1、经济师中级财政税收专业知识与实务模拟试卷 79 及答案与解析一、单项选择题共 60 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 主要适用于军事、政治、文化、卫生等支出项目的是( )。（A）成本效益分析法（B）最低费用选择法（C）直接 成本分析法（D）公共劳务收费法2 税收分配的客体是( ) 。（A）国家（B）政府（C）社会产品（D）财政3 ( )是指对社会经济条件相同的应纳税的自然人或法人同等课税。（A）横向公平（B）纵向公平（C）经济效率（D）普遍征收4 车船税的纳税义务发生时间，为车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证书所记载日期的( ) 。（A）当年（B）次月（C）当
2、月（D）当日5 下列应税项目中，按月计算征收个人所得税的是( )。（A）股息、红利所得（B）稿酬所得（C）工资、薪金所得（D）特许权使用费所得6 因纳税人、扣缴义务人的失误，未缴或少缴款项的，一般情况下，税务机关在( )内可以追征税款、滞纳金。（A）3 年（B） 4 年（C） 10 年（D）无限期7 某企业原材料成本的核算采用计划成本法。已知该企业 6 月的“原材料” 账户余额为 8000()元， “材料成本差异”账户贷方余额为 1000 元，则计入资产负债表上的原材料金额应为( ) 元。【2009 年真题】（A）81000（B） 80000（C） 79000（D）10008 以税收负担的分配
3、是否公平作为标准来划分中央与地方政府收入的原则是( )。（A）适应原则（B）效率原则（C）恰当原则（D）经济利益原则9 实现公共产品资源配置效率的基本途径是( )。（A）完善民主、科学的财政决策体制（B）完善民主、科学的信息决策体制（C）完善民主、科学的资源决策体制（D）完善民主、科学的收入分配决策体制10 我国养老保险制度规定，参加工作的职工只有当缴费年限达到( )年后，才能在退休后按月领取基本养老金。（A）10（B） 15（C） 20（D）2511 企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过( )年。（A）1（B） 3（C） 5（D）712 一
4、般企业发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补，但延续弥补期最长不得超过( ) 。（A）2 年（B） 3 年（C） 4 年（D）5 年13 进行会计核算的重要依据是( )。（A）总账（B）明细账（C）日记账（D）原始凭证14 契税实行幅度比例税率，税率幅度为( )。（A）2% 3%（B） 3%5%（C） 5%8%（D）6% 7%15 管理各级预算的国家行政机关是( )。（A）各级人民代表大会（B）各级人民政府（C）各级政府财政部门（D）各级审计机关16 某工业企业原材料采用计划价格核算。某月份“材料成本差异” 账户月末为贷方余额。本月生产耗用这种材料但没有结转材料成本差异。该企业本月账务处
5、理结果是( )。（A）多计发出材料成本（B）少计发出材料成本（C）发出材料成本计算正确（D）多计购进材料成本17 被申请人应在收到申请人副本之日起( )内向复议机构提交答辩书。（A）7 日（B） 10 日（C） 15 日（D）30 日18 在( ) 条件下，纳税人的实际税收负担率等于其法定税率。（A）固定税率（B）累进税率（C）累退税率（D）比例税率19 按预算编制的政策导向划分，政府预算可分为( )。（A）单式预算和复式预算（B）经常预算和资本预算（C）基数预算和零基预算（D）投入预算和绩效预算20 申请人和被申请人对财政行政复议决定不服的，可以在收到复议决定书之后的规定期限内向人民法院起诉
6、。这个期限一般为( )。（A）7 天（B） 10 天（C） 15 天（D）30 天21 ( )是美国经济学家阿尔文.汉森于 20 世纪 40 年代提出的。（A）健全财政政策（B）功能财政预算政策（C）周期平衡预算政策（D）充分就业预算平衡政策22 财政行政诉讼的主管机关是( )。（A）财政部（B）人民法院（C）中央人民银行（D）国务院23 对企业的投入产出分析一般采用( )。（A）比较分析（B）推理分析（C）盘存分析（D）控制分析24 下列关于财政支出效益分析的特点说法不正确的是( )。（A）财政支出效益分析计算所费与得的范围较微观经济组织宽（B）财政支出效益分析以经济效益和社会效益为衡量标准
