1、经济师中级财政税收专业知识与实务模拟试卷 84 及答案与解析一、单项选择题共 60 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 关于抵免限额的表述，下列说法正确的是( )。（A）采用比例抵免的方法，纳税人可获得最大限额的抵免（B）采用分项抵免的方法，纳税人可获得最大限额的抵免（C）采用综合抵免的方法，纳税人可获得最大限额的抵免（D）采用分国抵免的方法，纳税人可获得最大限额的抵免2 “我国增值税的基本税率为( ) ，适用于一般商品和劳务。（A）13%（B） 15%（C） 17%（D）19%3 纳税人自产自用消费品在计算纳税时，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算应纳税
2、额。组成计税价格公式为( )。（A）组成计税价格(成本+ 利润)(1+消费税率)（B）组成计税价格(成本+利润)(1- 消费税率)（C）组成计税价格(成本+利润)(1+ 消费税率)（D）组成计税价格(成本+ 利润)(1- 消费税率)4 消费税的纳税期限以 1 个月为一期的纳税，于期满后( )内申报纳税。（A）5 日（B） 7 日（C） 10 日（D）15 日5 企业所得税的计税依据为( )。（A）年收入总额（B）净利润（C）生产经营收入（D）应纳税所得额6 中华人民共和国车船税暂行条例颁布的时间是( )。（A）2005 年 12 月 31 日（B） 2006 年 1 月 1 日（C） 2006
3、 年 12 月 31 日（D）2007 年 1 月 1 日7 税务登记的变更内容与工商登记内容无关的，也应当自有关机关批准或宣布变更之日起( ) 内，持有关证件向主管税务机关申报办理变更税务登记。（A）10 日（B） 15 日（C） 30 日（D）40 日8 纳税人兼营的非应税劳务是否应当一并征收增值税，由( )所属征收机关确定。（A）地方税务局（B）工商行政管理局（C）国家税务总局（D）人民法院9 根据增值税法律制度的有关规定，下列各项中，不缴纳增值税的是( )。（A）邮局销售信封（B）货物期货（C）银行销售金银（D）对外缝纫10 建筑企业从其关联方接受债权性投资与权益性投资的比例超过( )
4、而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。 【2009 年真题】（A）5：1（B） 3：1（C） 2：1（D）1：111 经财政部批准可以免征房产税的情况是( )。 【2009 年真题】（A）正在使用的危险房屋（B）因维修停用 3 个月的房屋（C）在农村设立的仓库（D）妇幼保健机构自用的房屋12 对外商投资企业和外国企业缴纳的“三税” 不征收 ( )。（A）城建税（B）印花税（C）资源税（D）车船税13 将财政支出分为可控性支出和不可控性支出的分类依据是( )。（A）财政支出的收益范围（B）财政支出的控制能力（C）财政支出的目的性（D）财政支出在社会再生产中的作用14 经济体制改革以来，
5、我国财政支出占 GDP 比重变化的趋势是 ( )。（A）明显上升（B）明显下降（C）保持平稳（D）时高时低15 企业所得税的纳税人，不包括依照中国法律、行政法规成立的( )。（A）个人独资企业（B）社会团体（C）事业单位（D）其他取得收入的组织16 我国现行房产税采用( )。（A）比例税率（B）定额税率（C）固定税率（D）分期税率17 最早提出转移支付概念的是著名经济学家（ ）。（A）凯恩斯 B.庇古（B）克鲁格曼（C）科斯18 下列选项中，不属于非生产性的消费性支出的是( )。（A）行政管理费（B）国防费（C）养老保险（D）卫生事业经费19 某企业于 2002 年 12 月将一辆自己使用过的
6、小轿车(原价 16 万元)，以 10 万元的价格售出，其正确的税务处理方法是( )。（A）按 17%简易办法计算应纳增值税（B）按 6%简易办法计算应纳增值税（C）按 4%简易办法减半计算应纳增值税（D）不缴增值税20 进口的应税消费品，实行从价定率办法计算应纳税额的，按照组成计税价格计算纳税，其公式为( ) 。（A）组成计税价格=(关税完税价格+关税)(1+消费税税率)（B）组成计税价格=(关税完税价格-关税)(1+ 消费税税率 )（C）组成计税价格=(关税完税价格+ 关税)(1-消费税税率)（D）组成计税价格=(关税完税价格-关税)(1- 消费税税率)21 税收收入应能随着财政支出的需要进
