1、经济师中级财政税收专业知识与实务模拟试卷 62 及答案与解析一、单项选择题共 60 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 一般来说，下列哪些物品是纯公共物品( )。（A）国防（B）花园（C）教育（D）桥梁2 关于财政投融资制度表述正确的是( )。（A）是无偿拨款（B）是市场机制的产物（C）是商业性投资（D）是政策性投融资3 财政资源配置的主体是( )。（A）个人（B）微观经济组织（C）政府（D）市场4 更能反映现阶段我国政府各项职能活动支出的方向、结构和总量的财政支出分类方式是( ) 。（A）按支出的等级分类（B）按支出的经济性质分类（C）按支出的部门分类（D）按支出的
2、功能分类5 皮考克和魏斯曼的“ 公共收入增长导致论 ”认为( )。（A）按经济发展的阶段来分析公共收入的增长（B）公共收入和公共支出总是同步增长的（C）政府活动不断扩张所带来的公共支出不断增长，是社会经济发展的客观规律（D）生产率偏低的政府部门的规模必然越来越大，其支出水平也越来越高6 不用货币单位来计量备选财政支出项目的各种效益和无形成本，只需要计算每项备选项目的有形成本，并以成本最低为择优的标准，这种财政支出效率的分析方法是( )。（A）成本费用分析法（B）成本 -效益分析法（C）最低费用选择法（D）综合成本分析法7 按经济性质分类，财政支出可以分为( )两种形式。（A）政府支出和私人支出
3、（B）中央支出和地方支出（C）购买性支出和转移性支出（D）无偿拨款和有偿贷款8 社会保障支出属于( ) 。（A）购买性支出（B）转移性支出（C）预防性支出（D）生产性支出9 不属于政府财政投资的标准有( )。（A）资本-产出比率最小化标准（B）稀缺要素标准（C）投融资标准（D）就业创造标准10 属于购买性支出的是( )。（A）社会消费性支出（B）社会保障支出（C）财政补贴支出（D）税收支出11 以纵向为主，纵横交错的转移支付模式的特点有( )。（A）是世界多数国家转移支付的主要形式（B）可迅速、准确地划转、结清财力的转移（C）中央财政的压力和工作难度增大（D）对地方补助的模型设计比较复杂12
4、世界各国的养老保险的筹资模式，分为( )。（A）权责发生式（B）保障式（C）运行模式（D）基金式13 下列( ) 不是税收收入划分的原则。（A）效率原则（B）恰当原则（C）公正原则（D）经济利益原则14 法定减免包括( ) 。（A）起征点（B）临时减免（C）特案减免（D）以上都是15 我国经济体制改革以前曾经实行的“总额分成”财政体制，其收入划分的做法实际属于( ) 。（A）分割税额（B）分割税制（C）分割税种（D）分割税率16 纳税担保的具体形式不包括( )。（A）纳税保证金担保（B）纳税担保人担保（C）纳税担保物担保（D）纳税权利担保17 按中华人民共和国个人所得税法的规定，稿酬收入的实际
5、税率是( )。（A）20（B） 16（C） 14（D）1018 某服装厂将自产的服装作为福利发给职工，这批产品的制造成本共计 20 万元，成本利润率为 10，按当月同类产品的平均销售价格计算为 25 万元，则该厂应征增值税的销售额为( ) 万元。（A）20（B） 22（C） 25（D）3019 按增值税法规定，采取预收贷款方式销售货物，纳税义务发生时间为( )。（A）货物发出的当天（B）合同约定收款日期的当天（C）收到货款的当天（D）办妥相关手续的当天20 我国增值税法规定，计征销项税额的价外费用不包括( )。（A）增值税（B）包装费（C）运输装卸费（D）储存费21 某企业(增值税一般纳税人)
6、上月购进的原材料因保管不善而损毁，原材料账面成本为 3000 元，下列账务处理中正确的是( )。（A）借：待处理财产损益 3000贷：原材料 3000（B）借：待处理财产损益 3510贷：原材料 3000应交税费-应交增值税( 进项税额转出) 510（C）借：待处理财产损益 3000贷：原材料 2564应交税费-应交增值税( 进项税额转出) 436（D）借：待处理财产损益 3510贷：原材料 351022 下列征税项目中应当征收消费税的是( )。（A）农副产品（B）电冰箱（C）木制一次性筷子（D）计算机23 转让无形资产须缴纳( )。（A）增值税（B）消费税（C）营业税（D）关税24 下列行为