7、（C）财政支出追求的是整个社会的最大效益（D）财政支出不讲求经济效益25 国际避税的方法有( )。（A）编造虚假计税依据（B）在账簿上多列支出（C）进行虚假纳税申报（D）改变居民身份26 享受税收优惠的待业人员不包括( )。（A）待业青年（B）下岗职工（C）失业农民工（D）两劳释放人员27 在安排购买支出时，政府必须遵循( )的原则。（A）无偿调拨（B）等价交换（C）互惠互利（D）平等互助28 某商品流通企业安装一套空调设备，购进时取得增值税专用发票，价款 30 万元，税款 5.1 万元，该企业购进时正确的账务处理应是( )。（A）借：待摊费用 35.1 万元 贷：银行存款 35.1 万元（B
8、）借：在建工程 30 万元 应交税金应交增值税(进项税额) 5.1 万元 贷：银行存款 35.1 万元（C）借：库存商品 30 万元 应交税金应交增值税(进项税额) 5.1 万元 贷：银行存款 35.1 万元（D）借：在建工程 35.1 万元 贷：银行存款 35.1 万元29 增值税在我国属于( ) 。（A）中央税（B）地方税（C）中央地方共享税（D）根据情况确定的税种30 在社会主义市场经济体制下，( )是社会公平的基本准则。（A）公平与效率兼顾的准则（B）保证生存权的准则（C）效率优先、兼顾公平的准则（D）共同富裕的准则31 税收的本质决定税收具有财政、经济、监督三大基本职能，其中经济职能
9、是指( )。（A）为国家取得财政收入（B）通过税收分配对国民经济进行调节（C）反馈监督经济活动状况，为国民经济管理和宏观调控提供信息（D）对纳税人的生产管理进行监督32 某服装店(增值税一般纳税人)购进一批服装时支付的运输费用(不包括装卸费、保险费等其他杂费)金额为 100000 元，其进项税额为( )元。（A）7000（B） 17000（C） 13000（D）300033 财政政策稳定功能的主要特征是( )。（A）调节和制约经济主体的经济利益关系（B）反周期性和补偿性（C）引导国民经济发展方向（D）引导个人和企业的经济行为34 当实际成本高于计划成本，材料成本差异反映在差异账户的借方，称之为
10、( )。（A）红字差异（B）蓝字差异（C）实际差异（D）计划差异35 我国(政府采购法 规定，政府采购实行集中采购和分散采购相结合。政府采购中主要的采购方式是（ ）。（A）公开招标（B）竞争性谈判（C）邀请招标（D）询价采购36 国债因其有很高的信誉，故经常被称为( )。（A）信誉债券（B）公共债券（C）金边债券（D）契约债券37 纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，但放弃免税后，( )个月内不得再申请免税。（A）3（B） 1（C） 36（D）2438 下列不是财政政策和货币政策的共同点的是( )。（A）两者都是宏观经济调控目标（B）两者都是需求管理政策（C）两者最终都会引
11、起社会总供给与总需求的变化（D）两者对消费需求和投资需求的作用相同39 负责鉴定发票真伪的机构是( )。（A）财政机关（B）税务机关（C）技术监督局（D）工商部门40 社会保障制度最早由( )创立。（A）美国（B）德国（C）英国（D）中国41 适用于经济业务比较简单、会计核算制度不健全和财务管理比较混乱的企业，以及在立案调查经济案件时采用的纳税方法是( )。（A）详查法（B）抽查法（C）顺查法（D）逆查法42 在国债利率的计算公式 F=P(1+i)n 中，P 代表( )。（A）本金（B）本利和（C）利率（D）年限43 某医疗器械厂为增值税一般纳税人，其本期发生的经济业务中，需作进项税额转出处理
12、的购进货物是( )。（A）生产本企业产品耗用的上期购买的原材料（B）捐赠灾区的医疗器械耗用的上期购买的原材料（C）本企业医院使用自产医疗器械耗用的本期购买的原材料（D）被盗产品耗用的本期购买的原材料44 上级政府在对某一税基采用自己的税率对同一税基课征，而后将这种税款发给下级政府。在税收术语中，通常称之为( )。（A）“税收分割 ”（B） “税收寄征”（C） “总额分成”（D）“收入分享 ”45 甲省一企业 2008 年度自有房屋 15 栋，房产原值 2000 万元，其中 5 栋为企业办的学校使用，房产原值为 400 万元(该省规定按房产原值一次扣除 20%后的余值计税)。试计算该企业 200
