1、经济师中级财政税收专业知识与实务模拟试卷 77 及答案与解析一、单项选择题共 60 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 ( )的特征是同私人产品的特征相比较而得出的。（A）私有制产品（B）集体产品（C）公共产品（D）非公有产品2 关于公共产品的说法，正确的是( )。 【2009 年真题】（A）公共产品的效用具有可分割性（B）公共产品与私人产品的区别在于消费该产品的特征不同（C）公共产品与私人产品的区别在于产品的所有制性质不同（D）公共产品是市场经济条件下特有的产物3 扣缴义务人办理扣缴税款登记的范围和办法由( )规定。（A）主管税务机关（B）省级税务机关（C）省级以上
2、税务机关（D）国务院4 每本账簿启用时，不应在账簿扉页上详细载明的是( )。（A）单位名称、编号（B）启用日期、页数（C）会计主管人员姓名（D）所属年度5 对强制注射疫苗这种公共劳务适用( )。（A）平价政策（B）高价政策（C）补贴政策（D）免费和低价政策6 对一种债券规定几个还本期，每期偿还一定比例，直至债券到期时，本金全部偿还。塞种国债偿还方式叫做( )。（A）分期逐步偿还法（B）抽签轮次偿还法（C）市场购销偿还法（D）以新换旧偿还法7 下列不属于财政的转移性支出有( )。（A）财政补贴（B）债务利息（C）养老保险（D）公务支出8 增值税是( ) 为课税对象征收的一种税。（A）以从事销售货
3、物或者提供加工、修理修配劳务以及从事进口货物的单位和个人取得的增值额（B）以从事销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及从事进口货物的单位和个人取得的营业额（C）在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人所取得的营业额（D）在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人所取得的增值额9 某商业企业(增值税小规模纳税人)转让旧库房一幢，取得转让收入 100 万元，下列关于该笔转让收入应纳税的表述，正确的是( )。（A）应计算缴纳增值税 6 万元（B）应计算缴纳增值税 4 万元（C）应计算缴纳增值税 2 万元（D）应计算缴纳营业税 5 万元10 现代政府预算的鲜明特征
4、是( )。（A）法律性（B）预测性（C）集中性（D）综合性11 在现代市场经济社会中，财政存在的前提是( )。（A）社会产品（B）社会再生产（C）市场失灵（D）货币流通12 下列选项中，属于委托加工应税消费品的是( )。（A）由受托方提供原材料生产的应税消费品（B）由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品（C）受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品（D）由委托方提供原材料的主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品13 某企业于 2007 年 1 月 1 日购入一项专利权，实际支付款项 100 万元，按 10 年的预计使用寿命采用直线法摊销。2008
5、年末，该无形资产的可收回金额为 60 万元，2009 年 1 月 1 日，对无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，该无形资产的尚可使用寿命为 5 年，摊销方法仍采用直线法。该专利权 2009 年应摊销的金额为( )。（A）8 万元（B） 12 万元（C） 15 万元（D）20 万元14 下列( ) 不属于效率原则。（A）收入划分效率（B）支出划分效率（C）财政转移支付效率（D）财政转移收入效率15 我国某外贸企业与甲国某运输公司在国外签订了一份货物运输合同，合同规定由该运输公司负责运输我国外贸企业一批货物出口，则根据印花税法规规定，该项运输合同的纳税人为（ ）。（A）我国外贸企业（B）甲国运输
6、公司（C）我国外贸企业和甲国运输公司（D）双方均不需要纳税16 下列不属于印花税暂行条例规定的应税凭证的是( )。（A）产权转移书据（B）权利许可证照（C）营业账簿（D）无息贷款合同17 税收的本质是一种( )。（A）收入工具（B）分配手段（C）调节手段（D）分配关系18 房地产开发企业经营开发的产品较特殊，其营业税收入的确认时间也比较复杂。如果开发商采取预收款销售商品时，应以( )作为销售收入的实现时间。（A）房屋竣工的当（B）交房钥匙的当天（C）办妥财产手续的当（D）收到预收款的当天19 下列有关部门预算表述有误的是( )。（A）部门预算是总预算的基础，是计划经济国家财政预算管理的基本组织
