1、经济师中级财政税收专业知识与实务模拟试卷 75（无答案）一、单项选择题共 60 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 在我国，企业缴纳保险费的比例一般不得超过企业工资总额的( )。（A）10%（B） 15%（C） 20%（D）25%2 2001 年 7 月开始，我国在( )进行了养老保险改革试点。（A）上海市（B）江苏省（C）广东省（D）辽宁省3 一定时期(通常指一年) 一国税收收入总额占该国同期 GNP 的比率，被称为( )。（A）国内生产总值负担率（B）国民生产总值负担率（C）国民收入负担率（D）国民财政负担率4 目前，我国对冶金联合企业矿山铁矿石资源税，减按规定税
2、额标准的( )征收。（A）20%（B） 25%（C） 30%（D）40%5 下列( ) 是以支付货款和劳务费用取得发票联的单位为检查的起点，到收款单位核查其开出发票的存根联，从而为原来掌握的发票违章问题提供确凿的证据。（A）分析法（B）顺向检查法（C）逆向检查法（D）详细检查法6 适用于农村和集贸市场的税收征收管理形式是( )。（A）条条管理（B）块块管理（C）巡回管理（D）分片管理7 房产税是以房屋为征税对象，以( )为计税依据，向房屋产权所有人征收的一种财产税。（A）屋计税总值（B）房屋的计税余值或租金收入（C）房屋总市值（D）以上答案均正确8 下列项目中属于期间费用的是( )。（A）制造
3、费用（B）营业费用（C）待摊费用（D）预提费用9 能够有利于反映预算的整体性、统一性，但不能反映各项财政收支的经济性质的政府预算是( ) 。（A）零基预算（B）绩效预算（C）单式预算（D）复式预算10 在制定和实施具体的财政政策过程中，应坚持( )。（A）收支平衡，略有赤字（B）收支平衡，略有结余（C）财政收入大量结余（D）财政支出大量赤字11 公共产品的特征是在同( )相比较得出的。（A）公共产品（B）非公有制产品（C）私人产品（D）私有制产品12 在世界范围内，财政支出的变化趋势是( )。（A）绝对量上升，相对量下降（B）相对量上升，绝对量下降（C）绝对量和相对量都上升（D）绝对量和相对量
4、都下降13 改革开放以来，我国的行政管理支出呈现出的变化趋势是( )。（A）下降（B）其增长水平超过其他各项支出的增长（C）保持同步（D）其增长水平低于其他各项支出的增长14 在开放的经济条件下，一国国际收支的理想状况是指( )。（A）收大于支，形成大量外汇结存（B）收略大于支，形成小量外汇结存（C）支略大于收，动用外汇储备弥补（D）收支平衡15 从经济性质来看，基础设施总的来说属于( )。（A）纯公共产品（B）公共产品（C）混合产品（D）私人产品16 关于企业亏损补贴与价格补贴，下列说法不正确的是( )。（A）价格补贴直接与市场零售商品有关，企业亏损补贴主要与工业生产资料有关（B）价格补贴的
5、直接受益人是居民，企业亏损补贴的直接受益人是相关的企业（C）价格补贴是在生产环节上的补贴，企业亏损补贴是在流通环节上的补贴（D）价格补贴的对象是商品，而企业亏损补贴的对象是企业17 甲企业购进在建工程使用材料一批，价款 50000 元，增值税专用发票上注明的增值税额是 8500 元，货款已付，则下列账务处理中，正确的为( )。（A）借：在建工程工程物资 50000 营业外支出 8500 贷：银行存款 58500（B）借：在建工程工程物资 50000 应交税费应交增值税(进项税额) 8500 贷：银行存款 58500（C）借：在建工程工程物资 58500 贷：银行存款 58500（D）借：在建工
6、程工程物资 58500 贷：银行存款 50000 应交税费应交增值税(销项税额) 850018 纳税人提供加工、修理修配劳务的，税率为( )。（A）4% （B） 6% （C） 13% （D）17%19 纳税人甲在我国境内的 A、B 两个城市取得工资收入，在 A 城市每月获得 1900元，在 B 城市每月获得 4100 元。则甲每月应纳个人所得税税额为( )元。（A）825（B） 475（C） 190（D）37520 甲国居民李先生在乙国取得劳务报酬所得 10 万元，利息所得 2 万元。已知甲国劳务报酬所得税率为 20%，利息所得税率为 10%；乙国劳务报酬所得税率为30%，利息所得税率为 5%
