1、经济师中级财政税收专业知识与实务模拟试卷 70（无答案）一、单项选择题共 60 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 下列选项不是财政职能的是( )。（A）资源配置（B）经济稳定（C）提高企业利润（D）收入分配2 明确提出税制建立必须遵循平等、确实、便利、最少征收费用四原则的人是( )。（A）亚当斯密（B）威廉配第（C）瓦格纳（D）西斯蒙第3 纳税人的税务登记内容发生变化时，应当依法向原税务登记机关申报办理( )。（A）开业税务登记（B）变更税务登记（C）注销税务登记（D）注册税务登记4 三峡工程、青藏铁路等基础设施投资的提供方式为（ ）。（A）政府投资建设（B）私人投
2、资建设（C） BOT 投资方式（D）政府与私人共同投资建设5 下列关于教育费附加的说法正确的是( )。（A）教育费附加是以纳税人实际缴纳的“三税” 税额为计税依据（B）按照 国务院关于教务费附加征收问题的紧急问题的规定，各省、自治区、直辖市根据自己的实际情况确定征收比率（C）对海关出口产品征收的增值税、消费税、营业税征收教育费附加（D）对于出口产品退还增值税、消费税的，应退还已征的教育费附加6 下列( ) 是由纳税单位向税务机关报送纳税申报表，经税务机关审查核实，计算应征税额，开具纳税缴款书，由纳税人凭此缴纳入库的一种征收方法。（A）定期定额征收（B）查验征收（C）查定征收（D）查账征收7 按
3、照房产税暂行条例规定，对企业办的各类学校、医院、名胜古迹自用的房产应( )。（A）减征房产税（B）免征房产税（C）缓征房产税（D）征收房产税8 ( )是实现有效竞争，促进政府采购过程正常进行的一个重要条件。（A）公开（B）公平（C）公正（D）诚实信用9 国家物资储备支出属于( )。（A）补偿性支出（B）消费性支出（C）积累性支出（D）转移性支出10 我国养老保险试点城市是( )。（A）上海（B）辽宁（C）沈阳（D）山东11 国家需要重点扶持的高新技术企业，减按( )的税率征收企业所得税。（A）5%（B） 15%（C） 20%（D）25%12 当企业收到预付款时，正确的会计处理是( )。（A）借
4、：主营业务收入 贷：预付账款（B）借：银行存款 贷；预收账款（C）借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税金应交增值税(销项税额)（D）借：银行存款 贷：库存商品13 下列不属于税务机关强制执行措施范围之内的是( )。（A）扶养家属必需的住房和用品（B）未缴纳滞纳金的纳税人（C）逾期未缴纳税款的纳税担保人（D）未缴纳滞纳金的扣缴义务人14 销货方开具发票后，当对方退回货物时其发票的正确处理方式是( )。（A）重新开具新发票，原发票让对方当场销毁（B）无需重新开具发票，在原发票上直接修改金额（C）必须收回原发票并注明“作废”字样（D）重新给对方开具发票即可，无需收回原发票15 把全部财政支出分为购
5、买性支出和转移性支出的分类依据是( )。(2011 年单选题)（A）财政支出的目的性（B）财政支出在社会再生产中的地位（C）财政支出的收益范围（D）财政支出的经济性质16 ( )通常被认为是测定纳税人支付能力的最好尺度。（A）收入（B）财产（C）能力（D）消费支出17 会导致财权财力高度集中，有利于调动地方的积极性的财政支出划分方法是( )。（A）收入不分类组成（B）统收统支（C）总额分成（D）全额上缴办法18 弥补财政赤字的主要经济来源应是( )。（A）税收（B）向银行借款（C）向银行透支（D）举债19 我国现行增值税实行( )计算缴纳税款。（A）扣税法（B）统一扣税法（C）实耗扣税法（D）
6、购进扣税法20 更新改造支出属于( )。（A）预算外投资（B）预算外经常性支出（C）基本建设支出（D）科技三项费用21 关于税费整合的措施，下列叙述错误的是( )。（A）费改税（B）取消不合理收费（C）加大税收征管力度（D）规范收费管理22 根据个人所得税法的规定，在中国境内无住所，且居住不满 1 年的，就其( )征收所得税。（A）境内境外全部所得（B）来源于境外所得（C）来源于境外所得中由境内雇主负担的部分和境内所得之和（D）仅就来源于境内的所得23 总分支机构不在同一县(市)的实行统一核算的纳税人，总分支机构之间调拨货物用于( )的，视同销售开具增值税专用发票。（A）职工福利（B）销售（C
