1、经济师中级财政税收专业知识与实务模拟试卷 88（无答案）一、单项选择题共 60 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 养老保险个人账户存储额的计息方式是( )。（A）不计算利息（B）参照国债利率计算利息（C）参照金融市场利率计算利息（D）参照银行存款利率计算利息2 各国民税负必须是确定的，不得随意变更，体现了税收的( )。（A）平等原则（B）确实原则（C）便利原则（D）效率原则3 下列选项不是财政职能的是( )。（A）资源配置（B）经济稳定（C）提高企业利润（D）收入分配4 将预算年度定为本年的 10 月 1 日至次年的 9 月 30 日的国家是( )。（A）英国（B）
2、日本（C）法国（D）美国5 在传统的计划经济体制下，( )是社会资源配置的主体。（A）企业（B）政府（C）市场（D）计划6 按照与检查资料之间的相互关系，纳税检查的基本方法可分为( )。（A）联系查法和侧面查法（B）详查法和抽查法（C）顺查法和逆查法（D）比较分析法，控制分析法和推理分析法7 通过在金融市场上公开招标的方式发行国债的方法称为( )。（A）公募法（B）承受法（C）支付发行法（D）出卖法8 当企业采用分期收款方式销售产品，发出产品时，正确的财务处理有( )。（A）借：银行存款 贷：主营业务收入（B）借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税金应交增值税(销项税额)（C）借：银行存款 贷
3、：库存商品（D）借：分期收款发出商品 贷：库存商品9 采取税收保全措施的前提是( )。（A）纳税人有逃避纳税义务的行为（B）必须是在规定的纳税期之前和责令限期缴纳应纳税款的限期内（C）从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的（D）以上三项均不符合要求10 下列征税项目中应当征收消费税的是( )。（A）农副产品（B）电冰箱（C）木制一次性筷子（D）计算机11 在公益性、救济性捐赠的检查时，应检查( )科目。（A）管理费用（B）财务费用（C）其他业务支出（D）营业外支出12 我国财政支出 GDP 比重下降的原因不包括( )。（A）政策性调整（B）管理水平不高（C）企业负担过轻（D）统计口径的变化
4、13 某企业于 2011 年 2 月发生的销售收入 l0 000 元，与对方企业协定依据分期付款的方式当期收取 50的货款，但由于对方企业资金短缺，暂未付款。但依据我国税法的相关规定，该企业仍需按照 50货款的计算所得税额，这说明企业遵循了计算应纳税所得额的( )原则。（A）收入实现制（B）权责发生制（C）税法优先（D）实质重于形式14 某国家重点扶持的高新技术企业经主管税务机关核定，该企业 2007 年亏损 50万元，2008 年盈利 55 万元，那么，该企业 2008 年要缴纳的所得税为（ ）万元。（A）0.75（B） 1.25（C） 1（D）015 ( ) 不属于税收基本职能。（A）财政
5、职能（B）社会职能（C）经济职能（D）监督职能16 下列权利许可证明不属于印花税征税范围的是( )。（A）房屋产权证（B）工商营业执照（C）商标注册证（D）卫生许可证17 张先生取得利息收入 5000 元，拿出其中的 2000 元通过民政部门捐给贫困山区，则张先生利息收入应纳个人所得税( )。（A）600 元（B） 700 元（C） 800 元（D）1000 元18 受美国绩效预算的影响，实行“预算选择合理化” 预算制度的国家是( )。（A）英国（B）法国（C）德国（D）瑞典19 预算方案的一切安排从实际需要出发，根据成本收益分析确定各项目支出数额，然后综合确定支出总体方案，而不考虑以前年度收
6、支状况的方法是( )。（A）基数预算法（B）计划预算法（C）零基预算法（D）绩效预算法20 下面项目中，属于特殊利益支出的是( )。（A）国防支出（B）司法支出（C）教育支出（D）行政管理支出21 下列货物销售中，免征增值税的是( )。（A）烟叶（B）报刊（C）中药饮片（D）古旧图书22 会导致财权财力高度集中，有利于调动地方的积极性的财政支出划分方法是( )。（A）收入不分类组成（B）统收统支（C）总额分成（D）全额上缴办法23 税务机关对税务登记证件实行定期验证制度，验证时间一般为( )一次。（A）半（B）一年（C）二年（D）三年24 税收是国家为了实现其职能( )参与社会剩余产品分配而取