7、；甲、乙两国均实行居民管辖权兼收入来源地管辖权，两国之间签订了税收抵免协定，并实际综合抵免限额法，则下列表述中正确的为( )。（A）上述所得在甲国不用缴纳所得税（B）李先生应在甲国补缴所得税 1.1 万元（C）李先生应在甲国补缴所得税 2.2 万元（D）李先生应在甲国补缴所得税 3.3 万元21 某进出口公司从欧洲进口了 100 辆小轿车，每辆关税完税价格为 10 万元，假定小轿车的关税税率为 50%，消费税税率为 5%，则进口这些小轿车应缴纳的消费税为( )。（A）25 万元（B） 26.32 万元（C） 75 万元（D）78.95 万元22 ( )通常被认为是测定纳税人支付能力的最好尺度。
8、（A）收入（B）财产（C）能力（D）消费支出23 依据房产计税余值计税的，房产税的税率为( )。（A）1.2% （B） 12% （C） 4% （D）6% 24 恒大运输公司拥有载货汽车 14 辆(其中 2 辆货车报停，货车载货净吨位全部为5 吨)；乘人大客车 35 辆(其中 32 座车 10 辆，28 座 25 辆)；小客车 6 辆(均为 10 座车)。计算该公司应纳车船税( )。( 车船税年税额为：载货汽车每吨 50 元，乘人汽车 31 座位以上的每辆 180 元，1230 个座位的每辆 150 元，11 座以下的每辆 150元。)（A）3000 元（B） 6390 元（C） 9000 元（
9、D）9390 元25 财政行政诉讼的主管机关是( )。（A）财政部（B）国务院（C）人民法院（D）人民检察院26 当购买性支出增加时，其对市场价格和企业利润的影响是( )。（A）价格上升，利润提高（B）价格上升，利润下降（C）价格下降，利润上升（D）价格下降，利润下降27 当政府购买性支出增加时，产生的结果是( )。（A）社会生产萎缩（B）国民收入增加（C）资本的利润率降低（D）劳动力的工资率降低28 纳税人从事运输业务，应当向其( )上管税务机关申报纳税。（A）劳务发生地（B）核算地（C）机构所在地（D）经营活动主要发生地29 财政法规体系中对其他财政法规有立法意义的制约作用的是( )。（A
10、）财政法律（B）财政行政法规（C）财政部门规章（D）地方性财政法规30 由于实行增值税的国家和地区政治经济状况不同和实施的税收政策不同，由此形成不同类型的增值税。目前，我国实行增值税的类型是( )。（A）收入型增值税（B）消费型增值税（C）生产型增值税（D）支出型增值税31 下列关于经济发展和经济增长关系表述不正确的是( )。（A）经济发展包括经济增长（B）经济发展包括消除贫困、失业等现象（C）经济发展不仅意味着生产的增长，还包括收入结构、经济、政治、文化条件等的变化（D）经济增长必然带来经济发展32 对于市场经济体制来说，社会公平是在( )基础上进行的。（A）效率（B）宏观调控（C）计划指导
11、（D）竞争33 从事货物批发、零售的纳税人，在一个公历年度内，年应纳增值税项目的销售额( )的可依法被认定为增值税一般纳税人。（A）超过 80 万元（B）超过 100 万元（C）超过 150 万元（D）超过 180 万元34 区别税制结构类型的主要标志是( )。（A）采用何种经济体制模式（B）以什么税种为主体税种（C）一国税收收入的规模大小（D）开征税种的多少35 明确提出税制建立必须遵循平等、确实、便利、最少征收费用四原则的人是（ ）。（A）西斯蒙第（B）威廉配第（C）亚当斯密（D）瓦格纳36 财政补贴的对象是( )。（A）国家（B）主管部门（C）企业和居民（D）社会保障部门37 ( )是国
12、债最基本的功能。（A）弥补财政赤字（B）筹集建设资金（C）调节国民经济的发展（D）缩小贫富差距38 下列不属于一般收入预算的有( )。（A）财政拨款收入（B）预算外资金收入（C）上级补助收入（D）电力建设基金收入39 在现实中，财政平衡一般很难出现的情形是( )。（A）收支略有结余（B）收支略有赤宁（C）收支数量上的绝对平衡（D）收支基本相等40 非税收收入存在的必要前提条件不包括( )。（A）准公共产品的存在（B）交易费用上升的要求（C）受益公平原则的要求（D）自然垄断和外部性的存在41 财政赤字根据计算口径的不同可分为硬赤字和软赤字，其中，硬赤字的计算口径公式为( )。（A）经常收入-经常
13、支出= 财政赤字（B）经常支出-经常收入=财政赤字（C） (经常收入+债务收入)-( 经常支出+债务支出)=财政赤字（D）(经常收入+资本性收入)-(经常支出+资本性支出)=财政赤字42 下列取得财政收入的各种形式中，政府凭借信用原则取得的是( )。（A）征收税费（B）征收规费（C）发行国债（D）发行股票43 下列销售的应税消费品中，不得列入加权平均计算的是( )。（A）当月同类消费品各期销售价格高低不同的（B）销售价格明显偏低又无正当理由的（C）有销售价格的（D）均不符合要求44 某企业在收取货款时另向购买方收取延期付款利息 17000 元，则企业账务处理正确的是( )。（A）借：银行存款
