1、经济师中级财政税收专业知识与实务模拟试卷 78 及答案与解析一、单项选择题共 60 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 在我国，企业缴纳保险费的比例一般不得超过企业工资总额的( )。（A）10%（B） 15%（C） 20%（D）25%2 纳税人应当在纳税义务发生之日起( )内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报，并在契税征收机关核定的期限内缴纳税款。（A）10 日（B） 15 日（C） 20 日（D）30 日3 账簿、收支凭证粘贴簿，进销货登记簿等资料，除另有规定外，至少要保存 10年，未经( )批准，不得销毁。（A）主管部门（B）税务机关（C）工商局（D）
2、审计部门4 经济学家关于财政支出增长的解释中，提出“经济发展阶段论” 的是( )。（A）弗里德曼（B）皮考克（C）马斯格雷夫（D）瓦格纳5 ( )是税收优惠的主要方面。（A）照顾性税收支出（B）生产性税收支出（C）刺激性税收支出（D）税收豁免6 按照规定，当纳税人的销售额无法确定时，可按组成计税价格计算，组成计税价格的计算公式是( ) 。（A）成本(1+成本利润率 )（B）成本 (1-成本利润率)（C）成本 +(1+成本利润率)（D）成本(1-成本利润率)7 下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是( )。（A）在英国成立但实际管理机构在中国境内的企业（B）在中国境内成立的外商独资企业（C）
3、在中国境内成立的合伙企业（D）在中国境内设立的一人有限公司8 个人所得税中企业、事业单位的承包、承租经营所得的计算适用( )。（A）545的超额累进税率（B） 535的超额累进税率（C） 20的比例税率（D）545的超率累进税率9 契税实行幅度比例税率，税率幅度为( )。（A）510（B） 35（C） 26（D）1310 ( )批准，税务检查人员可凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户。（A）主管税务人员（B）税务所长（C）省财政局局长（D）县以上税务局(分局)局长11 下列关于产品成本计算方法的表述中正确的是( )。（A）
4、在“原材料成本法 ”下，在产品成本只包括原材料费用（B）在 “原材料成本法” 下，完工产品成本只包括原材料费用（C）在 “定额成本法” 下，在产品成本只包括原材料费用（D）在“定额成本法 ”下，实际成本与定额成本之间的差异全部由在产品负担12 国债分为固定利率国债、市场利率国债和保值国债，其划分依据是( )。（A）以国债发行的区域为标准（B）以利率情况为标准（C）以债券是否流通为标准（D）按照借款的方法不同13 部门预算是总预算的基础，由各预算部门编制，是一个( )。（A）综合预算（B）分项预算（C）地方预算（D）收入预算14 税收收入划分的恰当原则以( )作为划分中央与地方政府收入的标准。
5、【2008年真题】（A）征税效率的高低（B）税基的宽窄（C）税收负担的分配是否公平（D）纳税人的属性15 一般而言，财政投资包括( )。（A）生产性投资和非生产性投资（B）政府投资和非政府投资（C）企业投资和个人投资（D）国家投资和个人投资16 租金收入为企业的附营业务收入，记入“其他业务收入” 科目，应按租赁业征收( )的营业税。（A）3% （B） 5% （C） 10% （D）15%17 我国政府采购法规定，采购的货物规格，标准统一，现货货源充足且价格变化幅度小的政府采购项目可以采用( )。（A）批量采购（B）单阶段采购（C）谈判采购（D）询价采购18 考核文化支出的效益时，应采用的方法是(
