1、经济师中级财政税收专业知识与实务模拟试卷 90 及答案与解析一、单项选择题共 60 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 关于社会公平的实施范围，下列说法不正确的是( )。（A）在效率的基础上尽可能改善初始条件的不公平（B）完善市场机制，尽可能创造公平竞争的环境（C）不得干预个人偏好（D）在个人偏好方面进行适当的干预2 刚性很强的支出是指( )。（A）购买性支出（B）创造性支出（C）不可控制性支出（D）特殊利益支出3 税收管辖权主要是( ) 行使主权征税所拥有的各种权利。（A）两国政府（B）多国政府（C）一国政府（D）更多国政府4 内在稳定器是指( ) 。（A）财政收支
2、制度设计具有对经济总量自动调节的功能（B）使财政收支的总需求和总供给呈相同方向变化（C）借助于外力产生调控的效果（D）政府采取有意识的政策干预5 企业与其关联方共同开发、受让无形资产，或者共同提供、接受劳务发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照( )原则进行分摊。 （A）独立交易（B）公平（C）比例（D）协商交易6 以 1 日、3 日、5 日、10 日或 15 日为一纳税期限缴纳流转税的纳税人，纳税期满后( )内预缴税款。（A）3 日（B） 5 日（C） 7 日（D）10 日7 关于税务登记的范围，下列说法中正确的一项是( )。（A）实行独立经济核算，经工商部门批准核发营业执照的企业和个体户
3、，须进行税务登记（B）未领取企业法人执照的事业单位也必须进行税务登记（C）只缴纳房产税的单位和个人（D）临时取得应税收入或发生应税行为的单位和个人，必须进行税务登记8 国债分为固定利率国债、市场利率国债和保值国债，其划分依据是( )。（A）以国债发行的区域为标准（B）以利率情况为标准（C）以债券是否流通为标准（D）按照借款的方法不同9 现代预算制度的原则不包括( )。 【2009 年真题】（A）公开性（B）完整性（C）可靠性（D）周期性10 关于零基预算的说法中，正确的一项是( )。（A）不考虑以前年度的收支状况或基数（B）预算编制的回旋余地较小（C）所有的预算收支项目都可以采用零基预算（D）
4、无法突出当年政府经济社会政策重点11 工资、薪金所得税款，按月计征，由扣缴义务人在次月( )内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。（A）5 日（B） 7 日（C） 10 日（D）15 日12 发票的存根联和发票登记簿，应保存( )年，保存期满，报经税务机关查验后方可销毁。（A）1（B） 3（C） 5（D）1013 税务机关对某工业企业所得税纳税情况进行检查，该企业 2008 年度营业收入净额为 1600 万元，在“ 管理费用 业务招待费” 明细账上累计发生数为 12 万元，在“销售费用”账户中反映交际应酬费合计为 3 万元，则税务机关审查后，认为该企业仅此一项，应调增应纳税所得额为( )。（
5、A）7 万元（B） 7.2 万元（C） 10.2 万元（D）4.2 万元14 下列税种被称作“ 自动稳定器 ”的是( )。（A）所得税（B）土地增值税（C）印花税（D）营业税15 某个体零售户于 2003 年份购进一批货物，含税进价为 11.7 万元。当月将其中一部分货物销售给某宾馆，开出的普通发票上注明的货款金额为 50 万元。则该个体零售户当月应缴纳的增值税为( )。（A）0.45 万元（B） 1.47 万元（C） 1.92 万元（D）2.25 万元16 应纳税所得额计算公式为( )。（A）应纳税所得额=收入总额 +不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损（B）应纳税所得额=
6、 收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损（C）应纳税所得额= 收入总额+ 不征税收入-免税收入-各项扣除+ 允许弥补的以前年度亏损（D）应纳税所得额=收入总额 -不征税收入-免税收入-各项扣除+允许弥补的以前年度亏损17 经省、自治区、直辖市人民政府批准，经济落后地区的城镇土地使用税适用税额标准可以适当降低，但降低额不得超过规定的最低税额的( )。（A）10%（B） 20% （C） 30% （D）50% 18 对征收面广、流动性大、季节性强、税源零星分散的纳税人采用的征管形式是( )。（A）区域管理（B）行业管理（C）驻厂管（D）巡回管理19 纳税人进行虚假纳税申报，
