1、经济师中级财政税收专业知识与实务模拟试卷 74 及答案与解析一、单项选择题共 60 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 下列产品中( ) 属于公共产品。（A）国防（B）衣服（C）食品（D）住房2 在传统的计划经济体制下，( )是政府配置的重要手段。（A）资源配置（B）财政配置（C）市场配置（D）计划配置3 王某取得稿酬 25000 元、讲课费 3500 元，已知稿酬所得适用个人所得税税率为20，并按应纳税额减征 30，劳务报酬所得适用个人所得税税率为 20。根据个人所得税法律制度的规定，王某应纳个人所得税额为( )元。（A）5540（B） 4540（C） 3340（D
2、）48004 税务机关应当自受理之日起( )日内，审核办理变更税务登记。（A）10（B） 15（C） 30（D）605 下列不属于发票保管的管理是( )。（A）入库存放，专人保管（B）定期盘存，账实相符（C）旧发票存根按规定期限保存（D）普通发票检查的内容6 经济学对政府预算的研究，最为注重的是政府预算的( )。（A）功能性特征（B）政治性问题（C）效率问题（D）公平问题7 狭义的预算法也称为( )。（A）特定的预算法（B）一般意义上的预算法（C）实质意义上的预算法（D）形式意义的预算法8 预算编制时因支大于收而存在的赤字是( )。（A）被动赤字（B）主动赤字（C）预算赤字（D）决算赤字9 查
3、账征收一般适用于( )。（A）财务会计制度比较健全，能够认真履行纳税义务的纳税单位（B）账册不够健全，能够控制原材料或进销货的纳秘单位（C）经营品种比较单一，经营地点、时间和商品来源不周定的纳税人（D）无完整考核依据的纳税人10 财政资源配置方式实际上是一种( )。（A）政治程序（B）市场过程（C）政府和市场共同参与的过程（D）以上都不对11 纳税人通过压低生产要素的进价从而将应缴纳的税款转嫁给生产要素的销售者或生产者负担的形式，这种税负转嫁形式被称为( )。（A）税收资本化（B）消转（C）后转（D）前转12 一般认为，在税负转嫁的何种形式下，纳税人可以直接提高商品和劳务的价格?( )（A）前
4、转（B）后转（C）消转（D）税收资本化13 纳税人在进行商品或劳务的交易时，通过提高价格的方法将其应负担的税款转移给最终消费者的形式称为( )。（A）税收资本化（B）消转（C）顺转（D）后转14 不能事先计算出价格总额而采取的政府性采购是( )。（A）询价采购（B）单一来源采购（C）竞争性谈判采购（D）两阶段采购15 横向转移支付功能在于( )。（A）调整横向失衡（B）调整纵向转移（C）调整财政平衡（D）调整财政赤字16 某国家重点扶持的高新技术企业经主管税务机关核定，该企业 2007 年亏损 50万元，2008 年盈利 55 万元，那么，该企业 2008 年要缴纳的所得税为（ ）万元。（A）
5、0.75（B） 1.25（C） 1（D）017 在部门预算基本支出中，属于日常公用经费的是( )。（A）租赁费（B）福利费（C）专项培训费（D）大型会议费18 金融业(不包括典当业)的纳税期限为一个季度，自纳税期满之日起( )内申报纳税。（A）5 日（B） 10 日（C） 15 日（D）1 个月19 符合条件的小型微利企业，减按( )的税率征收企业所得税。（A）10%（B） 20%（C） 50%（D）50% 以下20 旧货经营单位销售旧货的，则( )。（A）按 4%的税率征税（B）按 4%的税率减半征税（C）按 7%的税率征税（D）免税21 属于本单位有特殊要求的政府采购项目( )经批准可以自
6、行采购。（A）县级以上人民政府（B）市级以上人民政府（C）省级以上人民政府（D）财政部22 下列关于政府采购制度的表述中，正确的是( )。（A）政府采购实际上是财政的供给制度（B）政府采购的主体是国家财政部门（C）政府采购并不等于招标制（D）政府采购与计划经济时期的控购制是相同的23 根据“公共劳务 ”收费法理论，对公园收费应该采取的政策是( )。(2009 年单选题)（A）免费政策（B）低价政策（C）平价政策（D）高价政策24 不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在( )元以下，可以按实际使用数额列为费用。（A）1000（B） 2000（C） 3000（D）500025 某造纸企业 200
