1、经济师中级财政税收专业知识与实务模拟试卷 72 及答案与解析一、单项选择题共 60 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 在现代市场经济社会中，决定财政职能范围的是( )。 【2008 年真题】（A）政府意志（B）价值观念（C）市场失灵（D）经济状况2 ( )是事业单位财务管理的基础工作，它为合理分配资金提供科学的量化依据。（A）定量管理（B）定额管理（C）定性管理（D）量化管理3 税收的( )原则是税收的共同原则。（A）公平（B）效率（C）稳定（D）财政4 企业在筹办期发生的费用，应当从开始生产、经营月份的次月起分期摊销，摊销期限不得少于( ) 。（A）3 年（B）
2、4 年（C） 5 年（D）6 年5 下列不能免征车船税的是( )。（A）非机动驳船（B）拖拉机（C）捕捞渔船（D）警用车船6 下列说法错误的是( ) 。（A）会计人员对不真实、不合法的原始凭证不予接受（B）对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回（C）原始凭证记载的各项内容均不得涂改（D）原始凭证金额有误的，应在原始凭证上更正，并加盖公章7 下列关于税负转嫁的表述中正确的是( )。（A）前转是指纳税人通过压低生产要素的进价从而将应缴纳的税款转嫁给生产要素的销售或生产者负担的形式（B）后转是指纳税人在进行商品或劳务的交易时通过提高价格的方法将其应负担的税款向前转移给商品或劳务的购买者或最终消费者负
3、担的形式（C）前转的发生一般是因为市场供求条件下不允许纳税人提高商品价格所致（D）税收资本化主要发生在某些资本品的交易中8 按照规定，当纳税人的销售额无法确定时，可按组成计税价格计算，组成计税价格的计算公式是( ) 。（A）成本(1+成本利润率 )（B）成本 (1-成本利润率)（C）成本 +(1+成本利润率)（D）成本(1-成本利润率)9 某演员参加营业性演出，一次性获得表演收入 50000 元，其应纳个人所得税的税额为( )。（A）8000 元（B） 10000 元（C） 12000 元（D）3000 元10 凡是缴纳了耕地占用税的，从批准征用之日起满( )后，征收城镇土地使用税。（A）3
4、月（B） 6 月（C） 1 年（D）2 年11 财政分权管理体制的基本内容和制度保障是( )。 【2008 年真题】（A）政府间的财政支出划分（B）政府间的财政收入划分（C）政府间的事权划分（D）政府间的财权划分12 财政政策目标作为一种期望值，其取值不仅取决于社会、政治、经济、文化及政府行为的影响，同时也取决于( )。 【2008 年真题】（A）政府的偏好（B）公务员的偏好（C）公众的偏好（D）政治家的偏好13 税收的本质实际上是税收经济形式所反映的( )。（A）社会关系（B）收入关系（C）经济关系（D）利益关系14 下列有关无形资产所有权转让的财务处理中，正确的是( )。（A）转让无形资产
5、所有权所发生的支出应计入其他业务成本（B）转让无形资产所有权所取得的收入应计入其他业务收入（C）转让无形资产使用权所取得的收入应计入营业外收入（D）转让无形资产使用权所发生的支出应计入其他业务成本15 纳税人将土地使用权无偿赠与个人的，其纳税义务发生时间为土地使用权转移的( )。（A）3 日内（B）次日（C）当日（D）10 日内16 下列( ) 是纳税人履行纳税义务状况和履行某种手续的证明。（A）税收凭证（B）会计凭证（C）记账凭证（D）增值税发票17 国债最基本的功能是( )。（A）筹集建设资金（B）调节国民经济的发展（C）国民福利待遇（D）弥补财政赤字18 按照财务会计制度的规定，企业应按
6、当期计税工资总额的( )，分别提取工会经费和职工教育经费，列入成本费用。（A）1% 和 2%（B） 2%和 5%（C） 1%和 5%（D）5% 和 2%19 甲国居民李先生在乙国取得劳务报酬所得 10 万元，利息所得 2 万元。已知甲国劳务报酬所得税率为 20%，利息所得税率为 10%；乙国劳务报酬所得税率为30%，利息所得税率为 5%；甲、乙两国均实行居民管辖权兼收入来源地管辖权，两国之间签订了税收抵免协定，并实际综合抵免限额法，则下列表述中正确的为( )。（A）上述所得在甲国不用缴纳所得税（B）李先生应在甲国补缴所得税 1.1 万元（C）李先生应在甲国补缴所得税 2.2 万元（D）李先生应