13、8 年应纳的房产税为( )。（A）7.68 万元（B） 5.6 万元（C） 10.6 万元（D）15.4 万元46 企业应当自月份或者季度终了之日起( )内，向税务机关报预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。（A）5 日（B） 10 日（C） 15 日（D）60 日47 以下选项中不属于政府间转移支付特点的是（ ）。（A）转移支付范围只限于政府之间（B）转移支付内容是固定的（C）转移支付是无偿的支出（D）转移支付并非政府的终极支出48 对纳税人骗取的退税款，税务机关的追征期是( )。（A）3 年（B） 10 年（C） 15 年（D）没有期限49 某人取得一次提供劳务的报酬 3000 元，通过民政
14、局向某灾区全部捐赠出去，因此，该人（ ）。（A）可以在税前扣除 3000 元的捐赠，因此不再需要缴纳个人所得税（B）可以在税前扣除 900 元的捐赠，因此仍需缴纳个人所得税（C）可以在税前扣除 2400 元的捐赠，因此不再需要缴纳个人所得税（D）可以在税前扣除 660 元的捐赠，因此仍需缴纳个人所得税 50 纳税人自（ ）之日起 3 年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款。（A）结算缴纳税款（B）会计记账（C）办理纳税申报（D）计算应纳税款51 政府有可能失去对社会保障事业的控制，使其成为独立的社会福利事业的社会保障预算方式是（ ）。（A）基金预算（B）政府公共预算（C）一揽子社
15、会保障预算（D）政府公共预算下的二级预算52 已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起( )日内，向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记。（A）15（B） 20（C） 30（D）6053 某国有企业 1994 年开始经营，当年亏损 30 万元，1995 年度盈利 10 万元， 1996 年度亏损 5 万元，1997 年度亏损 15 万元，1998 年度盈利 8 万元，1999 年度盈利 6 万元，2000 年度盈利 40 万元，则该企业 2000 年度的应纳税所得额为( )万元。 （A）14 （B） 20（C） 26 （D）4054 提出财政预算应在一个完整的经济周期内保持收支平衡
16、理论的经济学家是 ( )。（A）阿尔文.汉森 （B）勒纳（C）巴斯坦布尔 （D）亚当.斯密55 中央银行运用货币政策手段影响中介目标进而实现最终目标的途径和机能就是( )。（A）货币政策目标 （B）货币政策工具（C）货币政策影响力 （D）货币政策传导机制56 从收支内容上看，政府公共财政的核心是( )。（A）政府预算 （B）财政体制（C）转移支付制度 （D）国库制度57 下列关于税收抵免限额的描述中正确的是( )。（A）在分国抵免法下，纳税人可获得最大限度的抵免（B）在综合抵免法下，纳税人可获得最大限度的抵免（C）在分项抵免法下，纳税人可获得最大限度的抵免（D）在分国不分项抵免法下，纳税人可获
17、得最大限度的抵免58 某商业企业为增值税一般纳税人，2004 年 5 月向消费者销售一批服装，开具的普通发票上注明价款 10000 元。款项已收到。企业账务处理为： 借：银行存款 10000 贷：资本公积 10000 企业上述账务处理会造成( )。（A）少计提销项税额 1700 元 （B）少计提销项税额 1452.99 元（C）少计提销项税额 400 元 （D）少计提销项税额 384.62 元59 我国现行的国债规模管理方法是( )。（A）国债发行额管（B）国债同购管理（C）国债总额管理（D）国债余额管理60 作为财政政策手段，财政补贴最主要的优点在于( )。（A）刚性和普遍性（B）刚性和针对
18、性（C）灵活性和针对性（D）灵活性和普遍性二、多项选择题共 20 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 l 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。61 国际避税的方法有( )。（A）改变居民身份证（B）编制虚假计税金额（C）在账簿上多列开支（D）进行虚假纳税申报（E）转移财产所得62 消费税的税率，有( )两种形式。（A）超额累进税率（B）比例税率（C）定价税率（D）企业所得税率（E）定额税率63 用以自重吨位为计税标准的有( )。（A）载货汽车（B）自行车（C）摩托车（D）三轮汽车（E）低速货车64 国债的发行方式包括( )。（A
