1、经济师中级财政税收专业知识与实务模拟试卷 76 及答案与解析一、单项选择题共 60 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 投入预算和绩效预算是按( )方法划分的。（A）预算编制的政策导向（B）预算的编制方法（C）预算收支的平衡情况（D）预算分级管理的要求2 我国目前建立的预算绩效评价体系所要达到的目标是( )。 【2008 年真题】（A）完善政府预算体系（B）实现绩效预算（C）提高政府预算透明度（D）健全政府预算管理制度3 下列一般不宜经常使用，更不宜大幅调整的货币政策工具是( )。（A）再贷款（B）法定存款准备金率（C）贴现率政策（D）公开市场业务4 按我国目前规定，
2、农产品和煤炭，出口退税率为( )。（A）0.05（B） 0.06（C） 0.13（D）0.175 关于营业税的计税依据，下面表述不正确的是( )。（A）联营运输业务，以实际取得的营业收入为营业额（B）纳税人从事安装工程作业，所安装设备的价值计入安装工程产值的，其营业额应包括设备的价款在内（C）对外汇、证券、期货等金融商品转让，以卖出价作为营业额（D）传递函件、邮汇等通信业务以取得收入的全额确定营业额6 在各种偿债资金来源中，比较可行的做法是( )。（A）设立偿债基金（B）依靠财政盈余（C）通过预算列支（D）举借新债7 下列关于部门预算的基本含义中错误的是( )。（A）所有国家财政预算管理的基本
3、组织形式（B）部门是预算编制的基础单元（C）预算管理以部门为依托（D）部门本身要有严格的资质要求8 ( )部门对于国库单一账户的收付具有监督责任。（A）中国人民银行国库（B）财政（C）国家审计（D）商业银行国库9 世界各国的养老保险的筹资模式，分为( )。（A）权责发生式（B）保障式（C）运行模式（D）基金式10 甲公司拖欠 2008 年消费税 600000 元，催缴无效，过期仍未缴纳，经所在县税务局批准，2009 年 3 月税务机关书面通知其所在开户银行扣缴存款 600000 元，这一行政行为属于( ) 。（A）提供纳税担保（B）税收保全措施（C）强制征收措施（D）税务行政协助11 一般企业
4、发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补，但延续弥补期最长不得超过( ) 。（A）2 年（B） 3 年（C） 4 年（D）5 年12 财政分权管理体制的基本内容和保障是( )。（A）政府间事权的划分（B）政府间财权的划分（C）政府间财政管理权的划分（D）政府间财政收支划分13 甲国居民王某有来源于乙国的所得 10 万元，甲、乙两国的所得税率分别为25%、 30%，但乙国对外国居民来源于本国的所得实行 20%的优惠税率，甲国采用分国限额抵免法消除国际重复征税并承诺给予税收饶让，这样，甲国对该居民的这笔境外所得应征所得税款为( )。（A）3 万元（B） 2.5 万元（C） 0.5 万元（D）0
5、14 某煤炭企业本月销售煤炭 300 万吨，规定的资源税适用税额标准为每吨 2 元，该煤炭企业本月应纳资源税税额为( )万元。（A）150（B） 300（C） 600（D）80015 各有关部门按国家规定收取的公路养路费属于( )。（A）事业服务性收费（B）基金性收费（C）专项基金（D）行政性收费16 下列无形资产中属于不可辨认的无形资产是( )。（A）商标权（B）专利权（C）著作权（D）商誉17 下列有关车船税的说法，不正确的是( )。（A）车船税实行从价计税的方法（B）船舶采用以净吨位为计税标准（C）车船税根据不同类型的车船及其适用的计税标准分别计算应纳税额（D）载客汽车和摩托车的应纳税额
6、的计算公式为：应纳税额 =应税车辆数量适用单位税额18 关于核定应纳税额，下列说法中正确的是( )。（A）税务机关核定应纳税额时只能依法选定一种核定方法，并明确告之纳税人（B）税务机关采用一种方法不足以正确核定应纳税额时，可以同时采用两种以上的方法核定（C）纳税人对税务机关核定的应纳税额有异议的，税务机关应当提供相关证据，证明定额的合理（D）经税务机关认定后，纳税人可以调整应纳税额19 复式预算中经常预算的资金来源主要是( )。（A）税收收入（B）债务收入（C）利润收入（D）收费收入20 对社会经济条件不同的纳税人区别课税，体现了税收的( )。（A）横向公平原则（B）纵向公平原则（C）普遍原则