7、得的财政收入的一种规范形式。（A）强制无偿地（B）凭借政治权力，按照法律的规定，强制无偿地（C）有偿地（D）掠夺性地25 纳税检查的客体是( )。（A）纳税人（B）会计账簿（C）纳税人履行纳税义务情况（D）实物资产26 出口货物已纳( ) 允许退还。（A）消费税（B）城市维护建设税（C）教育费附加（D）关税27 深圳市某外商投资企业 1996 年在中国境内取得应纳税所得额为 1800 万元，在A 国取得应纳税所得额 500 万元，已在该国纳税 200 万元，则该企业 1996 年度应缴纳的企业所得税为( )。（A）159 万元（B） 594 万元（C） 559 万元（D）124 万元28 适用
8、于价格缺乏弹性，且属于标准价格的采购方式是( )。-（A）招标性采购（B）单一来源采购（C）询价采购（D）竞争性谈判采购29 纳税人通过压低生产要素的进价，从而将应纳税款转嫁给生产要素的销售者负担的税负转稼方式属于( )。（A）前转（B）后转（C）消转（D）税收资本化30 关于代扣代缴、代收代缴税款账簿，下列说法中正确的是( )。（A）办理工商登记后，15 日内设置代扣代缴、代收代缴税款账簿（B）自办理扣缴税款登记后，10 日内设置代扣代缴、代收代缴税款账簿（C）自扣缴义务发生之日起 15 日内设置代扣代缴、代收代缴税款账簿（D）扣缴义务人自扣缴义务发生之日起 10 日内，按照所代扣、代收的税
9、种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿31 转让无形资产的计税价格可以按( )确认。（A）国家的税收法规（B）会计法规（C）企业财务制度（D）以上三项都可以32 甲服装厂为本厂职工加工了一批工作服，其制造成本为 18 万元，同类产品成本利润率为 10，同类产品的不含税销售价格为 27 万元，则该批加工工作服应纳增值税额为( ) 元。（A）459（B） 306（C） 3366（D）39233 税务机关在对某私营企业进行检查时，发现企业多提了生产工人的福利费50000 元，已要求企业补缴了相应的所得税，但该企业还未调整项目。如果企业不调整项目，可能会造成( )。（A）前补后退企业所得税（B）重复征
10、税所得税（C）少缴个人所得税（D）多缴企业所得税34 甲国居民有来源于乙国的所得 200 万元，甲、乙两国的所得税税率为40、30，两国均行使地域管辖权兼居民管辖权。在扣除法下，甲国应对该笔所得征收所得税( ) 。（A）0（B） 20 万元（C） 56 万元（D）80 万元35 城市、县城、建制镇和工矿区的具体征税范围是由( )划定的。（A）由各地级市人民政府（B）由各县级以上人民政府（C）由各省、自治区和直辖市人民政府（D）由中央人民政府36 按税种的不同等级、按不同产品的比重等分组进行比较以分析税源构成的变化情况，这种分析方法是( )。（A）趋势分析（B）因素分析（C）结构分析（D）相关指
11、标分析37 某小规模的个体工商户，既无建账能力，又无力外聘专业财务人员建账的，可以经( )批准后，按照税务机关的相关规定，建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿等。（A）国家税务总局（B）省级以上税务机关（C）县级以上税务机关（D）地方级以上税务机关38 依据我国现行的税收法律法规的规定，申请延期报税的具体期限一般是一个申报期限内，但最长时间不得超过( )。（A）10 日（B） 15 日（C） 1 个月（D）3 个月39 依据目前我国法律上的规定可知，我国国债又称为( )。（A）政府与国家发展银行的债务（B）中央政府和地方政府的公债（C）政府与中国人民银行的债务（D）中央政府的公债40 在经济实现
12、充分就业目标的前提下，仍然存在的赤字称为( )。（A）主动赤字（B）被动赤字（C）周期性赤字（D）结构性赤字41 下列选项中，( ) 不是税收在资源配置中的作用及表现。（A）调节国民收入的使用结构（B）调节资源在积累和消费之间的分配（C）调节资源在产业之间的配置（D）调节资源在政府部门与非政府部门之间的配置42 BOT 投资方式的最大特点是( )。（A）成本全部由政府承担（B）免费提供（C）鼓励和吸引外国直接投资者进行投资（D）投资的项目产权归投资者所有43 企业纳税年度发生的亏损准予向以后年度结转，其结转年限最长不得超过( )年。（A）1（B） 2（C） 5（D）1044 某产品经过两道工序
