1、经济师中级财政税收专业知识与实务模拟试卷 87 及答案与解析一、单项选择题共 60 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 下列( ) 是加强财务管理，保护国家财产安全的重要工具。（A）收据（B）支票（C）发票（D）保险单2 ( )是以缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人为缴纳人来征收的，凡缴纳这三税的单位和个人都应缴纳。（A）资源税（B）教育费附加（C）城镇土地使用税（D）印花税3 不是所有的预算收支项目都能采用该预算形式，有些收支在一定时期内具有刚性，这是( )模式的缺点。（A）基数预算（B）资本预算（C）零基预算（D）单式预算4 财政资源配置的主体是( )。（A）
2、个人（B）微观经济组织（C）政府（D）市场5 “政府活动扩张法则 ”是由德国的经济学家 ( ) 提出的。（A）瓦格纳（B）皮考克（C）魏斯曼（D）鲍莫尔6 ( )是带有强制性色彩的一种特殊发行方法。（A）公募法（B）承受法（C）出卖法（D）支付发行法7 下列关于纳税期限说法，不正确的是( )。（A）消费税纳税期限以 1 个月为一期的纳税，于期满后 10 日内申报纳税（B）纳税人进口应税消费品，应当自海关填发税款缴纳凭证的次日起 7 日内缴纳税款（C）增值税纳税人以 15 日为 l 期纳税的，自期满之日起 10 日内预缴税款（D）纳税人以 15 日为 1 期纳税的，自期满之日起 5 日内预缴税款
3、8 某企业于 2007 年 1 月 1 日购入一项专利权，实际支付款项 100 万元，按 10 年的预计使用寿命采用直线法摊销。2008 年末，该无形资产的可收回金额为 60 万元，2009 年 1 月 1 日，对无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，该无形资产的尚可使用寿命为 5 年，摊销方法仍采用直线法。该专利权 2009 年应摊销的金额为( )。（A）8 万元（B） 12 万元（C） 15 万元（D）20 万元9 下列( )不属于效率原则。（A）收入划分效率（B）支出划分效率（C）财政转移支付效率（D）财政转移收入效率10 某演员参加营业性演出，一次性获得表演收入 50000 元，其应纳
4、个人所得税的税额为( ) 。（A）8000 元（B） 10000 元（C） 3000 元（D）12000 元11 对经营品种比较单一，经营地点、时间和商品来源不固定的纳税人进行的税款征收方式是( ) 。（A）定期征收（B）定额征收（C）查验征收（D）查定征收12 国有企业的专利权属于国有企业的( )。（A）有形资产（B）知识产权（C）专项资产（D）金融性产权13 个人所得税的工资、薪金应纳税所得额是每月收入额扣除( )元后的余额。（A）550（B） 600（C） 800（D）100014 在经济特区设立的从事服务性行业的外商投资企业，外商投资超过 500 万美元，经营期在 10 年以上的，经企
5、业申请，税务机关批准，从开始获利的年度起( )。（A）第一、二、三年免征所得税（B）第一、第二年免征所得税，第三年减半征收企业所得税（C）第一、二、三年均减半征收企业所得税（D）第一年免征所得税，第二和第三年减半征收所得税15 我国政府预算管理体制的基本原则是( )。（A）公平与效率原则（B）责、权、利相结合原则（C）统一领导、分级管理、权责结合（D）与政治经济体制相适应原则16 在分税制体制下，中央或上级政府对下级财政实施转移支付的基本收据是( )。（A）基本财政能力（B）基本财政需求（C）财政自给率（D）社会公共事务17 某内资企业经税务部门认定 2004 年度发生亏损 50 万元，200