7、形式（B）部门是预算编制的基础单元（C）部门预算只限定于一级预算单位（D）部门预算是一个综合预算20 出口货物的退税地点是( )。（A）出口报关地（B）出口企业所在地（C）生产出门货物企业所在地（D）出口货物的购进地21 下列货物销售中，免征增值税的是( )。（A）烟叶（B）报刊（C）中药饮片（D）古旧图书22 国债因其有很高的信誉，故经常被称为( )。（A）信誉债券（B）公共债券（C）金边债券（D）契约债券23 我国建设性预算收支差额依靠( )弥补。（A）债务（B）经常性收支盈余（C）银行透支（D）资本预算盈余24 A 国居民王先生在 B 国取得所得 10 万元，已知 A 国实行收入来源地管
8、辖权，A 国税率为 20%；B 国实行居民管辖权，B 国税率为 10%。A 、B 两国没有税收抵免的税收协定，则王先生这笔所得应纳税款为( )。（A）0（B） 1 万元（C） 2 万元（D）3 万元25 亚当.斯密的( ) 成为后世负担能力说的理论基础。（A）公平原则（B）平等原则（C）量能课税原则（D）确定原则26 预算外投资支出不包括( )。（A）基本建设支出（B）大修理支出（C）养路费支出（D）更新改造支出27 下列财政支出中，不属于购买性支出的有( )。（A）行政管理费支（B）各项事业经费支出（C）财政补贴（D）政府各部门投资拨款28 检查营业外收入科目时，发现企业常将( )错记入该科
9、目。（A）罚款收入（B）教育费附加返还款（C）固定资产的盘盈（D）利息收入29 政府预算本质上是( ) 。（A）具有法律效力的文件（B）反映政府集中支配的财务的分配过程（C）政府调控经济和社会发展的重要手段（D）具有法律效力的政府年度财政收支计划30 在宏观调控中，( ) 处于基础的地位。（A）货币政策（B）财政政策（C）产业政变（D）国际收支政策31 实行复合计税办法征收消费税的是( )。（A）卷烟（B）烟丝（C）护肤品（D）汽油32 下列关于固定资产折旧的表述中正确的是( )。（A）接受捐赠的固定资产不能计提折旧（B）提前报废的固定资产可以补提折旧（C）双倍余额递减法的折旧额计算公式为：年
10、折旧额=固定资产账面原值年折旧率（D）年数总和法的折旧额计算公式为：年折旧额 =固定资产账面净值年折旧率33 下列关于政府收费性质的表述中不正确的是( )。（A）收费是一种对国民收入分配和再分配的行为（B）收费是管理经济和管理社会的重要手段之一（C）收费对象应是在消费上具有非竞争性的公共服务（D）收费与税收相比应处于补充地位34 以下不属于应纳企业所得税的是( )。（A）国有企业（B）农民专业合作社（C）合伙企业（D）外资企业35 经有关部门鉴定，对损毁不堪居住的房屋和危险房屋，在停止使用后，可以( )。（A）免征房产税（B）减半征收房产税（C）依据 1.2%征税（D）依据 12%征税36 依
11、据财政支出的目的性来分类，国防、司法、公安与政府部门的支出属于( )。（A）转移性支出（B）积累性支出（C）预防性支出（D）一般利益支出37 下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣进项税额的是( )。（A）生产过程中出现的报废产品（B）用于返修产品修理的易损零配件（C）生产企业用于经营管理的办公用品（D）校办企业生产本校教具的外购材料38 某市区的一家企业 2011 年 2 月份实际缴纳的增值税额为 40000 元，消费税为5000 元，营业税为 30000 元，则该企业当月应缴纳的城建税税额为( )元。（A）5250（B） 3750（C） 7500（D）725039 根据企业所得税法
12、规定，依照外国(地区)法律成立，但实际管理机构在中国境内的企业，是居民企业。上述实际管理机构是指( )。（A）对企业的生产经营、人员、账务、财产等实施管理和控制的机构（B）对企业的生产经营、人员、账务、财产等实施全面管理和控制的机构（C）对企业的生产经营实施实质性全面管理和控制的机构（D）对企业的生产经营、人员、账务、财产等实施实质性全面管理和控制的机构40 下列取得财政收入的各种形式中，政府凭借信用原则取得的是( )。（A）征收税费（B）征收规费（C）发行国债（D）发行股票41 企业挖潜改造支出属于（ ）。（A）非生产性支出（B）消费性支出（C）积累性支出（D）补偿性支出42 社会保障制度最