7、1 年实现销售收入 100 万元，实际发生广告费支出 5 万元，则该项企业 2001 年计算应纳税所得额时可以税前扣除广告费为( )。（A）1 万元（B） 4 万元（C） 6 万元（D）2 万元26 纳税检查的客体是( )。（A）纳税人（B）会计账簿（C）实物资产（D）纳税人履行纳税义务的情况27 预算外经常性支出不包括( )。（A）福利支出（B）城市维持支出（C）事业费支出（D）大修理支出28 预算外资金具有“ 三权 ”分离性不包括( )。（A）资金所有权（B）资金收益权（C）资金调控权（D）资金使用权29 下列关于抵免法的表述中正确的有( )。（A）直接抵免适用于跨国母子公司之间的税收抵免
8、（B）直接抵免适用于总公司与分公司之间汇总利润的税收抵免（C）在抵免法下国外已纳税款可以全额抵免（D）抵免法能彻底解决国际重复征税的问题30 从世界范围内看，财政支出规模的变化趋势是( )。（A）下降（B）上升（C）保持平稳（D）时高时低31 经常预算的收入来源主要是( )。（A）各项税收收入（B）公债收入（C）国有资产收益（D）规费收入32 预算外资金具有“ 三权 ”分离性不包括( )。（A）资金所有权（B）资金收益权（C）资金调控权（D）资金使用权33 更新改造支出属于( ) 。（A）预算外投资（B）预算外经常性支出（C）基本建设支（D）科技三项费用34 有利于中央政府与地方政府之间收入共
9、享、风险共担的收支划分方法是( )。（A）统收统支（B）分类分成（C）总额分成（D）以收定支35 以下有关税收的说法中，不正确的是( )。（A）税收的本质是一种分配关系（B）税收的职能是主观存在的、固有的，不受外部客观经济条件的影响（C）我国现行税制结构是以流转税为主体的复合税制（D）产生国际重复征税的根本原因在于各国税收管辖权的交叉36 造成纳税人与负税人不一致的经济现象的原因有( )。（A）税负归宿（B）税负转嫁（C）减免税（D）税收扣除37 一般来说，( ) 是常用来应付不幸事故的后备基金。（A）积累基金（B）补偿基金（C）生产基金（D）消费基金38 某个体零售户于 2008 年 5 月
10、份购进一批货物，含税进价为 117 万元。当月将其中一部分货物销售给某单位，开出的普通发票注明的货款金额为 80 万元。则该个体零售户当月应缴纳的增值税为( )。（A）308 万元（B） 137 万元（C） 452 万元（D）228 万元39 甲国对本国居民李某在外国取得的专利收入征收个人所得税，由此可知，甲国税收管辖采用的是( ) 。（A）属地主义原则（B）属人主义原则（C）属地兼属人主义原则（D）地域管辖原则40 从 2005 年 1 月 1 日起，各地出口退税超基数部分中央、地方负担比例改为（ ）。（A）50：50（B） 65：35（C） 75：25（D）92.5：7.541 境外企业在
11、中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当在项目完工、离开中国前( )日内，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。（A）5（B） 10（C） 15（D）3042 财政收支矛盾的客观性，决定了财政收支运动的基本形态是( )。（A）收支平衡（B）收入等于支出（C）收支数量上的绝对平衡（D）收支不平衡43 财政补贴与社会保障支出的区别主要体现在（ ）。（A）与相对价格体系的关系不同（B）对象不同（C）主体不同（D）目的不同44 下列城镇土地使用税纳税人表述，正确的是( )。（A）城镇土地使用税由拥有土地所有权的单位和个人缴纳（B）土地使用权权属发生纠纷未解决的，由土地
12、实际使用人纳税（C）土地使用权共有的，由所占份额大的一方纳税（D）对外商投资企业和外国企业暂不适用城镇土地使用税45 税收收入的来源，即各种税收收入的最终出处，称为（ ）。（A）税收要素（B）计税依据（C）税源（D）税目46 实行定期定额征税方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关中请办理停业登记。纳税人的停业期限( )。(2008 年单选题)（A）为 6 个月（B）为 1 年（C）不得超过 6 个月（D）不得超过 1 年47 下列有关固定资产的折旧年限的说法，不正确的是( )。（A）房屋、建筑物的最低折旧年限为 20 年（B）飞机、火车、轮船、机器的最低折旧年限为 10 年（C）与