7、不应缴营业税的有( )。（A）在境内组织游客出境旅游（B）销售境内的不动产（C）境内保险机构为出口货物提供的保险（D）在境内载运旅客或货物出境25 某单位 2004 年购买一座建筑物，原价 200 万元，2008 年 1 月将其售出，全部收入 250 万元，该不动产已提折旧 20 万元，该单位应纳营业税( )。（A）125 万元（B） 35 万元（C） 25 万元（D）2 万元26 企业来源于境外的所得，已在境外实际交纳的所得税税款，在汇总纳税并按规定计算的扣除限额扣除时，如果境外实际缴纳的税款超过扣除限额，对超过的部分可处理的方法是( ) 。（A）列为当年费用支出（B）从本年度的应纳税所得额
8、中扣除（C）用以后年度税额扣除中的余额补扣，补扣期限最长不得超过 5 年（D）从以后年度境外所得中扣除27 某小型微利企业符合减免优惠的条件，经主管税务机关核定，实现的利润总额是 10 万元，则该小型微利企业应纳的企业所得税是( )万元。（A）15（B） 25（C） 3（D）228 某演员参加营业性演出，一次性获得表演收入 50000 元，其应纳个人所得税的税额为( ) 。（A）8000 元（B） 10000 元（C） 3000 元（D）12000 元29 下列各项中，准予全部在应纳税所得额中扣除的项目有( )。（A）所有的公益性捐赠支出（B）企业所缴纳的消费税（C）自创商誉（D）企业对外投资
9、的投资资产的成本30 某城市居民张某拥有房屋 10 间(各间面积相同)，原值共计为 400000 元。2005年 7 月份，张某将 5 间房屋自用开设餐馆，其余 5 间用于生活居住。当地政府确定的房产余值减值比例为 20。张某 2005 年全年应纳房产税为( )。（A）1920 元（B） 2400 元（C） 3840 元（D）4800 元31 下列各项中，不应当征收契税的有( )。（A）以房产抵债（B）将房产赠与他人（C）以房产作投资（D）子女继承父母财产32 下列情况中不应缴纳城镇土地使用税的是( )。（A）某村耕种用土地（B）某工矿区内外商投资企业用地（C）某市军队训练场地（D）某镇市政广
10、场用地33 下列不应计入“ 营业税金及附加 ”核算的内容的是 ( )。（A）营业税（B）消费税（C）印花税（D）城建税34 增值税专用发票，全国统一由国家税务总局委托( )印钞造币总公司印制。（A）工商银行（B）建设银行（C）招商银行（D）中国人民银行35 增值税专用发票填开的时间规定。增值税专用发票必须按以下时间要求开具：采用预收货款、托收承付、委托银行收款结算方式的，为( )。（A）货物发出的当（B）收到货款的当天（C）货物移送的当天（D）收款日期的当天36 旧发票存根按规定期限保存。增值税专用发票的抵扣联应按顺序装订成册，以便核查。发票的存根联和发票登记簿，应保存( )年，保存期满，报经
11、税务机关查验后方可销毁。（A）3（B） 5（C） 8（D）1037 ( )又称“条条管理”。它是指在一定范围内，打破地区区域界限，按行业进行征收管理的一种形式。它一般适用于工商户集中、行业分工清楚、归口管理明确的一些城市的税收征收管理。（A）行业管理（B）区域管理（C）按经济性质管（D）巡回管理38 发票真伪的鉴定由( ) 负责。（A）财政机关（B）工商部门（C）税务机关（D）技术监督局39 包装物销售的检查。随同货物出售单独计价的包装物。这种情况出售包装物属于销售货物。取得收入记入( )科目，应按所包装货物的适用税率计征增值税。（A）应收账款（B）库存现金（C）其他业务收入（D）在途物资40
12、 委托加工应税消费品计税依据的检查包括( )。（A）对受托方的检查（B）对加工方的检查（C）对产品的检查（D）对税收的检查41 先通过实地盘存计算出产成品的实际存量，再根据车间生产记录或产品检验入库资料，采用计件工资制的，可根据产品计件资料，也就是运用各有关产品资料来核定本期产品的生产数量，进而倒挤出产品的销售数量是( )。（A）以盘挤销倒挤法（B）以耗核产，以产核销测定法（C）分析法（D）销项税额检测法42 某钢铁厂将 20 吨自制钢材用于本企业厂房建设，已知该批钢材的市场销售价格为每吨 1200 元(不含税) ，成本价为每吨 800 元。企业在移送使用时应视同销售缴纳增值税( )。（A）2
13、720 元（B） 34872 元（C） 0（D）4080 元43 企业转让某项商标的所有权，取得转让收入 10000 元，其正确的处理方法是( )。（A）应计算缴纳营业税 300 元（B）应计算缴纳营业税 500 元（C）应计算缴纳增值税 600 元（D）应计算缴纳增值税 1700 元44 下列不属于国债偿还方式的有( )。（A）分期逐步偿还法（B）抽签轮次偿还法（C）以旧替新偿还法（D）到期一次性偿还法45 国民经济偿债率这一指标反映了当年国家债务偿还额与国内生产总值的数量比例关系。通常情况下，该指标以( )之间为宜。（A）340（B） 405（C） 56（D）67046 不属于按照偿还期限