7、行调整，体现了税收的( )。（A）便利原则（B）配置原则（C）经济原则（D）弹性原则22 下列有关准公共产品的说法不正确的是( )。（A）准公共产品由政府决定（B）准公共产品仅具有公共产品的特征（C）准公共产品属于财政资源配置的范围（D）生产准公共产品的部门是政府职能的延伸23 英国、瑞典等福利国家实行的社会保障预算模式是( )。（A）基金预算（B）政府公共预算（C）一揽子社会保障预算（D）政府公共预算下的二级预算24 个人将其所得通过中国境内非营利团体向社会公益事业捐赠，捐赠额允许从应纳税所得额中扣除，但捐赠扣除额不得超过应纳税所得额的( )。（A）30%（B） 20%（C） 10%（D）4
8、0%25 在西方财政经济理论界，( )的“ 政府活动扩张法则” 对财政支出增长现象进行了解释。（A）瓦格纳（B）皮考克和魏斯曼（C）马斯格雷夫和罗斯托（D）鲍莫尔26 经济稳定的含义不包括( )。（A）充分就业（B）物价稳定（C）国际收支平衡（D）经济停滞27 某粮食企业(增值税一般纳税人)上月收购的一批农产品被盗，已知其账面成本为 8700 元，下列账务处理正确的是( )。（A）借：营业外支出 8700 贷：原材料 8700（B）借：待处理财产损益 8700 贷：原材料 8700（C）借：待处理财产损益 8700 贷：原材料 7569 应交税费应交增值税(进项税额转出) 1130（D）借：待
9、处理财产损益 10000 贷：原材料 8700 应交税费应交增值税(进项税额转出) 130028 公共财政的理论基础是( )。（A）“非市场失灵 ”对比（B） “公共产品” 和“ 市场失灵”理论（C）财富最大化理论（D）国家职能理论29 文教科学卫生支出属于( )。（A）补偿性支出（B）积累性支出（C）生产性支出（D）消费性支出30 某钢铁企业(增值税一般纳税人)将自产钢材用于本企业在建工程，已知该批钢材的成本为 10 万元，无同类产品的对外售价。下列正确的账务处理为( )。（A）借：在建工程 100000 贷：主营业务收入 100000（B）借：在建工程 117000 贷：主营业务收入 10
10、0000 应交税金应交增值税(销项税额) 17000（C）借：在建工程 118700 贷：库存商品 100000 应交税金应交增值税(销项税额) 18700（D）借：在建工程 100000 贷：库存商品 10000031 目前不再按预算外资金管理的是( )。（A）社会保障基金（B）乡自筹资金（C）行政事业性收费（D）国有企业税后留用资金32 ( )纳税义务发生时间为报关进口的当天。（A）销售应税劳务（B）进口货物（C）委托其他纳税人代销货物行为（D）纳税人发生视同销售货物行为33 内在稳定器中的政府支出的自动调节是有( )的自动调节。（A）转移支出（B）财政补贴（C）购买支出（D）政府采购34
11、 财政行政复议的申请人是( )。（A）财政机关（B）行政机关（C）作为财政行政对象的公民（D）行政复议的受理人35 用 1 万元进行投资，若年利率为 8%则 5 年后的复利终值为( )。（A）14693.28 元（B） 14000 元（C） 16805.83 元（D）18666.01 元36 发票( ) 方式，是指用票单位和个人交回以填开的发票存根联，经税务机关审核后留存，允许领购新发票。（A）验旧领新（B）交旧领新（C）批零供应（D）批量供应37 国债与私债的本质区别是（ ）。（A）国债包括私债（B）国债是中央政府发行的公债，私债是地方政府发行的公债（C）偿还方式不同（D）发行的依据或担保物
12、不同38 一般来说，( ) 是常用来应付不幸事故的后备基金。（A）积累基金（B）补偿基金（C）生产基金（D）消费基金39 下列关于政府预算的基本特征论述错误的是（ ）。（A）法律性（B）预测性（C）集中性（D）分散性40 最早提出转移支付概念的著名经济学家是（ ）。（A）凯恩斯（B）洛伦茨（C）瓦格纳（D）庇古41 扣缴义务人未按照规定办理扣缴税款登记的，税务机关应当自发现之日起 3 日内责令其限期改正，并( )。 （A）处 2 000 元以上 10 000 元以下的罚款（B）可处以 2 000 元以下的罚款（C）处 2 000 元以上 5 000 元以下的罚款（D）处 5 000 元以上 1
