1、经济师中级财政税收专业知识与实务模拟试卷 68 及答案与解析一、单项选择题共 60 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 内稳定器中的税收调节是指( )。（A）税收减免的自动调节（B）课税对象的自动调节（C）累进税率的自动调节（D）纳税人的自动调节2 下列有关公共产品和私人产品的说法，不正确的是( )。（A）公共产品的成本应该等于每个消费者的收益总和（B）私人产品的总量是每个消费者的消费量之和（C）公共产品对于每个消费者来说都是相同的价格（D）公共产品对于每个消费者来说效用不同3 在开放的经济条件下，( )是经济稳定的一个重要内容和标志。（A）充分就业（B）物价稳定（C
2、）零通货膨胀率（D）国际收支平衡4 企业固定资产的折旧方法一般采用( )。（A）平均年限法（B）工作量法（C）双倍余额递减法（D）年数总和法5 国际税收协定，按参加国的多少可分为( )。（A）一国和多国（B）双边和单边（C）双边和多边（D）单边和多边6 下列属于准公共产品的是( )。（A）国防（B）食品（C）高等教育（D）司法7 莱河酒厂自制白酒用作职工福利，则计提白酒应纳的消费税的正确会计分录为( )。（A）借：应付福利费贷：库存商品应交税金应交消费税应交税金应交增值税(销项税)（B）借：生产成本贷：应交税金应交消费税（C）借：应交税金应交消费税贷：应付福利费（D）借：产品销售税金及附加(主
3、营业务税金及附加)贷：应交税金应交消费税8 考核文化支出的效益时，应采用的方法是( )。（A）成本效益分析法（B）最低费用选择法（C） “公共劳务” 收费法（D）投资产出分析法9 下列行为属于视同销售范畴的是( )。（A）将购买的货物用于计提福利（B）将购买的货物用于个人消费（C）将购买的货物用于在建工程（D）将购买的货物作为投资10 财政补贴的主体是( )。（A）国家（B）企业（C）居民（D）纳税人11 ( )是指在一定期间内，对纳税人的某些所得项目所得来源不予课税，或对某些活动不列入课税范围等。（A）纳税扣除（B）税收豁免（C）税收抵免（D）优惠税率12 20 世纪 70 年代初，( )是
4、最早设立统一税收支出账户的国家。（A）德国和加拿大（B）美国和英国（C）前联邦德国和美国（D）法国和澳大利亚13 在市场经济条件下，( )不仅是政府组织财政收入的基本手段，而且还是政府进行宏观调控的有力工具。（A）资源配置（B）国债（C）税收（D）基础设施建设14 税法的最高法律原则是指( )。（A）课税要素法定原则（B）课税要素明确原则（C）课税程序合法原则（D）税收法定主义原则15 影响一国税收负担水平的决定因素是( )。（A）税制结构（B）主体税种（C）经济发展水平（D）经济体制的类型16 甲国居民王某有来源于乙国的所得 10 万元，甲、乙两国的所得税率分别为25、30，但乙国对外国居民
5、来源于本国的所得实行 20的优惠税率，甲国采用分国限额抵免法消除国际重复征税并承诺给予税收饶让，这样，甲国对该居民的这笔境外所得应征所得税款为( )。（A）3 万元（B） 25 万元（C） 05 万元（D）017 下列应按 17的税率征收增值税的是( )。（A）粮食、食用植物油（B）运输费用（C）销售旧货（D）钢材18 下列有关消费税税目税率的对应，不正确的是( )。（A）酒精：5（B）化妆品：30（C）乘用车(汽缸容量在 20 升以上至 25 升(含)的)：12（D）高档手表：2019 下列选项中，营业税税率不为 3的是( )。（A）金融、保险（B）邮政、电信、快递（C）文化、体育（D）陆路
6、运输、水陆运输20 马斯格雷夫和罗斯托的“经济发展阶段论” 认为：当经济发展由中期阶段进入成熟阶段的时候，增长速度大大加快的是( )。（A）教育支出（B）对私人企业的补贴支出（C）基础设施支出（D）基础产业支出21 ( )是对征收面广、流动性大、季节性强、税源零散的纳税人采用的一种征管形式。（A）区域管理（B）行业管理（C）驻厂管理（D）巡回管理22 下列不属于实现公共产品资源配置效率的基本途径是( )。（A）完善政府收支制度（B）完善公共部门的组织制度和激励约束制度（C）完善公共部门的效率评估制度（D）完善审计监督制度23 四君子酒厂 2009 年 1 月份生产销售散装啤酒 400 吨，每吨
