1、经济师中级财政税收专业知识与实务（税务管理）模拟试卷 2 及答案与解析一、单项选择题共 60 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 下列关于凭证的说法，错误的是( )。（A）在经济业务发生时，取得的用以记录或者证明经济业务或者完成情况的原始书面证明是原始凭证（B）进行会计核算的原始资料是原始凭证（C）进行会计核算的重要依据是原始凭证（D）原始凭证是纳税人履行纳税义务状况和履行某种手续的证明2 下列关于发票印制的说法，正确的是( )。（A）增值税专用发票防伪措施的采用由省级国税局确定（B）印刷企业只要有发票准印证即可正式开始印制发票（C）国家税务总局不管理普通发票的印制活
2、动（D）全国统一发票监制章由国家税务总局确定3 下列关于发票的说法，不准确的是( )。（A）发票是加强财务管理，保护国家财产安全的重要手段（B）发票是财务会计核算的原始凭证和税务稽查的重要依据（C）发票的领购管理是发票管理的基础环节（D）发票的领购方式包括：交旧领新、验旧领新、批量供应4 下列关于发票的保存与检查的说法，正确的是( )。（A）发票的存根联和发票登记簿，应保存 10 年（B）用票单位和个人已使用的发票存根保存期满后，应向省级以上的税务机关申请撤销（C）发票检查方法包括对照检查法、顺向检查法、逆向检查法、票面逻辑推理法（D）普通发票检查主要是看发票上是否盖章5 个人所得税自行申报的
3、纳税人每月应纳的税款在次月( )内缴入国库。（A）15 日（B） 30 日（C） 10 日（D）7 日6 以 1 日、3 日、5 日、10 日或 15 日为一纳税期限缴纳流转税的纳税人，纳税期满后( )内预缴税款。（A）3 日（B） 5 日（C） 7 日（D）10 日7 下列关于纳税申报期限的规定，不正确的是( )。（A）邮寄纳税申报以寄出邮戳日期为实际申报日期（B）流转税，以 1 个月为一个纳税期的纳税人，于期满后 15 日内申报纳税（C）企业所得税申报期限为纳税人在月份或季度终了后 15 日内申报预缴，年度终了后 45 日内向其所在地主管税务机关报送会计决算报表并申报纳税（D）外商投资企业
4、和外国企业所得税申报期限为纳税人在月份和季度终了后 15日内申报预缴，年度终了后 4 个月内，报送年度所得税申报表和会计决算报表8 对征收面广、流动性大、季节性强、税源零星的分期纳税人进行征收管理的形式是( )。（A）驻厂管理（B）巡回管理（C）行业管理（D）区域管理9 下列不属于税款征收方式按照应纳税额计算方法分类的是( )。（A）查账征收（B）查簿征收（C）查验征收（D）定期定额征收10 下列行为主体不能做纳税担保人的是( )。（A）公民个人（B）企业法人（C）经济组织（D）国家机关11 下列关于核定应纳税额的说法，正确的是( )。（A）税务机关核定应纳税额时只能依法选定一种核定方法，并明
5、确告之纳税人（B）税务机关采用一种方法不足以正确核定应纳税额时，可以同时采用两种以上的方法核定（C）纳税人对税务机关核定的应纳税额有异议的，税务机关应当提供相关证据，证明定额的合理（D）经税务机关认定后，纳税人可以调整应纳税额12 税务机关对纳税人下列行为中要求提供纳税担保的有( )。（A）纳税人偷税以后（B）纳税人欠税以后（C）纳税人被查封的商品由税务机关拍卖以后（D）纳税人在纳税期内有明显转移应税物品或应税收入迹象13 纳税人超过应纳税额缴纳的税款，自结算缴纳税款之日起( )发现的，可要求退还。（A）5 年内（B） 4 年内（C） 3 年内（D）1 年内14 税务机关对纳税人未按照规定的期
6、限缴纳税款的，可责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局批准，可采取的正确措施是( )。（A）书面通知纳税人开户银行或其他金融机构暂停支付纳税人存款（B）书面通知纳税人开户银行或其他金融机构从其存款中扣缴税款（C）扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产（D）查封纳税人的商品、货物或者其他财产15 下列关于纳税人未缴少缴税款的表述中，正确的是( )。（A）因纳税人计算错误等失误造成的，可以不加收滞纳金（B）对纳税人未缴少缴的税款，税务机关在追征时，不一定加收滞纳金（C）因税务机关的责任造成的，税务机关可以在 3 年内追征税款、滞纳金（D）对纳税人未缴少缴的税款，税务机关可以在