6、 )。（A）成本效益分析法（B）最低费用选择法（C） “公共劳务” 收费法（D）投资产出分析法19 纳税检查的主体是( ) 。（A）纳税义务人（B）国务院（C）税务机关（D）各级政府20 有利于中央政府与地方政府之间收入共享、风险共担的收支划分方法是( )。（A）统收统支（B）分类分成（C）总额分成（D）以收定支21 下列关于政府收费性质的表述中不正确的是( )。（A）收费是一种对国民收入分配和再分配的行为（B）收费是管理经济和管理社会的重要手段之一（C）收费对象应是在消费上具有非竞争性的公共服务（D）收费与税收相比应处于补充地位22 地方政府的主体税种是( )，一般占地方收入的 70%以上。
7、（A）增值税（B）资源税（C）消费税（D）财产税23 A 国居民王先生在 B 国取得所得 10 万元，已知 A 国实行收入来源地管辖权，A 国税率为 20%；B 国实行居民管辖权，B 国税率为 10%。A 、B 两国没有税收抵免的税收协定，则王先生这笔所得应纳税款为( )。（A）0（B） 1 万元（C） 2 万元（D）3 万元24 通常情况下，税务登记证件换证的周期是( )。（A）1 年（B） 2 年（C） 3 年（D）4 年25 税务机关对税务登记证件实行定期验证制度，验证时间一般为( )一次。（A）半（B）一年（C）二年（D）三年26 在部门预算基本支出中，属于日常公用经费的是( )。（A
8、）租赁费（B）福利费（C）专项培训费（D）大型会议费27 目前不再按预算外资金管理的是( )。（A）社会保障基金（B）乡自筹资金（C）行政事业性收费（D）国有企业税后留用资金28 税收是国家为了实现其职能( )参与社会剩余产品分配而取得的财政收入的一种规范形式。（A）强制无偿地（B）凭借政治权力，按照法律的规定，强制无偿地（C）有偿地（D）掠夺性地29 复式预算的典型形式是( )。（A）经常预算（B）资本预算（C）多重预算（D）双重预算30 建筑安装企业工程价款结算，凡属工程质量问题，所发生的返工、返修等费用记入 ( )。（A）成本费用（B）营业外支出（C）其他应付款（D）销售折扣31 发票管
9、理的基础环节是( )。（A）发票印制（B）发票领购（C）发票保管（D）发票使用32 党的十六大提出的国有资产管理体制的改革方向是( )。（A）在坚持国家所有的前提下，由中央政府统一管理（B）在坚持国家所有的前提下，充分发挥中央和地方两个积极性（C）政府兼有社会管理者与国有资产所有者双重职能（D）分级所有，统一管理33 某工业企业原材料成本核算采用计划成本法。已知 2002 年 8 月份生产零用原材料 10 万元，本月的材料成本差异率为 1%，企业结转材料成本差异时正确的账务处理为( ) 。（A）借：生产成本 1000 贷：材料成本差异 1000（B）借：材料成本差异 1000 贷：生产成本 1
10、000（C）借：产成品 1000 贷：材料成本差异 1000（D）借：材料成本差异 1000 贷：原材料 100034 下列各项中，表述完全正确的是( )。（A）发票种类的划分，由县级以上税务机关确定（B）发票的基本联次为三联，第一联为存根联，开票方留存备查；第二联为发票联，收执方作为付款或收款原始凭证；第三联为记账联，开票方作为记账原始凭证（C）在全国范围内统一式样的发票，由省级以上税务总局确定（D）增值税专用发票由国务院税务主管部门生产印制35 ( )是国债最基本的功能。（A）弥补财政赤字（B）筹集建设资金（C）调节国民经济的发展（D）缩小贫富差距36 西方经济学家通常采用的“赤字债务化”
11、 的方法用于弥补 ( )。（A）财政盈余（B）财政硬赤字（C）财政软赤字（D）财政赤字37 弥补赤字的方法不包括（ ）。（A）增支减收（B）动用结余（C）向中央银行透支或借款（D）发行公债38 工资、薪金应纳税所得额是以每月所得扣除一定费用后的余额，目前此费用是（ ）。（A）2000 元（B） 1600 元（C） 1200 元（D）800 元39 当实际成本高于计划成本，材料成本差异反映在差异账户的借方，称之为( )。（A）红字差异（B）蓝字差异（C）实际差异（D）计划差异40 实现经济稳定增长的关键是( )。（A）充分就业（B）社会总供给要大于社会总需求（C）收入分配公平（D）社会总供给与社
