1、经济师中级财政税收专业知识与实务（财政支出的内容）模拟试卷 2及答案与解析一、单项选择题共 60 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 根据我国现行制度，企业缴纳养老保险费的比例是( )。(2009 年单选题)（A）一般不得低于企业职工工资总额的 20（B）一般不得高于企业职工工资总额的 20（C）一般不得低于企业职工工资总额的 30（D）一般不得高于企业职工工资总额的 302 新的养老保险制度实施以后参加工作的职工，个人缴费年限达到( )年，退休后才可以按月领取基本养老金。(2010 年单选题)（A）10（B） 12（C） 15（D）183 失业保险金的发放时间与职工
2、单位和本人的缴费时限相关联，领取失业保险金的最长时限是( ) 个月。(2008 年单选题)（A）12（B） 18（C） 24（D）364 2001 年开始的国家在辽宁进行的养老社会保险制度改革试点，对企业向职工个人账户缴费的规定是( ) 。(2009 年单选题)（A）保持原比例不变（B）提高缴费比例（C）降低缴费比例（D）不再缴费5 我国现行的社会保险运行模式是( )。(2009 年单选题)（A）全部为社会统筹（B）社会统筹，企业分管（C）全部为个人账户（D）社会统筹与个人账结合6 我国社会养老保险的运行模式是( )。（A）企业账户运行方式（B）社会统筹运行模式（C）个人账户运行模式（D）社会
3、统筹和个人账户相结合的运行模式7 按照现行规定，养老保险个人账户存储额的计息方式是( )。（A）参考银行存款利率计算利息（B）参考国债利率计算利息（C）参考金融市场利率计算利息（D）不计算利息8 我国养老保险实行的社会统筹和个人账户相结合的筹资模式，基本上属于( )。（A）现收现付式（B）完全基金式（C）部分基金式（D）储蓄分红式9 我国现行失业保险条例对于城镇企事业单位招用的农民合同制工人个人缴费规定是( ) 。（A）不用缴费（B）按照本人工资的 1缴纳失业保险费（C）按照本人工资的 2缴纳失业保险费（D）按照本人工资的 3缴纳失业保险费10 我国失业保险制度规定，失业人员失业前所在单位和本
4、人累计缴费时间达 10 年以上的，领取失业保险金的最长期限是( )。（A）12 个月（B） 18 个月（C） 24 个月（D）36 个月11 我国现行失业保险条例对于事业单位的职工个人缴费规定是( )。（A）不用缴费（B）按照本人工资的 1缴纳失业保险费（C）按照本人工资的 2缴纳失业保险费（D）按照本人工资的 3缴纳失业保险费12 基本医疗保险的统筹基金的最高支付限额原则上应控制在当地职工年平均工资的( )倍左右。（A）4（B） 3（C） 5（D）213 2001 年开始的辽宁养老社会保险改革试点对个人账户资金的运用规定是( )。（A）用于国债投资或存入银行（B）用于股票投资或存人银行（C）
5、用于房地产投资或存入银行（D）用于国债投资或其他有价证券投资14 财政补贴的对象是( )。（A）国家（B）主管部门（C）企业和居民（D）社会保障部门15 财政补贴的性质是( )。（A）实现某种特定的政治目标（B）实现某种特定的经济目标（C）实现某种特定的社会目标（D）进行一种社会财富的再分配16 在我国财政预算中，作为冲减收入处理的补贴项目是( )。（A）价格补贴（B）企业亏损补贴（C）职工生活补贴（D）财政贴息17 下面选项中，错误的是( )。（A）现金补贴的影响涉及许多商品（B）实物补贴主要体现在农副产品价格补贴和农业生产资料价格补贴上（C）实物补贴是从补贴接受者手中转移给最终受益者（D）
6、一般般称实物补贴为“明补”18 企业亏损补贴的补贴环节是( )。（A）流通环节（B）分配环节（C）生产环节（D）消费环节19 财政补贴与社会保障支出的区别主要体现在( )。（A）所实施的对象上（B）主体不同（C）性质不同（D）同相对价格体系的关系20 允许纳税人从其某种合乎奖励规定的支出中，以一定比率从其应纳税额中扣除，以减轻其税负的做法称为( )。（A）税收豁免（B）税收抵免（C）纳税扣除（D）盈亏相抵二、多项选择题共 20 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 l 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。21 企业亏损补贴与价格补
