1、经济师中级财政税收专业知识与实务模拟试卷 66 及答案与解析一、单项选择题共 60 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 在社会主义市场经济体制下，( )是社会公平的基本准则。（A）公平与效率兼顾的准则（B）保证生存权的准则（C）效率优先、兼顾公平的准则（D）共同富裕的准则2 公共产品的效率是由( )两个部分组成的。（A）供给效率和生产效率（B）需求效率和社会公平效率（C）资源配置效率和社会公平效率（D）资源配置效率和生产效率3 国防作为公共产品最典型的实例，尽管人口不断增长，但没有任何人会因此减少其所享受的国防提供的安全保障。这说明公共产品的取得具有( )的显著特征。
2、（A）非排他性（B）不可分割性（C）非竞争性（D）非营利性4 一般来说，( ) 是常用来应付不幸事故的后备基金。（A）积累基金（B）补偿基金（C）生产基金（D）消费基金5 居民的生活补贴对生产有( )。（A）直接影响（B）间接影响（C）有时是直接影响，有时是间接影响（D）决定性影响6 财政支出根据不同的依据有不同的分类，其中，属于一般利益支出的是( )。（A）国防支出（B）教育支（C）医疗卫生支出（D）企业补贴支出7 依据财政支出的目的性来分类，国防、司法、公安与政府部门的支出属于( )。（A）转移性支出（B）积累性支出（C）预防性支出（D）一般利益支出8 根据我国现行制度规定可知，企业应缴纳
3、的养老保险的比例是( )。（A）一般不得超过企业工资总额的 20（B）一般不得低于企业工资总额的 20（C）一般不得超过企业工资总额的 15（D）一般不得低于企业工资总额的 159 依据财政补贴的分类，一般把( )称之为“ 明补” 。（A）农业生产资料价格补贴（B）现金补贴（C）农副产品价格补贴（D）实物补贴10 ( )是保证农业投资收益率达到较高水平的基本条件。（A）农产品的销售收入必须高于农业市场的投入成本（B）农业投资的收益率必须高于全社会平均的投资收益率（C）农业投资的收益率必须不低于全社会平均的投资收益率（D）农产品的销售收入必须不低于农业市场的投入成本11 我国通过采用国债投资等多
4、种措施推动经济结构调整和产业机构升级，促使我国的经济增长模式逐步由( )转变。（A）粗放式外延扩张型向集约式内涵增长型（B）集约式内涵增长型向粗放式外延扩张型（C）经济稳健增长型向经济飞速发展型（D）经济飞速发展型向经济稳健增长型12 下列选项中，不属于行政管理费中的人员经费的是( )。（A）工资（B）福利费（C）公务费（D）离退休人员费用13 下列选项中，关于税负转嫁说法正确的是( )。（A）在自给自足的自然经济条件下，税负转嫁已初步形成（B）税负转嫁一般是通过价格的变动来实现的（C）税收资本化将税负最后转移给生产要素的消费者（D）消转实际上是将税负转移给他人14 ( )是确定我国国家征税和
5、私人征税义务的根本原则。（A）税收平等性原则（B）税收完整性原则（C）税收法定主义原则（D）税收客观主义原则15 通过税收分配，从而实现社会总需求与总供给的平衡，并对资源配置等进行调节，这体现的是税收的( )职能。（A）收入（B）财政（C）经济（D）监督16 ( )是税收制度中最活跃、最有力的因素。（A）纳税人（B）征税对象（C）税源（D）税率17 用于测定纳税人支付能力强弱的标准中，通常被认为是最好的测定尺度的是( )。（A）收入（B）财产（C）支出（D）消费18 某企业(增值税一般纳税人)于 2010 年 1 月将一辆自己使用过的商务汽车(原价50 万元，已计提折旧 15 万元)，以 30
6、 万元的价格售出，其正确的税务处理方法是( )。（A）按 6简易办法减半计算应纳增值税（B）按 3简易办法计算应纳增值税（C）按 4简易办法减半计算应纳增值税（D）按 17的税率缴纳增值税19 纳税人发生下列行为中的( )，是属于混合销售行为且应征收增值税。（A）某照相馆在拍照的同时销售相框，月收入为 1 万元（B）某饭店附近设门市部，对外销售货物（C）某邮局函件、包件传递业务收入 25 万元，邮物物品销售收入 06 万元（D）某机械生产企业，销售机械的同时负责安装，取得销售额 980 万元20 下列选项中，说法有误的是( )。（A）依据纳税人年销售额和会计核算水平划分，可分为一般纳税人和小规