7、3 年内追征税款，特殊情况可以延长到 5 年16 因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在 3年内可以迫征税款、滞纳金：有特殊情况的，追征期可以延长到( )年。（A）5（B） 7（C） 10（D）1517 下列关于减免税种类的说法，不正确的是( )。（A）减免税种类有：法定减免、特案减免、临时减免、终生减免（B）法定减免是指在税收法律和行政法规中明确规定的减税、免税（C）特案减免是指用特别的、专门的法规文件规定的减税、免税（D）临时减免是指为照顾纳税人生产、生活及其他特殊困难而临时批准给予的减税、免税18 下列条件不属于出口货物退税必要条件的是( )。（A）报关离境（
8、B）属于增值税、消费税征税范围的货物（C）有出口收汇凭证（D）在财务上作出口销售二、多项选择题共 20 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 l 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。19 下列几种情形中，符合发票管理地域性要求的有( )。（A）省、自治区、直辖市范围内使用的发票决不能在外地印制（B）纳税人只能在其机构所在地领购普通发票（C）发票只限于领购者在领购地开具（D）发票一般由领购者在领购地缴销（E）任何情况下发票均不得跨地域邮寄或携带使用20 下列说法中不正确的有( )。（A）销货方按规定填开发票（B）购买方按规定索取发票
9、（C）发票要全联一次填写（D）开具发票要加盖公章（E）发票可以跨省、直辖市、自治区使用21 下列关于增值税专用发票填开时间的规定，正确的有( )。（A）采用预收货款、托收承付、委托银行收款结算方式的，为货物发出的当天（B）采用交款提货结算方式的，为货物送到的当天（C）采用赊销、分期付款结算方式的，为合同约定的收款日期的当天（D）将货物作为投资提供给其他单位或个体经营者，为货物移送的当天（E）将货物分配给股东，为货物移送的当天22 纳税申报中，下列( )情形需要由税务机关责令限期改正，可以处 2000 元以下的罚款；情节严重的，可以处 2000 元以上 10000 元以下的罚款。（A）纳税人未按
10、照规定的期限办理纳税申报（B）纳税人未按照规定的期限报送纳税资料（C）扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴报告（D）扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代收代缴税款报告（E）扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送有关资料的23 下列属于纳税申报对象的有( )。（A）负有纳税义务的单位和个人（B）暂停业的企业和经营场所（C）发生应税行为的纳税人（D）享有减、免税待遇的纳税人（E）负有扣缴义务的单位和个人24 下列关于税收征收管理形式的说法，正确的有( )。（A）行业管理适用于工商户集中、行业分工清楚、归口管理明确的一些城市的税收征收管理（B）区域管理适用于大城市和县城的管理（C
11、）按经济性质管理适合于大中城市和县城工商业户的征收管理（D）驻厂管理适用于农村和集贸市场的税收征管（E）巡回管理适用于大型企业或重点税源单位的征管25 纳税担保的适用对象不包括( )。（A）税务机关有根据认为从事生产经营的纳税人有逃避纳税义务行为的（B）欠缴税款的纳税人需要出境的（C）纳税人从事临时经营（D）已领取营业执照从事危险性很大的工程承包或提供劳务的（E）本地经营者需要在本地购买发票的26 根据税收征管法的规定，下列选项中属于税务机关可以采取的税收保全措施有( )。（A）书面通知纳税人开户银行暂停支付纳税人的金额相当于应纳税款及滞纳金的存款（B）书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款
12、（C）扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者财产（D）扣押、查封、拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴税款（E）书面通知纳税人的开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款27 出口企业从小规模纳税人购进并持普通发票的下列货物中的( )特准退税。（A）松香（B）纸制品（C）五味子（D）山货（E）工艺品28 出口退税的形式包括( )。（A）免税不退税（B）不征不退（C）免、抵、退（D）先征后退（E）超税返还28 某企业 2002 年 3 月 15 日领取了工商营业执照，之后设置了账簿，进行会计核算。2004 年 12 月份，该企业财
