1、经济师中级财政税收专业知识与实务（所得税制度）模拟试卷 3 及答案与解析一、单项选择题共 60 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 企业收入总额中属于不征税收入的是( )。 【2008 年真题】（A）国债利息收入（B）技术转让收入（C）股息、红利收入（D）财政拨款2 某企业(非高新技术企业)2008 年应纳税所得额为 50 万元，企业当年从业人数 50人，资产总额 800 万元，不考虑其他因素，则企业 2008 年适用的企业所得税税率为( )。【2009 年真题】（A）18（B） 20（C） 25（D）273 建筑企业从其关联方接受债权性投资与权益性投资的比例超过(
2、)而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。 【2009 年真题】（A）5：1（B） 3：1（C） 2：1（D）1：14 中国公民张先生取得财产租赁所得 10000 元，则张先生应缴纳个人所得税( )元。【2009 年真题】（A）1200（B） 1600（C） 1840（D）20005 下列不是我国企业所得税的纳税人义务人的是( )。（A）国有企业（B）中外合资企业（C）集体企业（D）合伙企业6 下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是( )。（A）在英国成立但实际管理机构在中国境内的企业（B）在中国境内成立的外商独资企业（C）在中国境内成立的合伙企业（D）在中国境内设立的一人有限公司
3、7 企业所得税的法定税率为( )。（A）33（B） 25（C） 12（D）248 根据企业所得税法的规定，以下适用 25税率的是( )。（A）在中国境内未设立机构、场所的非居民企业（B）在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业（C）在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业（D）所有的非居民企业9 企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额( )以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（A）12（B） 3（C） 10（D）1510 下列各项属于非居民企业的是( )。（A）依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构
4、在中国境内的企业（B）依法在中国境内成立，但收入全部来源于境外的企业（C）依法在中国境外成立，在中国境内设立机构、场所的企业（D）依法在中国境外成立，在中国境内未设立机构、场所，也没有来源于中国境内所得的企业11 某国家重点扶持的高新技术企业经主管税务机关核定，该企业 2007 年亏损 50万元，2008 年盈利 55 万元，那么，该企业 2008 年要缴纳的所得税为( )万元。（A）075（B） 1（C） 125（D）012 计算应纳税所得额时，下列项目可以在税前扣除的有( )。（A）企业所得税税款（B）各项税收的滞纳金、罚金和罚款（C）企业转让资产，该资产的净值（D）超过国家规定允许扣除的
5、公益、救济性捐赠的部分13 下列收入中可以免征企业所得税的是( )。（A）企业销售自产货物的收入（B）企业转让房屋的收入（C）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益（D）企业转让特许权使用费的收入14 根据新的企业所得税法规定，国家重点扶持的高新技术企业，适用的企业所得税税率是( ) 。（A）10（B） 15（C） 20（D）2515 我国企业所得税适用的税率属于( )。（A）比例税率（B）超额累进税率（C）定额税率（D）超率累进税率16 关于无形资产可以计算摊销费用在税前扣除的是( )。（A）自行开发的支出已在计算应纳税所得额时
6、扣除的无形资产（B）企业购买的财务办公软件（C）与经营活动无关的无形资产（D）自创商誉17 某小型微利企业符合减免优惠的条件，经主管税务机关核定，实现的利润总额是 l0 万元，则该小型微利企业应纳的企业所得税是 ( )万元。（A）15（B） 25（C） 3（D）218 企业发生的公益性捐赠支出，在( )以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（A）年度会计利润的 12（B）纳税调整后所得的 3（C）纳税调整后所得的 12（D）会计年度利润的 319 下列各项中，准予全部在应纳税所得额中扣除的项目有( )。（A）所有的公益性捐赠支出（B）企业所缴纳的消费税（C）企业对外投资的投资资产的成本（D