13、生产经营活动有关的器具、工具、家具的最低折旧年限为 5 年（D）电子设备的最低折旧年限为 4 年48 城市、县城、建制镇、工矿区的具体征税范围，由( )划定。（A）国务院（B）各省、自治区、直辖市人民政府（C）人民代表大会（D）国家税务局49 偿还期限在 1 年以上 10 年以下的国债称为( )。（A）中期国债（B）短期国债（C）长期国债（D）中长期国债50 “平等、确实、便利、省费” 的税收原则的提出者是（ ）。（A）亚当斯密（B）攸士第（C）西斯蒙第（D）瓦格纳51 ( )是国债最基本的功能。（A）弥补财政赤字（B）筹集建设资金（C）调节国民经济的发展（D）缩小贫富差距52 1994 年我
14、国国内证券交易印花税中央与地方各分享 50。近年来，根据分税制运行情况和宏观调控的需要进行调整后，中央分享证券交易印花税收人的比例上调至( )。（A）0.5（B） 0.75（C） 0.97（D）0.653 划分各级预算收支范围的基本依据是( )。（A）各级政府承担的事权范围（B）政策关系的企事业单位的隶属关系（C）各级政府的财力大小（D）财政部收入的多少54 下列凭证中，属于自制原始凭证的是( )。（A）收料单（B）进账单（C）汇款单（D）运费票55 甲企业销售货物取得含税价款为 11700 元，另收取逾期未收回的包装物押金1000 元，则应税销售额为( )元。（A）10000（B） 1085
15、4.7（C） 11700（D）10700.556 税务机关按照一地一证的原则，核发外管证，外管证有效期限一般为( )日。（A）30（B） 60（C） 90（D）18057 从事化妆品生产的纳税人发生视同销售行为，若无同类应税消费品的销售价格，则其组成计税价格的计算公式为( )。（A）组成计税价格=(成本+利润)(1-比例税率)（B）组成计税价格=(成本+ 利润+自产自用数量定额税率 )(1-比例税率)（C）组成计税价格=(成本+ 利润)(1+ 比例税率)（D）组成计税价格=(成本+利润+自产自用数量 定额税率)(1+ 比例税率)58 美国著名经济学家马斯格雷夫解释财政支出增长的原因时，提出的理
16、论是( )。（A）政府活动扩张法则（B）经济发展阶段论（C）公共收入增长引致论（D）非均衡增长模型59 我国现行社会保障制度规定，个人养老保险的缴费比例最终要达到( )。（A）本人缴费工资的 8（B）平均缴费工资的 8（C）本人缴费工资的 6（D）平均缴费工资的 660 下列交通工具中，以自重吨位为车船税计税标准的是( )。（A）摩托车（B）低速货车（C）船舶（D）载客汽车二、多项选择题共 20 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 l 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。61 下列属于不可控制性支出的项目有( )。（A）失业救济
17、支出（B）养老金食品补贴（C）债务利息支出（D）流动资金支出（E）基本建设支出62 财政资源配置的范围包括( )。（A）公共产品（B）私人产品（C）准公共产品（D）天然垄断行业的产品（E）竞争性行业的产品63 当政府购买性支出减少时，产生的结果是( )。（A）社会生产萎缩（B）国民收入增加（C）资本的利润率降低（D）劳动力的工资率降低（E）资本的利润率提高64 关于物价基本稳定的叙述，不正确的有( )。（A）物价基本稳定是政府宏观调控所追求的终极目标（B）物价基本稳定是政府宏观调控所追求的重要目标（C）物价基本稳定是财政政策稳定功能的基本要求（D）物价基本稳定是财政政策稳定功能的根本要求（E）
18、物价基本稳定是财政政策的预期目标65 下列不属于我国财政政策的目标的是( )。（A）财政平衡（B）消除通货膨胀（C）充分就业（D）物价基本稳定（E）收入合理分配66 税务登记的种类包括( )。（A）设立登记（B）纳税登记（C）变更登记（D）注销登记（E）停业、复业登记67 不得计算摊销费用扣除的无形资产选项是( )。（A）自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产（B）自创商誉（C）与经营活动无关的无形资产（D）通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的无形资产（E）自行开发的无形资产68 经济稳定的含义一般是指( )。（A）充分就业（B）物价稳定（C）居民收入增长稳定（D