7、贴之间的区别有( )。(2008 年多选题)（A）价格补贴是行政性补贴，企业亏损补贴是法律性补贴（B）价格补贴的直接受益人是居民，企业亏损补贴的直接受益人是企业（C）价格补贴的对象是商品，企业亏损补贴的对象是企业（D）价格补贴是在分配环节上的补贴，企业亏损补贴是在生产环节上的补贴（E）价格补贴与市场零售商品有关，企业亏损补贴主要与工业生产资料有关22 下列财政补贴中，属于流通环节补贴的有( )。(2009 年多选题)（A）农副产品价格补贴（B）工矿产品价格补贴（C）职工副食品补贴（D）商业企业的政策性亏损补贴（E）财政贴息23 具有财政补贴性质的退税形式有( )。(2009 年多选题)（A）多
8、征退税（B）再投资退税（C）误征退税（D）提取代征手续费退税（E）出口退税24 与养老保险比较，失业保险的特点有( )。（A）基金征集较少（B）对象较少（C）失业津贴发放是有条件的（D）失业保险金标准较高（E）保险金发放较为均衡25 养老社会保险的筹资方式主要有( )。（A）现收现付式（B）完全基金式（C）部分基金式（D）社会融资制（E）银行贷款制26 我国反映在财政预算上的补贴有( )。（A）企业亏损补贴（B）职工生活补贴（C）价格补贴（D）财政贴息（E）房租补贴27 下列属于按财政经济性质分类的是( )。（A）价格补贴（B）房租补贴（C）生产补贴（D）生活补贴（E）外贸补贴28 下列属于生
9、产环节补贴的是( )。（A）农业生产资料价格补贴（B）生产企业的政策性亏损补贴（C）税收支出（D）商业和外贸企业的政策性亏损补贴（E）工矿产品价格补贴29 按补贴的项目和形式分类，财政补贴可以分为( )。（A）价格补贴（B）现金补贴（C）实物补贴（D）企业亏损补贴（E）财政贴息30 财政的实物补贴主要体现在( )。（A）职工副食品补贴（B）农副产品价格补贴（C）农业生产资料价格补贴（D）财政贴息（E）税收支出31 税收支出的形式包括( )。（A）税收豁免（B）税收抵免（C）优惠税率（D）延期纳税（E）纳税扣除32 出口退税涉及的税种有( )。（A）进口关税（B）消费税（C）增值税（D）资源税（
10、E）契税经济师中级财政税收专业知识与实务（财政支出的内容）模拟试卷 2答案与解析一、单项选择题共 60 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 【正确答案】 B【试题解析】 我国现行规定中，养老保险中企业缴费的比例一般不得超过企业工资总额的 20。【知识模块】 转移性支出2 【正确答案】 C【试题解析】 新的养老保险制度实施以后，参加工作的职工，如果个人缴费年限满 15 年，在退休后可按月领取基本养老金。【知识模块】 转移性支出3 【正确答案】 C【试题解析】 按照规定，失业人员失业前所在单位和本人累计缴费时间不足 1 年的，不能领取失业保险金；累计缴费时间满 1 年不满
11、 5 年的，领取失业保险金的最长期限为 12 个月；累计缴费时间满 5 年不足 10 年的，领取失业保险金的期限最长为 18 个月；累计缴费时间达 10 年以上的，领取失业保险金的最长期限为 24 个月。【知识模块】 转移性支出4 【正确答案】 D【试题解析】 从 2001 年 7 月开始，国家在辽宁省进行了改革试点，其主要思路是，在保证离退休职工基本养老金支付的基础上实现社会统筹基金和个人账户基金的分账管理，确保个人账户的有效积累。其中有一条规定：企业不再为职工向个人账户缴费，企业的缴费全部进入统筹基金，用于支付当期的养老金。【知识模块】 转移性支出5 【正确答案】 D【试题解析】 结合我国
12、各类保险，可以知道我国现行的社会保险运行模式是社会统筹与个人账结合。月领取基本养老金。【知识模块】 转移性支出6 【正确答案】 D【试题解析】 养老保险实行社会统筹与个人账户相结合的运行方式。7 【正确答案】 A【试题解析】 养老保险个人账户的存储额每年参考同期银行存款利率计算利息，这部分存储额只能用于职工养老，不得提前支取。8 【正确答案】 A【试题解析】 目前，我国养老保险实行社会统筹和个人账户相结合的筹资模式，基本属于现收现付式。9 【正确答案】 A【试题解析】 城镇企事业单位要按照单位工资总额的 2缴纳失业保险费；职工个人要按照本人工资的 1缴纳失业保险费，但城镇企事业单位招用的农民合
13、同制工人本人不缴纳失业保险费。10 【正确答案】 C【试题解析】 按照规定，失业人员失业前所在单位和本人累计缴费时间不足 1 年的，不能领取失业保险金：累计缴费时间满 1 年不满 5 年的，领取失业保险金的最长期限为 12 个月：累计缴费时间满 5 年不足 10 年的，领取失业保险金的期限最长为 18 个月；累计缴费时间达 10 年以上的，领取失业保险金的最长期限为 24 个月。11 【正确答案】 B【试题解析】 按照规定，城镇企业、事业单位要按照单位工资总额的 2缴纳失业保险费：职工个人要按照本人工资的 1缴纳失业保险费，但城镇企业、事业单位招用的农民合同制工人本人不缴纳失业保险费。12 【