7、模纳税人（B）专用发票既是纳税人缴税的凭证，又是纳税人据以扣税的凭证（C）从事货物生产的小规模纳税人，年应税销售额为 50 万以下（D）小规模纳税人实行简易办法征收增值税，一般使用增值税专用发票21 某品牌烟专卖店属于( )纳税人。（A）增值税（B）营业税（C）消费税（D）资源税22 下列选项中，不属于消费税征收范围的是( )。（A）粮食白酒（B）某品牌化妆品（C）高档手表（D）煤气23 从事酒精销售的消费税纳税人征税率为( )。（A）20（B） 25（C） 10（D）524 某公司 2010 年 3 月以房屋作抵押，向银行贷款 150 万元，2011 年 3 月到期后本息合计为 200 万元
8、；因该公司无力归还贷款，银行将所抵押的房屋收归己有，经权威机构评估，该房屋价值 170 万元。请问，下列说法正确的是( )。（A）该公司应将差额 30 万元归还给银行，且应纳营业税额为 10 万元（B）该公司应向银行索要差额 30 万元，且应纳营业税额为 10 万元（C）该公司应将差额 30 万元归还给银行，且应纳营业额为 85 万元（D）该公司应向银行索要差额 30 万元，且应纳营业税额为 85 万元25 下列选项中，属于我国个人所得税的纳税人的是( )。（A）集体企业（B）取得合法收入的其他组织（C）一人有限责任公司（D）个人独资企业的个人投资者26 某机器制造企业有生产职工 500 人，
9、当地政府人均月计税工资标准为 1500 元。计算企业所得税应纳税所得额时，年度准予扣除的职工工会经费、职工福利费和职工教育费共计( ) 万元。（A）1665000（B） 138.75（C） 166.5（D）13875027 我国现行税法规定，年所得超过( )万元的纳税人需要到税务机关办理自行纳税申报。（A）10（B） 12（C） 8（D）528 甲将自有的房屋租给乙，每月取得租赁收入为 5600 元，计算应纳税所得额时，甲每月准予减除的费用是( )元。（A）1120（B） 800（C） 960（D）48029 依据房产税暂行条例的规定，不属于房产税的征税范围的是( )。（A）县城（B）农村（C
10、）建制镇（D）工矿区30 城市、县城、建制镇和工矿区的具体征税范围是由( )划定的。（A）由各地级市人民政府（B）由各县级以上人民政府（C）由各省、自治区和直辖市人民政府（D）由中央人民政府31 在( ) 情况下，可以退免城建税和教育费附加。（A）“三税”的先征后返（B） “三税” 的先征后退（C） “三税” 的即征即退（D）“三税”的直接减免32 下列有关契税的表述，正确的选项是( )。（A）契税的征税对象是以缴纳“三税” 的单位或个人（B）契税采用浮动比例税率（C）契税实行的税率范围为 3-7（D）具体执行税率是由各省、自治区和直辖市人民政府划定33 新发生的出口业务的生产企业，自发生首笔
11、出口业务之日起( )个月内的出口业务，不计算当期应退税额，当期免抵税额等于当期免抵退税额。（A）12（B） 3（C） 6（D）1334 纳税人未缴或少缴税款的行为中，( )受税务机关追征的期限最长能延长至 5年。（A）在特殊情况下，因纳税人自身失误未缴或少缴税款的（B）因税务机关的责任致使纳税人未缴税款的（C）偷税致少缴税款的（D）抗税致少缴税款的35 某小规模的个体工商户，既无建账能力，又无力外聘专业财务人员建账的，可以经( )批准后，按照税务机关的相关规定，建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿等。（A）国家税务总局（B）省级以上税务机关（C）县级以上税务机关（D）地方级以上税务机关36 小张
