1、经济师中级财政税收专业知识与实务模拟试卷 89 及答案与解析一、单项选择题共 60 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 国家税收应有利于资源的有效配置和经济的有效运行，不应对经济行为产生干扰，这体现了税收的( ) 。（A）资源配置原则（B）经济效率原则（C）公平原则（D）普遍原则2 税收负担要公平合理地分配于社会各成员身上，任何个人及权力机关不允许行使其职权，这体现了税收的( )。（A）公平原则（B）效率原则（C）充裕原则（D）普遍原则3 保险业的纳税期限为( )。（A）10 日（B） 15 日（C） 1 个月（D）1 个季度4 ( )批准，税务检查人员可凭全国统一格
2、式的检查存款账户许可证明，查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户。（A）主管税务人员（B）税务所长（C）省财政局局长（D）县以上税务局(分局)局长5 通常把财政支出的( ) 作为衡量和考查财政支出总量的指标。（A）绝对量（B）相对量（C）实际支出额（D）预算支出额6 具有财政授权支付并具有与国库单一账户进行支出清算功能的账户是( )。（A）国库存款账户（B）财政部门零余额账户（C）预算单位的零余额账户（D）特设专户7 进口货物由进口人或其代理人向（ ）申报纳税。（A）销售地主管税务机关（B）所在地主管税务机关（C）所在地工商（D）报关进口地海关8 下列关于纳税期
3、限说法，不正确的是( )。（A）消费税纳税期限以 1 个月为一期的纳税，于期满后 10 日内申报纳税（B）纳税人进口应税消费品，应当自海关填发税款缴纳凭证的次日起 7 日内缴纳税款（C）增值税纳税人以 15 日为 l 期纳税的，自期满之日起 10 日内预缴税款（D）纳税人以 15 日为 1 期纳税的，自期满之日起 5 日内预缴税款9 下列不属于项目支出预算的编制原则的是( )。（A）综合预算的原则（B）科学论证、合理排序的原则（C）追踪问效的原则（D）定员定额管理的原则10 某企业当年应纳税所得额 50 万元，以其弥补上年度亏损后，其余额为 8 万元，企业当年从业人数 50 人，资产总额 80
4、0 万元，则企业当年适用的企业所得税税率为( )。（A）0.18（B） 0.2（C） 0.25（D）0.2711 公共产品的成本应该( )每个消费者的收益总和。（A）大于（B）小于（C）不小于（D）等于12 金融业(不包括典当业)的纳税期限为一个季度，自纳税期满之日起( )内申报纳税。（A）5 日（B） 10 日（C） 15 日（D）1 个月13 一纳税人自产一批化妆品用于本企业职工福利，没有同类产品价格可以比照，需按组成计税价格计算缴纳消费税。其组成计税价格为( )。（A）(材料成本+加工费)(1-消费税税率)（B） (成本+利润)(1- 消费税税率 )（C） (材料成本+加工费)(1+消费
5、税税率)（D）(成本+利润)(1+消费税税率)14 以盘挤销倒挤法检查销售数量的计算公式为( )。（A）本期应出产品数量=本期实耗材料量单位产品材料消耗定额（B）本期产品销售数量=上期产品结存数量-本期产品完工数量+本期产品结存数量（C）本期产品销售数量=上期产品结存数量+ 本期产品完工数量 -本期产品结存数量（D）本期产品销售数量=上期产品结存数量- 本期产品完工数量-本期产品结存数量15 下列取得财政收入的各种形式中，政府凭借信用原则取得的是( )。（A）征收税费（B）征收规费（C）发行国债（D）发行股票16 下列选项中，表述正确的是( )。（A）一国国债规模越大越有利于该国社会资金的充分