7、）自创商誉20 某居民企业 2008 年转让技术所有权收入是 2500 万元，相关的成本、费用、税金、损失是 1775 万元，已知该企业无其他纳税调整事项。该企业应缴纳的企业所得税是( ) 万元。（A）28125（B） 5625（C） 9063（D）1812521 某国有企业，2008 年度向其主管税务机关申报应纳税所得额与会计利润相同，均为 200 万元，其中产品销售收入 3000 万元，业务招待费 265 万元。假设不存在其他纳税调整事项，该公司 2008 年度应缴纳企业所得税为( )万元。（A）50（B） 5265（C） 52875（D）5662522 根据企业所得税的规定，以下关于资产
8、、股权投资的税务处理正确的是( )。（A）生物性资产计提折旧的起止时间与固定资产相同（B）长期股权投资被投资企业用盈余公积和末分配利润转增资本，投资企业不确认为纳税所得（C）单独估价作为固定资产入账的土地可以提取折旧（D）企业应当从生产性生物资产投入使用月份的当月起计提折旧23 根据企业所得税暂行条例及其实施细则的规定，企业所得税的征收办法是( )。（A）按月征收（B）按年计征，分月或分季预缴（C）按季征收（D）按月计征，分周预缴24 下列应税项目中，按月计算征收个人所得税的是( )。（A）股息、红利所得（B）稿酬所得（C）工资、薪金所得（D）特许权使用费所得25 根据个人所得税法的规定，个人
9、发生的公益性捐赠支出，在计算个人所得税应纳税所得税额的扣除标准是( )。（A）全额扣除（B）在应纳税所得额 12以内的部分扣除（C）在收入总额 30以内的部分扣除（D）在应纳税所得额 30以内的部分扣除26 个人所得税中企业、事业单位的承包、承租经营所得的计算适用( )。（A）545的超额累进税率（B） 535的超额累进税率（C） 20的比例税率（D）545的超率累进税率27 王某取得稿酬 25000 元、讲课费 3500 元，已知稿酬所得适用个人所得税税率为20，并按应纳税额减征 30，劳务报酬所得适用个人所得税税率为 20。根据个人所得税法律制度的规定，王某应纳个人所得税额为( )元。（A
10、）5540（B） 4540（C） 3340（D）480028 某演员参加营业性演出，一次性获得表演收入 50000 元，其应纳个人所得税的税额为( ) 。（A）8000 元（B） 10000 元（C） 12000 元（D）3000 元29 某人取得一次提供劳务的报酬 3000 元，通过民政局向某灾区全部捐赠出去，因此，该人( )。（A）可以在税前扣除 3000 元的捐赠，因此不再需要缴纳个人所得税（B）可以在税前扣除 2400 元的捐赠，因此不再需要缴纳个人所得税（C）可以在税前扣除 900 元的捐赠，因此仍需缴纳个人所得税（D）可以在税前扣除 660 元的捐赠，因此仍需缴纳个人所得税30 总
11、机构进行汇总纳税企业的所得税年度汇算清缴工作应在( )内进行。（A）年度终了后 1 个月（B）年度终了后 3 个月（C）年度终了后 5 个月（D）年度终了后 6 个月二、多项选择题共 20 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 l 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。31 企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。所谓合理方法，包括( )。【2008 年真题】（A）自行定价法（B）再销售价格法（C）成本加成法（D）交易净利润法（E）利润分割法32 关
12、于企业所得税收入确认原则的说法，正确的是( )。 【2009 年真题】（A）企业一般收入项目的确认，采用收付实现制原则（B）利息收入，按照合同约定债务人应付利息的日期确认收入实现（C）租金收入。按照合同约定承租人应付租金的日期确认收入实现（D）接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入实现（E）以分期收款方式销售货物，按照发出货物的日期确认收入实现33 下列各项为企业所得税的纳税义务人的是( )。（A）集体企业（B）合伙企业（C）外商投资企业（D）个人独资企业（E）外国企业34 下列说法中符合非居民企业纳税规定的有( )。（A）非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，所取得的所得适用税率
13、为 25（B）非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税（C）非居民企业在中国境内设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税（D）非居民企业在中国境内设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税（E）非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，所取得的所得适用税率为 3335 确定企业所得税税前扣除项目时应遵循的原则有( )。（A）真实性原则（B）配比原则（C）区分收益性支出和资本性支出原则（D）收付实现制原则（E）合理性原则36 下列各项应当