7、从而少缴应纳税款的行为属于( )。（A）偷税（B）漏税（C）欠税（D）骗税20 下列关于绩效评价的说法有误的是( )。（A）部门年度绩效考评和专题绩效评价都属于绩效评价的内容（B）绩效评价指标主要包括共性考评指标和个性考评指标（C）绩效考评法包括比较法、因素分析法、公众评选法等（D）绩效评价的对象只能是部门预算支出21 税收收入划分的原则中，( )是以税基的宽窄为标准来划分中央与地方收入的。（A）效率原则（B）适应原则（C）适当原则（D）经济利益原则22 对经营性国有资产而言，其管理和监督的重点是( )。（A）实物管理（B）保值管理（C）使用价值管理（D）保值增值管理23 目前解决国际重复征税
8、最有效的方法是( )。（A）低税法（B）扣除法（C）抵免法（D）免税法24 预算外资金管理的职能部门是( )。（A）各级人大（B）各级政府（C）各级财政部门（D）各部门和事业单位25 企业挖潜改造支出属于( )。（A）非生产性支出（B）补偿性支出（C）消费性支出（D）积累性支出26 最具竞争性的招标采购方式是( )。（A）公开性招标采购（B）限制性招标采购（C）邀请性招标采购（D）选择性招标采购27 “公共支出增长的发展模型” 的提出者是( )。（A）马斯格雷夫（B）魏斯曼（C）瓦格纳（D）皮考克28 根据规定，当复议申请书规定的内容未载明的，复议机关应( )。（A）告知不受理（B）退回申请书
9、并说明通知，限期补正（C）退回不受理（D）继续受理29 企业的利润总额组成正确的是( )。 产品销售利润； 投资收益；营业外收入；营业外支出（A）+ （B） +（C） +-（D）+ -30 1994 年，我国实行( )财政体制改革。（A）承包制（B）分税制（C）统收统支（D）包干制31 下列关于预算外资金财政专户说法中不正确的是( )。（A）财政专户是指财政部门在银行开设的统一专户（B）财政专户不具有强制性的特点（C）财政专户分为中央和地方财政专户（D）财政专户管理是国家强化行政事业单位预算外资金管理的一种行政手段32 在现代市场经济社会中，财政存在的前提是( )。（A）实现社会公平（B）提高
10、经济效率（C）熨平经济周期波（D）市场失灵33 政府采购文件的保存期限从采购结束之日起至少保存( )。（A）3 年（B） 5 年（C） 10 年（D）15 年34 公共财政的理论基础是( )。（A）“非市场失灵 ”对比（B） “公共产品” 和“ 市场失灵”理论（C）财富最大化理论（D）国家职能理论35 下列收入中免征个人所得税的是( )。（A）利息收入（B）外商个人从外商投资企业取得的股息（C）咨询收入（D）年终分红36 准许企业把一些合乎规定的特殊支出，以一定的比例或全部从应税所得中扣除，以减轻其税负被称为( ) 。（A）税收豁免（B）纳税扣除（C）税收抵免（D）退税37 某旅行社组团旅游共
11、收取旅费 20000 己，支付餐费、门票费、住宿费、交通费共 15000 元，应纳营业税为( )。（A）1000 元（B） 1750 元（C） 750 元（D）250 元38 发票( ) 方式，是指用票单位和个人交回以填开的发票存根联，经税务机关审核后留存，允许领购新发票。（A）验旧领新（B）交旧领新（C）批零供应（D）批量供应39 社会主义市场经济条件下的税收原则是( )。（A）财政、中性、稳定（B）财政、公平、经（C）公平、效率、节约（D）确实、便利、省费40 在经济实现充分就业目标的前提下，仍然存在的赤字称为( )。（A）主动赤字（B）被动赤字（C）周期性赤字（D）结构性赤字41 增值税
12、的纳税地点一般遵循的原则是( )。（A）属人主义原则（B）属地主义原则（C）固定地原则（D）选择性原则42 下列项目中以收入全额为应纳税所得额计征个人所得税的是( )。（A）劳务报酬所得（B）稿酬所得（C）财产租赁所得（D）购物中奖收入43 下列关于房产税的表述，错误的是( )。（A）自 2004 年 8 月 1 日起，对军队空余房产租赁收入暂免征收房产税（B）房产的征税范围不包括农村（C）国家机关、人民团体自用的房产免征房产税（D）纳税人因房屋大修导致连续停用 3 个月以上的，在房屋大修期间免征房产税44 财政偿债率这一指标反映的是（ ）。（A）财政偿还到期国债本息的能力（B）国债余额占财政
