1、经济师中级财政税收专业知识与实务模拟试卷 83 及答案与解析一、单项选择题共 60 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 在现代市场经济社会中， ( )是财政存在的前提。（A）社会产品（B）货币流通（C）市场失灵（D）私有制产品2 下列关于营业税计税依据的表述，正确的是( )。（A）旅游企业以收取的全部旅费为营业额（B）买卖外汇业务以卖出价减去买入价后的余额为营业额（C）广告代理业以向委托方收取的全部价款为营业额（D）期货业务以卖出价为营业额3 某小型微利企业符合减免优惠的条件，经主管税务机关核定，实现的利润总额是l0 万元，则该小型微利企业应纳的企业所得税是( )万元
2、。（A）15（B） 25（C） 3（D）24 发票真伪的鉴定由( ) 负责。（A）财政机关（B）工商部门（C）税务机关（D）技术监督局5 关于零基预算的说法中，正确的一项是( )。（A）不考虑以前年度的收支状况或基数（B）预算编制的回旋余地较小（C）所有的预算收支项目都可以采用零基预算（D）无法突出当年政府经济社会政策重点6 ( )是指生产要素购买的生产要素未来应纳税款，通过从购入价格中扣除的方法，向后转移给生产要素出售者的方式。（A）预扣税收（B）税收抵扣（C）预提税收（D）税收资本化7 国库集中收付制度的基本内容不包括( )。（A）设置利用国库单账户体系（B）规范收入收缴程序（C）有效利用
3、财政资金（D）规范支出拨付程序8 财政实施社会公平不包括哪一方面?( )（A）在组织财政收入方面（B）在安排财政支出方面（C）在实施社会保障方面（D）在实行财政体制方面9 适用于产成品管理制度不够健全的企业检查销售数量的方法是( )。（A）以盘挤销顺挤法（B）以盘挤销倒挤法（C）以耗核产测定法（D）以产核销测定法10 下列不属于全国人民代表大会和全国人大常委会制定的税收法律的是( )。（A）中华人民共和国企业所得税法（B） 中华人民共和国个人所得税法（C） 中华人民共和国税收征收管理法（D）中华人民共和国税收征收管理法实施细则 11 不能事先计算出价格总额而采取的政府性采购是( )。（A）询价
4、采购（B）单一来源采购（C）竞争性谈判采购（D）两阶段采购12 某企业于 2011 年 2 月发生的销售收入 10000 元，与对方企业协定依据分期付款的方式当期收取 50%的货款，但由于对方企业资金短缺，暂未付款。但依据我国税法的相关规定，该企业仍需按照 50%货款的计算所得税额，这说明企业遵循了计算应纳税所得额的( ) 原则。（A）收入实现制（B）权责发生制（C）税法优先（D）实质重于形式13 改革开放以来，我国财政支出占国内生产总值比重变化的趋势是( )。（A）上升（B）保持平稳，变化不大（C）下降（D）基本平稳，但个别年份上升较大14 企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之
5、日起( )日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。（A）5（B） 15（C） 30（D）6015 适用于经济业务比较简单、会计核算制度不健全和财务管理比较混乱的企业，以及在立案调查经济案件时采用的纳税方法是( )。（A）详查法（B）抽查法（C）顺查法（D）逆查法16 按照( ) 可以将国债分为固定利率国债、市场利率国债和保值国债。（A）发行的区域（B）是否流通（C）利率情况（D）借债的方法17 并没有将税收负担转移给他人的税负转嫁形式是( )。（A）前转（B）后转（C）消转（D）税收资本化18 影响一国税收负担水平的决定因素为该国的( )。（A）经济发展水平（B）经济体制（C）政治制度（D
6、）税收收入19 区别税制结构类型的主要标志是( )。（A）采用何种经济体制模式（B）以什么税种为主体税种（C）一国税收收入的规模大小（D）开征税种的多少20 金融业(不包括典当业)营业税的纳税期限为一个季度，自纳税期满之日起( )日内申报纳税。（A）5（B） 10（C） 15（D）3021 下列关于购买性支出的陈述，不正确的是( )。（A）对国民收入分配的影响是直接的（B）对政府形成较强的效益约束（C）对企业的预算约束较强（D）执行资源配置职能较强22 某内资企业经税务部门认定 2007 年度发生亏损 50 万元，2008 年度应纳税所得额为 52 万元，则 2008 年度应纳企业所得税为(
