1、经济师中级财政税收专业知识与实务模拟试卷 80 及答案与解析一、单项选择题共 60 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 甲国居民有来源于乙国所得 200 万元，甲、乙两国的所得税税率分别为50%、 40%，两国均行使地域管辖权和居民管辖权。在免税法下甲国对该笔所得征收所得税为( ) 万元。（A）10（B） 20（C） 40（D）602 纳税人兼营的非应税劳务是否应当一并征收增值税，由( )征收机关确定。（A）国家税务总局（B）省级以上税务局（C）设区的市级以上税务局（D）当地税务局3 ( )是在医疗卫生方面进行干预的最直接的理论基础。（A）健康保健（B）疾病风险的不确
2、定性（C）保险市场的缺陷（D）减少贫困4 个人所得税中企业、事业单位的承包、承租经营所得的计算适用( )。（A）545的超额累进税率（B） 535的超额累进税率（C） 20的比例税率（D）545的超率累进税率5 纳税人自( ) 之日起 3 年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款。（A）结算缴纳税款（B）会计记账（C）办理纳税申报（D）计算应纳税款6 以下不属于收入分类改革要求的是( )。（A）全面（B）规范（C）细致（D）稳妥7 按照现行规定，国家对事业单位采取的预算管理办法是( )。（A）核定收支，分级包干（B）全额包干（C）全顾预算管理、差额预算管理和经济核算办法（D）核定收
3、支、定额或定项补助、超支不补、结余留用8 公共产品的特征是相对于( )的特征来说的。（A）非公共产品（B）私人产品（C）集体产品（D）私有制产品9 税收是一种( ) ，是国家取得财政收入的主要形式。（A）责任（B）条件（C）工具（D）目的10 历史上第一次提出税收原则的是( )。（A）威廉.配第（B）攸士第（C）亚当 .斯密（D）瓦格纳11 国家需要重点扶持的高新技术企业，减按( )的税率征收企业所得税。（A）0.12（B） 0.15（C） 0.18（D）0.212 下列稿酬所得在确定应纳税所得额时，“次” 的使用错误的有 ( )。（A）同一作品再版取得的所得，应视作另一次稿酬所得计征个人所得
4、税（B）同一作品在报刊上连载取得收入，以一个月取得的收入为一次（C）同一作品在报刊上连载取得收入，以连载完成后取得的所有收入合并为一次（D）以每次出版发表取得的收入为一次13 工交商农这些部门的事业费属于( )。（A）消费性支出（B）转移性支出（C）补偿性支出（D）积累性支出14 从经济性质来看，基础设施总的来说属于( )。（A）纯公共产品（B）公共产品（C）混合产品（D）私人产品15 下列项目中，属于可控制性支出的有( )。（A）社会保障支出（B）债务利息支出（C）基本建设支出（D）对地方政府的补贴支出16 纳税担保的具体形式不包括( )。（A）纳税保证金担保（B）纳税担保人担保（C）纳税担
5、保物担保（D）纳税权利担保17 甲国居民有来源于乙国所得 200 万元，丙国所得 100 万元，甲、乙、丙三国的所得税税率分别为 50%、30%、40%。在分国抵免法下，甲国应对上述所得征收所得税为( ) 万元。（A）40（B） 50（C） 60（D）10018 税务登记证件通常一年验证一次，更换一次的时间是( )。（A）1 年（B） 2 年（C） 3 年（D）5 年19 最具竞争性的招标采购方式是( )。（A）公开性招标采购（B）邀请性招标采购（C）限制性招标采购（D）选择性招标采购20 各有关部门按国家规定收取的公路养路费属于( )。（A）事业服务性收费（B）基金性收费（C）专项基金（D）