19、）国内物资供求平衡（E）国际收支平衡69 导致我国财政支出“ 两个比重 ”下的原因主要有 ( )。（A）政策性调整（B）管理水平有待提高（C）管理体制上的原因（D）统计原因70 预算外资金管理收支两条线制度的构成要素有( )。（A）预算外资金财政专户储存（B）规范单位预算外资金银行账户（C）一个账户、收支直达（D）实行收缴分离、票款分离的管理办法（E）实行票据管理、使用单一化71 按编制的形式分类，政府预算可分为( )。（A）单式预算（B）基数预算（C）零墓预算（D）复式预算72 按财政支出的收益范围分类，财政支出可分为( )。（A）一般利益支出（B）整体利益支出（C）局部利益支出（D）特殊利
20、益支出73 在我国，税法的非正式渊源主要是指( )。（A）习惯（B）判例（C）自治条例（D）国际税收协定（E）税收通告74 以下属于公共产品的是( )。（A）高等教育（B）食品（C）国防（D）法律设施（E）医疗75 税务机关采取税收保全措施的方法主要有（ ）。（A）书面通知纳税人开户银行或其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款（B）查封、扣押、拍卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产，以拍卖所得扣缴税款（C）查封、扣押纳税人价值相当于应纳税款的商品、货物和其他财产，责令纳税人限期缴纳（D）通知纳税人开户银行或其金融机构从其存款中扣缴税款（E）书面通知纳税人开户银行或其他金融机构
21、暂停支付纳税人相当于应纳税额的存款76 依据增值税暂行条例的规定，下列货物中适用 13的征税率的有( )。（A）农膜（B）化肥（C）旧家电（D）杂志（E）天然气77 下列关于企业所得税的纳税申报说法中正确的有（ ）。（A）企业所得税按纳税年度计算，分月或者分季预缴（B）企业应当自月份或者季度终了之日起 10 日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款（C）企业应当自年度终了之日起 4 个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴（D）企业应当自年度终了之日起 5 个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款（E）企业应当自年度终了之日起
22、 6 个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款78 税收的调节作用主要通过( )体现出来。（A）税收优惠（B）税收主体（C）课税对象（D）税收惩罚（E）纳税人79 确定中央与地方财政关系时遵循的效率性原则包括( )。（A）收入划分效率 （B）支出划分效率（C）资源配置效率 （D）转移支付效率（E）帕累托效率80 财政政策稳定功能所表现的主要特征是( )。（A）持续性（B）无偿性（C）强制性（D）补偿性（E）反周期性81 2001 年度，甲公司自行申报全年的境内外利润共计 3280 万元(企业所得税税率为 33%)，其中含有 A 国的税前利润 250 万元，已
23、在 A 国缴纳了所得税 80 万元；含 B 国税前利润 300 万元，已在 B 国缴纳所得税 100 万元。根据上述资料回答下列问题：81 来源于 B 国所得境外已缴纳所得税抵免限额是( )。（A）85 万元（B） 90 万元（C） 99 万元（D）100 万元82 该公司的应纳所得税额为( )。（A）809.90 万元（B） 841.50 万元（C） 870.40 万元（D）903.40 万元82 某家电企业 2007 年亏损 40 万元，2008 年亏损 18 万元，2009 年实现利润 50 万元，营业外支出中有非广告性的赞助费 2 万元，为协作单位贷款担保而支付的贷款本息 25 万元，
24、工资总额 106 万元(计税工资月人均 800 元，在册职工 100 人)已按工资总额和规定比例计提了职工福利费、职工教育经费、工会经费。根据上述资料回答下列问题：83 2009 年准予扣除的计税工资为( )。（A）106 万元（B） 96 万元（C） 10 万元（D）110 万元84 2009 年准予扣除的职工福利费、职工教育经费、工会经费合计( )。（A）1855 万元（B） 96 万元（C） 10 万元（D）168 万元85 该企业 2009 年应纳的所得税为( )。（A）1078 万元（B） 115 万元（C） 1015 万元（D）12 万元85 某个体户常年经营个体运输业务，2010