14、计入企业所得税收入总额的有( )。（A）非货币形式的收入（B）股息、红利等权益性投资收益（C）接受捐赠收入（D）代政府收取的基金收入（E）特许权使用费收入37 下列收入中应当征收企业所得税的有( )。（A）财政拨款收入（B）依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金（C）非居民企业在中国境内未设立机构、场所而在中国取得的利息、租金、特许权使用费所得（D）转让财产所得（E）合伙企业的收入38 企业发生的下列支出中准予在税前扣除的有( )。（A）已足额提取折旧的固定资产的改建支出（B）固定资产的大修理支出（C）租入固定资产的改建支出（D）缴纳的企业所得税税款（E）企业发生的增值税39 在计
15、算应纳税所得额时，下列项目不得税前扣除的有( )。（A）赞助支出（B）自然灾害或者意外事故损失有赔偿的部分（C）已足额提取折旧的固定资产的改建支出（D）税收的滞纳金（E）企业的职工工资40 企业在计算应纳税所得额时可以扣除的是( )。（A）成本（B）费用（C）增值税（D）损失（E）其他可扣除的支出41 下列关于企业所得税的纳税申报说法中正确的有( )。（A）企业所得税按纳税年度计算，分月或者分季预缴（B）企业应当自月份或者季度终了之日起 10 日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款（C）企业应当自年度终了之日起 4 个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴（D
16、）企业应当自年度终了之日起 5 个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款（E）企业应当自年度终了之日起 6 个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款42 根据企业所得税法的规定，下列各项为免税收入的是( )。（A）国债利息收入（B）符合条件的非营利组织的收入（C）财政拨款（D）依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费（E）依法收取并纳入财政管理的政府性基金43 以下各项所得适用五级超额累进税率的是( )。（A）对企事业单位的承包经营、承租经营所得（B）个体工商户生产经营所得（C）个人独资企业和合伙企业的生产经营所得（D）工资
17、、薪金所得（E）劳务报酬所得44 下列各项中，适用 535的五级超额累进税率征收个人所得税的有( )。（A）个体工商户的生产经营所得（B）合伙企业的生产经营所得（C）个人独资企业的生产经营所得（D）对企事业单位的承包经营、承租经营所得（E）个人的劳务报酬所得45 下列可以免征个人所得税的所得有( )。（A）军人的转业安置费（B）财产转租收入（C）职工的福利费（D）职工加班补助费（E）参加有奖销售获得的奖金46 下列各项中，以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的有( )。（A）稿酬所得（B）偶然所得（C）其他所得（D）特许权使用费所得（E）工资、薪金所得46 某商贸企业，2008 年度实
18、现的产品销售收入 1800 万元，支付合理的工资薪金总额 200 万元(含残疾职工工资 50 万元)，业务招待费 80 万元，职工福利费 60 万元，职工教育经费 30 万元，利润总额为 200 万元。另外，企业当年购置环境保护专用设备支出 600 万元，购置完毕即投入使用。企业所得税税率为 25。 【2009年真题】47 该企业 2008 年度允许税前扣除的工资薪金为( )万元。（A）150（B） 200（C） 250（D）30048 该企业 2008 年度不允许税前扣除的业务招待费为( )万元。（A）9（B） 32（C） 48（D）7149 该企业 2008 年度允许税前扣除的职工福利费为
19、( )万元。（A）28（B） 32（C） 35（D）6050 该企业 2008 年度允许税前扣除的职工教育经费为( )万元。（A）30（B） 5（C） 4（D）351 税法规定，企业购置并实际使用环境保护专用设备，可以按设备投资额的一定比例抵免企业当年的应纳税额，则该企业可以抵免的应纳税额为( )万元。（A）600（B） 240（C） 60（D）3052 该企业 2008 年度应纳税所得额为( )万元。（A）200（B） 257（C） 271（D）27853 该企业 2008 年度应纳企业所得税为( )万元。（A）95（B） 3925（C） 4275（D）445经济师中级财政税收专业知识与实务
20、（所得税制度）模拟试卷 3 答案与解析一、单项选择题共 60 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 【正确答案】 D【试题解析】 收入总额中的下列收入为不征税收入：(1)财政拨款：是指各级人民政府对纳入预算管理的事业单位、社会团体等组织拨付的财政资金，但国务院和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。(2)依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费：是指依照法律法规等有关规定，按照国务院规定程序批准，在实施社会公共管理，以及在向公民、法人或者其他组织提供特定公共服务过程中，向特定对象收取并纳入财政管理的费用。(3)依法收取并纳入财政管理的政府性基金：是指企业依照法律、行政法