7、）继续生产（D）在建工程24 某汽车厂委托某轮船厂加工轮胎业务，则轮胎消费税的纳税环节为( )；（A）汽车销售环节（B）轮胎领用组装环节（C）原材料提供环节（D）轮胎加工收回环节25 下面属于鲍莫尔的“ 非均衡增长模型 ”观点的是 ( )。（A）政府职能不断扩大以及政府活动持续增加导致公共支出增长（B）政府所征得的税收收入必然呈现不断增长的趋势，政府支出随之上升（C）公共支出逐步转向以教育、保健和社会福利为主的支出结构，使公共支出增长速度加快（D）公共部门平均劳动生产率偏低导致其规模越来越大，其支出水平越来越高26 在对那些只有社会效益，且其产品不能进入市场的支出项目进行财政支出效益分析时，应
8、采用的方法是( )。（A）“成本 效益” 分析法（B）最低费用选择法（C） “公共劳务” 收费法（D）投入产出分析法27 下列关于财政综合预算的说法错误的是( )。（A）参与国家对一部分剩余产品的集中过程（B）是一种预测性、参考性、指导性计划（C）可以指导社会财力的分配和使用，对国家财力进行宏观控制和管理（D）对预算内外资金实行统筹安排和统一管理28 下列不属于税收基本特征的是( )。（A）强制性（B）无偿性（C）确定性（D）空间性29 对于同一公共服务的同一个受益者，不应该同时并存两个或两个以上的收费项目，体现政府收费的原则是( )。（A）独立性原则（B）非重叠性原则（C）不可追加性原则（D
9、）法制性原则30 税收关系是一种由国家法律加以规范、制约、保护和巩固的分配关系，这表明税收具有( )。（A）确定性（B）无偿性（C）强制性（D）固定性31 个人将其所得通过中国境内非营利团体向社会公益事业捐赠，捐赠额允许从应纳税所得额中扣除，但捐赠扣除额不得超过应纳税所得额的( )。（A）0.3（B） 0.2（C） 0.1（D）0.432 下列属于混合产品的是( )。（A）国防建设（B）行政管理（C）高等教育（D）传染病控制33 不属于非税收入存在的前提条件有( )。（A）准公共产品的存在（B）受益原则的要求（C）降低交易费用的要求（D）财政支出规模扩大的要求34 纳税人进口货物，按照组成计税
10、价格和规定的税率计算应纳税额，不得抵扣任何税额。其中，组成计税价格的计算公式为（ ）。（A）组成计税价格=关税完税价格关税消费税（B）组成计税价格= 关税完税价格关税+ 消费税（C）组成计税价格= 关税完税价格+ 关税+消费税（D）组成计税价格=关税完税价格 +关税消费税35 印花税适用定额税率的是权利许可证照和营业账簿中的其他账簿，采取按件规定固定税额，单位税额均为每件( )元。（A）1（B） 3（C） 5（D）1536 个人及其所抚养家属维持生活必需的住房和用品包括( )。（A）机动车辆（B）金银饰品（C）古玩字画（D）一处以内个人住房37 1994 年我国国内证券交易印花税中央与地方各分
11、享 50。近年来，根据分税制运行情况和宏观调控的需要进行调整后，中央分享证券交易印花税收入的比例上调至( )。（A）50（B） 75（C） 97（D）6038 公共产品的效率是由( )两个部分组成的。（A）供给效率和生产效率（B）需求效率和社会公平效率（C）资源配置效率和社会公平效率（D）资源配置效率和生产效率39 下列不属于免纳个人所得税的一项是( )。（A）保险赔款（B）福利费、抚恤金、救济金（C）教育储蓄存款利息（D）严重自然灾害造成重大损失的40 下列关于税率的说法，不正确的有( )。（A）美国某公司在北京设立的办事处，其适用税率为 20（B）国家需要重点扶持的高新技术企业，减按 15
12、的税率征收企业所得税（C）工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为 535（D）个体工商户的生产，适用超额累进税率，税率为 53541 下列关于契税税率说法，正确的是( )。（A）契税实行固定比例税率（B）契税的具体执行税率可以根据各地区实际情况确定（C）契税实行浮动比例税率（D）契税实行的税率为 2542 税收转嫁的最典型和最普遍的形式是（ ）。（A）前转（B）后转（C）消转（D）混转43 按照 56卷烟税率征税，并按照定额每标准箱 150 元计征税率的卷烟不包括( )。（A）白包卷烟（B）手工卷烟（C）雪茄烟（D）未经国务院批准纳入计划的企业和个人生产的卷烟44 我国国债利率主要是以( )