7、在甲国补缴所得税 3.3 万元20 某啤酒厂为增值税一般纳税人，2000 年 6 月外购原材料 40 万元，增值税专用发票注明税款为 5.1 万元，当月销售啤酒 100 万元，销售货物均适用 17%的增值税率，则该啤酒 2000 年 6 月份应纳增值税为( )。（A）5.1 万元（B） 6.8 万元（C） 8.5 万元（D）10.2 万元21 某企业在收取货款时另向购买方收取延期付款利息 17000 元，则企业账务处理正确的是( ) 。（A）借：银行存款 11700 贷：财务费用 11700（B）借：主营业务收入 10000 应交税费应交增值税(进项税额) 1700 贷：财务费用 11700（
8、C）借：财务费用 11700 贷：主营业务收入 10000 应交税金应交增值税(销项税额) 1700（D）借：主营业务收入 10000 应交税费应交增值税(销项税额) 1700 贷：银行存款 1170022 预算外资金的所有权属于( )。（A）国家（B）同级政府（C）部门（D）单位23 按照财政支出的经济性质分类，可以将财政支出分为( )。（A）一般利益支出和特殊利益支出（B）补偿性支出和积累性支出（C）预防性支出和创造性支出（D）购买性支出和转移性支出24 下列有关财政投资的表述，正确的是( )。（A）政府投资完全是无偿拨款（B）财政投资应侧重项目的经济效益（C）政府可以投资大型项目（D）政
9、府投资的资金来源都是无偿取得的25 企业全面预算编制的起点是( )。（A）预计资产负债表（B）现金预算（C）生产预算（D）销售预算26 国债依存度反映了当年财政支出对国债的依赖程度的重要指标，一般认为其最适当的范围应控制在( ) 。（A）1015（B） 510（C） 1520（D）203027 政府有意识地运用财政政策手段来调节社会总供求，这种财政政策手段被称为( )。（A）自动稳定财政政策（B）相机抉择财政政策（C）微观调节财政政策（D）短期调节财政政策28 税务机关对税务登记证件实行定期验证制度，验证时间一般为( )一次。（A）半（B）一年（C）二年（D）三年29 着重按项目安排并运用定量
10、分析方法编制的预算形式是( )。（A）计划项目预算制（B）零基预算（C）绩效预算（D）部门预算30 在宏观调控中，( )处于基础的地位。（A）货币政策（B）财政政策（C）产业政变（D）国际收支政策31 纳税人通过压低生产要素的进价从而将应缴纳的税款转嫁给生产要素的销售者或生产负担的形式称为( )。（A）税收资本化（B）消转（C）前转（D）后转32 政府收费的原则是( )。（A）收益最大化（B）成本最小化（C）受益与成本对称（D）个人受益程度平均化33 某工业企业采用“ 先进先出法 ”核算发出材料成本。某种材料月初结存数量 100公斤，单价 100 元，金额 1 万元；本月购进材料 200 公斤
11、，单价 120 元，金额为2.4 万元；本月生产领用材料数量 200 公斤，应结转材料成本金额为( )。（A）2.2 万元（B） 1.2 万元（C） 2.4 万元（D）1.1 万元34 ( )通常被认为是测定纳税人支付能力的最好尺度。（A）收入（B）财产（C）能力（D）消费支出35 造成纳税人和负税人不一致的经济现象的原因有( )。（A）减免税（B）税负归宿（C）税负转嫁（D）税收扣除36 下列不属于税收职能的是( )。（A）收入（B）调节（C）监督（D）管理37 企业所得税的计税依据为( )。（A）销售额全额（B）应纳税所得额（C）企业产品的实际销售量（D）增值额38 对于同一公共服务的同一
12、个受益者，不应该同时并存两个或两个以上的收费项目，体现政府收费的原则是( )。（A）独立性原则（B）非重叠性原则（C）不可追加性原则（D）法制性原则39 将我国财政支出分为社会管理职能和经济管理职能，是按照( )划分的。（A）支出经济能否直接得到等价补偿（B）支出经济（C）支出使用部门（D）政府职能40 下列项目中征收营业税的是（ ）。（A）公园取得的门票收入（B）科研单位转让专利使用权取得的收入（C）个人转让著作权的收人（D）医院提供的医疗服务收入41 下列所得需要征收个人所得税的是( )。（A）发给贫困户的救济金（B）军人的转业费（C）国际组织颁发的先进文化奖金（D）个人转让自己住过 1
13、年的住宅房取得的所得42 按照我国现行的税收法律、行政法规、部门规章及延期申报的实践，延期申报的具体期限一般是一个申报期限内，最长不得超过( )。（A）1 个月（B） 3 个月（C） 6 个月（D）1 年43 下列关于税负转嫁的表述中，正确的是( )。（A）前转是纳税人通过压低生产要素的进价从而将应缴纳的税款转嫁给生产要素的销售者或生产者负担的形式（B）后转是纳税人在进行商品或劳务的交易时通过提高价格的方法将其应负担的税款向前转移给商品或劳务的购买者或者最终消费者负担的形式（C）前转的发生一般是因为市场供求关系不允许纳税人提高商品价格所致（D）税收资本化主要发生在某些资本品的交易中44 下列关