6、行政性收费21 某企业购进设备一台，价款 50000 元，增值税专用发票上注明的增值税额是8500 元，货款已付，则下列账务处理正确的是( )。（A）借：固定资产 50000应交税金应交增值税(进项税额) 8500贷：银行存款 58500（B）借：固定资产 58500贷：银行存款 58500（C）借：固定资产 50000营业外支出 8500贷：银行存款 58500（D）借：固定资产 50000管理费用 8500贷：银行存款 5850022 2011 年 3 月 10 日，甲企业委托乙单位代销一批商品，商品实际成本为 100 万元，代销价格 200 万元(不含增值税)。4 月 1 日收到乙单位的
7、代销清单，委托代销的商品已全部销售，甲企业按委托代销商品价格的 10计提手续费。该批商品的增值税税率为 17，甲企业于 4 月 20 日收到代销全部款项。下列选项中，表述不正确的是( )。（A）甲企业发出商品时，应借记“委托代销商品”1000000 元，贷记“ 库存商品”1000000 元（B）甲企业确认销售收入实现的时间是 4 月 1 日（C）甲企业收到代销清单时，借记“应收账款”2340000 元，贷记“主营业务收入”2000000 元和“ 应交税费 应交增值税(销项税额)”340000 元（D）甲企业收到货款后，其账务处理为借记“银行存款”2340000 元，贷记“ 委托代销商品”234
8、0000 元23 ( )是国债发行的前提条件。（A）通货膨胀（B）贸易逆差（C）财政赤字（D）应债主体24 1994 年 3 月 22 日，在第八届全国人民代表大会第二次会议上通过的我国基本财政法律是( ) 。（A）预算法（B）会计法（C）企业财务通则（D）税法25 解决预算管理体制中存在的财政收支纵向非均衡和横向非均衡问题的基本手段是( )。（A）收入划分（B）支出划分（C）购买支出（D）转移支付26 对社会经济条件不同的纳税人区别课税，体现了税收的( )。（A）横向公平原则（B）纵向公平原则（C）普遍原则（D）配置原则27 某企业销售收入 3000 万元，销售成本 2500 万元，存货年初
9、数为 320 万元，年末数为 280 万元，则该企业的存货周转率为( )。（A）8.7（B） 8.3（C） 4.2（D）8.928 最早提出转移支付概念的是( )。（A）庇古（B）凯恩斯（C）亚当斯密（D）费里德曼29 文教科学卫生支出属于( )。（A）积累性支出（B）消费性支出（C）补偿性支出（D）转移性支出30 在分税制体制下，中央或上级政府对下级政府实施转移支付的基本依据是( )。（A）基本财政能力（B）基本财政需求（C）财政自给率（D）社会共同事务31 从社会扩大再生产的价值运动过程来考察，税收职能参与分配的客体只有( )。（A）必要劳动创造的价值（B）剩余劳动创造的价值（C）物化劳动
10、转移价值（D）商品价值32 实行计税工资的企业，人均月工资的最高扣除限额为( )。（A）800 元/人（B） 650 元/人（C） 550 元/人（D）500 元/人33 后转是指纳税人通过压低商品购进价格的方式，将税负转嫁给商品的( )。（A）供应者（B）生产者（C）消费者（D）购买者34 德国经济学家攸士第认为，国家征税，必须让人民有能力纳税，基于此，他提出了税收的( ) 原则。（A）量能课税（B）福利（C）伦理（D）适度35 以下属于准公共产品的是( )。（A）国防（B）食品（C）司法（D）高等教育36 普遍津贴型社会保障的资金来源是( )。(2008 年单选题)（A）政府预算拨款（B）