13、0 000 元以下的罚款42 外商投资企业通过民政部门用于中国境内公益事业捐赠的扣除方法是( )。（A）可按应纳税所得额的 3计算扣除限额（B）可按应纳税所得额的 10计算扣除限额（C）可按应纳税所得额的 30计算扣除限额（D）可全额在税前扣除43 将不动产无偿赠与他人，其纳税义务发生时间为（ ）。（A）取得赠与凭证当天（B）签订不动产无偿赠与协议当天（C）签订赠与合同当天（D）不动产所有权转移的当天44 下列与应税合同有关的印花税纳税人是（ ）。（A）合同订立人（B）合同担保人（C）合同鉴定人（D）合同保证人45 拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查封、保管、抵卖、变卖等费用后
14、，剩余部分应当( )内退还被执行人。（A）3 日（B） 5 日（C） 10 日（D）15 日46 ( )是指采购主体通过与多家供应商谈判，最后决定中标者的方法。（A）公开招标采购（B）选择性招标采购（C）询价采购（D）竞争性谈判采购47 ( )是财政管理体制的主导环节和核心。（A）财政税收制度（B）财政监督制度（C）预算管理制度（D）财政集权制度48 在开放的经济条件下，一国国际收支理想的状况是( )。（A）收大于支，形成大量外汇结存（B）收略大于支，形成小量外汇结存（C）收支相等（D）支大于收，动用外汇储备弥补49 下列关于账簿的说法，不正确的是( )。（A）每本账簿启用时，应在封面上标有账
15、簿名称、所属年度（B）每本账簿启用时，要在账簿扉页上详细载明：单位名称、编号、页数、启用日期、会计主管人员、记账人员姓名及签章等（C）账簿、收支凭证粘贴簿进销货登记簿等资料，最多保存 10 年，企业可自行销毁（D）记账凭证是按照经济业务内容加以分类，并据以确定会计分类而填制的作为登记账簿依据的一种凭证50 居民甲有两套住房，将其中一套原值 100 万的房屋作为股权投入乙公司，并根据国家房地产管理的有关规定，办理了房屋产权交易和产权变更登记手续。如果甲、乙商定将房产原值一次性扣除 20后的余值为买卖价，那么甲、乙各需要缴纳的契税为( ) 元。 (假定税率为 5)（A）0；40 000（B） 50
16、 000；0（C） 0；50 000（D）25 000；25 00051 我国政府预算年度采用的是( )。（A）历年制（B）跨年制（C）随机制（D）特定制52 财政补贴的主体是( )。（A）国家（B）企业（C）居民（D）纳税人53 纳税人在停业期间发生纳税义务的，应当按照税收法律、行政法规的规定申报缴纳税款。纳税人应当于（ ），向税务机关申报办理复业登记，如实填写停、复业报告书，领回并启用税务登记证件、发票领购簿及其停业前领购的发票。（A）恢复生产经营之后（B）恢复生产经营之前（C）停业期间（D）停业之前54 企业纳税年度发生的亏损准予向以后年度结转，其结转年限最长不得超过( )年。（A）1（
17、B） 2（C） 5（D）1055 下列不属于积累性支出的是( )。（A）生产性基本建设支出（B）国家物资储备支出（C）企业挖潜改造支出（D）生产性支农支出56 一国公民在相同经济行为中或在一定经济环境下实现的收入公平分配即是 ( )。（A）收入平衡 （B）收入均等（C）理性收入 （D）收入管制57 消费税纳税人采取预售货款结算方式销售货物，纳税义务的发生时间为 ( )。（A）发出应税消费品的当天 （B）按合同约定的收款日期的当天（C）收到代销单位销售的代销清单的当天 （D）收讫销售额或取得销售额的凭据的当天58 下列关于税收饶让的表述，正确的是( )。（A）税收饶让是税收抵免的延伸，是以税收抵
18、免的发生为前提的（B）税收饶让可以彻底解决国际重复征税问题（C）通过税收饶让，居民在国外已纳税款可以得到全部抵免（D）通过税收饶让，居民在国外已纳税款可以作为费用进行扣除59 农业基础设施投资主要应由( )承担。（A）农民自身（B）商业银行（C）社会力量（D）国家财政60 下列关于契税的计税依据的说法中，正确的是( )。（A）士地使用权出售的以评估价格为计税依据（B）土地使用权赠予的以市场价格为计税依据（C）土地使用权交换的以成交价格为计税依据（D）出让国有土地使用权的以重置价格为计税依据二、多项选择题共 20 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 l 个
