1、经济师中级财政税收专业知识与实务模拟试卷 67 及答案与解析一、单项选择题共 60 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 天然垄断行业的产品的资源配置采取何种方式，应以( )优先的原则视具体情况而定。（A）公平（B）效率（C）共同富裕（D）偏好2 要实现经济的稳定增长，关键是实现( )。（A）外汇储备增加（B）国际收支平衡（C）财政总收入和财政总支出的平衡（D）社会总供给和社会总需求的平衡3 在市场经济体制下，( )在资源配置中起主导作用。（A）政府（B）国有企业（C）行政事业单位（D）市场4 “成本效益 ”分析特别适用于财政支出中有关 ( )项目的分析。（A）生产性支
2、出（B）消费性支出（C）投资性支出（D）企业挖潜改造支出5 ( )对微观经济组织的预算约束是硬的。（A）购买性支出（B）转移性支出（C）补偿性支出（D）投资性支出6 下列关于民兵建设费的说法正确的是( )。（A）民兵建设费属于国家安全支出（B）民兵建设费的提供者可以是政府，也可是社会自发组织（C）民兵建设费只能由政府提供（D）民兵建设费不属于国防支出7 政府财政支出的选择目标是( )。（A）自身直接所费最少，所得最多（B）社会总体效益最大（C）总产值最高（D）企业利润最大化8 国家的征税行为是发挥其( )功能。（A）直接宏观调控（B）间接宏观调控（C）财政转移支付（D）稳定物价9 作为一个经济
3、的整体，经济均衡发展的必要前提是( )。（A）投资储蓄（B）投资储蓄（C）投资 =储蓄（D）储蓄总额远远超出投资总额10 不属于我国社会保险的项目的是( )。（A）工伤保险（B）养老保险（C）医疗保险（D）社会优抚11 依据财政补贴的环节分类，财政贴息可归为( )的补贴。（A）生产环节（B）流通环节（C）分配环节（D）消费环节12 准许企业把一些合乎规定的特殊支出，以一定的比例或全部从应税所得中扣除，以减轻其税负被称为( ) 。（A）税收豁免（B）纳税扣除（C）税收抵免（D）退税13 一般适用于计算商品流转额的课税的税率形式是( )。（A）比例税率（B）累进税率（C）定额税率（D）幅度定额税率
4、14 用来衡量宏观税负的指标主要是( )。（A）GNP 负担率和 GDP 负担率（B） GDP 负担率和 NI 负担率（C） GNP 负担率（D）NI 负担率15 下列选项中，说法正确的是( )。（A）一般来说，经济发展水平越高的国家，税收负担越轻（B）国家一定时期实行的财政税收政策会间接影响到该国的税收负担（C）税收本身是宏观经济政策的一个方面（D）当社会总需求过旺时，应适当降低社会总体税负，以抑制需求的膨胀16 A 国对 B 国居民在 A 国取得的工资收入征收所得税，并对 A 国居民在 B 国取得的工资收入同样征税的规定遵循了( )。（A）属地主义原则（B）属人主义原则（C）全面征税原则（
5、D）属地兼属人主义原则17 一般而言，税率累进的程度越大，纳税人的名义税率与实际税率的差距会( )。（A）越小（B）越大（C）不变（D）最终变为零18 下列选项中，不应缴纳营业税的选项是( )。（A）外（B）有价证券（C）货物期货（D）商标权19 某服装店(增值税一般纳税人)购进一批服装时支付的运输费用(不包括装卸费、保险费等其他杂费)金额为 100000 元，其进项税额为( )元。（A）7000（B） 17000（C） 13000（D）300020 下列选项中，说法有误的是( )。（A）某个体零售部销售服装，取得收入为 100000 元，其销项税额为 3000 元（B）某大型超市购进含税价款