11、个人缴费为主（C）企业缴费为主（D）国家、企业、个人共同负担37 下列选项中，说法正确的是( )。（A）一般来说，经济发展水平越高的国家，税收负担越轻（B）国家一定时期实行的财政税收政策会间接影响到该国的税收负担（C）税收本身是宏观经济政策的一个方面（D）当社会总需求过旺时，应适当降低社会总体税负，以抑制需求的膨胀38 某工业企业原材料成本核算采用计划成本法。已知 2002 年 8 月份生产零用原材料 10 万元，本月的材料成本差异率为 1%，企业结转材料成本差异时正确的账务处理为( ) 。（A）借：生产成本 1000 贷：材料成本差异 1000（B）借：材料成本差异 1000 贷：生产成本
12、1000（C）借：产成品 1000 贷：材料成本差异 1000（D）借：材料成本差异 1000 贷：原材料 100039 目前，下列收入中属于地方固定收入的是( )。（A）企业所得税（B）个人所得税（C）证券交易印花税（D）国有土地有偿使用收入40 国有企业的专利权属于国有企业的( )。（A）有形资产（B）知识产权（C）专项资产（D）金融性产权41 在销售不动产时，关于营业税的计税依据表述不正确的是( )。（A）单位将不动产无偿赠与他人的，不征营业税（B）转让有限产权销售建筑物的，视同销售建筑物，营业额为向对方收取的全部价款和价外费用（C）以不动产投资入股，参与接受投资方利润分配，承担风险的，
13、不征营业税（D）以不动产作抵押向金融机构贷款，抵押期间不动产仍归借款人使用，不动产的所有权未发生转移，不征营业税42 国债的规模包含的意义不正确的是( )。（A）历年发行的国债累计余额（B）当年新发行国债的总额（C）当年到期需还本付息的债务总额（D）当年发生的债务额43 我国中央部门预算绩效考评工作由（ ）统一领导，中央各部门具体组织实施。（A）国务院（B）全国人民代表大会（C）财政部（D）国家计划委员会44 下列选项中，( ) 不是税收在资源配置中的作用及表现。（A）调节国民收入的使用结构（B）调节资源在积累和消费之间的分配（C）调节资源在产业之间的配置（D）调节资源在政府部门与非政府部门之
14、间的配置45 某公司 2008 年发生两笔互换房产业务，并已办理了相关手续。其中，第一笔业务换出的房产价值 500 万元，换进的房产价值 800 万元，并向对方支付差额 300 万元；第二笔业务换出的房产价值 600 万元，换进的房产价值 300 万元，并收取差额300 万元。已知当地人民政府规定的契税税率为 3，该公司上述两笔互换房产业务应缴纳契税( ) 万元。(2009 年单选题)（A）0（B） 9（C） 18（D）3346 外国企业和外而投资企业小是( )的纳税义务人。(2009 年单选题)（A）房产税（B）车船税（C）城市维护建设税（D）城镇土地使用税47 税收的首要职能是（ ）。（A
15、）财政职能（B）调控职能（C）监督职能（D）经济职能48 ( )是指生产要素购买的生产要素未来应纳税款，通过从购入价格中扣除的方法，向后转移给生产要素出售者的方式。（A）预扣税收（B）税收抵扣（C）预提税收（D）税收资本化49 （ ）是保证公民基本素质的教育，既是每个公民的一种权利，也是公民的一种义务，带有强制性。（A）远程教育（B）高等教育（C）义务教育（D）继续教育50 下列关于计划成本法的表述，正确的是( )。（A）发出材料的成本差异率等于结存材料的成本差异率（B）发出材料的成本差异率大于结存材料的成本差异率（C）发出材料的成本差异率小于结存材料的成本差异率（D）实际成本低于计划成本的差
16、异称为蓝字差异51 通常情况下，政府预算的方案须经( )审核批准。（A）财政机关（B）中央银行（C）立法机关（D）税收机关52 举借国债依据的是( )。（A）财产所有者的身份（B）政治权力（C）债务人的身份（D）债权人的身份53 甲国居民王某有来源于乙国的所得 10 万元，甲、乙两国的所得税率分别为25%、 30%，但乙国对外国居民来源于本国的所得实行 20%的优惠税率，甲国采用分国限额抵免法消除国际重复征税并承诺给予税收饶让，这样，甲国对该居民的这笔境外所得应征所得税款为( )。（A）3 万元（B） 2.5 万元（C） 0.5 万元（D）054 营业税的应税行为是指有偿提供应税劳务，有偿转让