6、利用和经济发展（B）国债的规模包括国债的负担和国债利息（C）通常人们称一国国债规模的最大规模为国债的限度（D）国债规模的大小既是绝对量又是相对量17 检查营业外收入科目时，发现企业常将( )错记入该科目。（A）罚款收入（B）教育费附加返还款（C）固定资产的盘盈（D）利息收入18 企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过( )。（A）1 年（B） 3 年（C） 5 年（D）10 年19 某内资企业经税务部门认定 2007 年度发生亏损 50 万元，2008 年度应纳税所得额为 52 万元，则 2008 年度应纳企业所得税为( )。（A）3600 元
7、（B） 5400 元（C） 6600 元（D）171600 元20 下列不属于预算外资金的有( )。（A）社会保障基金（B）国有企业税后留有资金（C）乡自筹、统筹资金（D）以政府信誉形成的具有特定用途的基金21 甲国对乙国居民在甲国取得的专利收入不征税、对甲国居民在乙国取得的专利收入征税规定遵循了( ) 原则。（A）属人主义（B）属地主义（C）属地兼属人主义（D）全面征税22 某内资企业 2005 年度来源于境内的生产经营所得为 100 万元，来源于境外 A国分公司生产经营所得(扣除境外已交所得税)20 万元，在 A 国已交所得税 6 万元，则该企业 2005 年度应纳企业所得税为( )。（A
8、）26.4 万元（B） 33 万元（C） 33.6 万元（D）35.58 万元23 企业所得税在计算应纳税所得额时，不允许扣除的税金是( )。（A）增值税（B）消费税（C）资源税（D）土地增值税24 财政法律关系的客体是( )。（A）财政权利和财政义务（B）财政行为和财政资金（C）经济行为和行政行为（D）企业和个人25 财政行政复议的申请人是( )。（A）财政机关（B）行政机关（C）作为财政行政对象的公民（D）行政复议的受理人26 1994 年，我国实行( )财政体制改革。（A）承包制（B）分税制（C）统收统支（D）包干制27 下列关于预算外资金财政专户说法中不正确的是( )。（A）财政专户是
9、指财政部门在银行开设的统一专户（B）财政专户不具有强制性的特点（C）财政专户分为中央和地方财政专户（D）财政专户管理是国家强化行政事业单位预算外资金管理的一种行政手段28 以下属于准公共产品的是( )。（A）国防（B）食品（C）司法（D）高等教育29 以下说法正确的是( )。（A）政府采购制度相当于计划经济体制下的控购制（B）政府采购制度即财政供给制（C）政府采购是财政垄断采购事务（D）政府采购属于购买性支出30 经常预算的收入来源主要是( )。（A）各项税收收入（B）公债收入（C）国有资产收益（D）规费收入31 预算外资金具有“ 三权 ”分离性不包括( )。（A）资金所有权（B）资金收益权（
10、C）资金调控权（D）资金使用权32 按税法规定计算应纳税所得额时，允许税前扣除的工资标准称为( )。（A）计税工资（B）扣税工资（C）工资总额（D）应付工资33 扣缴义务人依照法律、行政法规的规定履行代扣代缴税款的义务，税务机关可以 ( )扣缴义务人代扣代缴手续费。（A）不必付给（B）从税款中抵减（C）按照规定给付（D）视情况适当付给34 在营业税中，关于金融保险业计税依据的下列说法，正确的有( )。（A）金融机构的出纳长款收入，应并入营业额中计征营业税（B）金融商品转让以转让收入为营业额计征营业税（C）融资租赁业务以其向承租者收取的全部价款和价外费用为营业额计征营业税（D）典当业的抵押贷款营
11、业额为经营者取得的利息和其他费用35 某机器制造企业有生产职工 500 人，当地政府人均月计税工资标准为 1 500 元。计算企业所得税应纳税所得额时，年度准予扣除的职工工会经费、职工福利费和职工教育费共计( ) 万元。（A）1 665 000（B） 138.75（C） 166.5（D）1 38 75036 城市、县城、建制镇和工矿区的具体征税范围是由( )划定的。（A）由各地级市人民政府（B）由各县级以上人民政府（C）由各省、自治区和直辖市人民政府（D）由中央人民政府37 政府采购中，招标采购按照招标公开的程度可分为（ ）。（A）公开招标采购、选择性招标采购、限制性招标采购（B）直接采购和询