6、为 250000 元的杂志，其进项税额为 2876106 元（C）因管理不善造成商品的损失，其进项税额 1700 元从销项税额中抵扣（D）某个体户购进价款为 20000 元的化肥，其进项税额为 600 元21 超市甲(增值税一般纳税人)需要购进一批总额为 10000 元的饲料，零售部乙(增值税小规模纳税人)需要购进一批总额为 3000 元的粮食，甲、乙双方达成买卖合同，甲出售给乙 3000 元的粮食，并支付乙 7000 元饲料货款。乙出售给甲 10000 元的饲料，收到甲的 3000 元粮食和 7000 元饲料货款。请问，甲、乙的增值税额分别为( )。（A）以物易物不用缴纳增值税（B）甲不用缴
7、销项税款（C）乙不用缴进项税款（D）甲、乙都应分别缴纳销项税和进项税22 下列选项中，属于征收营业税的是( )。（A）送国内游客出国旅行的运输收入（B）个人转让著作权的收入（C）医院提供的医疗服务收入（D）科研单位转让专利使用权取得的收入23 营业税的应税行为是指有偿提供应税劳务，有偿转让无形资产所有权或者使用权，有偿转让不动产所有权的行为。下列属于营业税的征收范围的是( )。（A）单位聘用的员工为本单位提供劳务（B）个体经营者的雇员为雇主提供劳务（C）将货物由境内载运到境外的行为（D）单位将不动产无偿赠与他人的行为24 下列选项中，说法有误的是( )。（A）营业税应纳税额=营业额 税率（B）
8、娱乐业的营业额包括门票收费、台位费、烟酒和点歌费等（C）金融机构的出纳长款，应并入营业额中征税（D）纳税人按外汇结算营业收入的，应按规定先折算成人民币后再计算应纳税额25 依据我国企业税法的规定，有关不得计提折旧的固定资产说法错误的是( )。（A）与经营活动无关的固定资产（B）已足额提取折旧但仍继续使用的固定资产（C）以租赁方式租入的固定资产（D）房屋、建筑物以外已投入使用的固定资产26 以下不属于应纳企业所得税的是( )。（A）国有企业（B）农民专业合作社（C）合伙企业（D）外资企业27 下列项目中，以收入全额为应纳税所得额计征个人所得税的是( )。（A）劳务报酬所得（B）保险赔款所得（C）
9、房屋租赁所得（D）购物中奖所得28 下列所得需要征收个人所得税的是( )。（A）发给贫困户的救济金（B）军人的转业费（C）国际组织颁发的先进文化奖金（D）个人转让自己住过 1 年的住宅房取得的所得29 经有关部门鉴定，对损毁不堪居住的房屋和危险房屋，在停止使用后，可以( )。（A）免征房产税（B）减半征收房产税（C）依据 12征税（D）依据 12征税30 居民甲有两套房屋，将一套出租给乙，获得租金 30000 元；将另外一套与丙交换一套靠近市区的房子，并另外补给丙换房价款 50000 元。请问，甲、乙、丙应缴纳的契税分别为( ) 。(假定税率为 5)（A）甲缴纳 2500 元，乙、丙不需要缴纳
10、（B）甲缴纳 2500 元，乙缴纳 1500 元，丙不缴纳（C）甲不缴纳，乙缴纳 1500 元，丙缴纳 2500 元（D）甲、乙不缴纳，丙缴纳 2500 元31 印花税适用的比例税率分为五档，其中不包括( )。（A）005（B） 003（C） 05（D）0132 依据我国资源税的相关规定，可以将属于资源税征税范围的资源分为( )。（A）矿产品和可再生能源（B）贵金属和盐（C）可再生资源和不可再生资源（D）矿产品和盐33 在我国，发票的管理办法是由( )规定的。（A）国务院（B）全国人民代表大会（C）全国人民代表大会常务委员会（D）国家税务总局34 纳税人发现缴纳的税额超过应纳税额时，自结算缴纳
11、税款之日起( )年内发现的，可要求退还。（A）1（B）半（C） 2（D）335 下列各项中，表述完全正确的是( )。（A）发票种类的划分，由县级以上税务机关确定（B）发票的基本联次为三联，第一联为存根联，开票方留存备查；第二联为发票联，收执方作为付款或收款原始凭证；第三联为记账联，开票方作为记账原始凭证（C）在全国范围内统一式样的发票，由省级以上税务总局确定（D）增值税专用发票由国务院税务主管部门生产印制36 发票( ) 方式，是指用票单位和个人交回以填开的发票存根联，经税务机关审核后留存，允许领购新发票。（A）验旧领新（B）交旧领新（C）批零供应（D）批量供应37 发现纳税人存在骗取税款行为