17、无形资产所有权或者使用权，有偿转让不动产所有权的行为。下列属于营业税的征收范围的是( )。（A）单位聘用的员工为本单位提供劳务（B）个体经营者的雇员为雇主提供劳务（C）将货物由境内载运到境外的行为（D）单位将不动产无偿赠与他人的行为55 一般的纳税人要根据国务院财政、税务主管部门的规定和税收征管法的要求，自领取营业执照之日起( )内设置账簿，根据合法、有效凭证记账，进行核算。（A）3 日（B） 10 日（C） 15 日（D）30 日56 国库单一账户制度是国外普遍采用的政府财政资金管理办法，不属于此项制度的（ ）。（A）集中收入管理（B）集中费用管理（C）集中账户管理（D）集中支出管理57 采
18、用收支挂钩的方法将预算收支在中央和地方之间进行划分的方法是 ( )。（A）统收统支 （B）总额分成（C）定额上解 （D）定额补助58 世界各国弥补财政赤字的普遍做法是( )。（A）发行公债（B）向银行借款（C）向银行透支（D）压缩支出59 某外资企业进口一批汽车轮胎，海关核定关税完税价格为 600 万元。己知关税税率为 60%，消费税税率为 10%。该企业应纳的消费税为( )万元。（A）60（B） 91.17（C） 96（D）106.6760 下列所得中，免征个人所得税的是( )。（A）加班 T 资（B）年终奖（C）残疾人员所得（D）离休工资二、多项选择题共 20 题，每题 2 分。每题的备选
19、项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 l 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。61 在现代市场经济条件下，社会总需求是由( )所构成的。（A）个人与经济组织的消费需求（B）个人与经济组织的投资需求（C）投资性需求（D）积累性需求（E）政府的消费性需求62 每本账簿启用时，要在账簿扉页上详细载明( )。（A）单位名称（B）编号、页数（C）启用日期（D）所属年度（E）会计主管及记账人员名单63 税收的基本职能包括( )。（A）政治职能（B）财政职能（C）经济职能（D）监督职能（E）转移职能64 下列房产可免征房产税( )。（A）企业办的医院、托儿所自用房产。免征
20、房产税（B）经部门鉴定，对损毁不堪居住的房屋和危险房屋，在停止使用后，可免征房产税（C）老年服务机构自用的房产免征房产税（D）高校后勤实体免征房产税（E）公园、名胜古迹中附设的营业单位及出租房产65 顺查法的优点不包括( )。（A）比较系统、全面（B）运用比较简单（C）工作量较小（D）便于抓住重点（E）检查效果显著66 对序时账的审查分析应注意( )。（A）审查账簿的真实性（B）审查账簿的完整性（C）审查借贷发生额的对应账户（D）审查账面出现的异常情况（E）审查银行存款收支业务67 绩效评价指标体系确立的原则包括( )。（A）相关性原则（B）重要性原则（C）可比性原则（D）经济性原则（E）真实
21、性原则68 对外来凭证审查时，一般应注意的事项有( )。（A）审查凭证的自主性（B）审查凭证的真实性（C）审查凭证的完整性（D）审查凭证手续是否完备（E）对多联式发票，需要注意是否是报销联，防止用其他联作报销69 下列属于税收的职能的有( )。（A）财政职能（B）政治职能（C）经济职能（D）监督职能（E）分配职能70 下列属于国债的发行方式的有( )。（A）公募法（B）私募法（C）出卖法（D）支付发行法（E）强制摊派法71 按照各国税法中对扣除项目的规定不同，目前世界各国所实行的增值税可分为 ( )。（A）全值增值税（B）净值增值税（C）消费型增值税（D）收入型增值税（E）生产型增值税72 纳