14、于“ 政府活动扩张法则 ”说法错误的是( )。（A）该理论的提出者是 19 世纪的德国经济学家瓦格纳（B）政府活动不断扩张所带来的公共支出不断增长，是社会经济发展的一个客观规律（C）公共支出增长的因素归为内因和外因两种（D）市场经济机制发挥作用需社会“环境条件”45 （ ）是税收支出的特殊形式。（A）税收豁免（B）加速折旧（C）纳税扣除（D）税收抵免46 当社会总供给大于社会总需求时，应采取( )进行调节。（A）盈余政策（B）赤字政策（C）缩减预算支（D）收大于支47 下列有关企业所得税的表述，正确的是( )。（A）乡镇企业可按应缴税款减征 20（B）对民政部门举办的福利工厂，凡安置“四残”人
15、员占生产人员总数 35以上的，减半征收企业所得税（C）企事业单位进行技术转让，年净收入在 30 万元以下的暂免征收企业所得税（D）企业在筹建期间发生的开办费，应当从开始生产、经营月份起，在不短于 5年的期限内分期扣除48 考核文化支出的效益时，应采用的方法是( )。（A）成本效益分析法（B）最低费用选择法（C） “公共劳务” 收费法（D）投资产出分析法49 在下列设置账簿的情形中，不符合账簿设置有关规定的是( )。（A）一般的纳税人自领取营业执照之日起 15 日内设置账簿（B）无建账能力的小规模纳税人可聘请注册会计师建账记账（C）经营规模的纳税人有实际困难可以不设置任何账（D）扣缴义务人要在扣
16、缴业务发生之曰起 10 卜 1 内设账50 劳务报酬所得适用的个人所得税税率分为三级超额累进税率，不包括( )。（A）0.2（B） 0.3（C） 0.4（D）0.4551 当企业收到预付款时，正确的会计处理是( )。（A）借：主营业务收入 贷：预付账款（B）借：银行存款 贷：预收账款（C）借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税金应交增值税(销项税额)（D）借：银行存款 贷：库存商品52 定期的减免和一次性减免，通常属于下列减免税的哪一种?( )（A）法定减免（B）特案减免（C）临时减免（D）专门法规文件规定的减免53 （ ）又称分录凭证、记账凭单，是指由会计机构或者会计人员根据经过审核后确认无
17、误的原始凭证或者汇总原始凭证，按照经济业务内容加以分类，并据以确定会计分类而填制的作为登记账簿依据的一种凭证。记账凭证可以按照不同标准进行分类。（A）记账凭证（B）原始凭证（C）收款凭证（D）付款凭证54 财政赤字的分类，按照赤字的起因不同，可分为（ ）。（A）硬赤字和软赤字（B）主动赤字和被动赤字（C）预算赤字和决算赤字（D）周期性赤字和充分就业赤字55 税务机关按照一地一证的原则，核发外管证，外管证有效期限一般为( )日。（A）30（B） 60（C） 90（D）18056 美国地方政府的主体税种是( )。（A）所得税 （B）销售税（C）总收入税 （D）财产税57 以下关于预算外资金性质的表
18、述，错误的是( )。（A）所有权归部门 （B）调控权归政府（C）管理权归财政 （D）使用权归单位58 关于车船税计税依据的说法，错误的是( )。（A）畜力车采用以辆为计税依据（B）船舶采用以净吨位为计税依据（C）摩托车采用以辆为计税依据（D）电车采用以自重吨位为计税依据59 目前在我国财政预算管理中，作为冲减财政收入的财政补贴项目是( )。（A）企业亏损补贴（B）价格补贴（C）职工生活补贴（D）财政贴息60 下列征税行为中，体现了税收横向公平原则的是( )。（A）对经济条件相同的纳税人同等课税（B）对经济条件不同的纳税人区别课税（C）对经济条件相同的纳税人区别课税（D）对经济条件不同的纳税人同
19、等课税二、多项选择题共 20 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 l 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。61 根据增值税暂行条例实施细则的规定，下列单位或个人经营者的行为，视同销售货物的有( ) 。（A）将货物交付给他人代销（B）销售代销货物（C）将白产、委托加工的商品转卖给其他单位或个体经营者（D）将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者（E）将白产、委托加工的货物销售给他人62 在市场经济体制下，以下属于财政职能范围的有( )。（A）提供公共产品（B）维持有效竞争（C）纠正外部效应（D）作为社会资源配置的主体（E）调