13、加工完成。第一道工序月末在产品数量为 100 件，完工程度为 20；第二道工序的月末在产品数量为 200 件，完工程度为 70o 据此计算的月末在产品约当产量为（ ）。（A）20 件（B） 135 件（C） 140 件（D）160 件45 国债的利率与票面价格固定不变，认购者根据固定的利率和未来的金融市场利率走势的预期对价格进行投标的方法是( )。（A）收益拍卖（B）价格拍卖（C）竞争性出价（D）非竞争性出价46 基本投入导向的预算模式有利于预算管理的规范化、制度化，但其不足之处在于( )。（A）无法控制资源的投入和使用（B）主观判断，缺乏准确的科学依据（C）无法保证预算按预定的规则运行（D）
14、不重视产出，易造成预算支出效率低下47 在市场经济条件下，财政分配的范围是以纠正和解决（ ）这一问题来界定的。（A）公共产品（B）不完全竞争（C）收入分配不公（D）市场失灵48 国际税收协定，按参加国的多少可分为( )。（A）一国和多国（B）双边和单边（C）双边和多边（D）单边和多边49 根据国际通用的控制指标，国债依存度一般以( )之间为宜。（A）15% 20%（B） 10%15%（C） 5%8%（D）5% 6%50 下列方法中不能用来衡量财政支出效益的是（ ）。（A）最低费用选择法（B）部门预算法（C）成本一效益分析法（D）公共劳务收费法51 发票的存根联和发票登记簿，应保存( )年，保存
15、期满，报经税务机关查验后方可销毁。（A）1（B） 3（C） 5（D）1052 纳税检查主体是（ ）。（A）财政局（B）海关（C）税务机关（D）审计机关53 以下不属于应纳企业所得税的是( )。（A）国有企业（B）农民专业合作社（C）合伙企业（D）外资企业54 古典政治经济学家( )曾经把国家的收支和个人家庭的收支相比拟，认为个人平衡收支的节俭行为同样适用于国家。（A）亚当.斯密（B）巴斯坦布尔（C）阿尔文.汉森（D）勒纳55 实行政府间转移支付的理论依据不包括( )。(2009 年单选题)（A）纠正政府间的纵向、横向财政失衡（B）纠正某些公共产品或服务的外部性（C）加强中央对地方财政的宏观调控
16、（D）适应过渡期的财政转移支付制度56 台球、保龄球的营业税税率为( )。（A）3%（B） 5%（C） 10%（D）20%57 关于税率的说法，错误的是( )。（A）在比例税率下，纳税人均适用同一税率（B）在累进税率下，征税对象数额越大，适用税率越高（C）在定额税率下，应纳税额与商品销售价格无关（D）按超额累进税率计算的应纳税额大于按全额累进税率计算的应纳税额58 企业收入总额中属于不征税收入的是( )。（A）国债利息收入（B）技术转让收入（C）股息、红利收入（D）财政拨款59 按照纳税人的国籍和住所为标准确定国家行使税收管辖权范围的原则称为( )。（A）属地主义原则（B）属人主义原则（C）属
17、地兼属人主义原则（D）属人兼属地主义原则60 某专门从事技术转让的公司 2009 年度取得符合条件的技术转让所得 900 万元，不考虑其他因素，则该公司 2009 年度应缴纳企业所得税为( )万元。（A）0（B） 50（C） 112.5（D）225二、多项选择题共 20 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 l 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。61 在市场经济条件下，公平分配包括( )。（A）经济公平（B）地产公平（C）劳务公平（D）社会公平（E）教育公平62 税收在平等原则中，横向公平的要求为( )。（A）排除特权阶级免税（
18、B）自然人和法人均需纳税（C）公私经济均等课税（D）对本国人和外国人在课税上一视同仁（E）对公共法人和公益法人，对外国使节。为避免重复征税而免税63 采用下列( ) 结算方式的，专用发票填开的时间为货物发出的当天。（A）预收货款（B）托收承付（C）委托银行收款（D）赊销（E）分期付款64 财政支出效益与企业生产效益比较，其特点有( )。（A）计算所费的范围宽（B）计算所得的范围窄（C）择优的标准不同（D）效益全部用货币衡量（E）选择的时间不同65 印花税按照征税项目划分的具体纳税人是( )。（A）立合同人（B）使用人（C）立账簿人（D）立据人（E）代理人66 现阶段我国政府间转移支付的形式主要