22、税人以委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品，在计征消费税时允许扣除委托加工收回应税消费品已纳消费税税款的有( )。（A）以委托加工收回的已税石脑油为原料生产的应税消费品（B）以委托加工收回的已税鞭炮为原料生产的鞭炮（C）以委托加工收回的已税化妆品为原料生产的化妆品（D）以委托加工收回的已税烟丝为原料生产的雪茄烟（E）已委托加工收回的已税汽车轮胎连续生产的汽车轮胎73 财政的转移性支出主要有( )。（A）财政补贴（B）债务利息（C）养老保险（D）事业经费（E）失业救济74 下列关于财政转移支付效率说法正确的有( )。（A）目的是以较低的转移支付成本提高受援地的公共服务水平（B）在安排支付时
23、必须选择合理的转移支付方式（C）目的是提高受援地的收入能力（D）转移支付要尽可能使资金的拨出等于受援地区社会成员的得益75 下列有关消费税的说法中正确的有( )。（A）税收饶让是税收抵免的延伸（B）税收饶让主要是为了解决国际重复征税的问题（C）实行税收饶让使居民在国外获得的减免税部分能够得到抵免（D）实行税收饶让使居民在国外获得的减免税部分需按本国税率计算缴纳税款（E）税收饶让会影响居住国行使居民管辖权76 非居民企业在中国境内设立的从事生产经营活动的机构、场所，包括( )。（A）从事建筑、安装等工程作业的场所（B）农场（C）符合条件的营业代理人（D）子公司（E）提供劳务的场所77 下列各项中
24、，免征土地使用税的有（ ）。（A）厂区内的医院用地（B）厂区内的绿化用地（C）宗教寺庙的办公用地（D）宗教寺庙人员的生活用地（E）厂区内的幼儿园78 部门收入是预算单位从不同来源取得的各种收入的总称，是部门行使职能的经济保障。部门收入预算主要包括( )。（A）一般收入预算（B）政府性基金收入预算（C）专项收入预算（D）财政拨款收入预算（E）预算外资金收入预算79 财政政策作为政府的经济管理手段，它具有些什么功能( )。（A）导向功能（B）促进功能（C）协调功能（D）控制功能（E）稳定功能80 财政支出的效益与企业生产效益相比，其特点是( )。（A）计算所费范围宽 （B）计算所得范围窄（C）择优
25、的标准不同 （D）效益全部用货币衡量（E）选择的时间不同80 王某长年经营个体运输业务，2007 年王某签订了 20 份运输合同，合计金额 200万元，又将 2 辆货车出租给某运输队，双方签订了租赁合同，租金为每辆每月1000 元，租期一年。2007 年王某将其自用的两处房产分别出租，其中一处为库房，租给某公司，每月取得租金收入 2500 元；另一处为楼房，王某将其中一层出租给某餐馆，每月租金 3000 元，二层租给邻居李某居住，每月租金 500 元。注：运输合同的印花税税率为 0.5及租赁合同的印花税税率为 1。81 王某当年运输合同及货车出租合同应缴纳的印花税为( )元。（A）1000（B
26、） 1012（C） 1024（D）1250082 王某当年应缴纳的房产税为( )元。（A）7200（B） 7600（C） 8160（D）820082 2008 年 9 月某综合服务楼发生下列业务：(1)照相馆取得营业收入 50000 元。(2)旅店凭卡到柜台统一办理住宿费结算，取得住宿收入 120000 元。(3)精品屋是增值税一般纳税人，主要从事商品流通业务，经营商品有甲乙丙三种，其中甲乙适用增值税税率为 17，丙属免税商品。销售甲商品取得销售收入100000 元，将乙商品 80000 元捐赠给敬老院，销售丙商品取得收入 60000 元；9 月份购进甲乙商品取得的增值税发票上注明的进项税额为