7、 3800 元。另外，该厂生产一种新的粮食白酒，广告样品使用 02 吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨 35000 元，成本利润率为 10，则该厂当月应纳的消费税为( )元。（A）102125（B） 91520（C） 90505（D）8950024 固定资产的大修理支出，是指修理支出达到取得固定资产时的统计税基础( )以上，且修理后固定资产的使用年限延长 2 年以上的支出。（A）30（B） 50（C） 70（D）9025 当企业收到预付款时，正确的会计处理是( )。（A）借：主营业务收入贷：预付账款（B）借：银行存款贷：预收账款（C）借：银行存款 贷：主营业务收入应交税金应交增值税
8、(销项税额)（D）借：银行存款贷：库存商品26 对储蓄存款利息所得征收个人所得税，应( )。（A）按 18的比例税率执行（B）加按 5的比例税率执行（C）减按 5的比例税率执行（D）按 10的比例税率执行27 企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，形成无形资产的，按照无形资产成本的( ) 摊销。（A）50（B） 100（C） 150（D）20028 下列支出中，不属于预算外经常性支出的是( )。（A）国债利息支出（B）福利支出（C）养路费支出（D）增补流动资金29 凡是缴纳了耕地占用税的，从批准征用之日起满( )后征收城镇土地使用税。（A）6 个月（B） 1 年（C） 2 年（D
9、）5 年30 某企业 2008 年 12 月份实际缴纳增值税 20 万元，消费税 30 万元，缴纳营业税10 万元。计算该企业应纳的教育费附加为( )。（A）06 万元（B） 18 万元（C） 18000 万元（D）60000 万元31 下列不属于印花税暂行条例规定的应税凭证的是( )。（A）产权转移书据（B）权利许可证照（C）营业账簿（D）无息贷款合同32 纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当持有关证件和资料向( )申报办理注销税务登记。（A）工商行政管理机关（B）当地税务机关（C）原税务登记机关（D）任一税务机关33 拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款
10、以及扣押、查封、保管、抵卖、变卖等费用后，剩余部分应当( )内退还被执行人。（A）3 日（B） 5 日（C） 10 日（D）15 日34 适用于经济业务比较简单、会计核算制度不健全和财务管理比较混乱的企业，以及在立案调查经济案件时采用的纳税方法是( )。（A）详查法（B）抽查法（C）顺查法（D）逆查法35 下列情形中，纳税人不需要向原税务机关办理变更税务登记的是( )。（A）改变名称（B）改变主管税务机关（C）改变开户银行和账号（D）改变法人代表36 星星歌舞厅，2009 年 1 月份门票收入 40000 元，台位收入 20000 元，相关烟、酒、饮料收入 20000 元，零点小食品 8000
11、 元，则该歌舞厅 1 月份应纳的营业税为( )元。（A）12000（B） 8000（C） 17600（D）160037 某企业在收取货款时另向购买方收取延期付款利息 17000 元，则企业账务处理正确的是( )。（A）借：银行存款 11700贷：财务费用 11700（B）借：主营业务收入 10000应交税费应交增值税(进项税额) 1700贷：财务费用 11700（C）借：财务费用 11700贷：主营业务收入 10000应交税金应交增值税(销项税额) 1700（D）借：主营业务收入 10000应交税费应交增值税(销项税额) 1700贷：银行存款 1170038 在下列三级超额累进税率下，若某人的
12、应税所得为 10000 元，则应纳税额为( )。（A）500 元（B） 1500 元（C） 2000 元（D）4000 元39 可转让国债和不可转让国债是根据( )进行的分类。（A）国债发行的区域标准（B）偿还期限标准（C）债券流通标准（D）利率情况为标准40 在国债利率的计算公式 F=P(1+i)n 中，P 代表( )。（A）本金（B）本利和（C）利率（D）年限41 发行国债一般不会影响经济发展，其原因不包括( )。（A）使部分社会资金发生所有权的转移（B）一般不会导致通货膨胀（C）不会引起流通中的货币总量的改变（D）一般发行不会过量42 古典政治经济学家( )曾经把国家的收支和个人家庭的收