19、有( )。（A）体制补助（B）专项补助（C）差额补助（D）税收返还（E）公式化补助67 对自制原始凭证审查时应注意( )。（A）有无利用白条代替凭证的现象（B）审批手续是否齐全（C）凭证的合法性（D）内容是否真实，处理是否符合规定（E）报销金颇是否遵守制度规定的开支68 在市场经济条件下，国有资产管理具有以下特征( )。（A）以实物管理为主（B）以产权为基础进行价值管理为主（C）讲求经济效益和社会效益（D）管理范围包括全部的国有资产（E）只管理全民所有制单位拥有的国有资产69 “成本一效益 ”分析中，需要考虑的成本、效益状况主要包括( )。（A）实际成本、效益（B）金融成本、效益（C）直接成本
20、、效益（D）间接成本、效益（E）客观成本、效益70 下列说法正确的是（ ）。（A）印花税率分为六档（B）权利许可证照应纳印花税的包括：土地使用证、税务登记证等（C）印花税采用比例税率和定额税率两种税率（D）无息、贴息贷款合同免征印花税（E）凭证的副本作为正本使用应另行贴花71 按编制的形式分类，政府预算可分为( )。（A）单式预算（B）基数预算（C）零基预算（D）复式预算72 税收法定主义原则的主要内容可以概括为( )。（A）课税要素法定原则（B）课税要素明确原则（C）课税程序合法原则（D）课税程序简易原则（E）课税程序明确原则73 在招标采购中，应予以废标的情况有( )。（A）符合专业条件的
21、供应商不足三家（B）对招标文件作实质性响应的供应商不足五家（C）存在影响采购公正进行的违法、违规行为（D）投标人的报价均未超过采购预算（E）采购任务因故取消74 下列所得中，属于企业所得税的征税对象的有( )。（A）销售货物所得（B）提供劳务所得（C）转让财产所得（D）股息红利等权益性投资所得（E）国债利息所得75 社会保障制度建立以来得到了很大的发展，纵观世界各国的社会保障制度，大致分为哪几种类型?( )（A）社会保险型（B）社会救济型（C）政府专设型（D）普通津贴型（E）节俭基金型76 下列属于国债二级市场的选项有( )。（A）场内交易（B）场外交易（C）证券交易所交易（D）初级市场交易（
22、E）国债发行市场交易77 以下内容属于财政政策工具的是（ ）。（A）政府预算（B）财政补贴（C）公债（D）公开市场业务（E）公共支出78 货币国债可分为( ) 。（A）本币（B）外币（C）金币（D）银币（E）黄金79 下列关于分税制的说法中正确的是( )。（A）是财政分权管理体制的典型代表（B）是计划经济国家普遍采用的一种财政管理体制模式（C）包括 “分事、分税、分管”三层含义（D）实行分税制必须明确划分事权和支出（E）实行分税制必须配合以中央对地方、上级政府对下级政府的转移支付制度80 下列行为中，既缴纳增值税又缴纳消费税的有( )。（A）酒厂将自产的白酒赠送给协作单位（B）卷烟厂将自产的烟
23、丝移送用于生产卷烟（C）日化厂将自产的香水精移送用于生产护肤品（D）汽车厂将自产的应税小汽车赞助给某艺术节组委会（E）地板厂将自产的新型实木地板奖励给有突出贡献的职工81 某保险公司 2005 年 10 月份发生以下经济业务：(1)取得保费收入 50 万元；(2)取得初保业务收入 10 万元，付给分保人的保费金额为 8 万元；(3)变卖房产取得转让收入 100 万元；(4)出租房产取得租金收入 9 万元。根据以上资料，回答下列问题：(金融保险税目营业税税率为 5%)81 该保险公司 10 月份的营业额为( )。（A）152 万元 （B） 161 万元（C） 167 万元 （D）169 万元82
24、 该保险公司 10 月份应纳的营业税为( )。（A）4.1 万元 （B） 7.87 万元（C） 8.05 万元 （D）8.45 万元82 某工业企业 2002 年度实现销售收入 5000 万元，实现利润总额为 1000 万元。该年度企业列支企业管理费 150 万元，其中业务招待费 30 万元，企业列支工资 450万元，列支职工福利费、工会经费、职工教育经费 78.75 万元(该企业计税工资标准为 320 万元)，企业列支财务费用 70 万元，其中包括向其他企业借款高于银行同期贷款的利息 15 万元，其他各项符合税法规定。根据上述资料，回答下列问题：83 全年应列支的业务招待费标准是( )。（A
25、）40 万元（B） 25 万元（C） 15 万元（D）18 万元84 全年多列支的工资、职工福利费、工会经费、职工教育经费为( )。（A）130 万元（B） 51.25 万元（C） 152.75 万元（D）125 万元85 企业应纳所得税额为( )。（A）389.32 万元（B） 330 万元（C） 396 万元（D）391.05 万元85 甲企业位于 A 市，自有房产 100 间，房产账面原值 1000 万元(设每间房产的账面原值均为 10 万元)，其中 10 间用于出租，共取得年租金收入 20 万元：甲企业占有土地 10000 一平方米，其中 500 平方米用做企业文化广场建设(A 市规定
