1、经济师中级（财政税收专业知识与实务）模拟试卷 100 及答案与解析一、单项选择题共 60 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 下列货币政策中，属于直接信用控制的政策手段是( )。（A）调整法定存款准备金率（B）信用配额（C）调整再贴现率（D）公开市场业务2 采用抵免法解决重复征税时，对抵免限额的规定具体方法不包括( )。（A）分项抵免限额（B）综合抵免限额（C）分国抵免限额（D）多层次抵免限额3 审计人员通过提高业务水平来控制审计风险，属于风险控制方法中的( )。（A）风险转移法（B）自我保护法（C）风险回避法（D）风险承受法4 在财政支出效益分析方法中，( )适用于
2、那些有直接经济效益的支出。（A）“成本一效益 ”分析法（B）最低费用选择法（C） “公共劳务” 收费法（D）“利率”分析法5 社会保障的核心内容是( )。（A）社会救济（B）社会保险（C）社会福利（D）社会优抚6 关于增值税征收范围的说法正确的是( )。（A）将购买的货物分配给股东，应征收增值税（B）集邮商品的生产、调拨和销售，不征收增值税（C）经营单位购入执法部门查处并拍卖的商品再销售的，不征收增值税（D）银行销售金银的不征收增值税7 关于税收强制执行措施的说法，正确的是( )。（A）税收强制执行措施不适用于扣缴义务人（B）作为家庭唯一代步工具的轿车，不在税收强制执行的范围之内（C）税务机关
3、采取强制执行措施时，可对纳税人未缴纳的滞纳金同时强制执行（D）税务机关可对未按期缴纳工薪收人个人所得税的个人实施税收强制执行措施8 某化妆品厂销售一批化妆品，取得含税收入 5850 元，已知化妆品消费税税率为30，则该笔收入应纳消费税为( )元。（A）250714（B） 1755（C） 1500（D）8509 代表国务院履行出资人职责、负责监督管理企业国有资产的直属特设机构是( )。（A）各级人民政府（B）各级财政部（C）发改委（D）国有资产监督管理机构10 一个国家(或地区) 所有常驻单位在一定时期内收入初次分配的最终结果，称为( )。（A）国民总收入（B）国内生产总值（C）国民可支配收入（
4、D）人均年可支配收入11 由于消费者收入或消费者偏好等因素的变化引起需求曲线的移动，称为( )。（A）需求量变动（B）需求变动（C）供给量变动（D）供给变动12 我同财政支出划分的具体做法不包括( )。（A）统收统支（B）全额补助（C）总额分成（D）收入分类分成13 资本的效率一般用( )与资本总额的比率来表示。（A）国内生产总值（B）国内生产净值（C）国民生产总值（D）国民收入14 完全垄断企业进行产量和价格决策的基本原则是( )。（A）边际成本大于边际收益的原则（B）边际成本小于边际收益的原则（C）边际成本等于边际收益（D）边际成本不等于边际收益的原则15 政府委托推销机构利用金融市场直接
5、售出国债，这种发行方式是( )。（A）公募法（B）出卖法（C）支付发行法（D）承受法16 我国政府采购法中建立的回避制度符合( )。（A）公开透明原则（B）公平竞争原则（C）公正原则（D）诚实信用原则17 产生国际避税的内在动机是( )。（A）税制的差异（B）监督的失控（C）对利润的追求（D）税法的不完善18 企业实行薄利多销策略的理论基础是( )。（A）商品的需求价格弹性系数小于 1 时，降低价格使得销售收入增加（B）商品的需求价格弹性系数大于 1 时，降低价格使得销售收入增加（C）商品的需求价格弹性系数小于 1 时，提高价格使得销售收入减少（D）商品的需求价格弹性系数大于 1 时，提高价格
6、使得销售收入增加19 垄断会导致资源无法达到最优配置，这是由于( )。（A）垄断产生道德风险问题（B）垄断导致外部不经济（C）垄断产生“搭便车” 行为（D）垄断使得市场机制难以充分有效地发挥作用20 历史上第一次提出税收原则的是( )。（A）威廉.配第（B）攸士第（C）亚当 .斯密（D）瓦格纳21 基数效用理论运用( )来分析消费者行为。（A）无差异曲线（B）预算约束线（C）边际效用论（D）成本曲线22 采用基金预算模式编制社会保障预算的缺点是( )。（A）政府有可能失去对社会保障事业的控制，使其成为独立性很大的单纯的社会福利事业（B）易使社会保障预算的编制流于形式（C）涉及部门利益的重新调整
7、，实施难度很大；具体编制方法比较复杂（D）政府参与过多，在“福利支出刚性” 的影响下，易于给财政造成较大的负担23 关于政策性银行的说法，正确的是( )。（A）政策性银行是商业银行（B）政策性银行的资本金主要由发行股票取得（C）政策性银行可以直接对非银行金融机构发行金融债券（D）政策性银行不能发行长期性建设国债24 下列固定资产中应当计提折旧的是( )。（A）融资租人的固定资产（B）经营租赁方式租入的固定资产（C）已提足折旧尚能继续使用的固定资产（D）接受捐赠的固定资产25 财政补贴的经济影响不包括( )。（A）财政补贴可以改变需求结构（B）财政补贴可以改变供给结构（C）将内部效应外在化（D）