6、5 年度应纳税所得额为 52 万元，则 2005 年度应纳企业所得税为( )。（A）3600 元（B） 5400 元（C） 6600 元（D）171600 元18 税务机关在调查税收违法案件时，经( )批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。（A）县以上税务局局长（B）设区的市、自治区、州以上税务局(分局)局长（C）省税务局局长（D）国家税务总局局长19 对纳税人骗取的退税款，税务机关的追征期是( )。（A）1 年内（B） 5 年内（C） 10 年内（D）无限期20 企业在外地设立的分支机构，持有关证件在规定的时间内，向当地主管税务机关办理( ) 。（A）开业税务登记（B）外出经营活动税收管理证
7、明（C）变更税务登记（D）注册税务登记21 公路养路费在预算外收入分类中属( )。（A）行政性收费（B）事业服务性收费（C）基金性收入（D）专项基金22 税收的本质是一种( )。（A）调节手段（B）财政工具（C）监督方式（D）分配关系23 1994 年，我国实行( )财政体制改革。（A）承包制（B）分税制（C）统收统支（D）包干制24 企业固定资产报废过程中发生的清理支出应通过( )科目处理。（A）营业费用（B）管理费用（C）固定资产（D）固定资产清理25 区别税制结构类型的主要标志是( )。（A）采用何种经济体制模式（B）以什么税种为主体税种（C）一国税收收入的规模大小（D）开征税种的多少2
8、6 为实现国有资产保值增值而进行的管理活动，实质上就是( )。（A）国有资产实物管理（B）国有资产产权流动（C）国有资产产权管理（D）国有资产投资管理27 用来衡量宏观税负的指标主要是( )。（A）GNP 负担率和 GDP 负担率（B） GDP 负担率和 NI 负担率（C） GNP 负担率（D）NI 负担率28 某广告商向委托方收取 20 万元的广告费用在某电视台为其委托方作广告，广告商付给电视台 15 万元作为广告发布费，广告业务适用的营业税税率为 5%，则该广告商应纳的营业税为( )。（A）0.25 万元（B） 0.75 万元（C） 1 万元（D）1.75 万元29 按照现行规定，养老保险
9、个人账户存储额的计息方式是( )。（A）参考银行存款利率计算利息（B）参考国债利率计算利息（C）参考金融市场利率计算利息（D）不计算利息30 下列各项中，表述完全正确的是( )。（A）发票种类的划分，由县级以上税务机关确定（B）发票的基本联次为三联，第一联为存根联，开票方留存备查；第二联为发票联，收执方作为付款或收款原始凭证；第三联为记账联，开票方作为记账原始凭证（C）在全国范围内统一式样的发票，由省级以上税务总局确定（D）增值税专用发票由国务院税务主管部门生产印制31 下列关于加权平均法的表述中正确的是（ ）。（A）发出材料的单价与购进材料的单价相等（B）结存材料的单价与购进材料的单价相等（
10、C）发出材料的单价与结存材料的单价相等（D）结存材料的单价与最后一批购人材料的单价相等32 企业亏损补贴的补贴环节是( )。（A）流通环节（B）分配环节（C）生产环节（D）消费环节33 纳税人的税务登记内容发生变化时，应当依法向原税务登记机关申报办理（ ）。（A）设立税务登记（B）变更税务登记（C）注销税务登记（D）注册税务登记34 甲国对乙国居民在甲国取得的专利收入征收所得税，并对甲国居民在乙国取得的专利收入同样征税的规定遵循了( )。（A）属地主义原则（B）属人主义原则（C）属地兼属人主义原则（D）全面征税原则35 下列选项中，关于财政补贴说法有误的是( )。（A）无偿的补助（B）补贴对象
11、是企业和居民（C）主体是国家（D）一种社会财富的初次分配36 某大型广告公司于 2011 年 1 月份取得广告业务收入 180 万元，另收取价外费用共计 40 万元。其中，支付给其他单位广告制作费 30 万元，支付给电视台广告发布费 10 万元，收取广告赞助费 12 万元。请问，该公司当月应纳营业税为( )万元。（A）9.6（B） 7.6（C） 11.1（D）11.637 下列关于先进先出法的表述，正确的是（ ）。（A）当库存数量小于最后一批购人数量时，库存材料的单价应与最先一批购入的材料单价相等（B）当库存数量等于最后一批购人数量时，库存材料的单价应与最后一批购人的材料单价相等（C）当库存材