13、为基准。（A）金融市场利率（B）银行利率（C）政府信用状况（D）社会资金供给量45 采取税收保全措施的时间是( )。(2011 年单选题)（A）纳税期满前（B）纳税期满后（C）申报期满前（D）申报期满后46 对纳税人骗取的退税款，税务机关的追征期是( )。（A）3 年（B） 10 年（C） 15 年（D）没有期限47 税收的公平原则中的横向公平是指( )。（A）对社会经济条件不同的纳税人区别课税（B）对社会经济条件相同的纳税人同等课税（C）税收负担公平合理地分配于就业的各成员之间（D）税收负担公平合理地分配于全体社会成员之间48 账簿、收支凭证粘贴簿、进销货登记簿等资料，除另有规定者外，至少要
14、保存( )，未经机关批准，不得销毁。（A）2 年（B） 5 年（C） 10 年（D）20 年49 某电脑公司将 1 台自行组装电脑奖励性发给优秀职工，其成本 5000 元台，成本利润率 6，适用消费税率 10，应纳消费税为（ ）。（A）1001.11 元（B） 588.89 元（C） 500 元（D）530 元50 ( )是指居住国政府对其居民纳税人的全部外国来源所得，不分国别、项目汇总在一起计算抵免限额。（A）分国抵免限额（B）综合抵免限额（C）分项抵免限额（D）税收饶让51 下列不属于我国政府非税收入管理范围的是（ ）。（A）社会保障基金（B）政府性基金（C）行政事业性收费（D）罚没收入5
15、2 下列不属于社会保障预算的是( )。（A）基金预算（B）公共预算（C）政府公共预算（D）一揽子社会保障预算53 已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起( )日内，向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记。（A）15（B） 20（C） 30（D）6054 下列不属于国债的特征的是( )。（A）有偿性（B）固定性（C）灵活性（D）自愿性55 印花税暂行条例规定的应税凭证不包括( )。（A）无息贷款合同（B）权利许可证照（C）营业账簿（D）产权转移书据56 某内资企业经税务部门认定 2004 年度发生亏损 50 万元，2005 年度应纳税所得额为 52 万元，则 2005 年度应纳企业
16、所得税为( )。（A）3600 元 （B） 5400 元（C） 6600 元 （D）171600 元57 我国现阶段强化预算外资金管理的目标是( )。（A）部门单位自收自支 （B）预算外资金收支挂钩（C）预算外资金收支两条线 （D）取消预算外资金58 关于政策性银行的说法，正确的是( )。（A）政策性银行是商业银行（B）政策性银行的资本金主要由发行股票取得（C）政策性银行可以直接对非银行金融机构发行金融债券（D）政策性银行不能发行长期性建设国债59 纳税人委托个体经营者加工应税消费品，其消费税政策是( )。（A）一律由受托方代收代缴税款（B）一律由委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税（C）一律
17、由委托方在提货时在受托方所在地缴纳消费税（D）一律以受托方为纳税人缴纳消费税60 M 公司以房屋作抵押，向某银行贷款 100 万元，到期后本息合计 125 万元；因M 公司无力偿还贷款，银行将 M 公司所抵押的房屋收归己有，经权威机构评估，该房屋价值 107 万元，M 公司将其余的 18 万元支付给该银行，则 M 公司应纳营业税为( ) 万元。（A）5.35（B） 6.25（C） 8 .56（D）10二、多项选择题共 20 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 l 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。61 财政资源配置职能的主要内
18、容包括( )。（A）调节企业的利润水平（B）调节资源在地区之间的配置（C）调节资源在产业部门之间的配置（D）调节全社会的资源在政府部门和非政府部门之间的配置（E）调节资源在私人部门之间的配置62 凡依据税收法律、法规有关规定给予减征、免征应缴税款的属于减免税申请范围，超过( )范围的一律不得申请报批减免。（A）法定减免（B）政策减免（C）困难减免（D）终身减免（E）强制性减免63 税务登记证件的使用要求包括( )。（A）登记证副本要亮证经营（B）要遵守使用规定（C）办理涉税事宜要持税务登记证（D）要定期验换（E）遗失要声明作废64 关于国际税收的表述，正确的说法是( )。（A）国际税收主要研究