12、价采购（C）国际竞争性招标采购和国内竞争性招标采购（D）国内竞争性采购和国内限制性采购38 税收制度的基本要素不包括( )。（A）纳税期限（B）征税客体（C）纳税主体（D）税率39 某大型广告公司于 2011 年 1 月份取得广告业务收入 180 万元，另收取价外费用共计 40 万元。其中，支付给其他单位广告制作费 30 万元，支付给电视台广告发布费 10 万元，收取广告赞助费 12 万元。请问，该公司当月应纳营业税为( )万元。（A）9.6（B） 7.6（C） 11.1（D）11.640 固定资产折旧的方法很多，而企业的固定资产一般采用( )计提折旧。（A）平均年限法（B）工作量法（C）双倍
13、余额递减法（D）年数总和法41 2007 年 7 月某歌厅收取的费用为包间费 10 万元，烟酒饮料费 50 万元，点歌费等其他费用 30 万元(已知服务业税率为 5，娱乐业税率为 20)，则该歌厅本月应纳的营业税为( ) 万元。(2010 年单选题)（A）4.2（B） 4.5（C） 13.5（D）1842 积极财政政策的实质是（ ）。（A）扩张性财政政策（B）均衡性财政政策（C）稳定性财政政策（D）进取型财政政策43 企业收入总额中属于不征税收入的是( )。(2008 年单选题)（A）国债利息收入（B）技术转让收入（C）股息、红利收入（D）财政拨款44 国家信用的形式中最主要的是( )。（A）
14、内债（B）外债（C）向银行透支（D）财政性贷款45 工商营业执照应按( )贴花缴纳印花税。（A）注册资金的 2（B）全部资本的 1（C）每件 5 元（D）股权资本的 0.546 进口的应税消费品，纳税义务发生时间为( )。（A）收到进口货物的当天（B）收到进口货物的次日（C）报关进口的当日（D）报关进口的次日47 税款征收的内容不包括以下（ ）。（A）应纳税额的核定（B）关联企业的税收调整制度（C）扣缴义务人代扣、代收税款的制度（D）机构代缴48 根据国际通用的控制标准，国债依存度应控制在（ ）。（A）56（B） 58（C） 1015（D）152049 娱乐业营业税的税率属于（ ）。（A）比例
15、税率（B）幅度比例税率（C）全额累进税率（D）超率累进税率50 在公益性、救济性捐赠的检查时，应检查( )科目。（A）管理费用（B）财务费用（C）其他业务支出（D）营业外支出51 四君子酒厂 2009 年 1 月份生产销售散装啤酒 400 吨，每吨 3800 元。另外，该厂生产一种新的粮食白酒，广告样品使用 0.2 吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨 35000 元，成本利润率为 10%，则该厂当月应纳的消费税为( )元。（A）102125（B） 91520（C） 90505（D）8950052 所谓现代税收原则，是指( )。（A）税收应有利于资源的有效配置和经济的有效运行的原则（
16、B）通过税收分配、对实现社会总需求与总供给的平衡原则（C）税收必须为国家筹集充足的财政资金，以满足国家职能活动需要的原则（D）适应现代经济发展和现代国家社会政策需要，税收应遵循的原则53 地方政府的主体税种是( )，一般占地方收入的 70%以上。（A）增值税（B）资源税（C）消费税（D）财产税54 纳税人的税务登记内容发生变化时，应当依法向原税务登记机关申报办理 ( )。（A）设立税务登记 （B）变更税务登记（C）注销税务登记 （D）注册税务登记55 国际上普遍采用的政府采购方式是( )。（A）竞争谈判采购 （B）询价采购（C）非招标性采购 （D）招标采购56 税收首要和基本的职能是( )。（
17、A）政治职能 （B）分配职能（C）财政职能 （D）社会职能57 某企业(增值税一般纳税人)外购一批原材料，取得的增值税专用发票上注明价格 10000 元，增值税 1700 元，入库前的挑选整理费用 500 元，则该批材料的采购成本为( ) 元。（A）10000（B） 10200（C） 10500（D）1170058 某外资企业进口一批汽车轮胎，海关核定关税完税价格为 600 万元。己知关税税率为 60%，消费税税率为 10%。该企业应纳的消费税为( )万元。（A）60（B） 91.17（C） 96（D）106.6759 通过直接缩小计税依据的方式实现的减税免税属于( )。（A）税率式减免（B）