19、）公募法（B）承受法（C）买进法（D）支付发行法（E）强制摊派法65 在部门预算的项目支出中，按项目属性可划分为( )。 【2008 年真题】（A）国务院已研究确定项目（B）经常性专项业务费项目（C）跨年度支出项目（D）新增项目（E）延续项目66 在国库现金管理初期国库现金管理的操作方式包括( )。（A）远期（B）逆回购（C）国债回购（D）买回国债（E）商业银行定期存款67 财政法制调整国家对财政资金的管理关系包括( )。（A）财政体制管理关系（B）财政监督关系（C）国家预算管理关系（D）预算外资金的管理关系（E）国库管理关系68 政府问事权划分的原则主要包括( )。（A）公平原则（B）效率原
20、则（C）受益范围原则（D）效率优先，兼顾公平原则（E）法律规范原则69 预算外经常性支出包括( )。（A）行政事业费支出（B）城市维护支出（C）养路费支出（D）基本建设支出70 社会救济型社会保障的特点有( )。(2010 年多选题)（A）受保人不用缴纳任何费用（B）保障基金完全由政府从专项预算中筹资（C）受保人享受保障计划的津贴需要经过家庭收入及财产调查并符合条件（D）受保人之间风险分担，互助互济（E）雇主和雇员都必须按规定缴费71 关于政府采购，下列说法中错误的是( )。（A）我国已经颁布了政府采购法（B）国际上，政府集中采购支出占国民生产总值的比重达 10200 名供应商（C）政府采购一
21、般由财政部门采用非公开招标的形式选择（D）可以采购货物、工程和劳务（E）政府采购制度最早形成于 19 世纪末的西方国家72 税制建设的财政原则的内容包括( )。（A）充裕原则（B）平等原则（C）弹性原则（D）便利原则（E）节约原则73 下列使用 0.3税率的有( )。（A）借款合同（B）购销合同（C）建筑安装工程承包合同（D）技术合同（E）财产保险合同74 按照我国目前预算法的要求，我国政府预算改革的目标是逐步建立起( )等各有分工又功能互补的复式预算体系。（A）公共预算（B）国有资本经营预算（C）社会保障预算（D）私有资本经营预算（E）资源利用效率预算75 通常弥补赤字的方法有（ ）。（A）
22、增收减支（B）动用结余（C）向中央银行透支或借款（D）发行公债（E）降低社会保障水平76 除按照规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人必须持税务登记证件方可办理的事项有( ) 。（A）开立银行存款账户（B）办理纳税申报（C）申请办理延期申报、延期缴纳税款（D）领购发票（E）申请开具外出经营活动税收管理证明77 发行国债一般不会影响经济发展，这是因为( )。（A）使部分社会资金发生所有权的转移（B）一般不会导致通货膨胀（C）不会引起流通中的货币总量的改变（D）发行过量会影响经济的正常运行（E）认购者一般为居民78 市场经济条件下，政府投资的项目主要是那些具有自然垄断特征、外部效应大、产业关联度高
23、、具有示范和诱导作用的( )。（A）餐饮服务产业（B）公共设施（C）基础性产业（D）盈利能力强的产业（E）新兴的高科技主导产业79 建筑安装企业的工程结算收入包括( )。（A）工程索赔收入 （B）临时设施费（C）劳动保护费 （D）夜间施工附加费（E）其他业务收入80 下列行为中不可以申请财政行政复议的有( )。（A）认为财政机关侵犯了合法的经营自主权的（B）对财政法规不赞同的（C）对财政机关内部奖励制度不赞同的（D）对财政机关的罚没行为不服的（E）对财政机关人事任免决定不服的81 某建筑公司 2006 年 4 月取得如下收入：建筑安装工程收入 450000 元，从事对外汽车修理取得收入 350
24、00 元(不含税价格)，附设的门市部销售汽车配件收入17000 元(不含税价格) ，附设的招待所收入 36000 元，附设的咖啡厅收入 50000 元。根据上述资料，回答下列问题：81 该公司收入中属于应纳增值税的项目是( )。（A）安装工程收入（B）汽车修理收入（C）销售汽车配件收入（D）咖啡厅收入82 当月应纳的营业税和增值税为( )。（A）18938.46 元（B） 19880 元（C） 20920 元（D）20580 元82 某企业 2005 年亏损 40 万元，2006 年亏损 18 万元。2007 年实现利润 50 万元，营业外支出中有非广告性的赞助费 2 万元，为协作单位贷款担保