12、料数量大于最后一批购人材料数量时，库存材料的单价应与最后一批购人材料单价相等（D）当库存材料数量大于最后一批购人材料数量时，库存材料的单价应与最先一批购人材料单价相等38 中期国债是指还本付息年限在( )国债。（A）5 年至 10 年之间的（B） 3 年至 5 年之间的（C） 1 年至 10 年之间的（D）1 年至 5 年之间的39 实现公共产品资源配置效率的基本途径是（ ）。（A）完善决策信息的收集传递制度（B）完善审计监督制度（C）完善科学、民主的财政决策体制（D）完善决策者的选拔制度40 下列选项中，不应缴纳增值税的是( )。（A）销售甲烷的收入（B）出售自产的家具的收入（C）加工一条金
13、项链的收入（D）销售一套房屋的收入41 关于发票印制，以下说法中正确的是( )。（A）增值税专用发票防伪措施的采用由省级国税局确定（B）印刷企业只要有发票准印证即可正式开始印制发票（C）国家税务总局不管理普通发票的印制活动（D）全国统一发票监制章由国家税务总局确定42 下列不是财政政策和货币政策的共同点的是( )。（A）两者都是宏观经济调控目标（B）两者都是需求管理政策（C）两者最终都会引起社会总供给与总需求的变化（D）两者对消费需求和投资需求的作用相同43 根据新的企业所得税法规定，国家重点扶持的高新技术企业，适用的企业所得税税率是（ ）。（A）10（B） 15（C） 25（D）2044 甲
14、国民源于乙国所得 100 万元，丙国所得 100 万元，甲、乙、丙三国的所得税税率分别为 40%、50% 、30%。在综合抵免法下，甲国应对上述所得征收所得税为( )万元。（A）0（B） 10（C） 50（D）8045 下列有关契税的计税依据，确定错误的一项是( )。（A）土地使用权出售，其计税依据为成交价格（B）土地使用权赠与，其计税依据由征收机关参考土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核算（C）以协议方式出让国有土地使用权的，其计税依据为土地的原值（D）已购公房经补缴土地出让金和其他出让费成为完全产权住房的，免征契税46 从收支内容上看，政府公共财政的核心是( )。(2011 年单选题)（A
15、）政府预算（B）财政体制（C）转移支付制度（D）国库制度47 为增加社会总需求，政府应采用( )。（A）自动稳定的财政政策（B）扩张性财政政策（C）紧缩性财政政策（D）中性财政策48 下列税种中不属于中央税的是( )。（A）关税（B）国内消费税（C）海洋石油企业的资源税（D）契税49 一般的纳税人要根据国务院财政、税务主管部门的规定和税收征管法的要求，自领取营业执照之日起( )内设置账簿，根据合法、有效凭证记账，进行核算。（A）3 日（B） 10 日（C） 15 日（D）30 日50 关于完善转移支付制度的外部约束的说法不正确的是（ ）。（A）明确划分各级政府的职责（B）地方自行决定各自职责（
16、C）合理划分各级政府的收入（D）进行必要的机构改革51 在对材料采购实际成本核算时，购进材料的核算分录，不正确的是( )。（A）借：物资采购 应交税费应交增值税 (进项税额) 贷：银行存款（B）借：生产成本 贷：原材料（C）借：在途物资 应交税费应交增值税(进项税额) 贷：现金（D）借：在途物资 应交税费应交增值税 (进项税额) 贷：银行存款52 下列固定资产不得计提折旧的是( )。（A）房屋和建筑物（B）季节性停用和大修理停用的固定资产（C）融资租入和以经营租赁方式租出的固定资产（D）以经营租赁方式租入的固定资产53 关于国际税收的概念，表述正确的是( )。（A）国际税收是一种独立的税种（B