26、计征房产税的减除比例为 30，土地使用税税额为每平方米 5 元)。根据上述资料，回答下列问题。86 甲企业自用房屋应纳房产税（ ）。（A）0 万元（B） 7.56 万元（C） 8.4 万元（D）84 万元87 甲企业出租房产应纳房产税（ ）。（A）0 万元（B） 0.24 万元（C） 0.84 万元（D）2.4 万元88 甲企业共计应纳房产税（ ）。（A）0 万元（B） 8.4 万元（C） 9.96 万元（D）84 万元89 甲企业应纳城镇土地使用税为（ ）。（A）0 万元（B） 0.25 万元（C） 4.5 万元（D）5 万元90 下列表述中正确的有（ ）。（A）若甲企业位于县城，则其营业用
27、房产不征房产税（B）如甲企业的房产用来办医院，可以免征房产税（C）城镇土地使用税以实际占用的土地单位面积为计税标准（D）城镇土地使用税采用分级幅度定额税率90 已知 A 公司所得税税率为 25，2010 年的有关会计资料如下：(1)全年销售收人为 50 000 万元。(2)“管理费用”中列支业务招待费 700 万元，广告费和业务宣传费 5 000 万元。(3)“营业外支出”中列支税收罚款 5 000 万元，公益性捐赠支出为 200 万元。(4)“投资收益”中的国债利息收入 100 万元。(5)本年度总利润为 30 000 万元。91 下面四个选项中，关于“投资收益” 的税务处理正确的选项是 (
28、 )。（A）取得的国债利息收入属于免税收入（B）取得的国债利息收入属于不征税收入（C）接受捐赠的固定资产不缴所得税（D）不征税收入形成的支出不得在计算所得税额时扣除92 假设广告费和业务宣传费的比例为 2：3，则允许 A 公司在税前列支的广告费和业务宣传费分别为( ) 。（A）30 万元；45 万元（B） 2 万元；3 万元（C） 2 000 万元；3 000 万元（D）20 000 元；30 000 元93 下列各个选项中，内容表述无误的有哪些?( )（A）被没收的财物的损失可以在税前按比例扣除（B）用于环境保护方面的专项资金准予在税前全额扣除（C）发生的公益性支出也可以在税前全额扣除（D）
29、业务招待费准予在税前扣除的最高限额为销售收入的 594 A 公司不得在税前列支的业务招待费金额是( )元。（A）250（B） 250 000（C） 170（D）1 700 00095 A 公司本年度应纳企业所得税金额为( )万元。（A）7 500（B） 8 767.5（C） 2 042.5（D）7 25095 某工业企业(增值税一般纳税人)主要生产销售各种型号发电机组。2011 年 9 月的有关资料如下：(1)本月发出 7 月份以预收货款方式销售给某机电设备销售公司的发电机组 3 台，每台不含税售价 30000 元。另向购买方收取装卸费 3510 元。(2)企业采取分期收款方式销售给某单位大型
30、发电机组 1 台，开具普通发票，金额为 245700 元。书面合同规定 9 月、10 月、11 月三个月每月付款 81900 元。(3)委托某商场代销 10 台小型发电机组，协议规定，商场按每台含税售价 25000 元对外销售，并按该价格与企业结算。手续费按每台 500 元计算，在结算货款时抵扣。产品已发给商场，商场本月无销售。(4)为本企业专门自制发电机组 1 台，本月移送并开始安装。该设备账面成本为35000 元，无同类型产品销售价。(5)外购原材料一批，增值税专用发票上注明的进项税额为 2000 元，货款已经支付，材料已验收入库。(6)进口原材料一批，关税完税价折合人民币 120000 元，假设进口关税税率为50。另从报关地运到企业，支付运费 5000 元、建设基金 100 元、装卸费 500 元，取得运费发票。原材料已验收入库。已知取得的作为增值税扣除依据的相关凭证均在本月认证并申报抵扣。96 该企业采用预收货款方式销售发电机组的销项税额是( )元。（A）0（B） 15300（C） 15810（D）15896797 该企业采取分期收款方式销售发电机组的销项税额是( )元。（A）11900（B） 13923（C） 35700（D）4176998 该企业委托代销发电机组的销项税额是( )元。（A）0（B） 3559829（C） 3632479（D）3705128