14、11700贷：财务费用 11700（B）借：主营业务收入 10000应交税费应交增值税(进项税额) 1700贷：财务费用 11700（C）借：财务费用 11700贷：主营业务收入 10000应交税金应交增值税(销项税额) 1700（D）借：主营业务收入 10000应交税费应交增值税(销项税额) 1700贷：银行存款 1170045 下列情形中，纳税人不需要向原税务登记机关办理变更税务登记的有( )。（A）改变名称（B）改变主管税务机关（C）改变开户银行和账号（D）改变法人代表46 当企业采用分期收款方式销售产品，发出产品时，正确的财务处理有( )。（A）借：银行存款贷：主营业务收入（B）借：银
15、行存款贷：主营业务收入应交税金应交增值税(销项税额)（C）借：银行存款贷：库存商品（D）借：分期收款发出商品贷：库存商品47 下列有关税款追征的说法，不正确的是( )。（A）因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴人未缴或者少缴税款的，税务机关在3 年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，并加收滞纳金（B）有特殊情况的，税务追征期可以延长到 5 年（C）因纳税人扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的税务机关在 3 年内可以追征税款、滞纳金（D）对偷税、抗税、骗税的追征不受 A、B、C 三项期限的限制48 下列不属于项目支出预算的编制原则的是( )。（A）综合预算的原则（B）科学论证、合理排序的
16、原则（C）追踪问效的原则（D）定员定额管理的原则49 下列行为属于视同销售范畴的是( )。（A）将购买的货物用于计提福利（B）将购买的货物用于个人消费（C）将购买的货物用于在建工程（D）将购买的货物作为投资50 运用成本效益分析从而确定实旌方案所需要支出费用的预算模式是( )。（A）复式预算（B）零基预算（C）投入预算（D）绩效预算51 我国国库制度改革的核心内容是建立( )。（A）国库集中收入制度（B）国库分散支付制度（C）国库集中管理制度（D）国库集中收付制度52 某公司拖欠 2006 年度营业税 42 万元，催缴无效，经县税务局局长批准， 2007年 3 月税务机关书面函告通知其所在开户
17、银行暂停支付存款 50 万元，这一行政行为属于( ) 。（A）提供纳税担保 （B）税收保全措施（C）强制征收措施 （D）税务行政协助53 在按当月发放工资进行费用分配情况下，如果企业期末“应付工资” 账户出现贷方余额时，它对当期生产成本的影响是( )。（A）扩大成本，增加利润 （B）扩大成本，减少利润（C）减少成本，增加利润 （D）减少成本，减少利润54 下列所得中应纳个人所得税的是( )。（A）县级人民政府发放的先进个人奖（B）保险赔款（C）退休工资（D）外籍个人以实报实销形式取得的住房补贴55 预算收支调节经济运行的基本原理是( )。（A）经济高涨时采取推动经济发展的政策（B）经济滑坡时采
18、取抑制政策（C）经济衰退时采取刺激政策（D）经济平稳发展时，国家积极干预经济运行56 纳税人办理开业税务登记，税务机关对纳税人填报的税务登记表以及提供的证件和资料，应自收到之日起( )日内审核完毕，符合规定的予以登记，并发给税务登记证件。（A）10 （B） 15（C） 30 （D）6057 在下列政策职能中，主要应由中央政策承担的是( )。（A）资源配置 （B）收入分配（C）经济稳定 （D）财政监督58 甲企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为 17。2011 年 6 月收取乙企业的预付货款 23400 元，甲企业应做的正确账务处理为( )。（A）借：银行存款 23400贷：主营业务收入 2
19、0000应交税费应交增值税(销项税额) 3400（B）借：银行存款 23400贷：预收账款 23400（C）借：银行存款 23400贷：预收账款 20000应交税费应交增值税(销项税额) 3400（D）借：银行存款 23400贷：其他应付款预付款 2340059 外国企业和外商投资企业不是( )的纳税义务人。（A）房产税（B）车船税（C）城市维护建设税（D）城镇土地使用税60 关于停业的税务管理的说法，正确的是( )。（A）采用定期定额征收方式的个体工商户停业期限不得超过半年（B）若停业期间发生经营行为时，不需要申报缴纳税款（C）一旦纳税人申请停业，其未使用完的发票由税务机关予以收存（D）纳税