13、支相比拟，认为个人平衡收支的节俭行为同样适用于国家。（A）亚当斯密（B）巴斯坦布尔（C）阿尔文汉森（D）勒纳43 下列经营者中不属于增值税纳税人的是( )。（A）卖杂货的个人（B）将不动产无偿赠送给他人的单位（C）生产集邮商品的企业（D）发生货物销售并负责运输所售货物的生产单位44 企业应当自月份或者季度终了之日起( )内，向税务机关报预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。（A）5 日（B） 10 日（C） 15 日（D）60 日45 为剔除或减少价格对企业利润的影响，应采取的财政政策是( )。（A）征收增值税（B）征收消费税（C）征收企业所得税（D）征收资源税46 各国行使税收管辖权的最基本的
14、原则是( )。（A）属地主义原则（B）属人主义原则（C）便利主义原则（D）随机原则47 下列关于税收管辖权的表述中，不正确的是( )。（A）税收管辖权的行使不能超越该国政治权力所及的范围（B）任何主权国家的税收管辖权都是独立的（C）税收管辖权是对国际间所得征税的依据（D）各国在行使税收管辖权时必须考虑其他国家的权利48 某汽车制造企业 2008 年实现销售收入 1000 万元，实际发生广告费和业务宣传费支出 300 万元，则该企业 2008 年计算应纳所得额时可以税前扣除的广告费和业务宣传费( )万元。（A）50（B） 80（C） 150（D）30049 金融业(不包括典当业)的纳税期限为一个
15、季度，自纳税期满之日起( )内申报纳税。（A）5 日（B） 10 日（C） 15 日（D）1 个月50 为增加社会总需求，政府应采用( )。（A）自动稳定的财政政策（B）扩张性财政政策（C）紧缩性财政政策（D）中性财政策51 国际收支平衡是指( )的总的收支对比状况。（A）经常项目和资本项目（B）经常项目、资本项目和遗漏与误差（C）经常项目、遗漏与误差和官方平衡项目（D）经常项目、资本项目、遗漏与误差和官方平衡项目52 在各种财政手段中居于核心地位的是( )。（A）政府预算（B）税收（C）公债（D）政府投资53 按照职责分工，预算编制和执行的机构是( )。（A）国务院（B）中央各部门（C）财政
16、部（D）各级地方政府54 下列不可以采用单一来源采购方式的情形有( )。（A）对高新技术含量有特别要求（B）只能从特定供应商处采购的（C）从残疾人慈善机构采购的（D）原采购的后续维修、零配件供应、更换必须向供应商采购的55 当年国债发行额与当年财政支出的比率是( )。（A）国债依存度（B）财政偿债率（C）国债负担率（D）国民经济偿债率56 一纳税人自产一批化妆品用于本企业职工福利，没有同类产品价格可以比照，需按组成计税价格计算缴纳消费税。其组成计税价格为( )。（A）(材料成本+加工费)(1-消费税税率)（B） (成本+利润)(1- 消费税税率 )（C） (材料成本+加工费)(1+消费税税率)
17、（D）(成本+利润)(1+消费税税率)57 对纳税人骗取的退税款，税务机关的追征期是( )。（A）3 年（B） 10 年（C） 15 年（D）没有期限58 在开放的经济条件下，一国国际收支理想的状况是( )。（A）收大于支，形成大量外汇结存（B）收略大于支，形成小量外汇结存（C）收支相等（D）支大于收，动用外汇储备弥补59 建立财政管理体制的基本原则是( )。（A）责、权、利相结合（B）统一领导、分级管理、权责结合（C）统筹兼顾（D）收支挂钩60 并没有将税收负担转移给他人的税负转嫁形式是( )。（A）前转（B）后转（C）消转（D）税收资本化二、多项选择题共 20 题，每题 2 分。每题的备选
18、项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 l 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。61 下列所得中，适用比例税率的有( )。（A）工资、薪金所得（B）个体工商户的生产、经营所得（C）劳务报酬所得（D）稿酬所得（E）特许权使用费所得62 按照征税项目划分印花税的具体纳税人有( )。（A）立合同人（B）立账簿人（C）立据人（D）领受人（E）转让人63 营业税实行分行业比例税率，主要的税率档次为( )。（A）3（B） 5（C） 15（D）20（E）3064 国债按照借债的方法不同，可分为( )。（A）强制国债（B）可转让国债（C）不可转让国债（D）爱国国债（E）自由国