8、将外部效应内在化26 政府有意识地运用财政政策手段来调节社会总供求，利用国家财力干预经济运行，称为( )。（A）自动稳定的财政政策（B）相机抉择的财政政策（C）内存稳定器（D）健全财政政策27 下列关于文教科学卫生支出的表述中，正确的是( )。（A）教育属于公共产品，其支出应全部由政府财政承担（B）公共卫生支出应由政府财政承担（C）应用科学研究的经费应由政府财政提供（D）我同现行对事业单位的财政管理方法为全额管理28 审计人员因作出错误审计结论和表达错误审计意见。从而导致审计组织和审计人员承担法律责任和相应经济损失的可能性被称为( )。（A）固有风险（B）控制风险（C）抽样风险（D）审计风险2
9、9 在中央部门绩效考评中，组织实施绩效考评工作的职责归属于( )。（A）全国人大（B）财政部（C）审计署（D）中央各部门30 下列税法解释中，与被解释的税法具有同等法律效力的是( )。（A）某市税务稽查局对税务稽查工作规程所作的解释（B）某省地方税务局对税务登记管理办法所作的解释（C）全国人大对中华人民共和国个人所得税法所作的解释（D）某市国家税务局对发票管理办法所作的解释31 整个行业只有唯一供给者的市场结构指的是( )。（A）完全垄断市场（B）完全竞争市场（C）寡头垄断市场（D）垄断竞争市场32 最高限价的目标是( )。（A）保护消费者利益或支持某一产业的发展（B）保护生产者利益或支持某一
10、产业的发展（C）保护消费者利益或降低某些生产者的生产成本（D）保护生产者利益或降低某些生产者的生产成本33 实行政府间转移支付的理论依据不包括( )。（A）纠正政府间的纵向、横向财政失衡（B）纠正某些公共产品或服务的外部性（C）加强中央财政对地方财政的宏观调控（D）适应过渡期的财政转移支付制度34 税务机关采取强制执行措施将扣押、查封的商品、货物或者其他财产变价抵缴税款，拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查封、保管 j 拍卖、变卖等费用后剩余部分应当在( )日内退还被执行人。（A）3（B） 7（C） 10（D）1535 我国目前采用( ) 作为衡量价格总水平变动的基本指标。（A）
11、生产资料价格指数（B）批发价格指数（C）国内生产总值缩减指数（D）居民消费价格指数36 下列转移支付资金分配模式中，( )不考虑地区间财政收入能力的差异，只考虑地区间支出需求差异，主要是一些发展中国家采用。（A）收支均衡模式（B）支出均衡模式（C）财政收入能力均等化模式（D）有限的财政收入能力一支出需求均衡模式37 征税必须使社会承受的额外负担为最小，以最小的额外负担换取最大的经济效率，这是税收( ) 的体现。（A）充裕原则（B）配置原则（C）本身效率原则（D）经济效率原则38 在当代西方税收学界看来，设计和实施税收制度的最重要的原则是( )。（A）公平原则（B）经济原则（C）效率原则（D）财
12、政原则39 主张运用财政支出、税收、债务等作为调节经济重要工具的预算政策是( )。（A）健全财政政策（B）功能财政预算政策（C）充分就业预算政策（D）预算平衡政策来源40 如果某商品的需求收入弹性大于 1，则该商品属于( )。（A）高档品（B）必需品（C）低档物（D）生活用品41 在财政赤字管理中，用债务收入弥补收支差额后仍然存在的赤字通常被称为( )。（A）实赤字（B）虚赤字（C）硬赤字（D）软赤字42 劳务报酬收入为 5000 元的，计算应纳税所得额时减除的费用是( )元。（A）0（B） 800（C） 1000（D）120043 如果全部生产要素投入增长率为 4，经济增长率为 10，则索洛
13、余值为( )。（A）14（B） 6（C） 40（D）2544 当政府购买性支出减少时，产生的结果是( )。（A）劳动力的工资提高（B）直接减少社会总需求（C）形成经济繁荣（D）价格上升，利润提高。45 皮考克和魏斯曼的“ 公共收入增长导致论 ”认为 ( )决定了公共收入水平，从而构成了政府扩大公共支出的约束条件。（A）社会动荡（B）自然灾害（C）战争（D）公众可容忍税收水平的提高46 改革开放以来，我国各项财政支出中，增长最快的项目是( )。（A）基本建设支出（B）文教科学卫生支出（C）行政管理费直出（D）国防支出47 公共选择的理论基石不包括( )。（A）个人主义方法论（B）经济人假设（C）