13、早由( )创立。（A）美国（B）德国（C）英国（D）中国43 某企业在收取货款时另向购买方收取延期付款利息 17000 元，则企业账务处理正确的是( )。（A）借：银行存款 11700贷：财务费用 11700（B）借：主营业务收入 10000应交税费应交增值税(进项税额) 1700贷：财务费用 11700（C）借：财务费用 11700贷：主营业务收入 10000应交税金应交增值税(销项税额) 1700（D）借：主营业务收入 10000应交税费应交增值税(销项税额) 1700贷：银行存款 1170044 历史上第一次提出税收原则的人物是( )。（A）威廉.配第（B）亚当 .斯密（C）瓦格纳（D）
14、鲍莫尔45 2008 年 11 月，某商店(增值税小规模纳税人)购进服装 150 套，进价为每套 80元，再以每套 98 元的价格全部销售出去。该商店当月应纳增值税为( )。（A）565.38 元（B） 588 元（C） 882 元（D）832.08 元46 下列关于加权平均法的表述中，正确的是( )。（A）发出材料的单价与购进材料的单价相等（B）发出材料的单价与结存材料的单价相等（C）结存材料的单价与购进材料的单价相等（D）结存材料的单价与最后一批购入材料的单价相等47 改革开放以来，我国财政支出占国内生产总值的比重变化趋势是（ ）。（A）下降（B）上升（C）时高时低（D）保持平稳48 政府
15、预算从其内容上看是( )。（A）具有法律效率的文件（B）反映政府集中支配财力的分配过程（C）是政府调控经济的手段（D）政府的年度财政收支计划49 为剔除或减少价格对企业利润的影响，应采取的财政政策是( )。（A）征收增值税（B）征收消费税（C）征收企业所得税（D）征收资源税50 财政收支之间的对比关系是指( )。（A）财政结余（B）财政赤字（C）财政平衡（D）财政绝对平衡51 我国政府非税收入管理范围不包括( )。（A）行政事业性收费（B）政府性基金（C）国有资本经营收益（D）社会保障基金52 分税制的内容中不包括( )。（A）分税（B）分级（C）分事（D）分管53 降低征税物品成本使税负从新
16、增利润中得到抵补，这种税负转嫁方式属于（ ）。（A）消转（B）旁转（C）混转（D）前转54 企业的下列哪项收入属于我国企业所得税法规定的免税收入?( )（A）财政拨款（B）依法收取并纳入财政管理的政府性基金（C）非营利组织从事营利性活动的收入（D）国债利息收入55 （ ）是对企业的会计资料运用数理统计和逻辑思维推理对一般事物现象进行客观分析判断的一种纳税检查方法。（A）联系查法（B）侧面查法（C）分析法（D）正面查法56 对同一征税对象，不分数额大小，均按同一比例计征的税率是( )。（A）定额税率（B）比例税率（C）全额累进税率（D）超率累进税率57 下列关于先进先出法的表述，正确的是( )。
17、（A）当库存数量小于最后一批购入数量时，库存材料的单价应与最先一批购入的材料单价相等（B）当库存数量等于最后一批购入数量时；库存材料的单价与最后一批购入的材料单价相等（C）当库存材料数量大于最后一批购入数量时，库存材料的单价应与最后一批购入材料单价相等（D）当库存材料数量大于最后一批购入材料数量时，库存材料的单价应与最先一批购入材料单价相等58 受益分散的公共服务最好的分摊成本的方式是( )。（A）税收 （B）公债（C）收费 （D）贷款59 某专门从事技术转让的公司 2008 年度取得符合条件的技术转让所得 700 万元，不考虑其他因素，则该公司 2008 年度应缴纳企业所得税( )万元。（A
18、）0（B） 25（C） 87.5（D）17560 政府对应支付现金的支出改为债券代付，这种发行国债的方法是( )。（A）强制摊派法（B）支付发行法（C）承受法（D）出卖法二、多项选择题共 20 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 l 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。61 关于契税的计税依据的确定下列说法错误的有( )。（A）房屋买卖，其计税依据为成交价格（B）房屋赠与，其计税依据为房屋原值（C）土地使用权的出售，其计税依据由征收机关参照土地使用权出售的市场价格核定（D）以协议方式出让国有土地使用权的，其计税依据为土地的原值（