19、错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。61 在计划经济体制下，财政分配职能的基本内容是( )。（A）筹集资金（B）调节资金（C）分配资金（D）运用资金（E）落实资金62 关于税收管辖权的表述，正确的是( )。（A）任何主权国家的税收管辖权都是独立自主的（B）税收管辖权是国家主权的重要组成部分（C）税收管辖权是对国际间所得征税的依据（D）税收管辖权是国家行使主权的重要表现（E）一国在行使税收管辖权时，应考虑其他国家的利益63 公债的调节作用主要表现在( )。（A）调节企业效益（B）调节地区差异（C）调节国民收入的使用结构（D）调节产业结构（E）调节资金供求和货币流通64 按
20、财政支出的收益范围分类，全部财政支出可分为( )。（A）购买性支出（B）转移性支出（C）创造性支出（D）一般利益支出（E）特殊利益支出65 公共劳务包括( ) 。（A）军事（B）国防建设（C）行政工作（D）公园建设（E）城市排水工作66 从税收征管效率来讲，适合中央政府实施征管的有( )。（A）所得税（B）增值税（C）财产税（D）农业税（E）关税67 下列税收原则中，属于亚当.斯密的税收原则的是( )。（A）社会公平原则（B）平等原则（C）确实原则（D）便利原则（E）最少征税原则68 下列车船中免征车船使用税的有( )。（A）国家机关自用的车船（B）拖拉机（C）警用车船（D）非机动驳船（E）捕
21、捞、养殖渔船69 政府收费的原则有( )。（A）受益与成本必须对称原则（B）公共收费的非重叠性原则（C）自主性原则（D）效益最大化原则70 政府预算管理体制的公平性原则包括( )。（A）中央与地方政府间财政关系的纵向均衡（B）上级和下级政府间财政关系的纵向均衡（C）地方政府间财政关系的横向均衡（D）本级政府所属单位间财政关系的横向平衡71 中央地方预算收支划分的依据主要有( )。（A）行政级次（B）各级政府承担的职能任务大小（C）隶属关系（D）机构设置72 下列不属于影响教育经费效益的主要因素有( )。（A）一国财政收支的规模（B）一国财政收支的结构（C）一国财政收支的规模和结构（D）一国财政
22、支出的规模和结构（E）一国财政收入的规模和结构73 营业税的税目包括（ ）。（A）转让无形资产（B）加工业（C）交通运输业（D）服务业（E）销售不动产74 依据增值税暂行条例的规定，下列货物中适用 13%的征税率的有( )。（A）农膜（B）化肥（C）旧家电（D）杂志（E）天然气75 企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。所谓合理方法，包括( )。(2008 年多选题)（A）自行定价法（B）再销售价格法（C）成本加成法（D）交易净利润法（E）利润分割法76 关于契税的计税依据说法，正确的是( )。（A）土地使用
23、权出售，计税依据为成交价格（B）土地使用权赠与，计税依据为征收机关参照土地使用权出售的市场价格核定（C）土地使用权交换，计税依据为所交换的土地使用权的价格差额（D）出让国有土地使用权的，计税依据为市场价格（E）出让国有土地使用权，计税依据为承受人为取得土地使用权支付的经济利益77 国债相对规模的衡量指标包括（ ）。（A）国债依存度（B）财政偿债率（C）国债负担率（D）国债的利率（E）累积国债发行额78 下列项目属于专项支出的有( )。（A）对经营性大型工程建设投入（B）企业的挖潜改造支出（C）股份公司中国家股增资配股支出（D）企业贷款财政贴息支出（E）科技三项费用支出79 税务机关有权要求提供
24、纳税担保行为的有( )。（A）纳税人办理延期纳税申报（B）欠缴税款的纳税人需要出境（C）外来经营者购买普通发票（D）纳税人申请延期缴款（E）纳税人有逃避纳税义务行为的80 企业所得税征税对象中包括（ ）。（A）财产转让所得（B）国债利息所得（C）租金所得（D）特许权使用费所得（E）红利、股息所得81 某建筑公司 2006 年 4 月取得如下收入：建筑安装工程收入 450000 元，从事对外汽车修理取得收入 35000 元(不含税价格)，附设的门市部销售汽车配件收入17000 元(不含税价格) ，附设的招待所收入 36000 元，附设的咖啡厅收入 50000 元。根据上述资料，回答下列问题：81
25、 该公司收入中属于应纳增值税的项目是( )。（A）安装工程收入（B）汽车修理收入（C）销售汽车配件收入（D）咖啡厅收入82 当月应纳的营业税和增值税为( )。（A）18938.46 元（B） 19880 元（C） 20920 元（D）20580 元82 某企业经税务机关核定，上年度生产经营情况为：销售收入总额为 6000 万元，销售成本 5600 万元，销售费用 50 万元，缴纳增值税 30 万元，缴纳消费税、城市维护建设税和教育费附加共计 47 万元，发生财务费用 0 万元，发生管理费用 100万元(其中业务招待费为 24 万元)，营业外支出 30 万元，其中支付工商部门罚款 10万元。根据