7、（D）配置原则21 下列营业额的确定，符合营业税暂行条例实施细则规定的是( )。（A）保险业实行分保险的，初保业务以全部保费收入为营业额（B）娱乐业的营业额为经营娱乐业向顾客收取的各项费用（C）销售不动产，以取得的销售收入减除规定的扣除项目金额后的余额为营业税（D）旅游业的营业额为向游客收取的全部费用22 市政府为加强本市社会环境的稳定，决定对本市治安系统增加一笔投入。这体现了财政的( ) 。（A）社会保障职能（B）资源配置职能（C）收入分配职能（D）经济稳定增长职能23 我国现行增值税实行( )计算缴纳税款。（A）扣税法（B）统一扣税法（C）实耗扣税法（D）购进扣税法24 发票管理的基础环节
8、是( )。（A）发票印制（B）发票领购（C）发票保管（D）发票使用25 某企业有职工 4500 人，1997 年实发工资 370 万元，当地计税工资标准为 500元/人，当月计算企业所得税时，允许抵扣的职工工会经费，职工福利费和职工教育经费总额为 ( ) 。（A）64.75 万元（B） 39.38 万元（C） 43.75 万元（D）37.5 万元26 “产成品(库存商品)”的贷方发生额一般和( ) 的借方发生额相对应。（A）主营业务成本（B）生产成本（C）制造费用（D）经营费用27 采用( ) 发现的问题，不能作为定案的根据。（A）详查法（B）顺查法（C）分析法（D）盘查法28 纳税检查的客体
9、是( )。（A）纳税人（B）会计账簿（C）纳税人履行纳税义务情况（D）实物资产29 纳税检查的对象是( )。（A）纳税人（B）实物资产（C）会计凭证、会计账簿和会计报表（D）纳税人履行纳税义务的情况30 “材料成本差异 ”账户有贷方余额时，发出材料应负担的差异额在账簿上的处理是( )。（A）借方蓝字转出（B）借方红字转出（C）贷方红字转出（D）贷方蓝字转出31 某中外合资经营企业 1996 年全年实现利润 400 万元，适用税率 30%，按照双方出资比例及合同规定，中外双方按 6:4 分配税后利润。外商将取得的利润直接再投资于原企业，投资期 8 年，则我国税务机关应退还给该外方投资者的企业所得
10、税税款是( ) 。（A）19.20 万元（B） 14.06 万元（C） 23.46 万元（D）20.44 万元32 国家征税的依据是其( )。（A）财产权力（B）政治权利（C）经济权力（D）管理权力33 天然垄断行业的产品的资源配置采取何种方式，应以( )优先的原则视具体情况而定。（A）公平（B）效率（C）共同富裕（D）偏好34 纳税人委托加工应税消费品，如果没有同类消费品销售价格，应按照组成计税价格计算应纳税额，计算公式为( )。（A）组成计税价格=(成本+利润)/(1-消费税税率)（B）组成计税价格=(材料成本+ 加工费)/(1-消费税税率)（C）组成计税价格=(成本+ 利润)/(1+ 消
11、费税税率)（D）组成计税价格=(材料成本+加工费)/(1+ 消费税税率)35 根据我国现行制度规定可知，企业应缴纳的养老保险的比例是( )。（A）一般不得超过企业工资总额的 20（B）一般不得低于企业工资总额的 20（C）一般不得超过企业工资总额的 15（D）一般不得低于企业工资总额的 1536 一般适用于计算商品流转额的课税的税率形式是( )。（A）比例税率（B）累进税率（C）定额税率（D）幅度定额税率37 下列关于国债的表述，正确的是( )。（A）国债的性质和税收类似，都属于国家无偿征收的一种形式（B）国债可以由中央或地方政府有计划地发行（C）国债收入属于非经常性财政收入（D）国债收入无需