13、收入的数量比例关系（C）当年国债发行量与财政收入的数量关系（D）当年财政支出对国债的依赖程度45 税务机关对某企业 2006 年度企业所得税纳税情况进行审查，发现该企业向非金融机构的借款利息支出为 20 万元，按照金融机构的同期、同类贷款利率计算的利息应为 14 万元，则在计算 2006 年度应纳税所得额时，允许扣除的利息为( )万元。（A）6（B） 14（C） 20（D）3446 下列项目不应纳入资本性收入的是( )。（A）税收（B）国有资产（C）债务收入 （D）经常预算结余转入47 世界各国在长期的采购实践中，一般遵循的原则不包括( )。（A）竞争原则（B）公开原则（C）公平原则（D）诚实
14、信用原则48 根据国际通用的控制标准，国债依存度应控制在( )。(2010 年单选题)（A）56（B） 58（C） 1015（D）152049 在我国，国债利率主要以( )为基准。(2010 年单选题)（A）公司债券利率（B）公司股票收益（C）银行利率（D）私募债券利率50 一般适用于计算商品流转额的课税的税率形式是( )。（A）比例税率（B）累进税率（C）定额税率（D）幅度定额税率51 现代税收强调的最重要的原则是（ ）。（A）经济和高效（B）便利和均衡（C）效率和公平（D）收益和稳定52 零基预算的优点不包括( )。(2009 年单选题)（A）预算收支安排不受以往年度收支的约束（B）可以充
15、分发挥预算政策的调控功能（C）编制工作简便易行（D）可突出当年政府的经济社会政策重点53 管理各级预算的国家行政机关是( )。(2011 年单选题)（A）各级人民代表大会（B）各级人民政府（C）各级政府财政部门（D）各级审计机关54 下列情形中，纳税人不需要向原税务登记机关办理变更税务登记的有（ ）。（A）改变名称（B）改变主管税务机关（C）改变开户银行和账号（D）改变法人代表55 企业发生的职工福利费用支出，不超过工资薪金总额( )的部分，将准予扣除。（A）12%（B） 5%（C） 14%（D）20%56 某企业在 2010 年以接受抵债方式取得一栋办公楼，作价 2000 万元，2011 年
16、 4月又将这栋楼出售，取得收入 2300 万元，该企业应纳营业税( )万元。（A）9（B） 15（C） 39（D）6557 我国目前建立的预算绩效评价体系所要达到的目标是( )。（A）完善政府预算体系（B）实现绩效预算（C）提高政府预算透明度（D）健全政府预算管理制度58 由于某项目的建设致使相关产品价格上升或下降，从而使某些单位或个人增加或减少了收入，由此发生的成本效益称为( )。（A）实际成本效益（B）金融成本效益（C）直接成本效益（D）间接成本效益59 在世界范围内，现代社会保障制度创立的时问是( )。（A）19 世纪 80 年代（B） 20 世纪 20 年代（C） 20 世纪 30 年
17、代（D）20 世纪 50 年代60 就财政政策本身而言，其焦点是如何处理( )问题。（A）财政收入（B）财政支出（C）财政赤字（D）财政平衡二、多项选择题共 20 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 l 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。61 积累性支出的项目主要包括( )。（A）国防费支出（B）国家物资储备支出（C）生产性支农支出（D）行政管理费支出（E）基本建设支出62 税负转嫁包括( ) 。（A）前转（B）后转（C）消转（D）税率（E）税收资本化63 营业税税率主要有( )。（A）3%（B） 4%（C） 5%（D）6%（
18、E）20%64 计算企业所得税时，应纳税所得额中准予扣除的项目包括( )。（A）利息收入（B）成本（C）费用（D）税金（E）损失65 增值税专用发票检查的一般方法是( )。（A）鉴别真伪（B）逻辑审核（C）就地调查（D）横向调查（E）双重稽核66 印花税的税率形式有( )。 【2009 年真题】（A）定额税率（B）超额累进税率（C）比例税率（D）全额累进税率（E）超率累进税率67 关于消费税的纳税地点，下列说法正确的事( )。（A）纳税人销售应税消费品以及自产自用的应税消费品，在生产应税消费品的所在地缴纳消费税（B）总机构和分支机构不在同一县(市)的，向纳税人核算地主管税务机关申报纳税（C）纳