7、)。（A）3600 元（B） 5400 元（C） 6600 元（D）171600 元23 路德公司 1996 年销售净额为 6000 万元，业务招待费支出为 25 万元，按照财务会计制度规定，该项支出允许扣除的部分为( )。（A）18 万元（B） 21 万元（C） 15 万元（D）10 万元24 政府采购的主要目的是( )。（A）利润最大化（B）提高政府职能实现和公共服务的效率（C）公共管理（D）财政监督25 我国开始进行国库集中收付制度改革试点的时间是( )。（A）1999 年（B） 2000 年（C） 2001 年（D）2002 年26 某企业接受委托加工服装 200 套，委托方提供的原材
8、料价格 3 万元，最后收取加工费每套 100 元，受托方实现的增值税销项税额是( )元。（A）9010（B） 8500（C） 3400（D）289027 自产自用的应当缴纳消费税的应税消费品的组成计税价格应是( )。（A）(成本+利润)(1-消费税税率)（B） (完税价格+关税)(1-消费税税率)（C） (材料费用+加工费)(1-消费税税率)（D）(成本+利润)(1+消费税税率)28 对征收面广、流动性大、季节性强、税源零星分散的纳税人采用的征管形式是 ( )。（A）巡回管理（B）驻厂管理（C）区域管理（D）行业管理29 从分税制预算体制改革前的分级包干之中保留下来的转移支付形式是( )。（A
9、）专项补助（B）体制补助（C）税收返还（D）公式化补助30 融资租赁活动中，( )可以在税前直接扣除。（A）赁费（B）手续费（C）赔偿金（D）罚款31 天然垄断行业的产品的资源配置采取何种方式，应以( )优先的原则视具体情况而定。（A）公平（B）效率（C）共同富裕（D）偏好32 下列选项中，说法有误的是( )。（A）营业税应纳税额=营业额 税率（B）娱乐业的营业额包括门票收费、台位费、烟酒和点歌费等（C）金融机构的出纳长款，应并入营业额中征税（D）纳税人按外汇结算营业收入的，应按规定先折算成人民币后再计算应纳税额33 下列不属于一般收入预算的有( )。（A）财政拨款收入（B）预算外资金收入（C
10、）上级补助收入（D）电力建设基金收入34 下列选项不是财政职能的是（ ）。（A）资源配置（B）经济稳定（C）提高企业利润（D）收入分配35 纳税人通过压低生产要素的进价从而将应缴纳的税款转嫁给生产要素的销售者或生产者负担的形式，被称为税负转嫁的（ ）。（A）消转（B）后转（C）前转（D）税收资本化36 公共产品的特征是相对于( )的特征来说的。（A）非公共产品（B）私人产品（C）集体产品（D）私有制产品37 某纳税人自产一批化妆品用于本企业职工福利，没有同类产品价格可以比照。需按组成计税价格计算缴纳消费税。其组成计税价格为（ ）。（A）(材料成本+加工费)(1消费税税率)（B） (成本+利润)
11、(1消费税税率 )（C） (材料成本+加工费) (1+ 消费税税率)（D）(成本+利润)(1+消费税税率)38 某内资企业经税务部门认定 2007 年度发生亏损 50 万元，2008 年度应纳税所得额为 52 万元，则 2008 年度应纳企业所得税为( )。（A）3600 元（B） 5400 元（C） 6600 元（D）171600 元39 按财政支出能否直接得到等价补偿分类，可把财政支出分为（ ）。（A）社会管理支出和经济管理支出（B）直接支出和间接支出（C）收益性支出和服务性支出（D）购买性支出和转移性支出40 下列选项中，有关社会保障的说法有误的是( )。 （A）社会保障是指国家向丧失劳