20、人办理停业登记，税务机关收存其税务登记证正本，纳税人保留副本二、多项选择题共 20 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 l 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。61 公共经济部门的任务不只是一个分配问题，而且还涉及( )在内的整个经济过程。（A）生产（B）分配（C）交换（D）消费（E）投资62 关于税收负担的表述正确的是( )。（A）从宏观来看，税收负担与国民收入及生活水平有关（B）从微观来看，税收负担的高低直接影响到市场主体的经济利益（C）从相对角度来看，它是指税收负担率（D）从绝对角度来看，它是指纳税人应支付给国家的税款额（
21、E）税收负担是指一定时期内，纳税人因国家课税而承受的经济负担63 不得作为纳税担保人的是( )。（A）有足够资产的公民 具有担保能力的经济组织（B）具有担保能力的经济组织（C）国家权力机关（D）行政机关（E）审计机关64 用以自重吨位为计税标准的有( )。（A）载货汽车（B）自行车（C）摩托车（D）三轮汽车（E）低速货车65 大多数国家利用( ) 推销国债。（A）中央政府（B）金融机构（C）邮政储蓄系统（D）中央银行（E）财政部或国债局66 实行政府间转移支付的理论依据是( )。（A）纠正政府间的纵向财政失衡（B）纠正政府间的横向财政失衡（C）纠正某些公共产品或服务的外部性（D）促进经济发展（
22、E）加强中央财政对地方财政的宏观调控67 准予从销项税额中抵扣的进项税额包括( )。（A）增值税专用发票上注明的增值税额（B）海关完税凭证上注明的增值税额（C）收购免税农产品计算的增值税额（D）引进进口化妆品的增值税额（E）铁路、公路的联运发票上注明的增值税额68 国家为鼓励纳税人从事或扩大某种经济活动而给予的税款退还的形式主要有( )。（A）出口退税（B）多征退税（C）再投资退税（D）初次投资退税（E）误征退税69 市场失灵表现在( )。（A）公共产品（B）外部效应（C）不完全竞争（D）收入分配不公（E）经济波动与失衡70 股票按股东享有的权利和责任不同分为( )。（A）普通股股票（B）优先
23、股股票（C）国家股股票（D）法人股股票（E）个人股股票71 准予从销项税额抵扣的进项税额包括( )。（A）收购免税农产品计算的增值税额（B）购进固定资产（C）增值税专用发票上注明的增值税额（D）海关完税凭证上注明的增值税额（E）运费计算的扣税额72 税负转嫁的条件包括（ ）。（A）商品经济的存在（B）税收资本化（C）价格管制（D）自由的价格体制（E）垄断竞争73 亚当.斯密在国富论中提出的著名的税收四原则是( )。（A）平等原则（B）国民经济原则（C）确定原则（D）便利原则（E）最少征收费用原则74 依据增值税暂行条例的规定，下列货物中适用 13的征税率的有( )。（A）农膜（B）化肥（C）旧
24、家电（D）杂志（E）天然气75 用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品，允许扣除委托加工收回应税消费品已纳消费税税款的有( )。（A）用委托加工的已税烟丝连续生产卷烟（B）用委托加工的已税化妆品连续生产化妆品（C）用委托加工的已税珠宝玉石连续生产贵重首饰及珠宝玉石（D）以委托加工收回的已税实木地板为原料生产的实木地板76 纳税申报的方式有( )。（A）直接申报（B）邮寄申报（C）数据电文（D）委托申报（E）电话申报77 公募法的拍卖方式有( )。（A）额度拍卖（B）竞争性出价（C）非竞争性出价（D）收益拍卖（E）询价拍卖78 按照社会主义市场经济体制的要求，财政职能可以分为( )。（A）
25、资源配置职能（B）收入分配职能（C）经济稳定职能（D）社会公平职能（E）经济公平职能79 税负转嫁的基本形式有( )。（A）前转（B）后转（C）消转（D）辗转（E）税收资本化80 关于购买性支出与转移性支出的经济影响的说法，正确的有( )。（A）购买性支出对企业预算约束较强（B）购买性支出对政府的效益约束较弱（C）转移性支出直接影响社会生产（D）转移性支出对政府的效益约束较强（E）转移性支出执行收入分配的职能较强80 甲公司为一家运输公司，2008 年 1 月成立之初拥有载货汽车 50 辆，每辆自重15 吨。2009 年 3 月将其中的 9 辆汽车租给 A 公司使用， 9 辆汽车的总价值为 1