12、的，税务机关可追征纳税人所骗取的税款，其追征期限最长可延长至( ) 。（A）3 年（B） 5 年（C）无期限限制（D）8 年38 税务机关在对某私营企业进行检查时，发现企业多提了生产工人的福利费50000 元，已要求企业补缴了相应的所得税，但该企业还未调整项目。如果企业不调整项目，可能会造成( )。（A）前补后退企业所得税（B）重复征税所得税（C）少缴个人所得税（D）多缴企业所得税39 某企业将一批化妆品作为节日福利发送给职工，无同类产品对外售价，已知其生产成本为 20000 元，化妆品全国平均成本利润率为 10，消费税税率为 30。则下列选项中不正确的是( )。（A）该企业发给自己员工的化妆
13、品的账务处理借记 “应付职工薪酬”，贷记“ 库存商品”（B）将自产的产品发给员工作为集体福利的行为应视同销售，需要缴纳税（C）该企业无同类产品对外售价，采用组成计税价格计算纳税，即组成计税价格=(成本+利润)(1- 比例税率)（D）该企业应纳消费税税额约为 942857 元40 企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过( )年。（A）1（B） 3（C） 5（D）1041 下列各项中，表述有误的是( )。（A）通过加权平均法的检查，主要目的是看其发出和结存单价是否一致（B）采用计划成本进行发料成本核算，其关键是材料成本差异的分配（C）所谓材料成本差
14、异分配，是指把材料采购的实际成本与计划成本的差异额，按发出材料与结存材料的比例进行分摊，将发出材料的计划成本调整为实际成本（D）材料成本差异率=(期初结存材料成本差异额+期末收入材料成本差异额)(期初结存材料计划成本+期末收入材料计划成本)10042 建筑安装企业的应税营业收入由工程价款和其他业务收入组成。其中，其他业务收入包括( ) 。（A）工程索赔收入（B）劳动保护费（C）施工机构调迁费（D）机械作业收入43 通常把一国当年国债还本付息额与当年国内生产总值的比值称之为( )。（A）国债依存度（B）财政偿债率（C）国民经济偿债率（D）国债负担率44 1950 年正值解放初期，全国政治、经济任
15、务繁重，财政状况紧张，物价波动较大且人民币币值不稳，为了保障公债购买者不受货币贬值的损失，我国采取了( )办法发行公债。（A）折价发行（B）实物折算（C）溢价发行（D）现金折算45 在实际收益率相等的情况下，单利计息国债的票面利率一般会( )复利计息的票面利率。（A）高于（B）低于（C）等于（D）无法比较46 ( )是国债最基本的功能。（A）弥补财政赤字（B）筹集建设资金（C）调节国民经济的发展（D）缩小贫富差距47 在市场经济条件下，( )是国民经济正常运行的基本条件。（A）公共产品和服务的控制（B）财政政策和货币政策的运用（C）社会总供给和总需求平衡的控制（D）国际贸易平衡的控制48 下列
16、哪项中，( ) 不是政府预算的基本特征。（A）法律性（B）实效性（C）集中性（D）综合性49 绩效预算主要是由( )在 1949 年提出并推广的。（A）苏格兰的亚当斯密（B）英国的配第（C）美国胡佛委员会（D）美国的克鲁格曼50 专利保护收费属于政府收费收入的( )。（A）工本费（B）使用费（C）行政规费（D）司法规费51 收入分类全面反映政府收入的来源和性质，其改革后增设的级次是( )。（A）类（B）款（C）目（D）项52 下列各个选项中表述有误的是( )。（A）国库集中收付制度又称为国库单一账户制度（B）国库单一账户制度是国外普遍采用的政府财政资金管理办法（C）按政府收支分类标准，财政收入