12、动能力、失去就业机会、遇到其他事故而面临经济困难的公民提供的基本生活保障（B）社会保障制度由德国的俾斯麦政府首创（C）社会保障制度首创于 19 世纪 80 年代（D）社会优抚不属于社会保障的范畴41 下列关于国债的说法，不正确的是( )。（A）国债是国家信用的唯一形式（B）国债不局限于内债（C）国债是公债的主要组成部分（D）国债被称为“ 金边债券”42 一纳税人自产一批化妆品用于本企业职工福利，没有同类产品价格可以比照，需按组成计税价格计算缴纳消费税。其组成计税价格为( )。（A）(材料成本+加工费)(1-消费税税率)（B） (成本+利润)(1- 消费税税率 )（C） (材料成本+加工费)(1
13、+消费税税率)（D）(成本+利润)(1+消费税税率)43 当购买性支出增加时，其对市场价格、企业利润和失业三方面的影响是( )。（A）价格上升，利润提高，失业增加（B）价格上升，利润提高，失业减少（C）价格下降，利润减少，失业减少（D）价格下降，利润提高，失业减少44 市场经济以( ) 为保障。（A）外汇储备（B）国民生产总值（C）法制（D）经济增长率45 （ ）是保证公民基本素质的教育，既是每个公民的一种权利，也是公民的一种义务，带有强制性。（A）远程教育（B）高等教育（C）义务教育（D）继续教育46 某企业为增值税一股纳税人，2008 年 5 月 30 日采用缴款提货方式销售一批货物，收到
14、货款 100000 元、增值税税款 17000 元，货物尚未发出，但发票和提货单已经交给购货方，则企业所作的下列账务处理中，正确的是( )。(2008 年单选题)（A）借：银行存款 117000贷：主营业务收入 100000应交税费应交增值税(销项税额) 17000（B）借：银行存款 117000贷：应付账款 117000（C）借：银行存款 117000贷：库存商品 117000（D）借：银行存款 117000贷：应付账款 100000应交税费应交增值税(销项税额) 1700047 某生产性企业转让一项无形资产的使用权，取得收入 20000 元，则下列账务处理中正确的为( ) 。(2008 年
15、单选题)（A）借：银行存款 20000贷：营业外收 20000（B）借：银行存款 20000贷：应交税费应交增值税 3400营业收入 16600（C）借：银行存款 20000贷：应交税费应交营业税 1000应交税费应交城市维护建设税 70应交税费应交教育费附加 30营业外收入 18900（D）借：银行存款 20000贷：无形资产 2000048 增值税纳税人如果采取预收货款方式销售货物且该货物的生产销售生产工期为2 年，则其纳税义务发生时间为( )。（A）货物发出的当天（B）发出货物满 180 日的当天（C）收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天（D）发出货物满 90 日的当天49 不属于
16、我国社会保险的项目的是( )。（A）工伤保险（B）养老保险（C）医疗保险（D）社会优抚50 甲国居民王某有来源于乙国的所得 10 万元，甲、乙两国的所得税率分别为25%、 30%，但乙国对外国居民来源于本国的所得实行 20%的优惠税率，甲国采用分国限额抵免法消除国际重复征税并承诺给予税收饶让，这样，甲国对该居民的这笔境外所得应征所得税款为( )。（A）3 万元（B） 2.5 万元（C） 0.5 万元（D）051 无条件转移支付的主要目的是( )。（A）贯彻中央政策的调控意图（B）弥补地方收支缺口（C）引导地方的投资方向（D）资金专款专用52 中观财政政策以( ) 为调整对象。（A）国民收入（B
17、）企业经济效益（C）个人收入水平（D）国民经济产业结构53 下列不属于国债发行价格的是( )。（A）平价发行（B）溢价发行（C）折价发行（D）贴现发行54 根据在国民经济总量方面的不同功能，财政政策分类不包括（ ）。（A）扩张性财政政策（B）紧缩性财政政策（C）中性财政政策（D）相机抉择的财政政策55 契税实行幅度比例税率，其税率幅度为( )。（A）1% 3%（B） 3%5%（C） 7%10%（D）10% 以下56 纳税人销售的应税消费品，采取赊销和分期收款结算方式的。其纳税义务的发生时间为( )。（A）发出应税消费品的当天 （B）取得全部价款的当天（C）每一期收取贷款的当天 （D）销售合同规