19、E）房屋交换，其计税依据为所交换房屋的价格差额62 按财政补贴的项目和形式分类，财政补贴分为( )。（A）价格补贴（B）生活补贴（C）外贸补贴（D）企业亏损补贴（E）减免税收63 下列关于企业所得税的纳税申报说法中正确的有( )。（A）企业所得税按纳税年度计算，分月或者分季预缴（B）企业应当自月份或者季度终了之日起 10 日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款（C）企业应当自年度终了之日起 4 个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴（D）企业应当自年度终了之日起 5 个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款（E）企业应当自
20、年度终了之日起 6 个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款64 按照记账凭证所记录的经济内容的不同，记账凭证可以分为( )。（A）收款凭证（B）付款凭证（C）转账凭证（D）抵销凭证（E）核对凭证65 销售额作为消费税的计税依据，其价外费用包括( )。（A）向购买方收取的销售货物以外的运输装卸费（B）向购买方收取的销售货款以外的基金（C）承运部门的运费发票开具给购货方的（D）纳税人将开具的运费发票转交给购货方的（E）向购买方收取的销售货物以外的包装费66 影响税收负担的因素主要有( )。（A）经济因素（B）军事因素（C）财政因素（D）税制因素（E）其他因素6
21、7 社会主义市场经济下的税收原则包括( )。（A）财政原则（B）效率原则（C）公平原则（D）经济原则（E）社会政策原则68 政府预算管理体制的公平性原则包括( )。（A）中央与地方政府间财政关系的纵向均衡（B）上级和下级政府间财政关系的纵向均衡（C）地方政府间财政关系的横向均衡（D）本级政府所属单位间财政关系的横向平衡69 影响税收负担的经济因素有( )。(2010 年多选题)（A）经济发展水平（B）税率（C）一国的政治经济体制（D）一定时期的宏观经济政策（E）税收的减免政策70 财政投融资的基本特征包括( )。（A）它是一种政府投入资本金的政策性融资（B）它具有客观性（C）计划性与市场机制相
22、结合（D）它由国家设立的专门机构统筹管理和经营（E）它的预算管理较灵活71 非税收入相对于税收收入而言，其具有的本质特征包括（ ）。（A）收入的辅助性（B）形式的多样性（C）征收的统一性（D）使用的专用性（E）收费的补偿性72 国债作为国家取得财政收入的一种形式，与其他财政收入形式相比，具有的特征是( )。（A）无偿性（B）有偿性（C）自愿性（D）强制性（E）灵活性73 社会保障制度的类型包括（ ）。（A）社会福利型（B）社会救济型（C）普遍津贴型（D）节俭基金型（E）社会保险型74 下列准予抵扣增值税进项税额的有（ ）。（A）一般纳税人从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额（B）一般纳
23、税人从海关取得的完税凭证上注明的增值税额（C）一般纳税人购进免税农产品（D）一般纳税人购进货物支付的运费（E）一般纳税人购进固定资产支付的增值税额75 消费税的税率形式包括( )。（A）比例税率（B）累进税率（C）零税率（D）定额税率（E）差额税率76 准予从销项税额中抵扣的进项税额的项目包括( )。（A）从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额（B）购进固定资产的增值税扣税凭证上注明的增值税税额（C）从海关取得的完税凭证上注明的增值税额（D）用于集体福利的购进货物或者应税劳务的所属增值税税额（E）购进免税农业产品的买价和购销货物支付的运输费，按买价依 13的扣除率计算的进项税额77 税务
24、机关有权要求提供纳税担保行为的有( )。（A）纳税人办理延期纳税申报（B）欠缴税款的纳税人需要出境（C）外来经营者购买普通发票（D）纳税人申请延期缴款（E）纳税人有逃避纳税义务行为的78 从国债的产生和发展的历史角度分析，国债的功能主要有( )。（A）弥补财政赤字，平衡财政收支的功能（B）调剂季节性资金余缺（C）偿还到期债务（D）筹集建设资金（E）调节国民经济的发展79 政府预算的原则随社会经济的发展而不断变化，在预算制度发展的各个阶段重点强调的预算原则包括( )。（A）控制性 （B）周密性（C）年度性 （D）分类性（E）功能性80 我国政府采购法确立的基本原则有( )。（A）公开透明（B）公
