（D）3 个月38 税务机关在调查税收违法案件时，经设区的( )税务局或分局的局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。（A）国家（B）省、直辖市以上（C）县级以上（
13、D）市、自治州以上39 某企业为增值税一般纳税人，2011 年 3 月收购一批原材料因管理不善被盗，已知其账面成本为 10 000 元(含分摊的运费 5 000 元)，其正确的会计处理为( )。（A）借：待处理财产损溢 10 000贷：原材料 10 000（B）借：待处理财产损溢 11 700 贷：原材料 10 000 应交税费应交增值税(进项税额转出) 1 700（C）借：待处理财产损溢 11 226.34 贷：原材料 10 000 应交税费应交增值税(进项税额转出) 1 226.34（D）借：待处理财产损溢 10 850贷：原材料 10 000 应交税费应交增值税(进行税额转出)85040
14、 下列纳税检查客体中，适用抽查法检查的是( )。（A）经济业务较简单的企业（B）会计核算制度不健全的单位（C）财务管理比较混乱的单位（D）会计核算制度健全的企业41 通过产品的出库记录来分析考证主营业务收入和主营业务成本的变化情况，这是总分类账审查分析的( )。（A）账账关系的查核（B）账表关系的查核（C）纵向关系的查核（D）横向关系的查核42 消费税与增值税不同之处是( )。（A）增值税一般销售方式分为缴款提货、预收货款和分期收款等，而消费税一般销售方式不包括预收货款的方式（B）增值税是价外税，消费税是价内税（C）一般来说，消费税比增值税容易转嫁（D）一般认为，消费税课征的重点是消费者，增值
15、税课征的重点是生产者43 中期国债是指还本付息年限在( )国债。（A）5 年至 10 年之间的（B） 3 年至 5 年之间的（C） 1 年至 10 年之间的（D）1 年至 5 年之间的44 下列关于国债的表述，正确的是( )。（A）国债的性质和税收类似，都属于国家无偿征收的一种形式（B）国债可以由中央或地方政府有计划地发行（C）国债收入属于非经常性财政收入（D）国债收入无需纳入国家预算45 ( )是指发行价格高于证券票面标明的价格。（A）平价发行（B）溢价发行 （C）高价发行（D）折价发行46 国债与民间私债的本质区别是( )。（A）发行人不同（B）收益大小差异（C）发行的依据或担保物不同（D
16、）受益对象不同47 政府预算从性质上分析是( )。（A）年度预算报表的文件（B）具有法律效力的文件（C）一般财政经济计划的文件（D）集中支配财力的文件48 下列有关政府公共预算的优缺点，表述正确的是( )。（A）政府公共预算容易失去对社会保障事业的控制（B）政府间接参与具体的管理工作（C）易形成财政负担过重的局面（D）不能切实保障每一位公民的基本生活49 美国采用跨年制预算，其将预算年度定为( )。（A）本年的 4 月 1 日至次年的 3 月 31 日（B）本年的 10 月 1 日至次年的 9 月 30 日（C）本年的 6 月 1 日至次年的 5 月 31 日（D）本年的 1 月 1 日至次年
17、的 12 月 31 日50 非税收收入存在的必要前提条件不包括( )。（A）准公共产品的存在（B）交易费用上升的要求（C）受益公平原则的要求（D）自然垄断和外部性的存在51 绩效评价指标是指衡量绩效目标实现程度的考核工具。下列选项中，( )不是绩效评价指标的确定应当遵循的原则。（A）相关性原则（B）绩效相关原则（C）系统性原则（D）经济性原则52 不属于我国政府基本支出预算的编制原则的是( )。（A）无结余的原则 （B）综合预算的原则（C）优先保障的原则（D）定员定额管理的原则53 在现代经济社会条件下，一国分割税收时通常采用( )的税收分割方式。（A）分割税额（B）分割税率（C）混合型（D）