18、定的收款日期的当天57 市场经济条件下，在资源配置方面起主导作用的是( )。（A）政府（B）市场（C）计划（D）财政58 某生产企业为增值税一般纳税人，2008 年 3 月对资产盘点过程中不需用的部分资产进行处理：销售已使用 4 年的机器设备，取得收入 9200 元(原值为 8500 元);销售自己使用过的应交消费税的机动车 1 辆，取得收入 64000 元(原值为 59000 元);销售给小规模纳税人库存未使用的钢材取得收入 35000 元。该企业上述经济业务应纳增值税为( )元。(以上收入均为含税收入)（A）5594.70（B） 6316.24（C） 6493.16（D）6916.2459
19、 适用于紧急情况或涉及高科技应用产品和服务的采购方式是( )。（A）单一来源采购（B）竞争性谈判采购（C）公开招标采购（D）国内国外询价采购60 西方经济学家将通过发行公债来弥补财政赤字的方法称为( )。（A）债务赤字化（B）赤字债务化（C）债务软化（D）债务硬化二、多项选择题共 20 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 l 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。61 经济稳定就是指要保持经济的( )发展。（A）持续（B）稳定（C）平衡（D）逐步提高（E）协调62 在社会主义市场经济体制下，社会公平的准则包括( )。（A）保证生存
20、权准则（B）效率优先、兼顾公平的准则（C）公平与效率兼顾准则（D）共同富裕准则（E）保证尊严准则63 不得作为纳税担保人的是( )。（A）有足够资产的公民 具有担保能力的经济组织（B）具有担保能力的经济组织（C）国家权力机关（D）行政机关（E）审计机关64 增值税的销售额为纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方取得的全部价款和价外费用，但不属于价外费用的有( )。（A）向购买方收取的增值税税款（B）向购买方收取的手续费（C）向购买方收取的包装费（D）向购买方收取的储备费（E）受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税65 某工艺品生产企业为一般纳税人，某月份销售产品 100 件，每件不含税售价
21、为1000 元，同时收取包装物租金 1 万元，另收取包装物押金 2 万元。以下账务处理中正确的有( ) 。（A）借：银行存款 10000 贷：其他业务收入 10000（B）借：银行存款 20000 贷：其他业务收 20000（C）借：其他业务支出 1500 贷：应交税金应交营业税 1500（D）借：银行存款 10000 贷：其他业务收入 8547.01 应交税金应交增值税(销项税额) 1452.99（E）借：银行存款 20000 贷：其他应付款 2000066 下列各项个人所得，应纳个人所得税的有( )。（A）工资所得（B）稿酬所得（C）财产租赁所得（D）向个人借款所得（E）利息所得67 下列
22、关于平价政策的说法，正确的有( )。（A）可以促进社会成员节约使用相应的“公共劳务”（B）适用于从全社会的利益来看，需要特别鼓励使用的“公共劳务”（C）为政府进一步改进和提高“公共劳务”的水平提供费用（D）可以通过收费弥补提供“公共劳务” 的相应耗费（E）适用于如公路、公园、铁路、医疗等“公共劳务”68 关于财政投融资的特征，表述正确的有( )。（A）是一种政府投入资金的政策性融资（B）计划性与市场机制相结合（C）目的性很强，范围没有严格限制（D）预算管理比较灵活（E）由国家设立的专门机构政策性金融机构负责统筹管理和经营69 税收收入划分的原则包括哪些?( )（A）效率原则（B）公平原则（C）