14、正确答案】 A【试题解析】 按照规定，基本医疗保险的统筹基金的起付标准原则上应控制在当地职工年平均工资的 10左右，最高支付限额原则上应控制在当地职工年平均工资的 4 倍左右。13 【正确答案】 A【试题解析】 从 2001 年 7 月开始，国家在辽宁省进行改革试点，规定个人账户中的缴费额不再为当期支付的养老金融资，个人账户将部分的“实账”运行，个人账户中的存储额将用于国债投资或存入银行。14 【正确答案】 C【试题解析】 财政补贴的对象是企业和居民。15 【正确答案】 D【试题解析】 补贴的性质是通过财政资金的无偿补助而进行的一种社会财富的再分配。16 【正确答案】 B【试题解析】 价格补贴
15、与企业亏损补贴在很长一段时期内不是作为支出项目列入财政支出，而是作为冲减收入处理的，1986 年以后价格补贴改为在支出中列支，企业亏损补贴依然是作为冲减收入处理。17 【正确答案】 D【试题解析】 实物补贴是补贴接受主体并未真正获益的财政补贴，即补贴利益发生了转移的那部分财政补贴，一般所说的“暗补”是与此相近的概念。18 【正确答案】 C【试题解析】 企业亏损补贴是在生产环节上的补贴，而价格补贴是在流通环节上的补贴。19 【正确答案】 D【试题解析】 财政补贴与社会保障支出的区别主要体现在同相对价格体系的关系上。20 【正确答案】 B【试题解析】 税收抵免是指允许纳税人从其某种合乎奖励规定的支
16、出中，以一定比率从其应纳税额中扣除，以减轻其税负。二、多项选择题共 20 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 l 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。21 【正确答案】 B，C ，E【试题解析】 企业亏损补贴与价格补贴都与产品的价格有关，但两者又有明显的区别：第一，价格补贴直接与市场零售商品有关，而企业亏损补贴主要与工业生产资料有关。第二，价格补贴的直接受益人是居民，企业亏损补贴的直接受益人是相关的企业。第三，价格补贴是在流通环节上的补贴，而企业亏损补贴是在生产环节上的补贴。第四，价格补贴的对象是商品，而企业亏损补贴的对象是企业
17、。【知识模块】 转移性支出22 【正确答案】 A，D【试题解析】 从我国的情况看，属于生产环节补贴的主要有农业生产资料价格补贴、工矿产品价格补贴、生产企业的政策性亏损补贴等。属于流通环节补贴的主要有农副产品价格补贴、商业和外贸企业的政策性亏损补贴等。属于分配环节补贴的主要有财政贴息和税收支出等。属于消费环节补贴的主要有职工副食品补贴等。【知识模块】 转移性支出23 【正确答案】 B，E【试题解析】 作为税收支出形成的退税是指优惠退税，是国家为鼓励纳税人从事或扩大某种经济活动而给予的税款退还，其具有财政补贴的性质。其中包括两种形式：出口退税和再投资退税。【知识模块】 转移性支出24 【正确答案】
18、 A，B，C【试题解析】 与老年保险相比较，失业保险基金征集较少，这是因为：第一，失业风险涉及的对象相对较少，失业风险经历的时间也相对较短；第二，失业津贴的发放是有条件的，通常的标准也较低。25 【正确答案】 A，B，C【试题解析】 纵观世界各国的养老保险的筹资模式，可分为现收现付式和基金式两大类。基金式又分为完全基金式和部分基金式两种。26 【正确答案】 A，C【试题解析】 我国财政补贴以价格补贴和企业亏损补贴为主要项目，且每年反映在国家预算上仅有这两项补贴。27 【正确答案】 C，D【试题解析】 按财政的经济性质分类，财政补贴可以分为生产补贴和生活补贴。28 【正确答案】 A，B，E【试题
19、解析】 从我国的情况看，属于生产环节补贴的主要有农业生产资料价格补贴、工矿产品价格补贴、生产企业的政策性亏损补贴等。29 【正确答案】 A，D，E【试题解析】 按财政补贴的项目和形式分类，主要有价格补贴、企业亏损补贴、财政贴息、减免税收、房租补贴、职工生活补贴、外贸补贴等。30 【正确答案】 B，C【试题解析】 在我国的现实生活中，现金补贴主要有职工副食品补贴等，实物补贴则主要体现在农副产品价格补贴、农业生产资料价格补贴等。31 【正确答案】 A，B，C，D，E【试题解析】 就刺激经济活动和调节社会生活的税收支出而言，其一般形式大致有税收豁免、税收抵免、纳税扣除、优惠税率、延期纳税、盈亏相抵等。32 【正确答案】 A，B，C【试题解析】 出口退税是指为鼓励出口而给予纳税人的税款退还，具体内容有：(1)退还进口税，即用进口原料或半制成品，加工制成产品以后，出口时退还其已纳的进口税；(2)退还已纳的国内销售税、消费税、增值税等。