18、分割税种54 下列不属于政府问转移支付特点的是( )。（A）活动范围只限于各级政府之间（B）具有无偿性 （C）改变社会财力总量（D）不是政府的终极支出55 2003 年企业所得税中央分享的比例是( )。（A）0.5（B） 0.6（C） 0.4（D）0.7556 ( )是指先统一征税，然后再将税收收入的总额按照一定比例在中央与地方政府之间加以分割。（A）分割税额（B）分割税率（C）分割税种（D）分割税制57 在现实中，财政平衡一般很难出现的情形是( )。（A）收支略有结余（B）收支略有赤宁（C）收支数量上的绝对平衡（D）收支基本相等58 公债的调节作用不包括( )。（A）调节国民收入的使用结构（
19、B）调节资源在政府部门和非政府之间的配置（C）调节产业结构（D）调节资金供求和货币流通59 下列选项中，属于财政政策和货币政策的共同点的是( )。（A）两者的政策工具和调节范围相同（B）两者在国民收入分配中所起的作用一致（C）两者的政策时滞性相同（D）两者都是需求管理政策60 财政支出大于财政收入而形成的差额，由于会计核算中用红字处理，所以称之为( )。（A）财政盈余（B）财政结余（C）财政赤字（D）财政平衡二、多项选择题共 20 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 l 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。61 在市场经济条件下
20、，财政职能范围决定于( )。（A）外部效应（B）收入分配不公（C）经济波动与失衡（D）市场竞争（E）财政政策62 下列选项中，属于财政转移性支出的有哪些?( )（A）失业救济金（B）债务利息（C）行政管理费（D）事业经费（E）企业亏损补贴63 在我国，全部的税收减免大致可分为( )。（A）固定普遍性减免（B）补贴照顾性减免（C）经济调节性减免（D）收入分配性减免（E）投资鼓励性减免64 依据财政补贴的项目和形式分类，主要分为( )。（A）价格补贴（B）企业亏损补贴（C）生产环节补贴（D）生活补贴（E）现金补贴65 阿道夫瓦格纳提出的“四端九项原则” 中的“四端”是指( )。（A）最少征收费用原
21、则（B）财政政策原则（C）国民经济原则（D）税务行政原则（E）社会正义原则66 下列选项中，说法正确的有( )。（A）国际税收是指两个或两个以上国家政府，因行使各自的征税权力，在对跨国纳税人进行分别课税而形成的征纳关系中所发生的国家之间的税收分配关系（B）完善税法可以防止国际避税的恶化（C）国际税收的基本理论问题和核心内容是国际重复征税（D）跨国纳税人对利润的追求是国际避税产生的外因（E）国际避税是利用各国税法的差异和漏洞进行的67 下列选项中，关于营业税纳税地点的表述正确的有哪些?( )（A）装卸搬运业纳税地点为纳税人机构所在地（B）纳税人承包的工程跨省、自治区、直辖市的，应在工程所在地申报
22、纳税（C）纳税人转让不动产的，在不动产所在地申报纳税（D）境外保险公司在我国境内承保保险业务的，一律在境内投保人所在地申报纳税（E）纳税人承包的 lT 程未跨省、自治区、直辖市的，应向其机构所在地申报纳税68 消费税的税率形式包括( )。（A）比例税率（B）累进税率（C）零税率（D）定额税率（E）差额税率69 以下各个选项中，表述正确的是( )。（A）某企业成立于 2010 年 7 月 3 日，本年的纳税年度是自阳历 1 月 1 日起至 12月 31 日止（B）企业所得税按纳税年度计算，纳税年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止（C）企业依法清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度
23、（D）某企业成立于 2001 年 1 月，由于金融风暴的影响导致企业倒闭，于 2008 年6 月 20 日终止经营，其 2008 年纳税年度自公历 1 月 1 日起至 6 月 20 日止（E）依法缴纳的企业所得税以人民币计算70 下列各项中，属于免征车船税的项目有( )。（A）拖拉机（B）警车（C）养殖渔船（D）客车（E）货运轮船71 下列各项中，表述正确的有( )。（A）记账凭证按其经济内容的不同，可分为收款凭证、付款凭证和转账凭证（B）记账凭证应连续编号（C）记账凭证必须附原始凭证(结账和更正的例外)，并注明张数（D）记账凭证就是原始凭证（E）记账凭证填制有错误的，应当重新登记，不得直接在