26、上述资料回答下列问题：83 全年应列支的业务招待费用标准是( )。（A）12 万元（B） 18 万元（C） 21 万元（D）24 万元84 营业外支出允许列支( )。（A）30 万元（B） 20 万元（C） 0（D）10 万元85 全年应缴纳企业所得税为( )。（A）5017 万元（B） 5248 万元（C） 5281 万元（D）4818 万元86 某市农业机械厂为增值税一般纳税人，2004 年发生以下业务：(1)采用托收承付结算方式销售农业收割机 200 台，开具增值税专用发票上注明销售额 40 万元，货已发出，托收手续已在银行办妥，货款尚未收到。(2)4 月份采用分期收款销售方式销售的拖拉
27、机，货已发出，合同规定本月收款金额为不含税货款 18 万元，实际只收到 8 万元。(3)提供农机维修服务，开具普通发票上注明销售额 0.2 万元，同时销售农机零件，开具普通发票上注明销售额 0.034 万元。(4)购进钢材 30 吨，已验收入库，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明价款 12 万元，增值税 2.04 万元，货已入库；支付购货运费 0.3 万元(有货票)，其中 15%用于本企业厂房维修。(5)将自产农业收割机 15 台转到本企业经营部，用于农忙季节出租，本月租金 3 万元。根据上述资料，回答以下问题：86 本月销项税额为( )万元。（A）7.543（B） 7.694（C）
28、8.390（D）8.57687 本月进项税额为( )万元。（A）1.752（B） 1.953（C） 2.089（D）2.33788 本月应纳增值税为( )万元。（A）5.732（B） 6.212（C） 6.378（D）6.86789 本月应纳营业税为( )万元。（A）1.5（B） 1.2（C） 0.15（D）0.1290 现行消费税共设计的税率共分( )。（A）6 档（B） 10 档（C） 16 档（D）18 档91 某运输公司拥有车辆 30 辆，由于公司缺少驾驶员，其中 10 辆客车有 2 辆自购入以来一直未曾领取行驶执照，也未曾投入使用；10 辆载重量为 12 吨的机动车挂车 5 辆租赁给
29、某农场使用，合同中未注明纳税人；5 辆载重量为 8 吨的客货两用车已投入正常运营；5 辆载重量为 20 吨的载货汽车用于对外运输业务。已知该地区载货汽车的单位税额为 40 元/吨，客车的单位税额为 200 元/ 辆。根据上述资料，回答下列问题：91 下列关于车船使用税的纳税人的表述，错误的有( )。（A）只要拥有车船，就是车船使用税的纳税人（B）只要使用车船，就是车船使用税的纳税人（C）车船租赁的，拥有人与使用人不一致时，应由租赁双方商妥由何方为纳税人（D）无租使用的车船，使用人为纳税人92 该运输公司客车年应纳税额为( )。（A）2000 元（B） 400 元（C） 1600 元（D）320
30、 元93 该运输公司客货两用车应纳税额为( )。（A）2600 元（B） 2100 元（C） 1680 元（D）1300 元94 该运输公司载货汽车应纳税额为( )。（A）5600 元（B） 2800 元（C） 20000 元（D）4000 元95 该运输公司全年合计应纳车船使用税税额为( )。（A）9380 万元（B） 8100 元（C） 7700 元（D）10100 元96 资料：甲国的所得税率为 50%，乙国的所得税率为 40%，甲国的一家跨国公司在乙国设有一个子公司，假设子公司的经营利润为 5 万美元。根据上述资料回答下列问题：96 在双重纳税情况下，子公司应向乙国政府缴纳税款( )万美元。（A）1（B） 2（C） 3（D）497 在双重纳税情况下，子公司同时向甲国政府缴纳税款( )万美元。（A）1.5（B） 2.4（C） 2.5（D）3.598 在采用税款抵免时，甲国的跨国公司向乙国政府缴纳的所得税为( )万美元。（A）1（B） 2（C） 3（D）499 在采用税款抵免时，甲国的跨国公司只需向甲国政府缴纳( )万美元。（A）0.3（B） 0.4（C） 0.5（D）0.6100 ( )是指居住国政府允许纳税人在本国税法规定的限度内，以已缴外国政府的税额，全部或部分抵免汇总缴纳本国政府相应的税额。（A）税务协定（B）税收抵免（C）免税（D）税收扣除