17、可分为预算内收入和预算外收入（D）财政支出的支付程序分为财政直接支付程序和财政间接支付程序53 通常来说，地方政府的主体税种是( )。（A）财产税（B）增值税（C）关税（D）印花税54 1994 年我国国内证券交易印花税中央与地方各分享 50。近年来，根据分税制运行情况和宏观调控的需要进行调整后，中央分享证券交易印花税收入的比例上调至( )。（A）50（B） 75（C） 97（D）6055 统收统支的优点是( )。（A）有利于调动各个地方的积极性（B）在政治经济的非正常时期，有利于资金使用效率的提高（C）有利于地方发挥财权的独立性（D）有利于地方预算的支出与其组织的收入之间的联系56 下列税目
18、中应全部纳入中央政府的是( )。（A）房产税（B）土地税（C）进出口关税（D）资源税57 财政收支之间的对比关系是指( )。（A）财政结余（B）财政赤字（C）财政平衡（D）财政绝对平衡58 西方经济学家通常采用的“赤字债务化” 的方法用于弥补 ( )。（A）财政盈余（B）财政硬赤字（C）财政软赤字（D）财政赤字59 一般认为最为理想的弥补财政赤字的方法是( )。（A）增收减支（B）动用结余（C）发行公债（D）向中央银行借款或透支60 财政政策稳定功能的主要特征是( )。（A）调节和制约经济主体的经济利益关系（B）反周期性和补偿性（C）引导国民经济发展方向（D）引导个人和企业的经济行为二、多项选
19、择题共 20 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 l 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。61 下列属于购买性支出的是( )。（A）社会消费性支（B）财政投资性支出（C）社会保障支（D）财政补贴支出（E）税收支出62 财政补贴按项目和形式分类，主要包括( )。（A）价格补贴（B）企业亏损补贴（C）生产补贴（D）生活补贴（E）现金补贴和实物补贴63 在我国，税法的正式渊源包括( )。（A）宪法（B）税收法律（C）判例（D）税收通告（E）国际税收条约或协定64 小规模纳税人销售货物或者应税劳务的征收增值税税率为( )。（A）1（B）
20、 4（C） 6（D）10（E）1365 下列属于我国增值税纳税期限的有( )。（A）1 日（B） 2H（C） 3 日（D）8 日（E）1 个月66 下列公式中，正确的有( )。（A）自产自用应税消费品应纳税额的计算中，有同类消费品的销售价格的，应纳税额计算公式为：应纳税额=（B）委托加工应税消费品应纳税额中，有同类消费品销售价格的，其应纳税额的计算公式为：应纳税额=同类消费品销售单价 委托加工数量 适用税率（C）委托加工应税消费品应纳税额中，没有同类消费品销售价格的，其应纳税额的计算公式为：应纳税额=（D）进口税消费品应纳税额的计算中，进口的应税消费品，实行从价定率办法计算应纳税额的，其应纳税
21、额计算公式为：应纳税额=（E）进口应税消费品应纳税额计算中，依据确定的进口卷烟消费税适用比例税率的，其应纳消费税税额= 进口卷烟消费税适用比例税率+消费税定额税67 不得计算摊销费用扣除的无形资产选项是( )。（A）自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产（B）自创商誉（C）与经营活动无关的无形资产（D）通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的无形资产（E）自行开发的无形资产68 下列选项中，需要征收契税的有( )。（A）国有土地使用权出让（B）城镇职工按规定第一次购买公有住房的（C）房屋买卖（D）房屋赠与（E）房屋交换69 纳税人办理下列哪些事项时，必须持税务登记证件