21、规等有关规定，代政府收取的具有专项用途的财政资金。(4)国务院规定的其他不征税收入：是指企业取得的，由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金。【知识模块】 所得税制度2 【正确答案】 C【试题解析】 此企业应纳税所得额为 50 万元，超过 30 万，不属于小型微利企业，所以为法定税率 25。【知识模块】 所得税制度3 【正确答案】 C【试题解析】 除金融企业，其他企业关联方接受债权性投资与权益性投资的比例超过 2：1 而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。【知识模块】 所得税制度4 【正确答案】 B【试题解析】 10000(120)20=1600 元【知识模块
22、】 所得税制度5 【正确答案】 D【试题解析】 除个人独资企业、合伙企业不适用本法，凡在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织(以下统称企业)为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。【知识模块】 所得税制度6 【正确答案】 C【试题解析】 个人独资、合伙企业征收个人所得税，不是企业所得税的纳税人。【知识模块】 所得税制度7 【正确答案】 B【试题解析】 新的企业所得税法规定企业所得税的法定税率为 25。【知识模块】 所得税制度8 【正确答案】 C【试题解析】 非居民企业包括在中国境内设立机构、场所的企业及在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。在中国境内设立
23、机构、场所的企业分为两种类型：在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业；在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业。前者适用 25税率，后者适用 20税率(实际征税率10)。【知识模块】 所得税制度9 【正确答案】 A【试题解析】 企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额 12以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。【知识模块】 所得税制度10 【正确答案】 C【试题解析】 依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，为居民企业。依照外国(地区)法律、法规成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国
24、境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，为非居民企业。【知识模块】 所得税制度11 【正确答案】 A【试题解析】 国家需要重点扶持的高新技术企业，减按 15的税率征收企业所得税。所以，本题该企业 2008 年要缴纳的所得税=(55-50)15=075( 万元)。【知识模块】 所得税制度12 【正确答案】 C【试题解析】 企业转让资产，该项资产的净值，准予在计算应纳税所得额时扣除；国家规定允许扣除的公益、救济性捐赠的部分，即年度利润总额 12以内的部分可以税前扣除，超过部分税前不得扣除；企业所得税税款和各项税收的滞纳金、罚金和罚款不得在税前扣除。【知识
25、模块】 所得税制度13 【正确答案】 C【试题解析】 根据新的企业所得税的规定，在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益为免税收入。【知识模块】 所得税制度14 【正确答案】 B【试题解析】 高新技术企业属于国家需要重点扶持的企业，减按 15的税率征收企业所得税。【知识模块】 所得税制度15 【正确答案】 A【试题解析】 我国企业所得税实行 25的比例税率，同时还有 15、20两档优惠税率。【知识模块】 所得税制度16 【正确答案】 B【试题解析】 不得计算摊销费用在税前扣除的有：自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产；
26、与经营活动无关的无形资产；自创商誉。【知识模块】 所得税制度17 【正确答案】 D【试题解析】 符合条件的小型微利企业减按 20的税率征收企业所得税，应纳企业所得税=1020 =2(万元 )。【知识模块】 所得税制度18 【正确答案】 A【试题解析】 企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额 12以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。【知识模块】 所得税制度19 【正确答案】 B【试题解析】 公益性捐赠支出在年度利润总额 12以内部分限额扣除；企业对外投资期间，投资资产的成本，不得在所得税前扣除；无形资产中自创商誉不得计算摊销费用扣除。【知识模块】 所得税制度20 【正确答案】 A【试题解