19、债65 货币国债可分为( ) 。（A）本币（B）外币（C）金币（D）银币（E）黄66 下列说法中，正确的是( )。（A）当社会总需求大于社会总供给时，可以通过实行国家预算收入大于支出的结余政策进行调节（B）当社会总供给大于社会总需求时，可以实行国家预算支出大于收入的赤字政策进行调节（C）当社会供求总量平衡时，国家预算应实行收支平衡的中性政策与之相平衡（D）通过财政预算收支进行调节，有利于消除通货膨胀或通货紧缩或滞涨等问题（E）一般而言，在市场经济条件下，市场上的供求关系总是总供给小于总需求，因此国家只须使用结余预算来进行调节67 我国从计划经济向市场经济的转轨时期，财政支出占 GNP 比重和中
20、央财政支出占全部财政支出比重下降的原因主要反映在以下哪些方面?( )（A）政策性调整（B）管理水平有待提高（C）管理体制上的原因（D）统计原因（E）人们思想上的原因68 下列属于税收的职能的有( )。（A）财政职能（B）政治职能（C）经济职能（D）监督职能（E）分配职能69 关于增值税税率的说法，不正确的是( )。（A）纳税人提供加工、修理修配劳务的，增值税税率为 17（B）纳税人出口货物的增值税税率为零（C）纳税人销售或进口粮食、食用植物油，适用增值税税率为 6（D）纳税人销售或进口图书、报纸、杂志，适用增值税税率为 13（E）旧机动车经营单位销售旧机动车、摩托车、游艇，按照 4的征收率减半
21、征收增值税70 下列视同销售应税消费品行为缴纳消费税的账务处理中，正确的有( )。（A）将自产应税消费品用于在建工程。借：在建工程贷：库存商品应交税费应交增值税(销项税额)应交税费应交消费税（B）将自产应税消费品用于职工福利。借：应付福利费贷：库存商品应交税费应交增值税(销项税额)应交税费应交消费税（C）将自产应税消费品用于对外投资。借：长期股权投资贷：主营业务收入应交税费应交增值税(销项税额)应交税费应交消费税（D）将自产应税消费品用于赞助。借：其他业务支出贷：主营业务收入应交税费应交增值税(销项税额)应交税费应交消费税（E）将自产应税消费品无偿赠与他人借：营业外支出贷：主营业务收入应交税费
22、应交增值税(销项税额)应交税费应交消费税71 在招标采购中，应予以废标的情况有( )。（A）符合专业条件的供应商不足三家（B）对招标文件作实质性响应的供应商不足五家（C）存在影响采购公正进行的违法、违规行为（D）投标人的报价均未超过采购预算（E）采购任务因故取消72 下列企业支出项目中，不准在所得税前扣除的有( )。（A）被没收财物的损失（B）赞助支出（C）存货跌价准备（D）所得税税款（E）按规定标准列支的广告费73 西方财政预算理论界提出了一套为多数国家所接受的一般性预算原则，即指( )原则。（A）公开性（B）可靠性（C）完整性（D）独特性（E）年度性74 税负转嫁的基本形式有( )。（A）
23、前转（B）后转（C）消转（D）辗转（E）税收资本化75 下列属于纳税检查的基本方法是( )。（A）整体查法和抽查法（B）顺查法和逆查法（C）联系查法和侧面查法（D）分析法（E）盘存法76 根据会计制度的规定，购进材料的采购成本由以下哪些项目组成?( )（A）买价(包括增值税额)（B）运杂费（C）运输途中的合理损耗（D）A_库的挑选整理费用（E）购人材料负担的税金和进口货物的关税77 下列设置账簿的情形中，符合账簿设置有关规定的是( )。（A）一般纳税人自领取营业执照之日起 15 日设置账簿（B）无建账能力的小规模纳税人可聘请注册会计师建账记账（C）经营规模小的纳税人有实际困难的，可以不设置任何
24、账（D）扣缴义务人要在扣缴义务发生之日起 10 日内调账（E）以上均符合要求78 下列表示国债相对规模的指标有( )。（A）国债依存度（B）财政偿债率（C）国债负担率（D）国债发行额占国内生产总值的比率（E）国民生产率79 目前我国使用的货币政策手段主要有( )。（A）法定存款准备金（B）信贷规模（C）再贷款手段（D）贴现（E）利率80 下列属于国债的发行方式的有( )。（A）公募法（B）私募法（C）出卖法（D）支付发行法（E）强制摊派法80 2008 年 9 月某综合服务楼发生下列业务：(1)照相馆取得营业收入 50000 元。(2)旅店凭卡到柜台统一办理住宿费结算，取得住宿收入 12000
25、0 元。(3)精品屋是增值税一般纳税人，主要从事商品流通业务，经营商品有甲乙丙三种，其中甲乙适用增值税税率为 17，丙属免税商品。销售甲商品取得销售收入100000 元，将乙商品 80000 元捐赠给敬老院，销售丙商品取得收入 60000 元；9 月份购进甲乙商品取得的增值税发票上注明的进项税额为 5500 元(以上收入均为不含税收入)。(4)饭店共有 5 个包问，包间均有卡拉 OK 设备，为客人提供餐饮、娱乐等服务，取得收入 15000 元，餐饮娱乐未分别核算。本月取得的发票均在本月通过认证并抵扣。根据上述资料回答下列问题：81 下列表述正确的有( )。（A）照相馆取得的营业收入应纳营业税（