19、所得税和资本收益税方面的问题（B）任何税收活动只要涉及国家之间的财政利益分配，均属于国际税收的研究范围（C）国际税收是一种独立的税种（D）国际税收不能离开跨国纳税人这一因素（E）国际税收实际上是由国家税收派生出来的，没有国家税收关系就无从产生国际税收关系65 下列属于地方税的有( )。（A）营业税（B）消费税（C）车船税（D）契税（E）土地增值税66 ( )是最早设立统一的税收支出账户的国家。（A）加拿大（B）美国（C）英国（D）意大利（E）前联邦德国67 ( )适用 5%的营业税税率。（A）服务业（B）金融保险业（C）娱乐业（D）转让无形资产（E）文化体育业68 某商品流通企业采用分期收款结
20、算方式销售货物，1997 年 1 月 31 日出库货物并通过铁路发运，2 月 10 日购货方收到货物。双方在协议中规定 3 月 10 日前支付全部货款 5 万元的 50%部分，4 月 10 日前支付剩余的货款。而购货方在 5 月 10 日才支付全部贷款，5 月 20 日销货方才收到。销货方的增值税纳税义务发生时间应分别为( ) 。（A）39843（B） 39854（C） 39882（D）39913（E）3995369 税收的公平原则包括( )。（A）弹性原则（B）便利原则（C）节约原则（D）普遍原则（E）平等原则70 政府间事权划分的原则主要包括( )。（A）公平原则（B）效率原则（C）受益范
21、围原则（D）效率优先，兼顾公平原则（E）法律规范原则71 下列项目中，适宜用最低费用选择法衡量效益的是( )。（A）军事设施（B）水利设施（C）文化设施（D）卫生设施（E）电力供应72 经济稳定的含义包括( )。（A）充分就业（B）物价稳定（C）国际收支平衡（D）经济发展（E）分配公平73 我国反映在财政预算上的补贴有( )。（A）企业亏损补贴（B）职工生活补贴（C）价格补贴（D）财政贴息（E）房租补贴74 出资权作为两权分离条件下财产所有权的衍生产权，主要包括( )。（A）国有资本收益权（B）重大决策权（C）产权代表的决策权（D）产权代表的任免权（E）国有资本的处分权75 下列情形的应税消费
22、品，按照现行消费税法的有关规定，应以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有( )。(2008 年多选题)（A）用于抵债的应税消费品（B）用于馈赠的应税消费品（C）用于对外投资入股的应税消费品（D）用于换取消费资料的应税消费品（E）用于换取生产资料的应税消费品76 政府预算的基本特征包括( )。（A）公平性（B）预测性（C）分散性（D）法律性（E）综合性77 财政调节居民个人收入水平的手段有（ ）。（A）征收增值税（B）征收所得税（C）征收遗产税（D）社会保障支出（E）财政补贴78 财务会计报表按照编制与报送的时间不同，分为( )。（A）日记报表（B）月份报表（C）季度报表
23、（D）年度报表（E）无限制报表79 纳税义务人有下列哪些情形之一的，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报?( )（A）年所得 10 万元以上的（B）从中国境外两处或两处以上取得工资、薪金所得的（C）从中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的（D）取得应纳税所得，没有扣缴义务人的（E）国务院另有规定的80 西方国家传统的货币政策三大手段是( )。（A）公开市场业务（B）法定存款准备金率（C）贴现率（D）信贷计划（E）窗口指导80 某外商投资企业 2005 年接受某国有企业以房产投资入股，房产市场价值为 100万元，该企业还于 2005 年以自有房产与另一企业交换一处房产，支付差价款 300万
24、元，同年政府有关部门批准向该企业出让土地一块，该企业缴纳土地出让金 150万元。注：该地规定契税税率为 5。根据上述资料，回答下列问题：81 该外商投资企业接受国有企业房产应缴纳的契税为( )。（A）5 万元（B） 4 万元（C） 3 万元（D）082 企业交换房产和缴纳土地出让金应缴纳的契税为( )。（A）15 万元（B） 7.5 万元（C） 0 万元（D）22.5 万元82 甲国有居民来源于乙国所得 100 万元，甲、乙两国的所得税的税率分别为40%、 30%，但乙国对外国居民来自乙国的所得实行 20%的优惠税率，现甲国采用抵免法消除国际重复征税并与乙国签订了税收饶让协定。根据上述资料回答