20、节收入分配63 根据税收征管法的规定，下列选项中属于税务机关可以采取的税收保全措施有( )。（A）书面通知纳税人开户银行暂停支付纳税人的金额相当于应纳税款及滞纳金的存款（B）书面通知纳税人开户银行从其银行存款中扣缴税款（C）扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产（D）扣押、查封、拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴税款（E）书面通知纳税人的开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款64 增值税专用发票检查的一般方法是( )。（A）鉴别真伪（B）逻辑审核（C）就地调查（D）横向调查（E）双重稽核65 下列属于政府预算的基本
21、特征的有( )。（A）法律性（B）预测性（C）必要性（D）集中性（E）综合性66 下列属于税收的职能的有( )。（A）财政职能（B）政治职能（C）经济职能（D）监督职能（E）分配职能67 中国财政支出的现状是( )。（A）财政收支占 GDP 的比例呈上升趋势（B）财政收支占 GDP 的比例呈下降趋势（C）中央财政支出占财政支出总额的比例呈上升趋势（D）中央财政支出占财政支出总额的比例呈下降趋势（E）财政支出中经济建设费占的比例较高68 个人所得税的纳税人包括( )。（A）外籍人（B）个体户（C）中国公民（D）承包人69 行政复议的基本要求有( )。（A）复议机关依法对具体行政行为是否合法和适当
22、进行审查（B）复议机关审理复议案件，不适用调解（C）复议机关审理复议案件适用调解（D）行政机关可随意处分自己的权利70 外商投资企业和外商企业所得税是以企业生产经营所得和其他所得为征税对象。属于企业生产经营所得的是( )。（A）旅游服务业所得（B）保险公司保费所得（C）商标权转让所得（D）商业销售所得（E）咨询服务所得71 财政投融资的基本特征包括( )。（A）它是一种政府投入资本金的政策性融资（B）它具有客观性（C）计划性与市场机制相结合（D）它由国家设立的专门机构统筹管理和经营（E）它的预算管理较灵活72 关于增值税税率的说法，不正确的是( )。（A）纳税人提供加工、修理修配劳务的，增值税
23、税率为 17（B）纳税人出口货物的增值税税率为零（C）纳税人销售或进口粮食、食用植物油，适用增值税税率为 6（D）纳税人销售或进口图书、报纸、杂志，适用增值税税率为 13（E）旧机动车经营单位销售旧机动车、摩托车、游艇，按照 4的征收率减半征收增值税73 外来原始凭证包括（ ）。（A）进货发票（B）进账单（C）汇款单（D）运费发票（E）对账单74 下列属于我国增值税纳税期限的有( )。（A）1 日（B） 2H（C） 3 日（D）8 日（E）1 个月75 关于注销税务登记，下列说法中正确的是( )。（A）纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他
24、机关办理注销登记前，向税务机关办理注销税务登记（B）纳税人因住所、经营地点变动而涉及改变税务登记机关的，应当向迁出地税务机关申报办理注销税务登记，并向迁达地税务机关申请办理税务登记（C）按照规定不需要在工商行政管理机关办理注册登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起 30 日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记（D）纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起 15 日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记（E）纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款，缴销发票、税务登记证件和其他税务证