19、税人到外县(市)销售应税消费品或委托外县(市)代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，回纳税人核算地或其机构所在地主管税务机关申报纳税（D）委托加工的应税消费品，由受托方向其所在地主管税务机关申报纳税（E）进口应税消费品，由进口人或其他代理人向报关进口地海关中报纳税68 行政复议程序有( ) 。（A）复议申请（B）复议受理（C）复议审理（D）复议决定（E）上诉69 预算外资金收支两条线制度的构成要素有( )。（A）预算外资金财政专户储存（B）规范单位预算外资金银行账户（C）实行票据管理、使用单一化（D）实行收缴分离、票款分离的管理办法70 我国社会保险的主要项目有( )。（A）养老保险（B）
20、医疗保险（C）财产保险（D）失业保险（E）人身保险71 某增值税一般纳税人，原材料成本采用计划成本法核算，已知 2011 年 2 月 28日“原材料”账户余额 20000 元，“材料成本差异”账户存在红字差异，金额为 3000元。则该纳税人应计入资产负债表上的原材料金额不正确的是( )元。（A）20000（B） 23000（C） 17000（D）3000（E）2470072 按照预算编制的政策导向分类，政府预算可分为( )。（A）零基预算（B）基数预算（C）投入预算（D）绩效预算（E）产出预算73 财政赤字依据不同的标准可进行不同的分类，下列选项中依据其原因的不同而进行分类的是( ) 。（A）
21、硬赤字（B）软赤字（C）主动赤字（D）被动赤字（E）充分就业赤字74 纳税人以委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品，在计征消费税时允许扣除委托加工收回应税消费品已纳消费税税款的有( )。（A）以委托加工收回的已税石脑油为原料生产的应税消费品（B）以委托加工收回的已税鞭炮为原料生产的鞭炮（C）以委托加工收回的已税化妆品为原料生产的化妆品（D）以委托加工收回的已税烟丝为原料生产的雪茄烟（E）已委托加工收回的已税汽车轮胎连续生产的汽车轮胎75 社会保障制度建立以来得到了很大的发展，纵观世界各国的社会保障制度，大致分为哪几种类型?( )（A）社会保险型（B）社会救济型（C）政府专设型（D）普通津
22、贴型（E）节俭基金型76 出口企业从小规模纳税人购进并持普通发票的下列货物中的( )特准退税。（A）松香（B）纸制品（C）五味子（D）山货（E）工艺品77 政府预算的原则随社会经济的发展而不断变化，在预算制度发展的各个阶段重点强调的预算原则包括( )。（A）控制性（B）周密性（C）年度性（D）分类性（E）功能性78 依据城镇土地使用税暂行条例的相关规定，我国土地使用税征税年税额标准分为( ) 。（A）大城市每平方米为 1.5 元至 30 元（B）中等城市每平方米为 1.2 元至 24 元（C）小城市每平方米为 0.9 元至 18 元（D）县城、建制镇和工矿区每平方米为 0.6 元至 12 元（
23、E）农业生产用地每平方米为 0.1 元至 10 元79 除按照规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人必须持税务登记证件方可办理的事项有( ) 。（A）开立银行账户 （B）办理纳税申报（C）申请办理延期申报、延期缴纳税款 （D）领购发票（E）申请开具外出经营活动税收管理证明80 建筑安装企业的工程结算收入包括( )。（A）工程索赔收入 （B）临时设施费（C）劳动保护费 （D）夜间施工附加费（E）其他业务收入81 资料:2001 年度，甲公司自行申报全年的境内外利润共计 3280 万元( 企业所得税税率为 33%) ，其中含有 A 国的税前利润 250 万元，已在 A 国缴纳了所得税 80 万元；
24、含 B 国税前利润 300 万元，已在 B 国缴纳所得税 100 万元。根据上述资料回答下列问题：81 来源于 B 国所得境外已缴纳所得税抵免限额是( )。（A）85 万元（B） 90 万元（C） 99 万元（D）100 万元82 该公司的应纳所得税额为( )。（A）809.90 万元（B） 841.50 万元（C） 870.40 万元（D）903.40 万元82 某家电企业 2007 年亏损 40 万元，2008 年亏损 18 万元，2009 年实现利润 50 万元，营业外支出中有非广告性的赞助费 2 万元，为协作单位贷款担保而支付的贷款本息 25 万元；工资总额 106 万元(计税工资月人