13、务人员感到自身账簿核算很不规范，容易被查出问题，便将开业以来的账簿及发票自行行了销毁，后被主管税务机关发现，受到严厉的处罚。根据上述资料，回答下列问题：29 该企业设置账簿的法定时间应该是( )。（A）领取营业执照之日起 15 日内（B）领取营业执照之日起 20 日内（C）领取营业执照之日起 30 日内（D）领取营业执照之日起 45 日内30 该企业应自扣缴义务发生之日起( )内，按照所代扣代缴的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。（A）30 日（B） 20 日（C） 15 日（D）10 日31 纳税人的下列做法中，正确的有( )。（A）纳税人设置的账簿中包括总账（B）纳税人设置的账簿中
14、包括明细分类账（C）若企业生产经营规模小，经企业领导批准可以建立收支凭证粘贴簿（D）若企业生产经营规模小，经县以上税务机关批准，可以不设置总账32 纳税人发票的存根联和发票登记簿的保存期一般为( )。（A）1 年（B） 3 年（C） 5 年（D）7 年33 当企业账簿保存期满，进行销毁时正确的做法有( )。（A）经企业领导批准后，进行销毁（B）编造销毁清册（C）销售给可靠的废旧物资收购部门（D）报主管部门和税务机关批准，然后在其监督下销毁经济师中级财政税收专业知识与实务（税务管理）模拟试卷 2 答案与解析一、单项选择题共 60 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 【正
15、确答案】 D【试题解析】 税收凭证是纳税人履行纳税义务状况和履行某种手续的证明，纳税人必须妥善保管，便于税务机关检查。2 【正确答案】 D【试题解析】 全国统一的发票监制章、发票防伪专用品的生产和发票防伪措施的采用由国家税务总局负责管理。3 【正确答案】 C【试题解析】 发票的印制管理是发票管理的基础环节。4 【正确答案】 C【试题解析】 旧发票存根按规定定期保存。发票的存根联和发票登记簿，应保存5 年，保存期满，报经税务机关查验后方可销毁。用票单位和个人已使用的发票存根保存期满后，应向主管税务机关申请撤销。普通发票检查的内容包括：一是检查自用发票的印制是否有完备的手续；二是检查是否按规定领购
16、、开具和使用发票；三是检查是否设置发票管理账簿，并按规定保管和缴销发票。发票检查的方法包括：对照检查法、顺向检查法、逆向检查法、票面逻辑推理法。5 【正确答案】 D【试题解析】 个人所得税申报期限的规定是：扣缴义务人每月所扣的税款，自行申报纳税人每月应纳的税款，都应当在次月 7 日缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。6 【正确答案】 B【试题解析】 纳税人因适用税种和缴纳税额不同，其纳税申报期限也有所不同：流转税以 1 日、3 日、5 曰、10 日或 15 日为一期的纳税人，纳税期满后 5 日内预缴税款，次月 10 日内结算上月应纳税款并申报纳税。7 【正确答案】 B【试题解析】 流转税，以
17、 1 个月为一个纳税期的纳税人，于期满后 10 日内申报纳税。8 【正确答案】 B【试题解析】 巡回管理指对征收面广、流动性大、季节性强、税源零星分期的纳税人进行征收管理的一种形式，一般适用于农村和集贸市场的税收征管。9 【正确答案】 B【试题解析】 税款征收方式按应纳税额的计算方法可分为：查账征收、查定征收、查验征收和定期定额征收。10 【正确答案】 D【试题解析】 国家机关，包括国家权力机关、行政机关、审判机关和检察机关由于其所处地位的特殊性，不论其是否具备纳税担保能力，均不得做纳税担保人，以保证税务机关依法执行职务，防止权力干预和各种违纪情况的发生。11 【正确答案】 B【试题解析】 纳
18、税机关采取一种方法不足以正确核定应纳税额时，可以同时采用两种以上的方法核定。12 【正确答案】 D【试题解析】 纳税人在纳税期内有明显转移应税物品或应税收入迹象属于税务机关有根据认为从事生产经营的纳税人有逃避纳税义务的行为，属于纳税担保的对象。13 【正确答案】 C【试题解析】 纳税人超过应纳税额缴纳的税款，自结算缴纳税款之日起 3 年内发现的，可要求退还。14 【正确答案】 B【试题解析】 纳税人在规定的限期内缴纳税款的，税务机关必须立即解除税收保全措施；限期期满仍未缴纳税款的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构，从其冻结的存款中扣缴税款，或者
19、依法拍卖或者变卖所扣押、查封的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。15 【正确答案】 B【试题解析】 对纳税人未缴少缴的税款，税务机关在追征时，不一定加收滞纳金，主要是要看是谁造成的纳税人未缴少缴税款。因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在 3 年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。因纳税人、扣缴义务人失误，导致少缴税款，税务机关在 3 年内可追征税款、滞纳金，特殊情况可延长追征期至 5 年。偷税、抗税、骗税的，可以无限期追征。16 【正确答案】 A【试题解析】 因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机