24、记账凭证上更正72 下列选项中，属于税务登记范围之内的是( )。（A）符合税务登记条件的独立经济核算的联营企业（B）依法负有纳税义务的非从事生产经营的单位（C）只缴纳个人所得税的个人（D）符合税务登记条件的非独立经济核算的个体户（E）符合税务登记条件的在外地设立的分公司73 某单位为增值税一般纳税人，下列会计分录中正确的有( )。（A）借：银行存款贷：库存商品（B）借：主营业务成本贷：委托代销商品（C）借：应收账款 贷：库存商品（D）借：应付账款 贷：银行存款（E）借：应收账款 贷：主营业务收入应交税费应交增值税(销项税额)74 外来原始凭证包括( )。（A）进货发票（B）进账单（C）汇款单（
25、D）差旅费报销单（E）收料单75 以发行国债的方式弥补财政赤字的有利因素是( )。（A）一般不会导致通货膨胀（B）暂时转移部分社会资金的使用权（C）一般流通中的货币总量不变（D）任何情况下都不会导致财政收支的恶性循环（E）不会对社会的投资和消费水平产生任何影响76 从国际上看，目前有关社会保障预算编制的模式大致可分为( )。（A）基金预算（B）一揽子社会保障预算（C）半独立性质预算（D）专项支出预算（E）政府公共预算77 非税收收入与税收收入所调整的社会经济关系及其范围、方式、作用、目的有着本质区别，相对于税收收入来说，非税收收入的本质特征是( )。（A）收入的辅助性（B）形式的多样性（C）征
26、收的集中性（D）使用的专用性（E）收费的补偿性78 现阶段，我国政府间转移支付的主要形式有( )。（A）财政返还（B）体制补助（C）税收减免（D）公式化补助（E）税收返还79 下列应划归地方政府的税目有( )。（A）关税（B）土地增值税（C）房产税（D）消费税（E）农牧业税80 财政赤字依据赤字的出现和经济周期的关系，可分为( )。（A）预算赤字（B）决算赤字（C）周期性赤字（D）偶发性赤字（E）充分就业性赤字80 A 国居民甲获取 B 国的经营所得 10 万元，特许权使用费所得 6 万元；获取 C国经营所得 30 万元，特许权使用费所得 20 万元。A 、B 、C 三国所得税税率分别为 50
27、、40和 60，其特许权使用所得税税率分别为 20、10和 30。81 依据分国抵免法可知，甲来源于 B 国、C 国所得的抵免额分别为( )。（A）B 国实际抵免额为 6.2 万元，C 国实际抵免额为 24 万元（B） B 国实际抵免额为 4.6 万元，C 国实际抵免额为 19 万元（C） B 国实际抵免额为 1.6 万元，C 国实际抵免额为 24 万元（D）B 国实际抵免额为 10.8 万元，C 国实际抵免额为 33 万元82 下列选项中，表述正确的有( )。（A）国际重复征税使跨国纳税人的同一笔跨国所得负担多国的税收，与非跨国纳税人相比加重了其税收的负担（B）国际重复征税并不影响纳税人的投
28、资活动和税负公平原则（C）抵免法承认收入来源地管辖权的优先地位（D）抵免法准予跨国纳税人抵销全部在国外已纳税款83 在分国抵免法下，A 国应对居民甲的所得征收 ( )万元的所得税。（A）1.6（B） 6.6（C） 5（D）1084 在综合抵免法下，A 国对居民甲所得的抵免额为 ( )万元。（A）3.4（B） 53.8（C） 25.2（D）28.685 在综合抵免法下，A 国应对居民甲所得征收( )万元的所得税。（A）3.4（B） 0（C） 25.2（D）28.685 已知 A 公司所得税税率为 25，2010 年的有关会计资料如下：(1)全年销售收人为 50 000 万元。(2)“管理费用”中