25、而支付的贷款本息25 万元；工资总额 106 万元(计税工资月人均 800 元，在册职工 100 人)已按工资总额和规定比例计提了职工福利费、职工教育经费、工会经费。根据以上资料回答：83 2007 年准予扣除的计税工资为（ ）。（A）108 万元（B） 100 万元（C） 96 万元（D）10 万元84 2007 年准予扣除的职工福利费、职工教育经费、工会经费合计（ ）。（A）96 万元（B） 24 万元（C） 16.8 万元（D）12.8 万元85 该企业 2007 年应纳的所得税为（ ）。（A）10.78 万元（B） 11.5 万元（C） 10.15 万元（D）12 万元86 资料：甲国
26、居民 A 有来源于乙国所得 120 万元，来源于两国所得 80 万元，甲、乙、丙三国的所得税税率分别为 40%、30%、50%。86 在分国抵免法下，中国应对上述所得征收所得税税额为( )。（A）80 万元（B） 76 万元（C） 12 万元（D）087 在综合抵免法下，上述所得的抵免额为( )。（A）80 万元（B） 76 万元（C） 12 万元（D）088 在综合抵免法下，甲国应对上述所得征收所得税税额为( )。（A）12 万元（B） 8 万元（C） 4 万元（D）089 在扣除法下，甲国对上述所得征税( )。（A）80 万元（B） 64 万元（C） 49.6 万元（D）090 若乙对外国
27、居民来自己国的所得实行 20%的优惠税率，甲国采用分国抵免法消除国际重复征税，并与乙国签订了税收饶让协定，则甲国对来源于乙国的所得应征所得税税额为 ( ) 。（A）36 万元（B） 24 万元（C） 12 万元（D）090 某企业为增值税一般纳税人，增值税税率为 17。2006 年 5 月份该企业有关会计资料如下：(1)销售 A 产品 100 件，每件不含税价款 1000 元，成本 800 元，货款已收到；(2)收取大华公司汇来的 A 产品的预付款 20000 元；(3)为销售货物支付运费 1000 元，并取得运输企业开具的运费普通发票；(4)进口一批原材料，已知该批原材料的关税完税价格为 5
28、0000 元，关税税率为 20。该批原材料已验收入库。根据上述资料，回答下列问题。91 本月进口原材料应纳增值税为（ ）。（A）7264.96 元（B） 8500 元（C） 8717.95 元（D）10200 元92 本月收取的 20000 元预付款应计算销项税额为（ ）。（A）0 元（B） 2905.98 元（C） 3400 元（D）4096.39 元93 本月销售 A 产品应计算销项税额为（ ）。（A）1700 元（B） 10200 元（C） 17000 元（D）68000 元94 下列表述中正确的有（ ）。（A）为销售货物支付的运费应计算销项税额（B）为销售货物支付的运费可以计算进项税额
29、（C）本月进项税额为 10270 元（D）本月进项税额为 10487.95 元95 本月应纳增值税税额为（ ）。（A）6730 元（B） 18630 元（C） 21812.05 元（D）23730 元95 某内资企业 2008 年度有关财务资料如下：(1)全年利润总额 100 万元；(2)在“管理费用”中列支全年工资 192 万元，并已计提了职工福利费 28 万元、职工教育经费5 万元和职工工会费用 4 万元；(3)“营业外支出”中列支税收罚款 10 万元；(4)“营业外支出”中列支非公益性捐赠支出 5 万元；(5)“ 投资收益 ”中含国债利息 20 万元，国家重点建设债券利息 5 万元。根据
30、上述资料，回答下列问题。96 2008 年度允许在税前列支的职工福利费、职工教育经费和职工工会经费金额共计为（ ）。（A）16.8 万元（B） 17.76 万元（C） 33.6 万元（D）35.52 万元97 下列关于“ 营业外支出 ”和“投资收益”的表述，正确的有（ ）。（A）税收罚款支出不得在税前列支（B）非公益性捐赠支出 5 万元可以在税前列支（C）国债利息收入免征企业所得税（D）国家重点建设债券利息收入免征企业所得税98 2008 年度应纳税所得额为（ ）。（A）94.48 万元（B） 99.48 万元（C） 100 万元（D）96.48 万元99 假定企业不享受税收优惠，则 2008 年该企业适用的企业所得税税率为（ ）。（A）10（B） 15（C） 25（D）33100 假定不存在需要弥补的亏损，则 2008 年度该企业应纳所得税税额为（ ）。