25、均 800 元，在册职工 100 人)已按工资总额和规定比例计提了职工福利费、职工教育经费、工会经费。根据上述资料回答下列问题：83 2009 年准予扣除的计税工资为( )。（A）106 万元（B） 96 万元（C） 10 万元（D）110 万元84 2009 年准予扣除的职工福利费、职工教育经费、工会经费合计( )。（A）18.55 万元（B） 96 万元（C） 10 万元（D）16.8 万元85 该企业 2009 年应纳的所得税为( )。（A）10.78 万元（B） 11.5 万元（C） 10.15 万元（D）12 万元85 某企业 2002 年 3 月 15 日领取了工商营业执照，之后设
26、置了账簿，进行会计核算。2004 年 12 月份，该企业财务人员感到自身账簿核算很不规范，容易被查出问题，便将开业以来的账簿及发票自行行了销毁，后被主管税务机关发现，受到严厉的处罚。根据上述资料，回答下列问题：86 该企业设置账簿的法定时间应该是( )。（A）领取营业执照之日起 15 日内（B）领取营业执照之日起 20 日内（C）领取营业执照之日起 30 日内（D）领取营业执照之日起 45 日内87 该企业应自扣缴义务发生之日起( )内，按照所代扣代缴的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。（A）30 日（B） 20 日（C） 15 日（D）10 日88 纳税人的下列做法中，正确的有( )
27、。（A）纳税人设置的账簿中包括总账（B）纳税人设置的账簿中包括明细分类账（C）若企业生产经营规模小，经企业领导批准可以建立收支凭证粘贴簿（D）若企业生产经营规模小，经县以上税务机关批准，可以不设置总账89 纳税人发票的存根联和发票登记簿的保存期一般为( )。（A）1 年（B） 3 年（C） 5 年（D）7 年90 当企业账簿保存期满，进行销毁时正确的做法有( )。（A）经企业领导批准后，进行销毁（B）编造销毁清册（C）销售给可靠的废旧物资收购部门（D）报主管部门和税务机关批准，然后在其监督下销毁90 某机械厂生产某种型号零件需经三道工序制成，在产品成本的计算采用“约当产量法”。某月份投产 50
28、0 件 (原材料在生产开始时一次性投入 )，完工产品 400 件，企业月末账面在产品成本为 1000 元，其他有关财务资料见表 9-1 和表 9-2(计算按每步骤保留小数点后两位)。根据上述资料，回答以下问题：91 第一工序的完工率为( )。（A）0.1（B） 0.2（C） 0.4（D）192 第三工序的约当产量为( )。（A）56 件（B） 63 件（C） 65 件（D）70 件93 月末在产品应分配原材料费用为( )。（A）100000 元（B） 11l201.63 元（C） 163636.5 元（D）500000 元94 月末在产品应分配工资费用为( )。（A）3000 元（B） 704
29、2.77 元（C） 10363.5 元（D）35000 元95 假定本月完工产品已全部售出，则下列表述中正确的为( )。（A）企业多计了完工产品成本，会减少本期利润（B）企业多计了在产品成本，会减少本期利润（C）企业少计了完工产品成本，会减少本期利润（D）企业少计了在产品成本，会减少本期利润96 某县国税局 2004 年 3 月 25 日接到群众的举报，某私营企业存在隐瞒收入、偷逃税款的行为，经查证后责令该企业在 3 月 30 日前缴纳税款。3 月 31 日该企业负责人指使财务人员将企业银行账户上的资金全部转走，税务局得到消息后，便责令该企业提供纳税担保。根据上述资料回答下列问题：96 下列关
30、于国税局责令该企业缴纳税款时间表述中正确的是( )。（A）责令该企业在 3 月 30 日前缴纳税款的决定是正确的（B）责令该企业缴纳税款的时间必须在规定的纳税期限滞后（C）责令该企业缴纳税款的时间必须经县以上税务局长批准（D）责令该企业缴纳税款的实际必须经省一级税务局长批准97 下列关于国税局责令该企业提供纳税担保行为的表述正确的是( )。（A）国税局责令该企业提供纳税担保的时间必须在 1 个月后（B）国税局责令该企业提供纳税担保的时间必须在 60 日之后（C）国税局责令该企业提供纳税担保的决定是正确的（D）国税局责令该企业提供纳税担保时必须征得企业同意98 可作为该企业纳税担保人的有( )。（A）具有纳税担保能力的公民 （B）具有纳税担保能力的法人（C）县人民政府 （D）县人民法院99 如果纳税人不能提供纳税担保的，税务机关可以采取的措施有( )。（A）书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款（B）扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他资产