29、列支业务招待费 700 万元，广告费和业务宣传费 5 000 万元。(3)“营业外支出”中列支税收罚款 5 000 万元，公益性捐赠支出为 200 万元。(4)“投资收益”中的国债利息收入 100 万元。(5)本年度总利润为 30 000 万元。86 下面四个选项中，关于“投资收益” 的税务处理正确的选项是 ( )。（A）取得的国债利息收入属于免税收入（B）取得的国债利息收入属于不征税收入（C）接受捐赠的固定资产不缴所得税（D）不征税收入形成的支出不得在计算所得税额时扣除87 假设广告费和业务宣传费的比例为 2：3，则允许 A 公司在税前列支的广告费和业务宣传费分别为( ) 。（A）30 万元
30、；45 万元（B） 2 万元；3 万元（C） 2 000 万元；3 000 万元（D）20 000 元；30 000 元88 下列各个选项中，内容表述无误的有哪些?( )（A）被没收的财物的损失可以在税前按比例扣除（B）用于环境保护方面的专项资金准予在税前全额扣除（C）发生的公益性支出也可以在税前全额扣除（D）业务招待费准予在税前扣除的最高限额为销售收入的 589 A 公司不得在税前列支的业务招待费金额是( )元。（A）250（B） 250 000（C） 170（D）1 700 00090 A 公司本年度应纳企业所得税金额为( )万元。（A）7 500（B） 8 767.5（C） 2 042.
31、5（D）7 25090 某个体户王某为增值税一般纳税人，2010 年 2 月发生如下经济业务：(1)购进免税农产品一批，价值为 30 000 元(不含税)，其中 10因管理不善造成腐烂变质。(2)销售货物一批，售价为 100 000 元(不含税) 。(3)将自有的房屋 2 套进行处理，1 套低价转让给某单位作厂房，售价 300 万元；1套出租给同乡居住，月租金 3 000 元。(假定该省准予按原值扣除 20的余值计税，营业税税率为 5)91 王某出租给同乡的房屋按月需缴纳的房产税为( )元。（A）0（B） 120（C） 360（D）3692 王某 2010 年需缴纳的房产税为( )元。（A）3
32、6l 440（B） 361 320（C） 1 320（D）30 12093 王某应缴纳的销项税额为( )元。（A）3 000（B） 17 000（C） 13 000（D）6 00094 王某转让房屋需缴纳的房产税和营业税共为( )元。（A）28 800（B） 150 000（C） 178 800（D）180 12095 王某购进的农产品需要调增的“进项税额转出”为( )元。（A）300（B） 180（C） 390（D）51095 某外资企业 2010 年度的经济业务相关资料如下(该省规定按照房产税原值一次扣除 20后的余值计税，城镇土地使用税税额为 5 元平方米，当地载客汽车车船税每年每辆 6
33、0 元)：(1)年初购入办公楼一栋，面积 200 平方米，价值 4 00 万元。其中价值 100 万元的部分用作企业办医院。(2)拥有土地 1 000 平方米，其中绿化占地 500 平方米。绿化占地面积中有 60为街心花园，并向周围居民开放。(3)企业将临街厂房的一间小屋出租给李某开超市使用，月租金为 2 000 元。(4)企业 3 月购入载客汽车 5 辆，其中一辆专属幼儿园使用，一辆专属某小学使用。96 下列有关税目定义的选项，表述正确的有( )。（A）房产税是以房屋为征税对象，以房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向房屋使用人征收的一种财产税（B）契税是以所有权发生转移的动产为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税（C）车船税是以车船为征收对象，向车船的所有人或者管理人征收的一种税（D）城镇土地使用税是以开征范围的土地为征税对象，以实际占用的土地面积为计税标准，按规定税额对拥有土地使用权的单位或个人征收的一种税97 该企业发生的第(1)笔业务应纳城镇土地使用税为( )元。（A）28 800（B） 38 400（C） 48 000（D）36 00098 该企业发生的第(2)笔业务应纳房产税为( ) 元。（A）5 000（B） 2 500（C） 3 500