18、税额式减免（C）税基式减免（D）税源式减免60 关于城镇土地使用税的说法，错误的是( )。（A）城镇土地使用税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区（B）城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积(平方米)为计税依据（C）尚未核发土地使用证的，暂不缴纳城镇土地使用税（D）土地使用权尚未确定的，由实际使用人纳税二、多项选择题共 20 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 l 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。61 下列属于税法正式渊源的有( )。（A）宪法（B）税收法律、法规（C）自治条例（D）单行条例（E）税收通告62 国际避税的
19、方法有( )。（A）改变居民身份证（B）编制虚假计税金额（C）在账簿上多列开支（D）进行虚假纳税申报（E）转移财产所得63 营业税税率为 5%的税目包括( )。（A）销售不动产（B）服务业（C）转让无形资产（D）文化体育业（E）建筑业64 下列行业中，应缴纳的营业税税率为 3%的是( )。（A）装卸搬运业（B）工程爆破（C）文化业（D）音乐茶座（E）广告业65 按企业所得税法实施细则规定，可以提取折旧的固定资产有( )。（A）房屋、建筑物（B）在用的机械设备（C）以经营租赁方式租入的固定资产（D）以经营租赁方式租出的固定资产（E）破产、关停企业的固定资产66 国债相对规模的衡量指标包括( )。
20、（A）国债依存度（B）财政偿债率（C）国债依赖率（D）国债发行额占国内生产总值的比率（E）国民经济偿债率67 下列关于财政平衡的说法，正确的有( )。（A）所谓财政平衡是指财政收支之间的对比关系（B）在现实中有可能出现收支数量上的绝对平衡，但出现的几率极少（C）财政收支略有结余或略有赤字，均可视为财政基本平衡（D）坚持财政收支平衡是社会总需求和总供给平衡的保证（E）某些意外事故都有可能会影响到年度财政收支的平衡68 调整国家对财政资金的管理关系包括( )。（A）财政体制管理关系（B）国家金库管理关系（C）国家预算管理关系（D）预算内资金管理关系（E）财政监督关系69 财政补贴手段要有效地发挥作
21、用，需要具备的条件有( )。（A）补贴数额应在政府财力所能承受的范围之内（B）目标应该明确和具体化（C）效果不可预测（D）应尽量避免扭曲市场机制（E）应定期对效果进行评估，并做出相应的调整70 下列各项个人所得，应纳个人所得税的有( )。（A）工资所得（B）稿酬所得（C）财产租赁所得（D）向个人借款所得（E）利息所得71 下列选项中，A 厂不属于委托加工业务受托方的是 ( )。（A）A 厂将原材料卖给 B 厂，再接受 B 厂加工的应税消费品（B）由 A 厂提供原材料生产的应税消费品（C）由 A 厂以委托方的名义购进原材料生产的应税消费品（D）A 厂将本单位的原材料交付给 B 厂，要求对方按照
22、A 厂提供的图纸和工艺技术要求进行加工（E）由 B 厂提供原料和主要材料，A 厂只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品72 下列关于财政平衡的表述正确的有（ ）。（A）财政软赤字是指用债务收入弥补收支差额以后仍然存在着赤字（B）财政平衡是指财政收支之间的对比关系（C）一般来讲，财政收支略有结余或略有赤字可以视做财政大体平衡（D）财政收支不平衡具有偶然性而不具有必然性（E）坚持财政收支平衡，有利于实现无通货膨胀的经济运行73 营业税是以在我国境内( )所取得的营业额为征税对象而征收的一种税。（A）提供应税劳务（B）转让无形资产（C）经营高档消费品（D）销售不动产74 按财政支出的收益范围