12、在某公司从事会计工作，其会计处理存在错误的是( )。（A）同事小李提供的一张原始凭证的金额有涂改，小张核对无误后，登记人账（B）同事小刘提供的原始凭证存在金额错误，小张退回给小刘，要求由出具单位重开（C）小张将同事提供的原始凭证退回，理由是记录内容不真实（D）同事小李提供的某张原始凭证非金额栏的内容有修改，更正处有出具单位的印章，小张核对无误后，登记入账37 依据我国现行的税收法律法规的规定，申请延期报税的具体期限一般是一个申报期限内，但最长时间不得超过( )。（A）10 日（B） 15 日（C） 1 个月（D）3 个月38 税务机关在调查税收违法案件时，经设区的( )税务局或分局的局长批准，
13、可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。（A）国家（B）省、直辖市以上（C）县级以上（D）市、自治州以上39 某企业为增值税一般纳税人，2011 年 3 月收购一批原材料因管理不善被盗，已知其账面成本为 10000 元(含分摊的运费 5000 元)，其正确的会计处理为( )。（A）借：待处理财产损溢 10000贷：原材料 10000（B）借：待处理财产损溢 11700贷：原材料 10000应交税费应交增值税(进项税额转出) 1700（C）借：待处理财产损溢 1122634贷：原材料 10000应交税费应交增值税(进项税额转出) 122634（D）借：待处理财产损溢 10850贷：原材料 10000应交
14、税费应交增值税(进行税额转出) 85040 下列纳税检查客体中，适用抽查法检查的是( )。（A）经济业务较简单的企业（B）会计核算制度不健全的单位（C）财务管理比较混乱的单位（D）会计核算制度健全的企业41 通过产品的出库记录来分析考证主营业务收入和主营业务成本的变化情况，这是总分类账审查分析的( )。（A）账账关系的查核（B）账表关系的查核（C）纵向关系的查核（D）横阿关系的查核42 消费税与增值税不同之处是( )。（A）增值税一般销售方式分为缴款提货、预收货款和分期收款等，而消费税一般销售方式不包括预收货款的方式（B）增值税是价外税，消费税是价内税（C）一般来说，消费税比增值税容易转嫁（D
15、）一般认为，消费税课征的重点是消费者，增值税课征的重点是生产者43 中期国债是指还本付息年限在( )国债。（A）5 年至 10 年之间的（B） 3 年至 5 年之间的（C） 1 年至 10 年之间的（D）1 年至 5 年之间的44 下列关于国债的表述，正确的是( )。（A）国债的性质和税收类似，都属于国家无偿征收的一种形式（B）国债可以由中央或地方政府有计划地发行（C）国债收入属于非经常性财政收入（D）国债收入无需纳入国家预算45 ( )是指发行价格高于证券票面标明的价格。（A）平价发行（B）溢价发行（C）高价发行（D）折价发行46 国债与民间私债的本质区别是( )。（A）发行人不同（B）收益
16、大小差异（C）发行的依据或担保物不同（D）受益对象不同47 政府预算从性质上分析是( )。（A）年度预算报表的文件（B）具有法律效力的文件（C）一般财政经济计划的文件（D）集中支配财力的文件48 下列有关政府公共预算的优缺点，表述正确的是( )。（A）政府公共预算容易失去对社会保障事业的控制（B）政府间接参与具体的管理工作（C）易形成财政负担过重的局面（D）不能切实保障每一位公民的基本生活49 美国采用跨年制预算，其将预算年度定为( )。（A）本年的 4 月 1 日至次年的 3 月 31 日（B）本年的 10 月 1 日至次年的 9 月 30 日（C）本年的 6 月 1 日至次年的 5 月 3