23、适应原则（D）恰当原则（E）经济利益原则70 下列各项中，符合我国个人所得税法规定的是( )。（A）偶然所得按每次收入额为应纳税所得额（B）稿酬所得按应纳税额减征 70（C）活期储蓄存款利息按照 20计征（D）对个人居住用房出租仍用于居住的，暂减按 4的税率征收（E）对工资薪金以取得的全部收入来计税71 某单位为增值税一般纳税人，下列会计分录中正确的有( )。（A）借：银行存款贷：库存商品（B）借：主营业务成本贷：委托代销商品（C）借：应收账款 贷：库存商品（D）借：应付账款 贷：银行存款（E）借：应收账款 贷：主营业务收入应交税费应交增值税(销项税额)72 出口企业从小规模纳税人购进并持普通
24、发票的下列货物中的( )特准退税。（A）松香（B）纸制品（C）五味子（D）山货（E）工艺品73 我国政府性基金管理的原则包括( )。（A）收支两条线（B）主要部分纳入预算管理（C）先收后支，专款专用（D）结余结转下年继续使用（E）收入 80的部分上缴国库74 国债的负担主要包括( )。(2009 年多选题)（A）认购者的负担（B）政府的负担（C）推销机构的负担（D）纳税人的负担（E）金融市场的负担75 下列各项所得中，按“次” 征收个人所得税的是（ ）。（A）个体工商户的生产、经营所得（B）个人独资企业的生产、经营所得（C）个人的稿酬所得（D）个人的工资薪金所得（E）个人的财产租赁所得76 世
25、界各国的社会保障制度的类型有( )。（A）国债理财型（B）社会救济型（C）普遍津贴型（D）节俭基金型（E）社会保险型77 不得从销项税额中抵扣的进项税额包括( )。（A）非试点地区企业购进的固定资产的增值税扣税凭证上注明的增值税税额（B）用于非应税项目的购进货物所属的增值税税额（C）用于集体福利的购进货物所属的增值税税额（D）委托加工产品收回后增值税专用发票注明的增值税税额（E）非正常损失的购进货物所属的增值税税额78 我国政府采购法确立的基本原则有( )。（A）公开透明（B）公平竞争（C）公正（D）诚实信用（E）招标采购79 下列财政支出项目中，属于不可控制性支出的有( )。（A）养老保险支
26、出（B）债务利息支出（C）国家物资储备支出（D）基本建设支出（E）对地方政府的补贴支出80 下列凭证中，属于印花税应税范围的有( )。（A）无息贷款合同（B）记载资金的营业账簿（C）权利、许可证照合同（D）企业因改制签订的产权转移书据（E）建筑工程勘察设计合同80 甲国居民有来源于乙国经营所得 100 万元，特许权使用费所得 50 万元；来源于丙国经营所得 200 万元，特许权使用费所得 60 万元。甲、乙、丙三国经营所得的所得税税率分别为 50%、40%、60%；甲、乙、丙三国特许权使用所得的所得税税率分别为 10%、20% 、5% 。根据上述资料回答下列问题：81 在分国抵免法下来源于乙国
27、所得的抵免额为( )。（A）0（B） 5 万元（C） 50 万元（D）55 万元82 在分国抵免法下来源于丙国所得的抵免额为( )。（A）123 万元（B） 106 万元（C） 104 万元（D）082 某企业经税务机关核定，上年度生产经营情况为：销售收入总额为 6000 万元，销售成本 5600 万元，销售费用 50 万元，缴纳增值税 30 万元，缴纳消费税、城市维护建设税和教育费附加共计 47 万元，发生财务费用 0 万元，发生管理费用 100万元(其中业务招待费为 24 万元)，营业外支出 30 万元，其中支付工商部门罚款 10万元。根据上述资料回答下列问题：83 全年应列支的业务招待费
28、用标准是( )。（A）12 万元（B） 18 万元（C） 21 万元（D）24 万元84 营业外支出允许列支( )。（A）30 万元（B） 20 万元（C） 0（D）10 万元85 全年应缴纳企业所得税为( )。（A）5017 万元（B） 5248 万元（C） 5281 万元（D）4818 万元85 甲为一般纳税人，从事机器零部件生产行业，企业所得税征税率为 25。2010年度相关的会计资料如下所示：(1)甲公司本年度销售收入 1000 万元，支付员工工资薪酬 400 万元，职工福利费 20万元，职工教育经费 20 万元，广告费 20 万元，业务招待费 40 万元。(2)到期的国债本息收入 5