27、析】 一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过 500 万元的部分，免征企业所得税；超过 500 万元的部分，减半征收企业所得税。所以应纳的企业所得税=(2500-1775-500)2550=28125(万元)【知识模块】 所得税制度21 【正确答案】 C【试题解析】 业务招待费扣除限额：30005=15(万元)26560=15 9(万元)，准予扣除 15 万元。该公司 2008 年度应缴纳企业所得税=(200+265-15)25=52875(万元)【知识模块】 所得税制度22 【正确答案】 A【试题解析】 选项 A 中的相同指的是从次月起开始计提，从停止使用的次月起停止计提折旧。选项 B，
28、被投资企业用盈余公积和未分配利润转增资本，投资企业按票面价值确认纳税所得的实现，被投资企业用资本公积转增资本，不确认为纳税所得；选项 C，单独估价作为固定资产入账的土地不得计提折旧；选项 D，企业应当从生产性生物资产投入使用月份的次月起计提折旧。【知识模块】 所得税制度23 【正确答案】 B【试题解析】 我国的企业所得税实行按年计算，分月或分季预缴的方法。纳税人在纳税年度内无论盈利或者亏损，都应当在月份或者季度终了后 15 日内预缴，年度终了后 5 个月内汇算清缴，多退少补。【知识模块】 所得税制度24 【正确答案】 C【试题解析】 工资、薪金所得按月计征个人所得税，ABD 选项按次计征个人所
29、得税。【知识模块】 所得税制度25 【正确答案】 D【试题解析】 个人发生的公益性捐赠支出，在应纳税所得额 30以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。【知识模块】 所得税制度26 【正确答案】 B【试题解析】 个人所得税中企业、事业单位的承包、承租经营所得的计算适用535的超额累进税率。【知识模块】 所得税制度27 【正确答案】 C【试题解析】 应纳个人所得税税额=25000(120)20 (1 30)+(3500 800)20=3340 元。【知识模块】 所得税制度28 【正确答案】 B【试题解析】 表演收入属于劳务报酬所得，应纳个人所得税的税额=50000(120)302000=100
30、00(元)。【知识模块】 所得税制度29 【正确答案】 D【试题解析】 根据规定，未扣除捐赠的应纳税所得额 3000800=2200 元。捐赠的扣除限额=220030 =660 元。应纳税所得额=2200 660=1 540 元。【知识模块】 所得税制度30 【正确答案】 C【试题解析】 对总机构汇总纳税企业所得税年度汇算清缴的规定就是要求在 5 个月内完成。【知识模块】 所得税制度二、多项选择题共 20 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 l 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。31 【正确答案】 B,C,D,E【试题解析】
31、独立交易原则，是指没有关联关系的交易各方，按照公平成交价格和营业常规进行业务往来遵循的原则。合理方法包括： (1)可比非受控价格法，是指按照没有关联关系的交易各方进行相同或者类似业务往来的价格进行定价的方法；(2)再销售价格法，是指按照从关联方购进商品再销售给没有关联关系的交易方的价格，减除相同或者类似业务的销售毛利进行定价的方法； (3)成本加成法，是指按照成本加合理的费用和利润进行定价的方法； (4)交易净利润法，是指按照没有关联关系的交易各方进行相同或者类似业务往来取得的净利润水平确定利润的方法；(5)利润分割法，是指将企业与其关联方的合并利润或者亏损在各方之间采用合理标准进行分配的方法
32、； (6)其他符合独立交易原则的方法。【知识模块】 所得税制度32 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 A，企业一般收入项目的确认，采用权责发生制原则。 E，以分期收款方式销售货物。按照合同约定的收款日期确认收入的实现。【知识模块】 所得税制度33 【正确答案】 A,C,E【试题解析】 新企业所得税法规定，在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人；个人独资企业、合伙企业是个人所得税的纳税人。【知识模块】 所得税制度34 【正确答案】 B,C【试题解析】 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，就其来源