12、纳入国家预算38 下列关于税收原则的表述中，正确的是( )。（A）税收的经济效率原则是指节约税收的行政费用（B）税收本身的效率原则是指税收应有利于资源的有效配置和经济的有效运行（C）税收的财政原则是税收的共同原则，在不同的社会制度下为不同阶级服务（D）税收的横向公平是对社会经济条件不同的纳税人区别课税39 税收负担的最终归着点被称为( )。（A）税负转移（B）税收承担（C）税负归宿（D）纳税人40 纳税人销售自己使用过的摩托车，售价超过原值的，在增值税方面的规定是( )。（A）视同销售货物，按 17征收增值税（B）属于销售旧货行为，按 13的低税率征收增值税（C）按 4的征收率减半征收增值税（
13、D）销售自己使用过的物品，免征增值税41 我国(政府采购法 规定，政府采购实行集中采购和分散采购相结合。政府采购中主要的采购方式是（ ）。（A）公开招标（B）竞争性谈判（C）邀请招标（D）询价采购42 （ ）是整个事业单位财务制度体系中最基本、最高层次的法规。（A）事业单位财务规则（B）事业单位内部财务管理具体规定（C）行业事业单位财务管理制度（D）事业单位财务管理体系43 下列表述不准确的是( )。（A）邮寄纳税申报以寄出邮戳日期为实际申报日期（B）查定征收是税款的征收方式之一（C）增值税专用发票只适用一般纳税人（D）纳税人未按规定的期限申报办理税务登记、变更或注销登记的，由税务机关责令限期
14、改正，并处 2 000 元以上 10 000 元以下的罚款44 基本投入导向的预算模式有利于预算管理的规范化、制度化，但其不足之处在于( )。（A）无法控制资源的投入和使用（B）主观判断，缺乏准确的科学依据（C）无法保证预算按预定的规则运行（D）不重视产出，易造成预算支出效率低下45 以下不属于营业费用检查的内容的是（ ）。（A）审查费用开支范围是否符合财务制度的规定，有无超过范围，挤占费用的情况（B）审查费用内容的真实性、合法性、有无虚假费用（C）审查利息、汇兑损益费用是否资本化，有无将应计人固定资产、无形资产价值的资本利息和汇兑损益列入财务费用（D）审查费用会计处理是否正确46 委托代销销
15、售方式下，销售收入的实现时间为( )。（A）收到代销清单的当天（B）收到代销款的当天（C）发出代销货物的当天（D）双方协商的日期47 国债最基本的功能是( )。（A）弥补财政赤字（B）筹集建设资金（C）调节国民经济的发展（D）控制市场上的多余资金48 下列商品在征收消费税时按从价定率计征办法计征的是（ ）。（A）汽油（B）卷烟（C）啤酒（D）游艇49 在分税制中，主要采用按照税源实行分率分征办法的国家有( )。（A）中国（B）美国（C）伊朗（D）巴西50 A 城是一个行业分工明确、工商户较为集中的中型城市，一般而言，最为适合A 城的税收征收管理的形式是( )。（A）分片管理（B）区域管理（C）
16、驻厂管理（D）条条管理51 下列关于变更税务登记的表述中，正确的是( )。（A）纳税人税务登记内容发生变化，不需要到工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记的，不需要到税务机关办理变更税务登记（B）办理变更税务登记的期限是自税务登记内容发生变化之日起 30 日内（C）办理变更税务登记的纳税人，应向税务机关提供变更登记的有关证件（D）纳税人因住所、经营地点变动而涉及改变税务登记机关的，应当向迁出地税务机关申报办理变更税务登记，并向迁达地税务机关申请办理税务登记52 某粮食企业(增值税一般纳税人)上月收购的一批农产品被盗，已知其账面成本为 8700 元，下列账务处理正确的是( )。（A）借：营业外
17、支 8700 贷：原材料 8700（B）借：待处理财产损益 8700 贷：原材料 8700（C）借：待处理财产损益 8700 贷：原材料 7569 应交税费应交增值税(进项税额转出) 1130（D）借：待处理财产损益 10000 贷：原材料 8700 应交税费应交增值税(进项税额转出) 130053 在我国国债利率主要以( )为基准。（A）公司债券利率 （B）公司股票收益（C）银行利率 （D）私募债券利率54 某钢铁企业(增值税一般纳税人)将自产钢材用于本企业在建工程，已知该批钢材的成本为 100000 元，无同类产品的对外售价。下列正确的账务处理为 ( )。（A）借：在建工程 100000