17、）国际税收派生出国家税收（C）国际税收不能离开跨国纳税人这一因素（D）国际税收的征收主体是联合国54 以下关于预算外资金性质的表述，错误的是( )。（A）所有权归部门 （B）调控权归政府（C）管理权归财政 （D）使用权归单位55 改革开放以来，我国各项财政支出中，增长最快的项目是( )。（A）基本建设支出（B）文教科学卫生支出（C）行政管理支出（D）国防支出56 目前在我国财政预算管理中，作为冲减财政收入的财政补贴项目是( )。（A）企业亏损补贴（B）价格补贴（C）职工生活补贴（D）财政贴息57 M 公司以房屋作抵押，向某银行贷款 100 万元，到期后本息合计 125 万元；因M 公司无力偿还
18、贷款，银行将 M 公司所抵押的房屋收归己有，经权威机构评估，该房屋价值 107 万元，M 公司将其余的 18 万元支付给该银行，则 M 公司应纳营业税为( ) 万元。（A）5.35（B） 6.25（C） 8 .56（D）1058 税务机关采取强制执行措施将扣押、查封的商品、货物或者其他财产变价抵缴税款，拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查封、保管、拍卖、变卖等费用后剩余部分应当在( )日内退还被执行人。（A）3（B） 7（C） 10（D）1559 北达公司(增值税一般纳税人)2010 年 5 月从小规模纳税人处购进一批原材料，取得增值税普通发票，发票上注明价款：117 000 元
19、，货款通过银行转账支付，其正确的账务处理为( ) 。（A）借：原材料 117 000 贷：银行存款 117 000（B）借：原材料 100 000 应交税费应交增值税(进项税额) 17 000 贷：银行存款 117 000（C）借：原材料 113 490应交税费应交增值税(进项税额) 3 510 贷：银行存款 117 000（D）借：原材料 117 000 贷：应付账款 117 00060 某房地产企业销售不动产，取得销售收入 1 000 000 元，正确的税务处理是( )。（A）应缴纳增值税 170 000 元（B）应缴纳增值税 30000 元（C）应缴纳营业税 50 000 元（D）应缴纳
20、营业税 30000 元二、多项选择题共 20 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 l 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。61 增值税的征税范围包括( )。（A）进口货物（B）提供应税劳务行为（C）销售货物（D）融资租赁（E）天然水62 采用定额税率的应税消费品包括( )。（A）鞭炮（B）护肤品（C）啤酒（D）柴油（E）钻石63 以销售数量为消费税计税依据的消费品有( )。（A）黄酒（B）啤酒（C）鞭炮（D）汽油（E）柴油64 政府用于偿还国债的资金来源有( )。（A）设立偿债基金（B）财政盈余（C）预算列支（D）举借新债（E）
21、外国援助65 按照预算编制方法分类，政府预算可分为如( )。（A）单式预算（B）零基预算（C）基数预算（D）投入预算（E）复式预算66 下列财务资料中，除另有规定者外，至少要保存 10 年的有( )。（A）账簿（B）发票的存根联（C）收支凭证的粘贴簿（D）进销货登记簿（E）发票登记簿67 印花税暂行条例规定的应税凭证是( )。（A）产权转移书据（B）权利许可证照（C）资金账簿（D）无息贷款合同（E）经济合同68 税收“收入分割 ”的方式有 ( )。（A）分割税目（B）分割税率（C）分割税种（D）分割税制（E）分割税基69 下列支出不符合预算外资金开支范围的有( )。（A）计划外投资（B）购买专
22、项控制商品支出（C）股票、期货交易（D）投资入股（E）各种形式的高消费70 关于财政支出的绝对规模与相对规模说法正确的是( )。（A）财政支出的绝对规模越大，表明政府的活动范围越小（B）财政支出的绝对规模不能反映公共部门在整个经济中的地位和作用（C）财政支出的相对规模是指当年的财政支出量与 GNP 或 GDP 的比值（D）消耗性财政支出占 GNP 或 GDP 的比例表示公共部门耗用当年可用经济资源的份额71 下列税收原则中属于税收的经济原则的有( )。（A）充裕原则（B）配置原则（C）弹性原则（D）便利原则（E）效率原则72 税负转嫁的存在，主要取决于( )。（A）商品经济的存在（B）附加和加