29、0 万元，其中利息收入 12 万元。(3)接受乙公司投资的固定资产，该资产公允价值 50 万元，发生的相关税费 85000元。(4)扣除相关合理支出后计算得出本月利润总额为 550 万元。86 企业所得税税前扣除需要遵循的基本原则包括( )。（A）相关性原则（B）配比性原则（C）真实性原则（D）历史重于形式原则87 企业发生下列项目中的( )时，准予在计算所得额时全部或部分扣除。（A）与企业取得收入相关的、合理的税金（B）企业发生的税收滞纳金（C）企业发生的业务招待费和广告费（D）企业发生的公益性捐赠支出88 甲公司接受乙公司投资的固定资产时，其应纳税所得额为( )。（A）500000 元（B
30、） 585000 元（C）条件不足，无法计算（D）无需缴纳所得税89 甲公司本年度不允许税前扣除的业务招待费为( )万元。（A）40（B） 24（C） 26（D）590 本年度，甲应纳企业所得税税款为( )万元。（A）14575（B） 137.5（C） 148.75（D）15091 资料:某机床厂是增值税一般纳税人。2000 年 5 月份，主管税务机关对该厂 4月份增值税纳税情况进行检查。4 月末“应交税金应交增值税” 账户有借方余额500 元。企业其他部分经济业务及账务处理情况如下：(1) 以本厂生产的 5 台机床对外投资，每台机床的生产成本 14 万元，市场售价每台 20 万元,(该企业产
31、品仅有此一种售价)。企业账务处理为：借：长期投资 70000贷：产成品机床 70000(2)本企业扩大再生产，新建生产车间一个，将本企业生产的两台机床入库直接用于生产。企业账务处理为：借：固定资产机床 280000贷：生产成本 280000(3)用本企业生产的一台机床换取原材料钢材 28 吨，取得增值税专用发票注明：单价 4273.50 元。价款 119658 元，税率 17%，税额 20342 元。材料已验收入库。账务处理为：借：原材料钢材 119658应交税金应交增值税(进项税额) 20342贷：产成品机床 140000(4)将换取的钢材 8 吨用于新车间厂房建设，成本价为 34188 元
32、(4273.508)，账务处理为：借：在建工程 34188贷：原材料钢铁 34188根据上述资料回答下列问题：91 下列说法中属于税法所规定的“视同销售货物行为” 的有( )。（A）将自产的机床对外投资（B）将自产的机床用于本企业扩大再生产（C）将自产的机床兑换原材料钢材（D）将兑换的钢材用于在建工程92 关于上述视同销售货物行为， 下列说法中正确的是( )。（A）应按产品的售价冲减产成品（B）应按产品的生产成本冲减产成品（C）应按产品的售价计算销项税额（D）应按产品的成本价计算销项税额93 关于用机床兑换钢材( )。（A）按机床生产的耗原材料作进项税额转出处理（B）按机床的生产成本乘以适用税
33、率作进项税额转出处理（C）按机床当期的最高售价计算销项税额（D）按机床当期的平均售价计算销项税额94 当期应缴增值税的数额是( )。（A）297311.96 元（B） 278311.96 元（C） 279311.96 元（D）277811.96 元95 当期应补缴增值税税额是( )。（A）277311.96 元（B） 276811.96 元（C） 278811.96 元（D）277511.96 元96 资料：A 市某棉纺织厂是增值税一般纳税人，主要生产棉纱、棉坯布和印染布，产品适用 17%的增值税税率。1998 年 4 月发生以下义务：(1)销售棉坯布 16 万米和印染布 6 万米，开出的增值税专用发票注明的“金额” 合计为 85 万元，“ 税额” 合计为 144500 元；另外销售给小规模纳税人印染布 1 万米，开具的普通发票注明含税销售额为 4.6 万元。货款均已收。(2)从某棉麻公司购进棉花款 12 万元，专用发票注明的进项税额为 15600 元，货款已付，货物未验收入库。(3)从某农场购进棉花价款 3.8 万元，取得了专用发票。同时支付运输棉花的运费300 元，并取得了运输单位开具的普通发票。(4)外购修理用备件，价款 6000 元，取得普通发票。(5)购进煤炭价款 8200 元，发票注明的进项税额为 1066 元。