12、会总需求要平衡41 财政支出按目的性分类可分为预防性支出和创造性支出，社会福利、行政部门支出属于（ ）。（A）创造性支出（B）预防性支出（C）社会福利属于预防性支出，行政部门支出属于创造性支出（D）社会福利属于创造性支出，行政部门支出属于预防性支出42 娱乐业的烟酒收入应缴纳( )。（A）增值税（B）营业税（C）消费税（D）附加税43 下列情况中契税的计税依据确定错误的是( )。（A）土地使用权出售，其计税依据为成交价格（B）土地使用权赠与，其计税依据为土地市场价格（C）以协议方式出让国有土地使用权的，其计税依据为土地的原值（D）已购买公房经补缴土地出让金和其他出让费成为完全产权住房的，免征契
13、税44 应纳印花税的凭证应当于( )贴花。（A）年度内（B）书立或领受时（C）履行完毕时（D）开始履行时45 在税负转嫁的形式中，( )是指生产要素购买者将购买的生产要素未来应纳税款通过从购入价格中扣除的方法，向后转移给生产要素的出售者的一种形式。（A）前转（B）后转（C）消转（D）税收资本化46 以下不属于营业费用检查的内容的是（ ）。（A）审查费用开支范围是否符合财务制度的规定，有无超过范围，挤占费用的情况（B）审查费用内容的真实性、合法性、有无虚假费用（C）审查利息、汇兑损益费用是否资本化，有无将应计人固定资产、无形资产价值的资本利息和汇兑损益列入财务费用（D）审查费用会计处理是否正确4
14、7 各国行使税收管辖权的最基本的原则是( )。（A）属地主义原则（B）属人主义原则（C）便利主义原则（D）随机原则48 财政支出按目的性质可分为预防性支出和创造性支出，社会福利、行政部门支出属于（ ）。（A）创造性支出（B）预防性支出（C）社会福利属于创造性支出，行政部门支出属于预防性支出（D）社会福利属于预防性支出，行政部门支出属于创造性支出49 在国债利率的计算公式 F=P(1+i)n 中，P 代表( )。（A）本金（B）本利和（C）利率（D）年限50 1950 年正值解放初期，全国政治、经济任务繁重，财政状况紧张，物价波动较大且人民币币值不稳，为了保障公债购买者不受货币贬值的损失，我国采
15、取了( )办法发行公债。（A）折价发行（B）实物折算（C）溢价发行（D）现金折算51 下列不属于财政转移性支出的经济影响的是( )。（A）对流通领域的影响（B）对生产领域的影响（C）对分配领域的影响（D）对原材料领域的影响52 关于零基预算的说法中，正确的一项是（ ）。（A）不考虑以前年度的收支状况或基数（B）预算编制的回旋余地较小（C）所有的预算收支项目都可以采用零基预算（D）无法突出当年政府经济社会政策重点53 基本投入导向的预算模式有利于预算管理的规范化、制度化，但其不足之处在于( )。（A）无法控制资源的投入和使用（B）主观判断，缺乏准确的科学依据（C）无法保证预算按预定的规则运行（D
16、）不重视产出，易造成预算支出效率低下54 公共产品的效率由( )组成。（A）生产效率和供给效率 （B）社会公平效率和生产效率（C）资源配置效率和需求效率 （D）资源配置效率和生产效率55 行政事业单位的预算外资金缴入国库或财政专户的主要形式是( )。（A）金额上缴 （B）比例上缴（C）定额上缴 （D）结余上缴56 关于政策性银行的说法，正确的是( )。（A）政策性银行是商业银行（B）政策性银行的资本金主要由发行股票取得（C）政策性银行可以直接对非银行金融机构发行金融债券（D）政策性银行不能发行长期性建设国债57 能够全面反映社会保障资金收支情况和资金规模的社会保障预算模式是( )。（A）一揽子
17、社会保障预算（B）政府公共预算（C）基金预算（D）政府公共预算下的二级预算58 在开放的经济条件下，一国国际收支理想的状况是( )。（A）收大于支，迅速增加外汇储备（B）支大于收，动用外汇储备实现平衡（C）经常项目和资本项目的收支合计大体平衡（D）经常项目保持平衡，资本项目收大于支59 外国企业和外商投资企业不是( )的纳税义务人。（A）房产税（B）车船税（C）城市维护建设税（D）城镇土地使用税60 目前，世界上大多数国家统计本国财政赤字时的计算口径为( )。（A）硬赤字（B）软赤字（C）历年赤字（D）周期赤字二、多项选择题共 20 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符