26、B）旅店取得的住宿收入应按照 5的税率缴纳营业税（C）饭店提供的未分别核算的餐饮娱乐服务取得的收入按服务业缴纳营业税（D）精品屋销售商品的收入应缴纳增值税82 精品屋应纳增值税( )。（A）45500 元（B） 5592307 元（C） 35300 元（D）25100 元83 饭店 9 月应纳营业税和增值税共计( )。（A）1500 元（B） 3000 元（C） 33600 元（D）36600 元83 某日化厂为增值税一般纳税人，2008 年 8 月发生以下业务；(1)生产成套化妆品礼品盒 1000 套全部售出，不含税销售单价为每套 90 元，外购原材料 70000 元，取得增值税发票，注明税
27、款 11900 元；(2)三八妇女节发给本厂职工一批化妆品，该企业无同类产品价格，该批化妆品成本为 10000 元，成本利润率为 10；(3)将自产的化妆品，向某美容院长期投资，该产品生产成本 60000 元，成本利润率 10，本企业无同类产品销售价格；(4)本月进口一批化妆品，关税完税价格 14000 元，关税税率为 50。消费税税率为 30。根据上述资料回答下列问题：84 该企业自产自用和投资用的产品应纳消费税合计为( )。（A）1615385 元（B） 18000 元（C） 21000 元（D）33000 元85 该企业进口产品应纳的消费税和增值税合计为( )。（A）6300 元（B）
28、8750 元（C） 11000 元（D）14100 元86 该企业销售产品应纳的增值税和消费税合计为( )。（A）30400 元（B） 39270 己（C） 74000 元（D）116300 元86 某制造企业 2010 年度实现销售收入总额 3000 万元，实现利润总额为 2000 万元。该年度企业发生的具体支出和费用如下：(1)支付企业管理费 100 万元，其中，业务招待费 10 万元。(2)支付员工工资薪金 80 万元，其中，职工福利费、职工教育经费和工会经费共计15 万元(该企业计税工资标准为 60 万元)。(3)支付银行利息 15 万元。87 该企业全年应列支的业务招待费标准为( )
29、万元。（A）6（B） 10（C） 20（D）1588 该企业全年多列支的工资、职工福利费、工会经费和职工教育经费为( )万元。（A）125（B） 13.9（C） 23.9（D）589 下列选项中，表述正确的有( )。（A）该企业应纳的所得税税额为 650 万元（B）该企业应纳的所得税税额为 51073 万元（C）该企业应纳税所得额为 20429 万元（D）该企业应纳税所得额为 2600 万元90 假设该企业发生了广告费和业务宣传费共计 500 万元，其中准予本年度抵扣的金额为( ) 万元。（A）500（B） 450（C） 400（D）35091 若该企业发生的职工教育经费发生额为 18 万元，
30、本年度应列支的职工教育经费为( )。（A）18 万元（B） 4500 元（C） 2 万元（D）3600 元91 某个体户常年经营个体运输业务，2010 年该个体户发生如下经济业务：(1)签订运输合同 20 份，合计金额为 10 万元。(2)将自有的 2 辆货车出租给某运输队，双方签订了租赁合同，租金为每辆每月1000 元，租期为 1 年。(3)将自有的 2 栋房屋分别出租，其中 1 栋出租给某公司作库房，月租金为 5000 元。另外 1 栋为两层楼的楼房，第 1 层出租给好友李某开小超市，月租金收入 1500 元；楼上出租给同乡张某居住，月租金为 400 元。92 该个体户发生第(1)笔业务时需要缴纳的印花税为( )元。（A）50（B） 100（C） 1000（D）50093 该个体户应纳的印花税合计为( )元。（A）62（B） 24（C） 50（D）7494 该个体户应纳的房产税为( )元。（A）9552（B） 9360（C） 9936（D）720095 下列项目中，( ) 应免征印花税。（A）已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本（B）财产保险的凭证（C）货物运输合同（D）财产所有人将财产赠给学校所立的书据