23、分类，财政支出可分为( )。（A）一般利益支出（B）整体利益支出（C）局部利益支出（D）特殊利益支出75 某国 T 先生 1994 年 3 月 10 日入境，当年 10 月 3 日因公离境，11 月 5 日返回，1995 年 4 月 18 日离境回国，则其下列收入中应纳我国个人所得税的是( )。（A）中国境内 s 公司支付 T 先生的薪金收入（B） T 先生将部分薪金收入存入中国银行获得的利息（C）作为中国某大学兼职教授获得的讲学收入（D）从国外汇来的 T 先生股息收入76 按照社会主义市场经济体制的要求，财政职能可以分为( )。（A）资源配置职能（B）收入分配职能（C）经济稳定职能（D）社会
24、公平职能（E）经济公平职能77 目前，我国社会基础设施投资的提供方式主要有( )。（A）私人出资，定期收费补偿成本和收益（B）政府筹资建设，禁止收取使用费（C） BOT 投资方式（D）政府投资，法人团体经营运作（E）政府与民间共同投资78 对应税收管辖权确立的属地主义和属人主义的不同原则，税收管辖权分为（ ）。（A）收入来源地管辖权（B）双重管辖权（C）地域管辖权（D）第三国管辖权（E）居民管辖权79 基金设施建设的特征有( )。（A）初始投资小（B）建设周期长（C）投资回收慢（D）投资效益高（E）风险性低80 下列关于房产税的说法中，正确的有( )。（A）农村地区自用房产不需要缴纳房产税，如
25、是出租房屋则需要按租金的 4%缴纳房产税（B）公园自用的房产不需要缴纳房产税（C）自收自支的事业单位不享受免房产税的照顾（D）对个人所有的用房均给予免税（E）军队自用房产应缴纳房产税80 某企业为增值税一般纳税人，增值税税率为 17%。2006 年 5 月份有关会计资料如下：(1)销售 A 产品 100 件，每件不含税价款 1000 元，成本 800 元，货款已收到；(2)收取大华公司汇来的 A 产品的预付款 20000 元；(3)为销售货物支付运费 1000 元，并取得运输企业开具的运费普通发票；(4)进口一批原材料，已知该批原材料的关税完税价格为 50000 元，关税税率为20%。该批原材
26、料已验收入库。根据上述资料回答下列问题：81 下列表述中正确的有( )。（A）为销售货物支付的运费应计算销项税额（B）为销售货物支付的运费可以计算进项税额（C）本月进项税额为 10270 元（D）本月进项税额为 10487.95 元82 本月应纳增值税税额为( )。（A）6730 元（B） 18630 元（C） 21812.05 元（D）23730 元82 2008 年 9 月某综合服务楼发生下列业务：(1)照相馆取得营业收入 50,000 元。(2)旅店凭卡到柜台统一办理住宿费结算，取得住宿收入 120,000 元。(3)精品屋是增值税一般纳税人，主要从事商品流通业务，经营商品有甲乙丙三种，
27、其中甲乙适用增值税税率为 17%，丙属免税商品。销售甲商品取得销售收入100,000 元，将乙商品 80,000 元捐赠给敬老院，销售丙商品取得收入 60,000 元；9月份购进甲乙商品取得的增值税发票上注明的进项税额为 5,500 元(以上收入均为不含税收入)。(4)饭店共有 5 个包间，包间均有卡拉 OK 设备，为客人提供餐饮、娱乐等服务，取得收入 15000 元，餐饮娱乐未分别核算。本月取得的发票均在本月通过认证并抵扣。根据上述资料回答下列问题：83 下列表述正确的有( ) 。（A）照相馆取得的营业收入应纳营业税（B）旅店取得的住宿收入应按照 5%的税率缴纳营业税（C）饭店提供的未分别核