25、件76 各项存货项目，反映企业期末结存、在途和在加工过程中的各种存货的实际成本，包括（ ）。（A）包装物（B）低值易耗品（C）自制成品（D）产成品（E）分期收款发出商品77 绩效评价指标中的共性指标的主要类型有( )。（A）绩效目标完成程度（B）预算执行情况（C）财务管理状况（D）经济和社会效益（E）员工收入情况78 国际上最重要、影响力最火的国际税收协定范本包括( )。（A）OECD 协定范本（B）欧盟协定范本（C） UN 协定范本（D）东盟协定范本（E）IMF 协定范本79 下列支出中，属于特殊利益支出的有( )。（A）国防支出（B）教育支出（C）司法支出（D）医疗卫生支出（E）行政支出8
26、0 政府间事权划分的效率原则包括( )。（A）公正准则（B）收入划分效率（C）恰当准则（D）支出划分效率（E）财政转移支付效率80 甲国居民有来源于乙国经营所得 100 万元，特许权使用费所得 50 万元；来源于丙国经营所得 200 万元，特许权使用费所得 60 万元。甲、乙、丙三国经营所得的所得税税率分别为 50%、40%、60%；甲、乙、丙三国特许权使用所得的所得税税率分别为 10%、20% 、5% 。根据上述资料回答下列问题：81 在分国抵免法下来源于乙国所得的抵免额为( )。（A）0（B） 5 万元（C） 50 万元（D）55 万元82 在分国抵免法下来源于丙国所得的抵免额为( )。（
27、A）123 万元（B） 106 万元（C） 104 万元（D）083 某公司与市政府机关共同使用一栋楼房，该楼房占地面积 2000 平方米，该公司与市政府的占用比例为 4:1。2006 年初，该公司以原值 4000000 元的房产投资入股，经评估该房产现值为 4100000 元。当地规定城镇土地使用税税额为每平方米 5 元，契税税率为 4%。83 该公司应缴纳的城镇土地使用税为( )元。（A）2000 （B） 4000（C） 8000 （D）1000084 市政府机关应缴纳的城镇土地使用税为( )元。（A）0 （B） 1000（C） 2000 （D）1000085 该公司应缴纳的契税为( )元
28、。（A）0 （B） 80000（C） 160000 （D）16400086 资料：甲国居民 A 有来源于乙国所得 120 万元，来源于两国所得 80 万元，甲、乙、丙三国的所得税税率分别为 40%、30%、50%。86 在分国抵免法下，中国应对上述所得征收所得税税额为( )。（A）80 万元（B） 76 万元（C） 12 万元（D）087 在综合抵免法下，上述所得的抵免额为( )。（A）80 万元（B） 76 万元（C） 12 万元（D）088 在综合抵免法下，甲国应对上述所得征收所得税税额为( )。（A）12 万元（B） 8 万元（C） 4 万元（D）089 在扣除法下，甲国对上述所得征税(
29、 )。（A）80 万元（B） 64 万元（C） 49.6 万元（D）090 若乙对外国居民来自己国的所得实行 20%的优惠税率，甲国采用分国抵免法消除国际重复征税，并与乙国签订了税收饶让协定，则甲国对来源于乙国的所得应征所得税税额为 ( ) 。（A）36 万元（B） 24 万元（C） 12 万元（D）091 资料：某种商品销售价不含税时是 10 元现要求每件商品销售后缴纳 2 元税收。但由于纳税人试图转嫁税负，把该商品销售价提高至 12 元。根据上述资料回答下列问题：91 ( )是指纳税人利用市场供求关系，将应纳税款转归他人负担的过程。（A）税收转嫁（B）负担转嫁（C）税收负担转嫁（D）价格负
30、担转嫁92 本例中，销售该商品及纳税以后，仍可得( )元。（A）10（B） 12（C） 8（D）293 本例中，购买者实际承担了税负( )元。（A）1（B） 2（C） 3（D）494 税收负担转嫁的基本形式有( )。（A）前转（B）消转（C）后转（D）税收资本化95 ( )是指纳税人通过提高应税商品的销售价格的方式，将一部分税收负担转嫁给该商品的购买者。（A）流转（B）后转（C）消转（D）前转95 某汽车制造厂为增值税一般纳税人，2007 年发生下列业务：(1)购进原材料一批，已入库，取得增值税专用发票注明的税款 500 万元。(2)销售汽车取得销售收入(不含税)7000 万元。(3)兼营汽车租赁业务取得收入 30 万元。(4)兼营运输业务取得收入 50 万元。该厂适用的消费税税率为 8。根据上述资料，回答下列问题：96 该厂当期应纳增值税为( )万元。（A）690（B） 500（C） 860（D）119097 应纳消费税为( ) 万元。（A）500（B） 560（C） 450（D）40098 汽车租赁业务应纳营业税为( )万元。（A）1.5（B） 0.9（C） 0.54（D）0.299 运输业务应纳营业税为( )万元。（A）2.5（B） 2