18、贷：主营业务收入 100000（B）借：在建工程 117000 贷：主营业务收入 100000 应交税金应交增值税(销项税额) 17000（C）借：在建工程 118700 贷：库存商品 100000 应交税金应交增值税(销项税额) 18700（D）借：在建工程 100000 贷：库存商品 10000055 设计预算管理体制的核心问题( )。（A）预算管理原则的确定 （B）预算管理权限的界定（C）预算收支范围的划分 （D）预算调节制度的安排56 行政事业单位的预算外资金缴入国库或财政专户的主要形式是( )。（A）金额上缴 （B）比例上缴（C）定额上缴 （D）结余上缴57 纳税人委托个体经营者加工
19、应税消费品，其消费税政策是( )。（A）一律由受托方代收代缴税款（B）一律由委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税（C）一律由委托方在提货时在受托方所在地缴纳消费税（D）一律以受托方为纳税人缴纳消费税58 某企业(增值税一般纳税人，适用增值税税率为 17)将自产产品 100 件无偿捐赠给客户，已知该产品每件对外不含税售价为 1000 元，其正确的账务处理为( )。（A）借：营业外支出 117000 贷：营业外收入 100000应交税费应交增值税(销项税额) 17 000（B）借：银行存款 117 000 贷：主营业务收入 100 000应交税费应交增值税(销项税额) 17 000（C）借：银行存
20、款 117 000 贷：营业外支 117 000（D）借：主营业务成本 117 000贷：应交税费应交增值税(销项税额) 117 00059 假设当年国债发行额为 3 000 亿元，当年国债还本付息额为 2 000 亿元，财政收入额：36 000 亿元，财政支出额为 39 000 亿元，当年的财政偿债率为( )。（A）0.0833（B） 0.0769（C） 0.0556（D）0.051360 功能预算政策的提出者是( )。（A）亚当斯密（B）勒纳（C）阿尔文汉森（D）凯恩斯二、多项选择题共 20 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 l 个错项。错选，本题
21、不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。61 下列产品中( ) 属于准公共产品。（A）国防（B）教育（C）医疗（D）住房（E）衣服62 反映经济稳定的指标有( )。（A）充分就业（B）物价稳定（C）财政收支平衡（D）信贷收支平衡（E）国际收支平衡63 属于资源税征税范围的资源可分为( )。（A）水资源（B）矿产品（C）森林资源（D）盐（E）土地资源64 发行国债一般不会影响经济发展的原因有( )。（A）认购者一般为居民（B）一般不会导致通货膨胀（C）不会引起流通中的货币总量的改变（D）使部分社会资金发生所有权的转移（E）发行过量会影响经济的正常运行65 预算外经常性支出一般包括( )。（A
22、）福利支出（B）奖励支出（C）养路费支出（D）增补流动基金（E）更新改造支出66 税收的公平原则包括( )。（A）普遍原则（B）平等原则（C）累进原则（D）减免原则（E）优惠原则67 社会公平实施范围包括( )。（A）干预市场机制（B）改善初始条件的不公平（C）创造公平竞争环境（D）干预个人偏好（E）实施平均主义68 在评价财政支出效益时，下面财政支出项目中，适合采用最低费用选择法的有( )。（A）大型水利枢纽的建设（B）高速公路的建设（C）军事设施的建设（D）文化支出（E）卫生防疫支出69 税收资本化是税负转嫁的形式之一。它同一般意义上的税负转嫁有不同之处，主要体现为( ) 。（A）将累计应
23、纳的税款作一次性的转嫁（B）将每次交易所得课征税款通过各种途径随时予以转移（C）通过资本生息来达到目的（D）基本方法是提高商品和生产要素价格（E）税负后转和前转相结合70 某化妆品厂(增值税一般纳税人)将新试产的一批化妆品用于职工福利，该产品没有同类产品价格，已知该批产品的成本为 10000 元，成本利润率为 5，消费税税率为 30，下列表述中正确的有( )。（A）该笔业务应纳增值税 2550 元（B）该笔业务应纳消费税 4500 元（C）该笔业务缴纳消费税，不缴纳增值税（D）该笔业务所缴纳的税款应计入“产品销售税金及附加”科目（E）该笔业务应缴纳营业税71 预算外收入分类包括( )。（A）行