18、合题意，至少有 l 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。61 发票检查方法包括( )。（A）增值税专用发票检查方法（B）对照检查法（C）票面逻辑推理法（D）顺向检查法（E）横向检查法62 国债的负担可以从( )方面进行分析。（A）认购者的负担（B）代际负担（C）政府的负担（D）纳税人的负担（E）体制负担63 以下属于政府预算管理中资金需求方的行为特征的是( )。（A）具有双重委托一代理关系（B）政府预算管理活动中有诱发设租寻租收益的可能（C）总体上是追求自身利益最大化的利益集团（D）有追求预算规模最大化的内在冲动（E）代表人民利益64 非税收入的特点是( )。（A）收
19、入的辅助性（B）形式的多样性（C）征收的分散性（D）使用的补偿性（E）收费的无偿性65 税收法律关系与一般法律关系相比，还具有以下特点：( )。（A）体现征纳双方的意志（B）主体的一方只能是国家（C）权利义务具有对等性（D）体现国家单方面的意志（E）权利义务不对等性66 按预算项目能否直接反映其经济效果划分，可以将预算划分为( )。（A）投入预算（B）产出预算（C）单式预算（D）复式预算67 瓦格纳定律表明( ) 。（A）随着市场经济的发展，市场失败的因素将日益减少（B）市场经济的发展要求政府干预的广度和深度的增加（C）教育文化、福利方面的公共需求弹性小于个人消费品的弹性（D）当 GDP 增长
20、时，经济中实际收入增长了，公共消费以更快的比例增长（E）当 GDP 增长时，经济中实际收入增长了，个人消费以更快的比例增长68 中国财政支出的现状是( )。（A）财政收支占 GDP 的比例呈上升趋势（B）财政收支占 GDP 的比例呈下降趋势（C）中央财政支出占财政支出总额的比例呈上升趋势（D）中央财政支出占财政支出总额的比例呈下降趋势（E）财政支出中经济建设费占的比例较高69 某企业转让一座库房，已知其原价为 100 万元，已提折旧 80 万元，转让价格10 万元，并取支票一张。下列说法中正确的有( )。（A）笔转让业务应计算缴纳营业税 5000 元（B）该笔转让业务应计算缴纳营业税 3000
21、 元（C）该笔转让业务应计算缴纳增值税 1.万元（D）该笔转让业务应计算缴纳增值税 14529.9 元（E）该笔转让业务取得的净收益应计入“营业外收入”账户70 预算外资金管理的原则主要有( )。（A）非盈利原则（B）依法治费原则（C）统筹安排原则（D）先收后用、量入为出原则（E）稽查监督制度化原则71 养老社会保险的筹资方式主要有( )。（A）现收现付式（B）完全基金式（C）部分基金式（D）社会融资制（E）银行贷款制72 依据费用要素的不同，行政管理费可分为( )。（A）人员经费（B）公用经费（C）公务经费（D）管理经费（E）业务经费73 下列表述正确的有( )。（A）纳税人享有的减税或免税
22、期满，应自期满后 15 日起依法恢复纳税（B）对照检查法是指根据发票单位使用和管理的实际情况，与有关的单证、账表进行核查问题的方法（C）减免税可分为法定减免、特案减免、临时减免和终身减免四种（D）定期的减、免税或者一次性的减、免税属于临时减免的情况（E）我国通过出口退税，可以达到增强出口产品的竞争能力的目的74 下列各项中，表述正确的有( )。（A）从历史上来看，税收出现比国债要晚得多（B）国债具有弥补财政赤字，平衡财政收支的功能（C）只有同时具有有偿性、自愿性和可靠性三个特征，才能构成国债（D）发行国债能筹集建设基金（E）通过适当发行国债，能达到调节国民经济发展的目的75 下列选项中，说法正