17、1 日（D）本年的 1 月 1 日次年的 12 月 31 日50 非税收收入存在的必要前提条件不包括( )。（A）准公共产品的存在（B）交易费用上升的要求（C）受益公平原则的要求（D）自然垄断和外部性的存在51 绩效评价指标是指衡量绩效目标实现程度的考核工具。下列选项中，( )不是绩效评价指标的确定应当遵循的原则。（A）相关性原则（B）绩效相关原则（C）系统性原则（D）经济性原则52 不属于我国政府基本支出预算的编制原则的是( )。（A）无结余的原则（B）综合预算的原则（C）优先保障的原则（D）定员定额管理的原则53 在现代经济社会条件下，一国分割税收时通常采用( )的税收分割方式。（A）分割
18、税额（B）分割税率（C）混合型（D）分割税种54 下列不属于政府间转移支付特点的是( )。（A）活动范围只限于各级政府之间（B）具有无偿性（C）改变社会财力总量（D）不是政府的终极支出55 2003 年企业所得税中央分享的比例是( )。（A）50（B） 60（C） 40（D）7556 ( )是指先统一征税，然后再将税收收入的总额按照一定比例在中央与地方政府之间加以分割。（A）分割税额（B）分割税率（C）分割税种（D）分割税制57 在现实中，财政平衡一般很难出现的情形是( )。（A）收支略有结余（B）收支略有赤字（C）收支数量上的绝对平衡（D）收支基本相等58 公债的调节作用不包括( )。（A）
19、调节国民收入的使用结构（B）调节资源在政府部门和非政府之间的配置（C）调节产业结构（D）调节资金供求和货币流通59 下列选项中，属于财政政策和货币政策的共同点的是( )。（A）两者的政策工具和调节范围相同（B）两者在国民收入分配中所起的作用一致（C）两者的政策时滞性相同（D）两者都是需求管理政策60 财政支出大于财政收入而形成的差额，由于会计核算中用红字处理，所以称之为( )。（A）财政盈余（B）财政结余（C）财政赤字（D）财政平衡二、多项选择题共 20 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 l 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分
20、。61 按照社会主义市场经济体制的要求，财政职能可以分为( )。（A）资源配置职能（B）收入分配职能（C）经济稳定职能（D）社会公平职能（E）经济公平职能62 依据财政支出在社会再生产中的作用，可分为( )。（A）购买性支出（B）转移性支（C）积累性支（D）补偿性支出（E）消费性支出63 依据费用要素的不同，行政管理费可分为( )。（A）人员经费（B）公用经费（C）公务经费（D）管理经费（E）业务经费64 商业保险市场存在的局限性主要表现在( )。（A）存在逆向选择和道德风险问题（B）无法解决个人储蓄不足的问题（C）无法解决“免费搭车”的问题（D）难以抵制非系统性风险（E）无法进行有目的的收入
21、再分配65 税收的职能是( ) 。（A）具有客观性（B）具有主观能动性（C）不以人们主观意志为转移（D）不受外部客观经济条件的影响（E）因外部客观经济条件变化而变化66 在我国，税法的非正式渊源主要是指( )。（A）习惯（B）判例（C）自治条例（D）国际税收协定（E）税收通告67 依据增值税暂行条例实施细则的相关规定，下列选项中，单位或个人经营者的行为可视同销售货物的有( )。（A）将货物委托他人代销（B）帮他人代销货物（C）将自产的货物用于应税项目（D）将委托加工的货物分配给股东（E）将自产的货物用作集体福利68 下列消费税应税货物中，采用比例税率和定额税率的货物有( )。（A）卷烟（B）啤
22、酒（C）白酒（D）汽油（E）乘用车69 依据我国企业税法的规定，下列属于我国企业在计算所得税时，被禁止在税前扣除的项目有( ) 。（A）企业所得税税款（B）税收滞纳金（C）罚款（D）利息（E）股息70 下列选项中，房产税的征收范围包括( )。（A）北京市出租的房产（B）长沙市市区的房产（C）山西省某工矿区的房产（D）四川某农村的房产（E）长沙县城某公园自用的房产71 纳税申报的方式包括( )。（A）直接申报（B）邮寄申报（C）委托代理申报（D）税务机关代为申报（E）数据电文72 下列表述正确的有( )。（A）纳税人享有的减税或免税期满，应自期满后 15 日起依法恢复纳税（B）对照检查法是指根据