14、为标准划分国债的是( )。（A）短期国债（B）中期国债（C）中长期国债（D）长期国债47 国债单利利息计算公式是( )。（A）F=P(1+ni)（B） F=P(1+i)n（C） P=F(1+ni)（D）P=F(1+i) n48 我国现行预算管理级次划分的通行原则是( )。（A）一级政权，一级预算（B）一级主管部门，一级预算（C）一级中央银行，一级预算（D）一级行政区划，一级预算49 运用成本效益分析从而确定实施方案所需要支出费用的预算模式是( )。（A）复式预算（B）零基预算（C）增量预算（D）绩效预算50 按照国际通行的分类标准，财政支出按支出功能分类不包括( )。（A）一般政府服务（B）经
15、济服务（C）政治服务（D）社会服务51 我国政府非税收入管理范围主要包括( )。（A）行政事业性收费（B）政府性基金（C）国有资源有偿使用收入（D）个人资产有偿使用收入52 绩效考评方法主要包括( )。（A）比较法（B）因素分析法（C）公众评价法（D）收益最大法53 我国现行分税制下，中央与地方共享税包括( )。（A）国内增值税（B）消费税（C）关税（D）耕地占用税54 根据地方政府使用补助资金权限的大小，可以把政府间转移支付分为( )。（A）纵向转移支付（B）无条件转移支付（C）横向转移支付（D）混合转移支付55 属于现阶段我国政府间转移支付形式的是( )。（A）体制补助（B）个别补助（C）
16、统一补助（D）预算补助56 会导致财权财力高度集中，有利于调动地方的积极性的财政支出划分方法是( )。（A）收入不分类组成（B）统收统支（C）总额分成（D）全额上缴办法57 财政赤字的分类，按照赤字在财政年度出现时间的早晚，可分为( )。（A）硬赤字和软赤字（B）主动赤字和被动赤字（C）预算赤字和决算赤字（D）周期性赤字和充分就业赤字58 下面关于财政赤字的排挤效应说法错误的是( )。（A）在利率水平很低，货币需求对利率富有弹性时，财政赤字的排挤效应较小（B）利率水平很高，货币需求对利率缺乏弹性的时候，财政赤字的排挤效应小（C）在投资对利率富有弹性时，财政赤字的排挤效应明显（D）财政赤字不能带
17、来收入和产量的增加，而只造成利率的提高和投资、消费的减少59 财政政策按照调节客体分类，可分为( )。（A）存量财政政策和增量财政政策（B）自动稳定的财政政策和相机抉择的财政政策（C）宏观财政政策、中观财政政策和微观财政政策（D）长期财政政策、中期财政政策和短期财政政策60 一般地说，各国货币政策的最终目标有四个，其中错误的是( )。（A）物价稳定（B）充分就业（C）经济稳定（D）国际收支平衡二、多项选择题共 20 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 l 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。61 在市场经济条件下，财政职能范围决
18、定于( )。（A）生产竞争（B）外部效应（C）公共产品（D）积极波动与失衡（E）收入分配不公62 我国财政支出占 GDP 的比重下降原因主要有( )。（A）管理体制上的原因（B）政策性调整（C）经济落后（D）管理水平有待提高（E）统计原因63 我国社会保险的主要项目有( )。（A）养老保险（B）医疗保险（C）财产保险（D）失业保险（E）人身保险64 我国反映在财政预算上的补贴有( )。（A）企业亏损补贴（B）职工生活补贴（C）价格补贴（D）财政贴息（E）房租补贴65 下列原则属于税收的财政原则的有( )。（A）便利原则（B）效率原则（C）弹性原则（D）充裕原则（E）配置原则66 关于变更税务登
19、记，下列说法正确的有( )。（A）纳税人税务登记内容发生变化的，无论是否需要到工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记，都要向税务机关申报办理变更税务登记（B）纳税人税务登记内容发生变化，不需要到工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记的，不需要到税务机关办理变更税务登记（C）办理变更税务登记的期限是自税务登记内容发生变化之日起 30 日内（D）办理变更税务登记的纳税人，应向税务机关提供变更登记的有关证件（E）纳税人因住所、经营地点变动而涉及改变税务登记机关的，应当向迁出地税务机关申报办理变更税务登记，并向迁达地税务机关申请办理税务登记67 准予从销项税额抵扣的进项税额包括( )。（A）收购免