23、确的有( )。（A）转移性支出直接影响社会生产（B）购买性支出对政府的效益约束较弱（C）转移性支出执行收入分配的职能较强（D）购买性支出对企业的预算约束较强（E）转移性支出对政府的效益约束较弱76 下列税种中，适合由中央政府实施征管的有( )。（A）印花税（B）关税（C）筵席税（D）房产税（E）增值税77 下列属于视同销售货物的是（ ）。（A）将自产、委托加工的货物用于集体福利和个人消费（B）将购买的货物用于非应税项目（C）委托他人代销货物（D）将货物从一个机构移送到其他机构用于销售，但机构在统一县 (市)的除外（E）将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者78 按照利率情况为标志，可以
24、将国债分为( )。（A）固定利率国债（B）市场利率国债（C）保值国债（D）自由国债（E）强制国债79 下列属于税收收入划分的原则有( )。（A）效率原则（B）适应原则（C）恰当原则（D）经济利益原则（E）公平原则80 下列关于企业所得税扣除项目的表述，正确的有( )。（A）家电行业广告费的扣除限额比例为销售收入的 8%（B）保险公司给予纳税人的无赔款优待免征企业所得税（C）纳税人购买的国家重点建设债券利息免征企业所得税（D）纳税人转让各类固定资产发生的费用允许在税前扣除（E）以融资租赁方式发生的租赁费不得直接扣除81 某生产企业为小规模纳税人，某年销售收入为 80 万元，销售成本为 54 万元
25、，期间费用为 18 万元；该企业当年增值税进项税金为 3 万元。请据此回答以下问题：81 该企业当年应交增值税为( )。（A）11.62 万元（B） 8.62 万元（C） 4.8 万元（D）1.8 万元82 该企业应交所得税为( )。（A）2.16 万元（B） 1.65 万元（C） 1.35 万元（D）0.864 万元82 商品批发企业为增值税一般纳税人。2003 年 6 月，主管国家税务机关对该企业5 月份纳税情况进行检查。查出部分经济业务及账务处理情况如下：(1)5 月 1 日，采用分期付款形式购进货物一批，买价 40000 元，购销合同规定 6月 15 日和 7 月 15 日各付款 50
26、，货物适应税率为 17。企业尚未取得增值税专用发票，其账务处理为：购进货物时：借：库存商品 40000待摊费用-待抵扣进项税额 6800贷：应付账款 46800(2)将本企业经营的电风扇 80 台用于职工福利，每台采购成本 280 元，对外批发价格为每台 380 元。企业的账务处理为：借：应付福利费 22400贷：库存商品 22400(3)处理已使用过的汽车一辆，其原价为 100000 元，取得收入 60000 元，账务处理为：借：固定资产清理 80000累计折旧 100000贷：固定资产 180000借：银行存款 60000贷：固定资产清理 60000(4)将上月从农民手中购进的农产品丢失，
27、已知其成本为 9000 元，其账务处理为：借：待处理财产损益 9000贷：库存商品 9000根据上述资料。回答下列问题：83 购进免税农产品的进项税额的抵扣时限为( )。（A）货物验收入库时（B）货物销售时（C）合同规定的付款日期（D）企业已付款时84 本题应转出的进项税额为( )。（A）515283 元（B） 4978 元（C） 3808 元（D）1170 元85 本题应补缴增值税额为( )。（A）15008 元（B） 14608 元（C） 515283 元（D）4978 元86 某纺织厂位于北京市高新开发区，2006 年 5 月转让一座旧办公楼，取得转让收入 400000 元，并收到转账支
28、票一张。已知该办公楼的原价为 1000000 元，已提折旧 800000 元，转让过程中发生清理费用和印花税 10000 元，款项以银行存款支付。根据上述资料回答下列问题：86 下列表述中正确的有( )。（A）该项固定资产应补提未提足的折旧 400000 元（B）该项固定资产转让后不再计提折旧（C）该项固定资产出售后应按其原价转销该固定资产（D）该项固定资产出售后应按其净值转销该项固定资产87 取得转让收入时，正确的账务处理为( )。（A）借：银行存款 400000 贷：固定资产清 400000（B）借：银行存款 400000 贷：主营业务收入 400000（C）借：银行存款 400000 贷