25、 年该个体户发生如下经济业务：(1)签订运输合同 20 份，合计金额为 10 万元。(2)将自有的 2 辆货车出租给某运输队，双方签订了租赁合同，租金为每辆每月1000 元，租期为 1 年。(3)将自有的 2 栋房屋分别出租，其中 1 栋出租给某公司作库房，月租金为 5000 元。另外 1 栋为两层楼的楼房，第 1 层出租给好友李某开小超市，月租金收入 1500 元；楼上出租给同乡张某居住，月租金为 400 元。86 该个体户发生第(1)笔业务时需要缴纳的印花税为( )元。（A）50（B） 100（C） 1000（D）50087 该个体户应纳的印花税合计为( )元。（A）62（B） 24（C）
26、 50（D）7488 该个体户应纳的房产税为( )元。（A）9552（B） 9360（C） 9936（D）720089 下列项目中，( ) 应免征印花税。（A）已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本（B）财产保险的凭证（C）货物运输合同（D）财产所有人将财产赠给学校所立的书据90 该个体户将房屋出租给同乡张某每年应纳房产税为( )元。（A）576（B） 192（C） 48（D）1690 某汽车加工厂为增值税一般纳税人，增值税税率为 17%，消费税税率为 3%。该厂于 2010 年 12 月发生以下经济业务：(1)从海南某农场购进天然橡胶，开具的普通发票上注明的价款为 200000 元，购进该货物支付
27、的运费为 60000 元(含货票)。橡胶厂将这些天然橡胶加工成生产轮胎的橡胶，其实际成本为 500000 元。厂方用其中的 200000 元橡胶生产各类轮胎，其中手扶拖拉机专用轮胎 100 套，每套 600 元(不含增值税)，全部已售出。汽车用的轮胎 1000 套，每套 1000 元(不含增值税)，共售出 800 套，其中有 200 套属于子午线轮胎。(2)其余实际成本为 300000 元的橡胶，该厂委托某轮胎厂加工汽车的内胎和外胎。收回时支付加工费 2500 元(含受托方支付的辅料 500 元)，并取得增值税专用发票。该厂将委托加工的内、外胎继续组装成上述同型号汽车轮胎 1500 套(非子午
28、线轮胎)，以每套 1200 元的售价(不含增值税价格)全部售出。已知委托方“应交税费应交消费税”科目的借方期初和期末均无余额。(3)将第(1)项业务中剩余的 200 套汽车用的轮胎( 已含增值税)以每套价格 1300 元换取海南该农场的天然橡胶，对方开具的是普通发票。91 该厂第(1)项业务应纳增值税和消费税为( ) 。（A）增值税为 10200 元，消费税为 18000 元（B）增值税为 116000 元，消费税为 18000 元（C）增值税为 10200 元，消费税为 24000 元（D）增值税为 116000 元，消费税为 24000 元92 该厂第(2)项业务应纳增值税和消费税为( )
29、 。（A）增值税为 306000 元，消费税为 54000 元（B）增值税为 306000 元，消费税为 44644.33 元（C）增值税为 305575 元，消费税为 44644.33 元（D）增值税为 305575 元，消费税为 54000 元93 该厂第(3)项业务应纳增值税和消费税为( ) 。（A）增值税为 44200 元，消费税为 0 元（B）增值税为 4654 元，消费税为 0 元（C）增值税为 44200 元，消费税为 7800 元（D）增值税为 4654 元，消费税为 7800 元94 依据增值税暂行条例的规定，下列属于增值税税率为 13%的税目有( )。（A）暖气（B）天然气
30、（C）农膜（D）出口货物95 该厂本月应缴纳消费税和增值税为( )。（A）增值税为 426229 元，消费税为 70444.33 元（B）增值税为 359975 元，消费税为 62644.33 元（C）增值税为 320854 元，消费税为 78000 元（D）增值税为 426229 元，消费税为 85800 元95 某机械厂生产某种型号零件需经三道工序制成，在产品成本的计算采用“约当产量法”。某月份投产 500 件 (原材料在生产开始时一次性投入 )，完工产品 400 件，企业月末账面在产品成本为 1000 元，其他有关财务资料见表 9-1 和表 9-2(计算按每步骤保留小数点后两位)。根据上述资料，回答以下问题：96 第一工序的完工率为( )。（A）0.1（B） 0.2（C） 0.4（D）197 第三工序的约当产量为( )。（A）56 件（B） 63 件（C） 65 件（D）70 件98 月末在产品应分配原材料费用为( )。（A）100000 元（B） 11l201.63 元（C） 163636.5 元（D）500000 元99 月末在产品应分配工资费用为( )。