33、于中国境内的所得减按 10的税率征收企业所得税。【知识模块】 所得税制度35 【正确答案】 A,B,C,E【试题解析】 确定扣除项目的原则包括相关性、合理性原则、真实性原则、合法性原则、配比性原则、区分收益性支出和资本性支出原则、不征税收入形成支出不得扣除原则、不得重复扣除原则。【知识模块】 所得税制度36 【正确答案】 A,B,C,E【试题解析】 企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：销售货物收入；提供劳务收入；转让财产收入；股息、红利等权益性投资收益；利息收入；租金收入；特许权使用费收入；接受捐赠收入；其他收入。【知识模块】 所得税制度37 【正确答案】 C,D
34、【试题解析】 财政拨款，依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金，为不征税的收入；在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，其利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额；财产转让所得要并人收入总额中征收所得税。【知识模块】 所得税制度38 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 缴纳的企业所得税税款，是不得在税前扣除的项目；发生的下列支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除：已足额提取折旧的固定资产的改建支出；租入固定资产的改建支出；固定资产的大修理支出；其他应当作为长期待摊费用的支出。【知识模块】 所得
35、税制度39 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 企业发生的已足额提取折旧的固定资产的改建支出，准予在税前扣除。【知识模块】 所得税制度40 【正确答案】 A,B,D,E【试题解析】 企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。【知识模块】 所得税制度41 【正确答案】 A,D【试题解析】 企业应当自月份或者季度终了之日起 15 日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款；企业应当自年度终了之日起 5 个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。【知识模块】 所得税制度42 【正确
36、答案】 A,B【试题解析】 财政拨款，依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金，为不征税收入。【知识模块】 所得税制度43 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 工资、薪金所得适用九级超额累进税率；劳务报酬所得实际上是一种特殊的三级超额累进税率。【知识模块】 所得税制度44 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 ABCD 都适用 535的五级超额累进税率征收个人所得税。【知识模块】 所得税制度45 【正确答案】 A,C【试题解析】 财产转租收入按照“财产租赁所得”缴纳个人所得税；职工加班补助费按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税；参加有奖销售获得的奖金按照“偶然所得”缴纳个人所得
37、税。【知识模块】 所得税制度46 【正确答案】 B,C【试题解析】 稿酬所得、特许权使用费所得，一次收入不超过 4000 元的，定额减除费用 800 元，一次收入超过 4000 元的，定率减除 20的费用；工资、薪金所得，以扣除 2000 元后的余额，作为应纳税所得额。【知识模块】 所得税制度【知识模块】 所得税制度47 【正确答案】 C【试题解析】 支付给残疾职工工资的 100可以加计扣除。200+50=250 万。【知识模块】 所得税制度48 【正确答案】 D【试题解析】 业务招待费的 60为 8060=48 万，销售收入的 5为180005=9 万。此处可以扣除为 9 万元。不允许扣除的
38、是 80-9=71 万。【知识模块】 所得税制度49 【正确答案】 A【试题解析】 20014=28 万，而实际发生的职工福利费 60 万元，此处可以扣除 28 万。【知识模块】 所得税制度50 【正确答案】 B【试题解析】 20025=5 万，实际发生的为 30 万，所以此处可以扣除 5 万，剩下的以后年度结转扣除。【知识模块】 所得税制度51 【正确答案】 C【试题解析】 企业购置并实际使用环境保护专用设备，可以按设备投资额的 10抵免企业当年的应纳税额，所以是 60010=60 万元。【知识模块】 所得税制度52 【正确答案】 D【试题解析】 200-50+71+(60-28)+(30-5)=278 万元【知识模块】 所得税制度53 【正确答案】 A【试题解析】 应纳税额=27825-60=95(万元 )【知识模块】 所得税制度