20、关在 3 年内可以追征税款、滞纳金：有特殊情况的，追征期可以延长到 5 年。17 【正确答案】 A【试题解析】 减免税种类有三种，即法定减免、特案减免、临时减免。18 【正确答案】 C【试题解析】 所谓“出口货物”一般应当具备以下三个条件：(1)必须是属于增值税、消费税征税范围货物，并取得增值税专用发票，属于征收消费税的还应取得由企业开具并经税务机关和银行签章的出口货物消费税专用缴款书；(2)必须报关离境；(3)在财务上作出口销售。二、多项选择题共 20 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 l 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分
21、。19 【正确答案】 C，D【试题解析】 发票不得跨省、直辖市、自治区使用。发票限于领购单位和个人在本省、自治区、直辖市内开具。发票领购单位未经批准不得跨规定使用区域携带、邮寄、运输空白发票，禁止携带、邮寄或者运输空白发票出入境。20 【正确答案】 D，E【试题解析】 发票不得跨省、直辖市、自治区使用；开具发票要加盖财务印章或发票专用章。21 【正确答案】 A，B，C，D，E【试题解析】 题目中关于增值税专用发票填开时间规定的五个选项均是正确的。22 【正确答案】 A，B，C，D，E【试题解析】 纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代
22、扣代缴、代收代缴税款报告和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处 2000 元以下的罚款；情节严重的，可以处 2000 元以上 10000 元以下的罚款。23 【正确答案】 A，C，D，E【试题解析】 纳税申报的对象有：(1)负有纳税义务的单位和个人：(2)取得临时应税收入或发生应税行为的纳税人；(3)享有减税、免税待遇的纳税人；(4)扣缴义务人。24 【正确答案】 A，B，C【试题解析】 巡回管理是指对征收面广、流动性大、季节性强、税源零星分散的纳税人进行征收管理的一种形式，一般适用于农村和集贸市场的税收征管。驻厂管理是指税务机关派出驻厂员或驻厂组进驻纳税单位进行税收征管的一种形式，一般
23、适用于大型企业或重点税源单位的征管。25 【正确答案】 D，E【试题解析】 纳税担保的适用对象有：(1)税务机关有根据认为从事生产经营的纳税人有逃避纳税义务行为的：(2)欠缴税款的纳税人需要出境的：(3)纳税人从事临时经营以及未领取营业执照从事工程承包或提供劳务的：(4)外来经营者需要在本地购买发票的。26 【正确答案】 C，E【试题解析】 税务机关可以采取下列税收保全措施：书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。27 【正确答案】 A，B，C，D，E【试题解析】 出口企业从小规模纳税人购进并持普
24、通发票的下列货物，考虑其占出口比重较大及其生产、采购的特殊因素，特准退税。这类货物包括：抽纱、工艺品、香料油、山货、草柳竹藤制品、渔网渔具、松香、五味子、生漆、鬃尾、山羊、板皮、纸制品。28 【正确答案】 B，C【试题解析】 出口退税的方式：(1)不征不退的形式；(2)免、抵、退的形式。29 【正确答案】 A【试题解析】 一般的纳税人要根据国务院财政、税务主管部门的规定和税收征管法的要求，自领取营业执照之日起 15 日内设置账簿，根据合法、有效凭证记账，进行核算。30 【正确答案】 D【试题解析】 扣缴义务人要在税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起 10日内，按照所代扣代缴的税种分别设置代扣代缴，代收代缴税款账簿。31 【正确答案】 A，B，D【试题解析】 纳税人和扣缴义务人都必须按照国务院税务主管部门的规定设置账簿。它包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，经县级以上税务机关批准，可以按照税务机关的规定，不设总账。32 【正确答案】 C【试题解析】 纳税人发票的存根联和发票登记簿，应保存 5 年，保存期满，报经税务机关查验后方可销毁。33 【正确答案】 BD【试题解析】 当企业账簿保存期满需要销毁时，应编造销毁清册，报主管部门和税务机关批准，然后在其监督下销毁。