25、下列问题：83 来源于乙国所得的抵免额为( )。（A）40 万元（B） 30 万元（C） 20 万元（D）084 甲国对上述所得应征所得税税额为( )。（A）40 万元（B） 20 万元（C） 10 万元（D）085 下列说法中正确的有( )。（A）若甲国采用免税法，则甲国对来源于境外所得一律不再征收所得税（B）若甲乙两国未签订税收饶让协定，则上述所得的抵免额为 30 万元（C）若甲乙两国未签订税收饶让协定，则甲国应对上述所得征收所得税税额为 20万元（D）如果甲国税率低于乙国税率，在抵免法下则甲国对居民来源于乙国所得不再征收所得税85 某单位(增值税一般纳税人)主要生产 A 产品，提供 20
26、11 年 3 月的会计资料如下：(1)采取分期收款方式销售 A 产品 5000 件，每件不含税价格为 300 元，按合同规定本月应收总价款的 50。但由于对方企业资金紧张，企业尚未收到货款。(2)销售 A 产品 1000 件给小规模纳税人，每件不含税价格为 300 元，同时收取包装费 800 元，单独记账核算的包装物押金 200 元，合同规定包装物退回期限三个月。(3)采用以旧换新方式销售 A 产品 100 件，旧货物折价 200 元。(4)企业购进原材料，取得增值税专用发票，发票上注明价款为 200000 元，税款为34000 元。材料未验收入库。(5)为购进上述原材料发生运杂费支出 200
27、0 元，取得的运杂费发票上注明运费金额1600 元，装卸费 200 元，保险费 200 元。款项已支付。(6)对上述购进的原材料验收入库时发现部分原材料被盗，被盗部分价值 3000 元(已含增值税)，经查实属于管理不善造成的损失。86 该企业当月应税销售额包括( )。（A）销售 A 产品收取的包装费（B）销售 A 产品收取的包装物押金（C）分期收款方式销售合同规定的 50价款（D）购进原材料发生的运费支出87 该企业购进的原材料所发生的运费可以计提的进项税额为( )元。（A）0（B） 140（C） 175（D）11288 该企业本月的销项税额为( )元。（A）18154198（B） 20400
28、（C） 54400（D）10515389 本月进项税额为( ) 元。（A）17000（B） 33564.1（C） 20046（D）33676.190 该企业本月应纳增值税税额为( )元。（A）14786588（B） 36978（C） 33676.1（D）18154290 某企业为增值税一般纳税人，增值税税率为 17。2006 年 5 月份该企业有关会计资料如下：(1)销售 A 产品 100 件，每件不含税价款 1000 元，成本 800 元，货款已收到；(2)收取大华公司汇来的 A 产品的预付款 20000 元；(3)为销售货物支付运费 1000 元，并取得运输企业开具的运费普通发票；(4)进
29、口一批原材料，已知该批原材料的关税完税价格为 50000 元，关税税率为 20。该批原材料已验收入库。根据上述资料，回答下列问题。91 本月进口原材料应纳增值税为（ ）。（A）7264.96 元（B） 8500 元（C） 8717.95 元（D）10200 元92 本月收取的 20000 元预付款应计算销项税额为（ ）。（A）0 元（B） 2905.98 元（C） 3400 元（D）4096.39 元93 本月销售 A 产品应计算销项税额为（ ）。（A）1700 元（B） 10200 元（C） 17000 元（D）68000 元94 下列表述中正确的有（ ）。（A）为销售货物支付的运费应计算销
30、项税额（B）为销售货物支付的运费可以计算进项税额（C）本月进项税额为 10270 元（D）本月进项税额为 10487.95 元95 本月应纳增值税税额为（ ）。（A）6730 元（B） 18630 元（C） 21812.05 元（D）23730 元95 公民赵某在某纳税年度 10 月取得如下收入：(1)工资收入 1500 元；(2)利用业余时间进行演讲取得收入 28000 元；(3)取得特许权使用费 3000 元，拿出 1000 元通过民政局捐赠养老院；(4)出版一部长篇小说，取得稿酬 40000 元；(5)购体育彩票中奖收入 3000 元；(6)取得国债利息收入 1000 元。根据上述资料回答下列问题：96 下列项目中应纳税的所得额对应正确的为( )元。（A）稿酬所得 32000（B）演讲所得 22400（C）中奖所得 3000（D）国库券利息所得 100097 工资应纳个人所得税额为( )元。（A）0（B） 30（C） 75（D）5098 特许权使用费应纳个人所得税额为( )元。（A）240（B） 308（C） 400（D）336