25、平竞争（C）公正（D）诚实信用（E）招标采购81 某生产企业为小规模纳税人，某年销售收入为 80 万元，销售成本为 54 万元，期间费用为 18 万元；该企业当年增值税进项税金为 3 万元。请据此回答以下问题：81 该企业当年应交增值税为( )。（A）11.62 万元（B） 8.62 万元（C） 4.8 万元（D）1.8 万元82 该企业应交所得税为( )。（A）2.16 万元（B） 1.65 万元（C） 1.35 万元（D）0.864 万元82 某企业为增值税一般纳税人，3 月份销售产品取得不合税收入 12 万元，当月又以自制产品 5 万元，用于奖励职工，又以自制产品 10 万元投资某联营企
26、业，3 月份该企业购进原材料 10 万元，取得增值税专用发票注明税款 1.7 万元，购进原材料支付运费 1 万元。根据上述资料，回答下列问题。83 该企业 3 月份销项税额（ ）万元。（A）4.59（B） 2.04（C） 3.74（D）384 该企业 3 月份进项税额（ ）万元。（A）1.7（B） 1.77（C） 1.8（D）2.785 该企业应纳税额（ ）万元。（A）2.87（B） 0.63（C） 2.82（D）285 某制造企业 2010 年度实现销售收入总额 3000 万元，实现利润总额为 2000 万元。该年度企业发生的具体支出和费用如下：(1)支付企业管理费 100 万元，其中，业务
27、招待费 10 万元。(2)支付员工工资薪金 80 万元，其中，职工福利费、职工教育经费和工会经费共计15 万元(该企业计税工资标准为 60 万元)。(3)支付银行利息 15 万元。86 该企业全年应列支的业务招待费标准为( )万元。（A）6（B） 10（C） 20（D）1587 该企业全年多列支的工资、职工福利费、工会经费和职工教育经费为( )万元。（A）125（B） 13.9（C） 23.9（D）588 下列选项中，表述正确的有( )。（A）该企业应纳的所得税税额为 650 万元（B）该企业应纳的所得税税额为 51073 万元（C）该企业应纳税所得额为 20429 万元（D）该企业应纳税所得
28、额为 2600 万元89 假设该企业发生了广告费和业务宣传费共计 500 万元，其中准予本年度抵扣的金额为( ) 万元。（A）500（B） 450（C） 400（D）35090 若该企业发生的职工教育经费发生额为 18 万元，本年度应列支的职工教育经费为( )。（A）18 万元（B） 4500 元（C） 2 万元（D）3600 元90 甲为一般纳税人，从事机器零部件生产行业，企业所得税征税率为 25。2010年度相关的会计资料如下所示：(1)甲公司本年度销售收入 1000 万元，支付员工工资薪酬 400 万元，职工福利费 20万元，职工教育经费 20 万元，广告费 20 万元，业务招待费 40
29、 万元。(2)到期的国债本息收入 50 万元，其中利息收入 12 万元。(3)接受乙公司投资的固定资产，该资产公允价值 50 万元，发生的相关税费 85000元。(4)扣除相关合理支出后计算得出本月利润总额为 550 万元。91 企业所得税税前扣除需要遵循的基本原则包括( )。（A）相关性原则（B）配比性原则（C）真实性原则（D）历史重于形式原则92 企业发生下列项目中的( )时，准予在计算所得额时全部或部分扣除。（A）与企业取得收入相关的、合理的税金（B）企业发生的税收滞纳金（C）企业发生的业务招待费和广告费（D）企业发生的公益性捐赠支出93 甲公司接受乙公司投资的固定资产时，其应纳税所得额
30、为( )。（A）500000 元（B） 585000 元（C）条件不足，无法计算（D）无需缴纳所得税94 甲公司本年度不允许税前扣除的业务招待费为( )万元。（A）40（B） 24（C） 26（D）595 本年度，甲应纳企业所得税税款为( )万元。（A）14575（B） 137.5（C） 148.75（D）15095 某机械厂生产某种零件，经二道工序制成，某月份投 1000 件(原材料在生产开始时一次投入)，完工产品 800 件，企业月末账面保留的在产品成本 2000 元，该企业在产品成本的计算采用“约当产量法” ，有关资料如下：根据上述资料回答下列问题(每一小步计算请保留两位小数，再进行下步计算)。96 月末在产品的约当产量为( )。（A）300 件（B） 162.5 件（C） 156.25 件（D）825 件97 月末在产品应分摊的原材料费用为( )。（A）245454 元（B） 218211 元