28、算的餐饮娱乐服务取得的收入按服务业缴纳营业税（D）精品屋销售商品的收入应缴纳增值税84 精品屋应纳增值税( ) 。（A）45500 元（B） 55923.07 元（C） 35300 元（D）25100 元85 饭店 9 月应纳营业税和增值税共计( )。（A）1500 元（B） 3000 元（C） 33600 元（D）36600 元85 中国公民张某系一大学教授，2006 年度取得的收入情况如下：(1)每月取得工资收入 5600 元；(2)一次性取得设计收入 2 万元，缴税前从中依次拿出 6000 元、5000 元，通过国家机关分别捐给了农村义务教育和贫困地区；(3)出版专著一部，出版社支付稿酬
29、 10 万元；(4)在 A 国讲学取得税后收入 2 万元，已按收入来源地税法缴纳了个人所得税 3000 元。附：工资、薪金所得适用个人所得税税率表根据上述资料回答下列问题：86 2006 年度张某取得的工资收入应缴纳个人所得税为( )元。（A）5700（B） 6564（C） 7140（D）894087 2006 年度张某取得的设计收入应缴纳个人所得税为( )元。（A）1000（B） 1400（C） 1800（D）196088 2006 年度张某取得的稿费收入应缴纳个人所得税为( )元。（A）11200（B） 14000（C） 16000（D）2000089 2006 年度张某从 A 国取得的讲
30、学收入在我国应缴纳的个人所得税为 ( )元。（A）200（B） 680（C） 1900（D）320090 下列表述中正确的有( )。（A）张某不是自行申报纳税的纳税义务人（B）张某应在 2006 年度终了后 3 个月内自行到主管税务机关办理纳税申报（C）稿费收入的个人所得税以支付稿费的单位为扣缴义务人（D）张某应在 2006 年度终了后 45 日内，将从 A 国取得的讲学收入应在中国缴纳的所得税款缴入国库91 资料：某种商品销售价不含税时是 10 元现要求每件商品销售后缴纳 2 元税收。但由于纳税人试图转嫁税负，把该商品销售价提高至 12 元。根据上述资料回答下列问题：91 ( )是指纳税人利
31、用市场供求关系，将应纳税款转归他人负担的过程。（A）税收转嫁（B）负担转嫁（C）税收负担转嫁（D）价格负担转嫁92 本例中，销售该商品及纳税以后，仍可得( )元。（A）10（B） 12（C） 8（D）293 本例中，购买者实际承担了税负( )元。（A）1（B） 2（C） 3（D）494 税收负担转嫁的基本形式有( )。（A）前转（B）消转（C）后转（D）税收资本化95 ( )是指纳税人通过提高应税商品的销售价格的方式，将一部分税收负担转嫁给该商品的购买者。（A）流转（B）后转（C）消转（D）前转95 某轮胎生产企业有职工 100 人，为增值税一般纳税人，2002 年度销售轮胎 10万套，其中开
32、具增值税专用发票取得销售额 4000 万元，开具普通发票取得的销售额 1170 万元。2002 年度购进生产原材料取得增值税专用发票，注明货款 3000 万元，进项税额 510 万元，原材料全部验收入库。当年应扣除的销售产品成本为3400 万元；发生销售费用 400 万元(其中广告费用 120 万元)；发生管理费用 600 万元(其中业务招待费 30 万元)；营业外支出记载有直接向地区捐款 20 万元，人力不可抗拒因素损失资产 15 万元(当年获保险公司赔款 5 万元)；已计入成本、费用中的实发工资总额 120 万元，并按实发工资总额和规定的比例计算提取了职工工会经费、职工福利费、职工教育经费，另从境外分支机构分回税后利润 57.6 万元，在境外已缴纳 28的企业所得税。根据企业所得税法的规定和所给资料回答下列相关问题：(增值税概率 17，消费税税率 10，城市维护建设税税率 7，教育费附加征收率 3，企业所得税税率 33，当地月计税工资标准 800 元)96 下列项目中，计算应纳税所得额时不能按发生额据实扣除是（ ）。（A）向贫困地区的捐款（B）广告费（C）工资和计算提取的“三费”（D）人力不可抗拒的净损失97 计算应纳税所得额时，准予扣除的销售税金及附加为（ ）万元。