23、成（C）自由的价格体制（D）税收资本化73 政府参与国民生产总值分配的手段有( )。（A）税收（B）利润（C）公债（D）收费74 财政监督应遵循的原则有( )。（A）服务与监督相结合（B）预防和堵漏相结合（C）奖罚结合（D）必须依靠专业监督，但也不能否认群众监督的重要性（E）当出现合理不合法的现象时，可以进行修改，因此具有随意性75 下列增值税纳税人中，属于小规模纳税人的是( )。（A）年应税销售额为 100 元的汽车修理厂（B）按要求定期提供纳税资料的个体经营者（C）销售自用过的摩托车的个人（D）偶尔从事货物批发的社会团体（E）从事少量货物销售的医疗单位76 关于变更税务登记，下列说法正确的
24、有( )。（A）纳税人税务登记内容发生变化的，无论是否需要到工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记，都要向税务机关申报办理变更税务登记（B）纳税人税务登记内容发生变化，不需要到工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记的，不需要到税务机关办理变更税务登记（C）办理变更税务登记的期限是自税务登记内容发生变化之日起 30 日内（D）办理变更税务登记的纳税人，应向税务机关提供变更登记的有关证件（E）纳税人因住所、经营地点变动而涉及改变税务登记机关的，应当向迁出地税务机关申报办理变更税务登记，并向迁达地税务机关申请办理税务登记77 实行财政授权的支出有( )。（A）工资支出（B）购买支出（C）中央对地
25、方的专项转移支付（D）未实行财政直接支付的购买支出（E）零星支出78 税收的基本职能包括（ ）。（A）转移职能（B）财政职能（C）经济职能（D）监督职能（E）政治职能79 国债的偿还方式有( )。（A）分期逐步偿还（B）到期一次偿还（C）提前偿还（D）市场购销偿还（E）延期偿还80 下列关于企业所得税扣除项目的表述，正确的有( )。（A）家电行业广告费的扣除限额比例为销售收入的 8%（B）保险公司给予纳税人的无赔款优待免征企业所得税（C）纳税人购买的国家重点建设债券利息免征企业所得税（D）纳税人转让各类固定资产发生的费用允许在税前扣除（E）以融资租赁方式发生的租赁费不得直接扣除80 某保险公司
26、 2005 年 10 月份发生以下经济业务：(1)取得保费收入 50 万元；(2)取得初保业务收入 10 万元，付给分保人的保费金额为 8 万元；(3)变卖房产取得转让收入 100 万元；(4)出租房产取得租金收入 9 万元。根据以上资料，回答下列问题(金融保险税目营业税税率为 5%)：81 该保险公司 10 月份的营业额为( )。（A）152 万元（B） 161 万元（C） 167 万元（D）169 万元82 该保险公司 10 月份应纳的营业税为( )。（A）4.1 万元（B） 7.87 万元（C） 8.05 万元（D）8.45 万元82 某公司与市政府机关共同使用一栋楼房，该楼房占地面积
27、2000 平方米，该公司与市政府的占用比例为 4:1。2006 年初，该公司以原值 400 万元的房产投资入股，经评估该房产现值为 410 万元。当地规定城镇土地使用税税额为每平方米 5 元，契税税率为 4%。根据上述资料回答下列问题：83 该公司应缴纳的城镇土地使用税为( )元。（A）2000（B） 4000（C） 8000（D）1000084 市政府机关应缴纳的城镇土地使用税为( )元。（A）0（B） 1000（C） 2000（D）1000085 该公司应缴纳的契税为( )元。（A）0（B） 80000（C） 160000（D）16400085 某内资企业 2008 年度有关财务资料如下：