24、政性收费（B）事业服务性收费（C）基金性收入（D）专项基金72 政府投资的决策标准主要有( )。(2010 年多选题)（A）资本-产出比率最小化标准（B）资本 -产出比率最大化标准（C）资本 -劳动力最大化标准（D）就业创造标准（E）资本-技术最大化标准73 经济稳定的含义一般是指( )。（A）充分就业（B）物价稳定（C）居民收入增长稳定（D）国内物资供求平衡（E）国际收支平衡74 我国社会保险的主要项目有( )。（A）养老保险（B）医疗保险（C）财产保险（D）失业保险（E）人身保险75 契税的征税范围包括( )。(2010 年多选题)（A）国有土地使用权出让（B）以房屋抵债（C）农村集体土地
25、承包经营权的转移（D）房屋买卖（E）以房产作为投资76 以发行国债的方式弥补财政赤字的有利因素是( )。（A）一般不会导致通货膨胀（B）暂时转移部分社会资金的使用权（C）一般流通中的货币总量不变（D）任何情况下都不会导致财政收支的恶性循环（E）不会对社会的投资和消费水平产生任何影响77 关于注销税务登记，下列说法中正确的是( )。（A）纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，向税务机关办理注销税务登记（B）纳税人因住所、经营地点变动而涉及改变税务登记机关的，应当向迁出地税务机关申报办理注销税务登记，并向迁达地税务机关申请办
26、理税务登记（C）按照规定不需要在工商行政管理机关办理注册登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起 30 日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记（D）纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起 15 日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记（E）纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款，缴销发票、税务登记证件和其他税务证件78 已发行国债调节国民经济的发展，主要表现在( )。（A）国债可以调节国民收入的使用结构（B）国债可以调节国民经济的产业机构（C）国债可以调节社会的货币流通和资金供求
27、（D）国债可以增加流通中的货币总量（E）国债可以减少流通中的货币总量79 每次收入不超过 4000 元的，减除费用 800 元，余额为应纳所得额的选项有( )。（A）劳务报酬所得（B）稿酬所得（C）特许权使用费所得（D）财产租赁所得（E）对企事业单位的承包经营、承租经营所得80 下列支出中，属于特殊利益支出的有( )。（A）国防支出（B）教育支出（C）司法支出（D）医疗卫生支出（E）行政支出81 资料:某生产企业为小规模纳税人，某年销售收入为 80 万元，销售成本为 54 万元，期间费用为 18 万元；该企业当年增值税进项税金为 3 万元。请据此回答以下问题：81 该企业当年应交增值税为( )
28、。（A）11.62 万元（B） 8.62 万元（C） 4.8 万元（D）1.8 万元82 该企业应交所得税为( )。（A）2.16 万元（B） 1.65 万元（C） 1.35 万元（D）0.864 万元82 某企业经税务机关核定，上年度生产经营情况为：销售收入总额为 6000 万元，销售成本 5600 万元，销售费用 50 万元，缴纳增值税 30 万元，缴纳消费税、城市维护建设税和教育费附加共计 47 万元，发生财务费用 0 万元，发生管理费用 100万元(其中业务招待费为 24 万元)，营业外支出 30 万元，其中支付工商部门罚款 10万元。根据上述资料回答下列问题：83 全年应列支的业务招