29、：其他业务收入 400000（D）借：银行存款 400000 贷：营业外收入 40000088 企业取得的转让收入，应( )。（A）缴纳营业税 5000 元（B）缴纳增值税 10000 元（C）缴纳营业税 20000 元（D）缴纳增值税 300000 元89 转让过程中发生的清理费用应计入( )。（A）固定资产清理账户的借方（B）营业外支出账户的借方（C）其他业务支出账户的借方（D）主营业务成本账户的借方90 该项转让旧办公楼业务发生净收益。（A）50000 元（B） 62500 元（C） 65000 元（D）90000 元91 甲、乙两企业均为增值税一般纳税人。甲企业于 2008 年 4 月
30、 5 日委托乙企业代销一批商品，商品的实际成本为 2000000 元，代销价格为 3000000 元(不含税)，双方协商代销手续费为代销价格(不含税价格)的 10%。企业发出商品时未作账务处理。4 月 25 日，甲企业收到乙企业的代销清单，清单上注明代销商品已全部销售，甲企业开具增值税专用发票。4 月 25 日，乙企业收到甲企业的代销款 3500000 元，并作如下账务处理：借：银行存款 3500000贷：应付账款 3500000根据上述资料，回答下列问题：(注；城市维护建设税、教育费附加暂不考虑)91 甲企业发出代销商品时应做的账务处理为( )。（A）借：应收账款 2000000 贷：库存商
31、品 2000000（B）借：委托代销商品 2000000 贷：库存商品 2000000（C）借：应收账款 3000000 贷：主营业务收入 3000000（D）借：应收账款 3000000 贷：主营业务收入 300000092 该笔代销业务甲企业应纳税增税为( )。（A）35000 元（B） 85000 元（C） 20000 元（D）093 甲企业收到的手续费应计算缴纳的税收是( )。（A）营业税 4500 元（B）营业税 7500 元（C）增值税 10000 元（D）增值税 1500094 甲企业发生的代销手续费应计入( )。（A）“主营业务成本 ”账户的借方（B） “主营业务收入” 账户的
32、借方（C） “销售费用” 账户的借方（D）“其他业务支出 ”账户的借方95 甲企业的账务处理影响的税收有( )。（A）少缴增值税 85000 元（B）少缴增值税 255000 元（C）少缴企业所得税 550000（D）少缴企业所得税 750000 元。96 某机床厂是增值税一般纳税人。2000 年 5 月份，主管税务机关对该厂 4 月份增值税纳税情况进行检查。4 月未“应交税金应交增值税” 账户有借方余额 500 元。企业其他部分经济业务及账务处理情况如下：(1) 以本厂生产的 5 台机床对外投资，每台机床的生产成本 14 万元，市场售价每台 20 万元(该企业产品仅有此一种售价)。企业账务处
33、理为：借：长期投资 70000贷：产成品机床 70000(2)本企业扩大再生产，新建生产车间一个，将本企业生产的两台机床入库直接用于生产。企业账务处理为：借：固定资产机床 280000贷：生产成本 280000(3)用本企业生产的一台机床换取原材料钢材 28 吨，取得增值税专用发票注明：单价 4273.50 元。价款 119658 元，税率 17%，税额 20342 元。材料已验收入库。账务处理为：借：原材料钢材 119658应交税金应交增值税(进项税额) 20342贷：产成品机床 140000(4)将换取的钢材 8 吨用于新车间厂房建设，成本价为 34188 元(4273.508)，账务处理为：借：在建工程 34188贷：原材料钢铁 34188根据上述资料回答下列问题：96 下列说法中属于税法所规定的“视同销售货物行为” 的有( )。（A）将自产的机床对外投资（B）将自产的机床用于本企业扩大再生产（C）将自产的机床兑换原材料钢材（D）将兑换的钢材用于在建工程