28、(1)全年利润总额 100 万元；(2)在“管理费用”中列支全年工资 192 万元，并已计提了职工福利费 28 万元、职工教育经费 5 万元和职工工会费用 4 万元；(3) “营业外支出”中列支税收罚款 10 万元；(4) “营业外支出”中列支非公益性捐赠支出 5 万元；(5) “投资收益”中含国债利息 20 万元，国家重点建设债券利息 5 万元。根据上述资料，回答下列问题：86 2008 年度允许在税前列支的职工福利费、职工教育经费和职工工会经费金额共计为( )。（A）168 万元（B） 1776 万元（C） 336 万元（D）3552 万元87 下列关于“ 营业外支出 ”和“投资收益”的表
29、述，正确的有 ( )。（A）税收罚款支出不得在税前列支（B）非公益性捐赠支出 5 万元可以在税前列支（C）国债利息收入免征企业所得税（D）国家重点建设债券利息收入免征企业所得税88 2008 年度应纳税所得额为( )。（A）9448 万元（B） 9948 万元（C） 100 万元（D）9648 万元89 假定企业不享受税收优惠，则 2008 年该企业适用的企业所得税税率为( )。（A）10（B） 15（C） 25（D）3390 假定不存在需要弥补的亏损，则 2008 年度该企业应纳所得税税额为( )。（A）2412 万元（B） 3283 万元（C） 33 万元（D）3448 万元90 某企业为
30、增值税一般纳税人，2011 年 2 月发生以下经济业务：(1)从农业生产者手中收购玉米 20 吨，每吨收购价 5000 元，用银行存款支付收购价款 100000 元。(2)购进货物取得增值税专用发票，注明金额为 500000 元、增值税额为 85000 元；支付给运输单位的购进运输费用 200000 元，取得普通发票。本月将已验收入库货物的 90%零售，取得含税销售额为 880000 元，10%用于本企业集体福利。(3)销售使用过的摩托车 10 辆，取得含税销售额 20000 元。本月取得的发票均通过税务机关认证。91 下列选项中，表述正确的有( )。（A）从农业生产者手中收购的玉米准予抵扣进
31、项税（B）用于集体福利的购进货物准予抵扣进项税（C）支付给运输单位的购进运输费用准予抵扣进项税（D）一般纳税人购进粮食应征税率为 13%92 销售使用过的摩托车应纳增值税额为( )元。（A）392.16（B） 384.62（C） 2905.98（D）340093 项业务的会计分录正确的是( )。（A）借：材料采购 93000 应交税费应交增值税 (销项税) 17000 贷：银行存款 100000（B）借：材料采购 93000 应交税费应交增值税(进项税) 17000 贷：银行存款 100000（C）借：材料采购 97000 应交税费应交增值税(进项税) 13000 贷：银行存款 100000（
32、D）借：材料采购 100000 贷：银行存款 97000 应交税费应交增值税(销项税 ) 1700094 该企业第(2)项业务的销项税额为( ) 元。（A）127863.25（B） 120875（C） 120867.25（D）127863.7595 该企业准予抵扣的进项税额为( )元。（A）99000（B） 85000（C） 89100（D）102653.8595 宫某系某大学教授，2009 年 112 月收入情况如下：(1)每月取得工资薪金 4000 元。(2)出版图书，取得收入 80000 元。(3)接受出版社委托审核稿件，取得收入 30000 元。(4)购买体育彩票，一次性中奖收入 5 万元，将其中的 1 万元通过境内非营利团体捐赠给希望工程。(5)取得到期的国库券利息收入 1200 元。要求：根据以上资料，回答下列问题：96 工资薪金所得应纳个人所得税为( )。（A）2100 元（B） 2580 元（C） 3600 元（D）4000 元97 出版图书所得应纳个人所得税为( )。（A）0 元（B） 11200 元（C） 16000 元（D）8960 元98 审核稿件所得应纳个人所得税为( )。（A）0 元