23、发票单位使用和管理的实际情况，与有关的单证、账表进行核查问题的方法（C）减免税可分为法定减免、特案减免、临时减免和终身减免四种（D）定期的减、免税或者一次性的减、免税属于临时减免的情况（E）我国通过出口退税，可以达到增强出口产品的竞争能力的目的73 某增值税一般纳税人，原材料成本采用计划成本法核算，已知 2011 年 2 月 28日“原材料”账户余额 20000 元，“材料成本差异”账户存在红字差异，金额为 3000元。则该纳税人应计入资产负债表上的原材料金额不正确的是( )元。（A）20000（B） 23000（C） 17000（D）3000（E）2470074 通过“管理费用 ”核算的税目
24、有 ( )。（A）房产税（B）土地使用税（C）资源税（D）增值税（E）印花税75 下列属于国债二级市场的选项有( )。（A）场内交易（B）场外交易（C）证券交易所交易（D）初级市场交易（E）国债发行市场交易76 按照预算编制的政策导向分类，政府预算可分为( )。（A）零基预算（B）基数预算（C）投入预算（D）绩效预算（E）产出预算77 下列科目不应纳入政府非税收管理范围内的有( )。（A）社会保障基金（B）政府性基金（C）罚没收入（D）住房公积金（E）政府财政资金产生的利息收入78 政府间事权划分的效率原则包括的内容有( )。（A）消费支出效率（B）收入划分效率（C）支出划分效率（D）财政购买
25、支出效率（E）财政转移支付效率79 过渡期转移支付的指导思想是( )。（A）不调整地方既得利益（B）财政转移支付均等化（C）兼顾公平与效率（D）重点缓解地方财政运行中的突出矛盾（E）财政转移支付有所侧重80 假定其他条件不变，当利率水平很高，货币需求对利率缺乏弹性导致出现完全的排挤效应时，财政赤字会造成( )。（A）收入和产量的增加（B）利率的提高（C）投资的增加（D）投资和消费的减少（E）利率的下降80 某机械厂生产某种型号零件需经三道工序制成，在产品成本的计算采用“约当产量法”。某月份投产 500 件 (原材料在生产开始时一次性投入 )，完工产品 400 件，企业月末账面在产品成本为 10
26、00 元，其他有关财务资料见表 1 和表 2。(计算按每步骤保留小数点后两位)根据上述资料回答下列问题：81 第一工序的完工率为( )。（A）10（B） 20（C） 40（D）10082 第三工序的约当产量为( )。（A）56 件（B） 63 件（C） 65 件（D）70 件83 月末在产品应分配原材料费用( )。（A）100000 元（B） 11120163 元（C） 16363636 元（D）500000 元83 某市国有企业四维机械制造厂系增值税一般纳税人，主要生产甲产品，其流转税以 1 个月为一个纳税期，所得税按每季度实现的会计利润预缴。主管税务机关于2007 年 4 月 12 日对该
27、企业 2007 年第一季度流转税及所得税纳税情况审查。1有关会计核算资料(1)1 月 2013，第 101#凭证，签订合同用企业的一项专利权抵顶去年欠三益公司的货款 20 万元，此时该专利的账而价值为 12 万元，企业账务处理为：借：应付账款三益公司 200000贷：无形资产专利技术 120000其他业务收入 80000经核查该项业务企业未缴纳任何税金。(2)2 月 28 日，第 121#凭证，本企业在建工程精工车间领用甲产品 20 件，不含税售价 200 元件，单位成本 150 元件，企业账务处理为：借：在建工程精工车间 3000贷：库存商品 3000(3)3 月 5 日，第 45#凭证，购