22、?( )（A）购买材料（B）申请减税、免税、退税（C）申请办理延期申报、延期缴纳税款（D）出售货物（E）办理停业、歇业70 对外来凭证审查时，一般应注意的事项有( )。（A）审查凭证的自主性（B）审查凭证的真实性（C）审查凭证的完整性（D）审查凭证手续是否完备（E）对多联式发票，需要注意是否是报销联，防止用其他联作报销71 下列属于中央税的有( )。（A）关税（B）海关代征的消费税和增值税（C）国内消费税（D）非银行金融企业所得税（E）车船税72 从国债的产生和发展的历史角度分析，国债的功能主要有( )。（A）弥补财政赤字，平衡财政收支的功能（B）调剂季节性资金余缺（C）偿还到期债务（D）筹集
23、建设资金（E）调节国民经济的发展73 一般来讲，可选择使用的国债偿还方式主要有( )。（A）随时随地偿还法（B）抽签轮次偿还法（C）到期一次偿还法（D）市场购销偿还法（E）以新替旧偿还法74 下列属于政府预算的基本特征的有( )。（A）法律性（B）预测性（C）必要性（D）集中性（E）综合性75 按照我国目前预算法的要求，我国政府预算改革的目标是逐步建立起( )等各有分工又功能互补的复式预算体系。（A）公共预算（B）国有资本经营预算（C）社会保障预算（D）私有资本经营预算（E）资源利用效率预算76 部门预算的原则有( )。（A）合法原则（B）独立性原则（C）真实性原则（D）科学性原则（E）稳妥性
24、原则77 下列不属于财政收入分配职能的实现途径是( )。（A）调节不同地区之间的收入水平（B）调节不同产业部门之间的收入水平（C）调节企业的利润水平（D）调节个人收入水平（E）充分利用“ 内在稳定器” 的功能78 在市场经济条件下，财政配置资源的主要原因有( )。（A）市场不提供公共产品（B）市场具有的盲目性（C）市场具有的竞争性（D）市场的效率低下（E）人们对财政配置的偏好79 下列表述中，正确的是( )。（A）纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天（B）纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天（C）纳税人自产自用的
25、应税消费品，其纳税义务发生时间为移送使用的当天（D）纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务发生时间为货物完工的当天（E）纳税人进口的应税消费品，其纳税义务发生时间为报送进口的当天80 下列所得中，属于企业所得税的征税对象的有( )。（A）销售货物所得（B）提供劳务所得（C）转让财产所得（D）股息红利等权益性投资所得（E）国债利息所得80 甲国居民有来源于乙国经营所得 100 万元，特许权使用费所得 50 万元；来源于丙国经营所得 200 万元，特许权使用费所得 60 万元。甲、乙、丙三国经营所得的所得税税率分别为 50、40、60；甲、乙、丙三国特许权使用所得的所得税税率分别为 10、20、5
26、。根据上述资料回答下列问题：81 在分国抵免法下来源于乙国所得的抵免额为( )。（A）0（B） 5 万元（C） 50 万元（D）55 万元82 在分国抵免法下来源于丙国所得的抵免额为( )。（A）123 万元（B） 106 万元（C） 104 万元（D）082 某企业 2010 年拥有房屋两栋，原值为 1200 万元。其中，一栋该企业作为托儿所使用，原值为 900 万元；另一栋出租给某个体户作为零售部，年租金收入 20 万元。假设该省规定允许按原值一次扣除 20。83 依据我国现行的房产税的相关规定，下列各项中，属于免纳房产税的有( )。（A）出租给个人用作营业用房的房产（B）企业办医院自用的