26、80 万元，双方签订租赁合同，租金为每月 6000 元。当地规定载货汽车车船税每年每吨税额为 30 元。根据上述资料回答下列问题：81 甲公司 2008 年底应缴纳的车船税为( )元。（A）15000（B） 20000（C） 20250（D）2250082 按照租赁合同，甲公司 2009 年底应缴纳的印花税为( )元。（A）15（B） 54（C） 180（D）64882 商品批发企业为增值税一般纳税人。2003 年 6 月，主管国家税务机关对该企业5 月份纳税情况进行检查。查出部分经济业务及账务处理情况如下：(1)5 月 1 日，采用分期付款形式购进货物一批，买价 40000 元，购销合同规定
27、 6月 15 日和 7 月 15 日各付款 50，货物适应税率为 17。企业尚未取得增值税专用发票，其账务处理为：购进货物时：借：库存商品 40000待摊费用-待抵扣进项税额 6800贷：应付账款 46800(2)将本企业经营的电风扇 80 台用于职工福利，每台采购成本 280 元，对外批发价格为每台 380 元。企业的账务处理为：借：应付福利费 22400贷：库存商品 22400(3)处理已使用过的汽车一辆，其原价为 100000 元，取得收入 60000 元，账务处理为：借：固定资产清理 80000累计折旧 100000贷：固定资产 180000借：银行存款 60000贷：固定资产清理 6
28、0000(4)将上月从农民手中购进的农产品丢失，已知其成本为 9000 元，其账务处理为：借：待处理财产损益 9000贷：库存商品 9000根据上述资料。回答下列问题：83 购进免税农产品的进项税额的抵扣时限为( )。（A）货物验收入库时（B）货物销售时（C）合同规定的付款日期（D）企业已付款时84 本题应转出的进项税额为( )。（A）515283 元（B） 4978 元（C） 3808 元（D）1170 元85 本题应补缴增值税额为( )。（A）15008 元（B） 14608 元（C） 515283 元（D）4978 元85 某机械厂生产某种型号的零部件需要经过三道工序完成，在产品成本的计
29、算采用“约当产量法 ”。该厂： 2011 年 3 月将原材料在生产过程中一次性投产 10000 件，完工产品 6000 件，企业月末账面在产品成本为 2000 元/件，其他相关资料参见表1 和表 2(计算保留整数) 。86 该企业第一道工序的完工率为( )。（A）25%（B） 75%（C） 50%（D）40%87 该企业第二道工序在产品约当产量为( )件。（A）1675（B） 464（C） 200（D）25088 该企业第三道工序的完工率为( )。（A）83%（B） 25%（C） 67%（D）75%89 月末在产品分配原材料费用为( )元。（A）204100（B） 300250（C） 2041
30、13（D）32352990 月末在产品应分配的工资费用为( )元。（A）204113（B） 14845（C） 323529（D）30025090 某外资企业 2010 年度的经济业务相关资料如下(该省规定按照房产税原值一次扣除 20后的余值计税，城镇土地使用税税额为 5 元平方米，当地载客汽车车船税每年每辆 60 元)：(1)年初购入办公楼一栋，面积 200 平方米，价值 4 00 万元。其中价值 100 万元的部分用作企业办医院。(2)拥有土地 1 000 平方米，其中绿化占地 500 平方米。绿化占地面积中有 60为街心花园，并向周围居民开放。(3)企业将临街厂房的一间小屋出租给李某开超市
31、使用，月租金为 2 000 元。(4)企业 3 月购入载客汽车 5 辆，其中一辆专属幼儿园使用，一辆专属某小学使用。91 下列有关税目定义的选项，表述正确的有( )。（A）房产税是以房屋为征税对象，以房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向房屋使用人征收的一种财产税（B）契税是以所有权发生转移的动产为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税（C）车船税是以车船为征收对象，向车船的所有人或者管理人征收的一种税（D）城镇土地使用税是以开征范围的土地为征税对象，以实际占用的土地面积为计税标准，按规定税额对拥有土地使用权的单位或个人征收的一种税92 该企业发生的第(1)笔业务应纳城镇土地使用税为( )元。（A）28 800（B） 38 400（C） 48 000（D）36 00093 该企业发生的第(2)笔业务应纳房产税为( ) 元。（A）5 000（B） 2 500（C） 3 500