20、税农产品计算的增值税额（B）购进固定资产（C）增值税专用发票上注明的增值税额（D）海关完税凭证上注明的增值税额（E）运费计算的扣税额68 下列情形中应当征收营业税的有( )。（A）境外某公司向境内提供商标使用权（B）境内保险机构提供的出口货物险（C）境内某公司所转让的无形资产在境外使用（D）境外保险机构以境内的物品为标的提供的保险劳务（E）销售境外不动产69 根据企业所得税法的规定，下列各项为免税收入的是( )。（A）国债利息收入（B）符合条件的非营利组织的收入（C）依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费（D）财政拨款（E）依法收取并纳入财政管理的政府性基金70 契税的征税范围包括( )。（A
21、）国有土地使用权出让（B）以房屋抵债（C）农村集体土地承包经营权的转移（D）房屋买卖（E）以房产作为投资71 根据税收征管法的规定，下列选项中属于税务机关可以采取的税收保全措施有( )。（A）书面通知纳税人开户银行暂停支付纳税人的金额相当于应纳税款及滞纳金的存款（B）书面通知纳税人开户银行从其银行存款中扣缴税款（C）扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产（D）扣押、查封、拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴税款（E）书面通知纳税人的开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款72 纳税担保的具体形式包括( )。（A）纳税保
22、证金担保（B）纳税担保客体（C）纳税担保人担保（D）纳税担保物担保（E）纳税义务人73 在对企业预收货款销售方式检查时，一方面先要检查其真实性，看是否有借此方式故意拖延税款缴纳时间的现象，另一方面要通过检查( )等有关资料，检查企业在货物发出时是否及时转作收入，有无长期挂账的现象。（A）应收账款明细账（B）企业的出库单（C）库存商品明细账（D）主营业务成本明细账（E）以上答案均正确74 下列关于包装物计税的表述中正确的有( )。（A）随同货物出售单独计价的包装物取得的销售收入应按所包装货物适用税率计征增值税（B）单独销售包装物取得的销售收入应计征营业税（C）货物销售同时收取的包装物租金应计征营
23、业税（D）货物销售同时收取的包装物租金应计征增值税（E）企业将包装物作为资产单独出租收取的租金应计征营业税75 国债的发行价格有( ) 。（A）平价发行（B）议价发行（C）溢价发行（D）折价发行（E）贴现发行76 常用的政府预算分类方法有形式上的分类和内容上的分类。以形式上的差别为依据，政府预算通常包括( )。（A）零基预算（B）增量预算（C）复式预算（D）单式预算（E）绩效预算77 关于政府采购，下列说法中错误的是( )。（A）我国已经颁布了政府采购法（B）国际上，政府集中采购支出占国民生产总值的比重达 10200 名供应商（C）政府采购一般由财政部门采用非公开招标的形式选择（D）可以采购货
24、物、工程和劳务（E）政府采购制度最早形成于 19 世纪末的西方国家78 以下选项中属于政府间转移支付特点的是( )。（A）转移支付范围只限于政府之间（B）转移支付内容是固定的（C）转移支付是无偿的支出（D）转移支付并非政府的终极支出（E）转移支付数量是不限的79 通常，弥补赤字的方法有( )。（A）增收减支（B）动用结余（C）向中央银行透支或借款（D）发行公债（E）政府购买80 财政政策的类型按照政策作用的对象可分为( )。（A）宏观财政政策（B）中观财政政策（C）微观财政政策（D）自动稳定的财政政策（E）相机抉择的财政政策80 甲建筑工程公司下辖 3 个施工队、1 个招待所(均为非独立核算单
25、位)，2008 年经营业务如下：1承包某建筑工程项目，并与建设方签订了建筑工程总包合同，总包合同明确工程总造价 3000 万元。2甲建筑工程公司将其中 200 万元的建筑工程项目分包给乙建筑工程公司。3甲建筑工程公司向丙建筑工程公司转让闲置办公用房一栋(购置原价 700 万元)，取得转让收入 1300 万元。4甲建筑工程公司招待所取得客房收入 30 万元，餐厅、歌舞厅收入共计 55 万元。已知该地娱乐业营业税税率为 20。81 甲建筑工程公司承包建筑工程应缴纳的营业税为( )万元。（A）6（B） 84（C） 90（D）15082 甲建筑工程公司招待所收入应缴纳的营业税为( )万元。（A）425