27、房产（C）个人所拥有的非营业用的房产（D）老年服务机构自用的房产84 有关该企业用作托儿所使用的房产，表述正确的是( )。（A）房产计税余值计算公式为“房产原值(1-原值减除率)”（B）托儿所使用的房产征税率为 4（C）托儿所使用的房产应纳税额为 86400 元（D）托儿所使用的房产应纳税额为 0 元85 有关该企业出租给某个体户的房产，表述正确的是( )。（A）该栋房屋属于个人用来出租的非自用房产，应纳房产税（B）该房产的适用税率为 12（C）该房产的适用税率为 4（D）该房产全年应纳房产税额的计算公式为“房屋租金年收入适用税率”86 假设该企业将两栋房屋全部出典给甲企业，则下面说法正确的是
28、( )。（A）该企业作为出典方，无需缴纳房产税（B）该企业应纳房产税税率为 12（C）该企业应纳房产税税率为 4（D）甲企业为承典人，应纳房产税87 本题中，该企业每月应纳房产税税额为( )元。（A）24000（B） 2000（C） 28800（D）2600087 某国内投资公司，2010 年 11 月接受某国有企业以房产投资入股，房产市场价值 500 万元。此外，该公司将自有的房屋处理，原值 1000 万元，其中的一套房屋典当给某典当商；另外一套用作幼儿园，原值 300 万元。同时，该公司获得一块政府出让的土地，缴纳土地出让金 100 万元(该省准予按原值扣除 20的余值计税，契税税率为 5
29、)。88 下列各项中，表述正确的是( )。（A）企业办幼儿园的房产税减半征收（B）企业办幼儿园的房产税以 4的税率征收（C）以房产入股投资，视为房屋销售行为，需依法缴纳税金（D）以上说法都正确89 该投资公司接受房产投资入股应缴纳的契税为( )万元。（A）6（B） 15（C） 25（D）5090 该投资公司出典的房屋需要缴纳的房产税为( )元。（A）0（B） 70200（C） 8400（D）6720091 该公司办幼儿园需要缴纳的房产税为( )元。（A）28800（B） 36000（C） 3600（D）092 以下表述正确的选项有( )。（A）房屋典当后，房产税由出典人承担（B）房屋典当后，房
30、产税由承典人承担（C）人民团体使用的房产免纳房产税（D）以房产投资并没有影响产权，无需缴纳契税92 某制药厂(一般纳税人)主要生产各类药品，2008 年 4 月至 5 月发生如下经济业务：(1)4 月份销售应税药品，收到货款 20000 元(含税)，由本厂运输部门运输，收到运费 3400 元；其中建设基金 1200 元，装卸费 300 元。(2)4 月份外购生产用材料取得增值税专用发票注明税金 8500 元，已验收入库。支付运费 1200 元(有货票) ，其中建设基金 100 元，装卸费 200 元，运费 900 元。(3)5 月份销售免税药品一批，价款 150000 元(不含税)，动用外购原
31、材料成本 28000元。其中含购货运费 930 元(有货票)，另支付运输公司运输免税药品的运费 700 元(有货票) 。(4)5 月份销售应税药品 100 万元(不含税) 。(5)5 月份外购应税产品包装物取得增值税专用发票上注明税款 5000 元，支付产品说明书加工费 2000 元，取得专用发票上注明税款 340 元。根据上述资料回答下列问题：93 4 月份销项税额为( )元。（A）3500（B） 3978（C） 578（D）340094 4 月份应抵扣的进项税额是( )元。（A）8500（B） 8507（C） 8570（D）856395 5 月份外购原料金额中，不应抵扣的运费进项税额为( )元。（A）930（B） 1000（C） 70（D）158.196 4 月份应纳增值额是( )。（A）-5100 元（B） -5107 元（C） -5170 元（D）-5163 元97 留作 5 月份抵扣的进项税额是( )。（A）-5100 元（B） 5170 元（C） -5170 元（D）-5163 元98 5 月份销项税额为( )。（A）130000 元（B） 170000 元（C） 70000 元（D）100000 元99 5 月份应纳增值税额为( )元。（A）165000