27、 5500 元(以上收入均为不含税收入)。(4)饭店共有 5 个包问，包间均有卡拉 OK 设备，为客人提供餐饮、娱乐等服务，取得收入 15000 元，餐饮娱乐未分别核算。本月取得的发票均在本月通过认证并抵扣。根据上述资料回答下列问题：83 下列表述正确的有( )。（A）照相馆取得的营业收入应纳营业税（B）旅店取得的住宿收入应按照 5的税率缴纳营业税（C）饭店提供的未分别核算的餐饮娱乐服务取得的收入按服务业缴纳营业税（D）精品屋销售商品的收入应缴纳增值税84 精品屋应纳增值税( )。（A）45500 元（B） 5592307 元（C） 35300 元（D）25100 元85 饭店 9 月应纳营业
28、税和增值税共计( )。（A）1500 元（B） 3000 元（C） 33600 元（D）36600 元85 某内资企业(经营家用电器)2005 年度有关财务资料如下：(1)利润总额为 200 万元。(2)销售收入为 2000 万元。(3)管理费用中列支业务招待费 20 万元，广告费 30 万元。(4)企业年度工资支出 80 万元，并计提职工福利经费 2 万元、职工工会经费 1.6 万元、职工教育经费 1.2 万元。已知该企业职工人数为 100 人，计税工资标准为每人每月 800 元。(5)营业外支出中列支捐赠支出 10 万元，该捐赠通过希望工程捐赠给贫困山区。根据上述资料，回答下列问题：86
29、该企业准予在税前列支的业务招待费为( )。（A）6 万元（B） 9 万元（C） 10 万元（D）20 万元87 该企业准予在税前列支的广告费为( )。（A）4 万元（B） 16 万元（C） 20 万元（D）30 万元88 下列表述中正确的有( )。（A）允许税前列支的工资金额为 80 万元（B）允许税前列支的工资金额为 96 万元（C）允许税前列支的职工福利经费为 11.2 万元（D）允许税前列支的工会经费为 1.92 元89 该企业准予在税前列支的捐赠支出为( )。（A）0（B） 6 万元（C） 6.3 万元（D）7.05 万元90 该企业 2005 年度应纳企业所得税( )。（A）66 万
30、元（B） 69.3 万元（C） 75.2235 万元（D）77.55 万元90 某机械厂生产某种型号零件需经三道工序制成，在产品成本的计算采用“约当产量法”。某月份投产 500 件 (原材料在生产开始时一次性投入 )，完工产品 400 件，企业月末账面在产品成本为 1000 元，其他有关财务资料见表 9-1 和表 9-2(计算按每步骤保留小数点后两位)。根据上述资料，回答以下问题：91 第一工序的完工率为( )。（A）0.1（B） 0.2（C） 0.4（D）192 第三工序的约当产量为( )。（A）56 件（B） 63 件（C） 65 件（D）70 件93 月末在产品应分配原材料费用为( )。
31、（A）100000 元（B） 11l201.63 元（C） 163636.5 元（D）500000 元94 月末在产品应分配工资费用为( )。（A）3000 元（B） 7042.77 元（C） 10363.5 元（D）35000 元95 假定本月完工产品已全部售出，则下列表述中正确的为( )。（A）企业多计了完工产品成本，会减少本期利润（B）企业多计了在产品成本，会减少本期利润（C）企业少计了完工产品成本，会减少本期利润（D）企业少计了在产品成本，会减少本期利润95 某私营企业 2007 年 3 月 15 日领取了工商营业执照，之后设置了账簿，进行会计核算。2009 年 12 月份，企业感到自身会计核算很不规范，容易被查出问题，便将开业以来的账簿及发票进行销毁，后被主管税务机关发现，受到严厉处罚。96 该私营企业设置账簿的法定时间应该是( )。（A）39166（B） 2007 年 3 月 30 日以前（C） 2007 年 4 月 15 日以前（D）2007 年 6 月 15 日以前