28、进一张豪华办公桌供厂长使用，增值税普通发票上注明的金额为 26000 元，款项已通过银行支付，企业账务处理为：借：管理费用 26000贷：银行存款 26000(4)3 月 30 日，第 1655#凭证，盘点库存生产原材料，发现因管理不善被盗，损失原材料账面价值为 23000 元，被盗原因尚未查明，企业账务处理为：借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 23000贷：原材料 23000其他资料(1)企业采用“账结法”核算利润，3 月底“本年利润”账户贷方余额累计数 26000 元。(2)第一季度应纳的各项流转税金已申报并缴纳完毕，且“应交税费应交增值税”科目各月的销项税额均大于进项税额。(3)甲产
29、品及原材料适用增值税税率为 17，城市维护建设税适用税率为 7，教育费附加征收率 3，该企业所得税税率 33产权转移的印花税税率 05。根据上述资料回答下列问题：84 按照现行税法规定，企业用专利权抵偿贷款时( )。（A）无须缴纳税款（B）应缴纳营业税（C）应缴纳城市维护建设税（D）应缴纳教育费附加85 企业购进豪华办公桌的业务，正确的处理方法是( )。（A）应作低值易耗品处理，不得计算增值税进项税额，但可分期摊销成本费用（B）应作管理费用处理，如取得增值税专用发票，可以计算增值税进项税额（C）应作固定资产处理，如取得增值税专用发票，可以计算增值税进项税额（D）应作固定资产处理，如取得增值税专
30、用发票，不能计算增值税进项税额86 企业原材料被盗属于( )。（A）非正常损失，只影响企业所得税，不影响其他税收（B）正常损失，只须作结转“营业外支出”的账务处理（C）非正常损失，影响企业增值税、城市维护建设税、教育费附加和企业所得税（D）正常损失，应在查明原因后将其已抵增值税金作冲减进项额的账务处理87 对于企业被盗原材料的账务处理，你认为( )。（A）正确（B）不正确，调账分录为：借：待处理财产损益待处理流动资产损益 3910贷：应交税费应交增值税(进项税额) 3910（C）不正确，正确的账务处理为：借：待处理财产损益待处理流动资产损益 26910贷：原材料 23000应交税费应交增值税(
31、进项税额转出) 3910（D）不正确，正确的账务处理为：借：待处理财产损益待处理流动资产损益 26910应交税费应交增值税(进项税额) 3910贷：原材料 2300088 下列关于企业应补缴各税的表述中，正确的有( )。（A）应补增值税 3910 元，营业税 10000 元（B）应补增值税 4590 元，营业税 10000 元（C）应补城市维护建设税、教育费附加合计 1459 元（D）应补企业所得税 6815853 元88 个体商户李某于 2008 年 3 月 8 日在本市取得工商营业执照，于同年 5 月 10 日办理了税务登记。2009 年 1 月 15 日，李某因有严重的制假贩假行为被工商
32、行政管理部门吊销了工商执照。李某未办理任何手续，将税务登记证卖给他人后销声匿迹。根据上述资料回答下列问题：89 税务登记的种类有( )。（A）开业登记（B）纳税登记（C）变更登记（D）注销登记90 李某在上述过程应办理的税务登记有( )。（A）开业税务登记（B）变更税务登记（C）注销税务登记（D）注册税务登记91 李某办理开业税务登记的法定期限是 2008的( )。（A）3 月 31 日以前（B） 4 月 8 日以前（C） 5 月 10 日以前（D）5 月 30 日以前92 李某的主要违法行为有( )。（A）未按规定时间办理税务登记（B）买卖税务登记证（C）欠缴税款（D）未缴销有关证件93 李
33、某办理注销税务登记的法定期限是( )。（A）2009 年 1 月 30 日以前（B） 2009 年 2 月 2 日以前（C） 2009 年 2 月末以前（D）2009 年 2 月 15 日以前93 某机械厂生产某种型号的零部件需要经过三道工序完成，在产品成本的计算采用“约当产量法 ”。该厂于 2011 年 3 月将原材料在生产过程中一次性投产 10000 件，完工产品 6000 件，企业月末账面在产品成本为 2000 元件，其他相关资料参见表1 和表 2(计算保留整数) 。94 该企业第一道工序的完工率为( )。（A）25（B） 75（C） 50（D）4095 该企业第二道工序在产品约当产量为( )件。