29、待费用标准是( )。（A）12 万元（B） 18 万元（C） 21 万元（D）24 万元84 营业外支出允许列支( )。（A）30 万元（B） 20 万元（C） 0（D）10 万元85 全年应缴纳企业所得税为( )。（A）5017 万元（B） 5248 万元（C） 5281 万元（D）4818 万元85 某企业为增值税一般纳税人，2011 年 3 月发生以下业务：(1)生产木制一次性筷子的精美礼品盒 10 000 套全部售出，不含税销售单价为每套50 元，外购原材料 50 000 元，取得增值税发票，注明税款 8 500 元。(2)该企业将一批普通的木质一次性筷子的礼品盒作为集体福利发给本单位
30、职工，该企业无同类产品价格，该批礼品盒的成本为 2 000 元，成本利润率为 5。(3)将自产的木制一次性筷子礼品盒，向某大型饭店长期投资，该产品生产成本 10 000 元，成本利润率 10，本企业无同类产品销售价格。(4)本月进口一批木制一次性筷子，关税完税价格 14 000 元，关税税率为 20，消费税税率为 5。86 该企业自产自用的产品应纳消费税为( )元。（A）110.53（B） 100（C） 340（D）100.5387 该企业进口的产品应纳消费税为( )元。（A）700（B） 19 000（C） 884.2l（D）17 684.2188 该企业投资用的产品应纳消费税为( )元。（
31、A）1 000（B） 578.95（C） 500（D）1 50089 该企业进口产品应纳的增值税为( )元。（A）1 820（B） 2 380（C） 1 724.21（D）3 006.3290 下列选项中，表述正确的是( )。（A）企业用作集体福利发放的产品不准抵扣进项税（B）企业将自产的产品用于个人消费，应视同销售，征收增值税（C）进口货物的应纳关税=关税完税价格(1+ 进口关税率) 进口关税率（D）木制一次性筷子的消费税税率为 590 我国公民李某为某市重点高中的数学老师，20l0 年度取得的收入明细情况如下所示：(1)每月取得工资收入 6 000 元。(2)5 月，转让专利权取得收入 2
32、5 000 元，缴税前从中依次拿,5000 元、3000：元，通过国家机关捐赠给农村义务教育。(3)9 月，获得稿酬收入 10 000 元。(4)11 月，取得国外讲学税后收入，折合人民币 20 000，已按收入来源地税法交纳了个人所得税，折合人民币 3 000 元。91 下列表述中，正确的选项有( )。（A）计算李某 5 月的稿酬收入所得税时，准予扣减 800 元费用（B）李某捐赠款项不准在缴纳个人所得税前的所得额中全额扣除（C）李某是自行申报纳税的纳税义务人（D）李某应在年度终了 1 个月内自行到主管税务机关办理境外授课收入的纳税申报92 李某 2010 1 度的工资需缴纳个人所得税税款(
33、 )元。（A）5 825（B） 5 700（C） 6 975（D）47593 计算李某 5 月份的专利转让收入应缴所得税税款，其正确的公式表达式是( )。（A）25 000(1-20)-(5 000+3 000) 20（B） 25 000(1-20)20（C） 25 000 (1-20)-(5 000+3 000)2020（D）25 000-(5 000+3 000)2094 李某 9 月取得的稿酬收入应纳个人所得税税款为( )元。（A）1 288（B） 1 840（C） 1 600（D）1 12095 李某 11 月取得的国外讲学收入应纳个人所得税税额为( )元。（A）680（B） 4 000（C） 3 680（D）3 20095 某私营企业 2007 年 3 月 15 日领取了工商营业执照，之后设置了账簿，进行会计核算。2009 年 12 月份，企业感到自身会计核算很不规范，容易被查出问题，便将开业以来的账簿及发票进行销毁，后被主管税务机关发现，受到严厉处罚。96 该私营企业设置账簿的法定时间应该是( )。（A）39166（B） 2007 年 3 月 30 日以前（C） 2007 年 4 月 15 日以前（D）2007 年 6 月 15 日以前97 该私营企业应该设置的账簿有( )。（A）总账（B）明细账