26、（B） 119（C） 125（D）1783 甲建筑工程公司转让闲置办公用房应缴纳的营业税为( )万元。（A）18（B） 30（C） 39（D）6584 乙建筑工程公司应缴纳的营业税为( )万元。（A）0（B） 6（C） 21（D）6684 某内资企业 2008 年度有关财务资料如下：(1)全年利润总额 100 万元；(2)在“管理费用”中列支全年工资 192 万元，并已计提了职工福利费 28 万元、职工教育经费 5 万元和职工工会费用 4 万元；(3) “营业外支出”中列支税收罚款 10 万元；(4) “营业外支出”中列支非公益性捐赠支出 5 万元；(5) “投资收益”中含国债利息 20 万元
27、，国家重点建设债券利息 5 万元。根据上述资料，回答下列问题：85 2008 年度允许在税前列支的职工福利费、职工教育经费和职工工会经费金额共计为( )。（A）168 万元（B） 1776 万元（C） 336 万元（D）3552 万元86 下列关于“ 营业外支出 ”和“投资收益”的表述，正确的有 ( )。（A）税收罚款支出不得在税前列支（B）非公益性捐赠支出 5 万元可以在税前列支（C）国债利息收入免征企业所得税（D）国家重点建设债券利息收入免征企业所得税87 2008 年度应纳税所得额为( )。（A）9448 万元（B） 9948 万元（C） 100 万元（D）9648 万元88 假定企业不
28、享受税收优惠，则 2008 年该企业适用的企业所得税税率为( )。（A）10（B） 15（C） 25（D）3389 假定不存在需要弥补的亏损，则 2008 年度该企业应纳所得税税额为( )。（A）2412 万元（B） 3283 万元（C） 33 万元（D）3448 万元89 某国有企业地处长春市市区，2008 年 12 月份实际缴纳消费税额 20 万元，增值税额 10 万元，车船税额 05 万元，土地使用税额 08 万元，该企业没有按期缴纳消费税和增值税，税务机关对其加收滞纳金 03 万元，在税务检查中，税务机关查出该企业在 11 月份少缴纳消费税和增值税 06 万元，该企业已按规定补缴。根据
29、以上材料，回答下列问题：90 该企业缴纳城建税的适用税率是( )。（A）1（B） 3（C） 5（D）791 该企业缴纳城建税可作为计税依据的税种是( )。（A）消费税（B）增值税（C）车船使用税（D）土地使用税92 该企业 12 月份应缴纳的城建税是( )。（A）14000 元（B） 21000 元（C） 21350 元（D）21910 元93 该企业 12 月份应补缴的城建税为( )。（A）60 元（B） 180 元（C） 300 元（D）420 元94 下列关于教育费附加的说法不正确的是( )。（A）教育费附加是以缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人为缴纳人（B）教育费附加与增值税、消费
30、税、营业税同时缴纳（C）现行教育费附加征收比率为 5（D）该企业 12 月应缴纳的教育费附加为 9000 元94 某中外合资企业 2008 年 1 月开业，领受房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、卫生先进单位证各一件；开业当月，签订了以下合同：(1)与银行签订一份借款合同，所载金额为 80 万元；(2)与保险公司签订一份财产保险合同，支付保险费 4 27 元；(3)与某仓库签订一年的货物保管合同，月保管费为 1000 元；(4)与某运输企业签订货物运输合同，所载运输费金额 50 万元；(5)营业账簿中实收资本为 300 万元，资本公积金为 100 万元，其他营业账簿 8 本。已知运输合同的税率为 05、借款合同的税率为 005，财产保险合同、仓储保管合同的税率为 1。95 该企业签订的借款合同应缴纳印花税( )元。（A）0（B） 20（C） 40（D）8096 该企业签订的财产保险合同应缴纳印花税( )元。（A）0（B） 20（C） 40（D）8097 该企业签订的保管合同应缴纳印花税( )元。（A）0（B） 6（C） 10（D）1298 该企业签订的货物运输合同应缴纳印花税( )元。（A）0（B） 250（C） 500