14、利他人假设（D）作为一种交易的政治过程48 关于财政支出效益的说法，正确的是( )。（A）要对项目的无形所费与所得进行分析（B）项目必须带来直接的经济效益（C）直接效益必须大于直接投入（D）选择的项目必须具有很好的经济效益49 将财政政策分为自动稳定的财政政策和相机抉择的财政政策，这是根据( )对财政政策进行的分类。（A）作用空间（B）作用时间（C）调节经济周期的作用（D）根据财政政策在调节国民经济总量和结构中的不同功能50 纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起( )日内缴纳税款。（A）3（B） 5（C） 7（D）1551 目前，世界上大多数国家统计本国财政赤字时
15、的计算口径为( )。（A）硬赤字（B）软赤字（C）历年赤字（D）周期赤字52 完全垄断企业的需求曲线( )。（A）向右上方倾斜，斜率为负（B）向右上方倾斜，斜率为正（C）向右下方倾斜，斜率为正（D）向右下方倾斜，斜率为负53 由价格总水平通过汇率变动影响出口需求的变化并与总需求成反方向变化的现象，称为( )。（A）利率效应（B）出口效应（C）财富效应（D）替代效应54 如果经济运行处在低谷时的经济增长为负增长，以此为特征的经济周期通常被称为( )。（A）增长型周期（B）古典型周期（C）大循环（D）长波循环55 在税收要素的基本制度中，体现征税程度的是( )。（A）纳税人（B）征税对象（C）税率
16、（D）计税依据56 我国国有资本经营预算的目标是( )。（A）国有资产的盈利（B）国有资产的宏观运营（C）国有资产的微观运营（D）国有资产的经营效率57 关于个人取得利息所得计征个人所得税的说法，错误的是( )。（A）个人取得的企业债券利息所得，暂免征收个人所得税（B）储蓄存款孳生的利息所得，暂免征收个人所得税（C）个人取得国债利息所得，免征个人所得税（D）个人取得的教育储蓄存款利息所得，免征个人所得税58 当购买性支出增加时，给社会经济带来的影响是( )。（A）社会总供给减少（B）社会总需求减少（C）促进经济繁荣（D）造成经济萎缩59 村民丁某在村里有两套房屋，将其中一间用作经营用，按照税法
17、的规定，丁某可( )。（A）不缴纳房产税（B）经营用的缴纳房产税（C）暂免房产税（D）减半缴纳房产税60 国库集中收付制度中集中收付的对象主要是( )。（A）财政性收支（B）企业收支（C）个人收支（D）信贷收支二、多项选择题共 20 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 l 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。61 政府预算的调控作用主要表现在( )。（A）实现社会总供给和总需求的平衡（B）调节国民经济和社会发展中的各种比例关系结构（C）控制市场投资的总量（D）公平社会分配（E）筹集财政资金，健全财政政策62 购买性支出与转移性支
18、出对经济的影响不同，可以体现为( )。（A）对社会的生产和就业的影响不同（B）对国民收入分配的影响不同（C）对受益主体的效益约束不同（D）对微观经济组织的预算约束不同（E）执行财政职能的侧重点不同63 下列关于债务依存度的说法正确的是( )。（A）是指国债累计余额占国内生产总值的比重（B）反映了一个国家的财政支出有多少是依靠发行国债来实现的（C）当债务依存度过高时，表明债务支出过分依赖债务收入（D）国际公认的债务依存度警戒线在 15一 20之间（E）发达国家的债务依存度警戒线不超过 6064 下列属于紧缩性财政政策手段的是( )。（A）减少税收（B）增加税收（C）减少财政支出（D）增加财政支出
19、（E）财政预算赤字65 财政的转移性支出主要有( )。（A）行政管理支出（B）国防支出（C）财政补贴支出（D）养老保险支出（E）国债利息支出66 在市场经济条件下，财政职能有( )。（A）资源配置职能（B）经济稳定职能（C）对外经济平衡职能（D）充分就业职能（E）收入分配职能67 关于营业收入实现时间的说法，正确的有( )。（A）纳税人销售不动产，采取预收款方式的，为收到预收款当天（B）纳税人自建建筑物销售的，为其销售自建建筑物并收讫营业额或凭据的当天（C）企业按合同收取款项在财务上已作收入的，为纳税义务发生时间（D）纳税人转让土地使用权，采取预收款方式的，为承受方实际使用土地的当天（E）金融
20、机构的逾期贷款，为取得利息收入的当天68 下列支出中，属于一般利益支出的有( )。（A）国防支出（B）企业补贴支出（C）司法支出（D）医疗卫生支出（E）债务利息支出69 企业所得税法所称小型微利企业，除了不能从事国家限制和禁止的行业之外，还需要符合的条件是( ) 。（A）工业企业，年度应纳税所得额不超过 50 万元，从业人数不超过 100 人，资产总额不超过 3000 万元（B）非工业企业，年度应纳税所得额不超过 40 万元，从业人数不超过 80 人，资产总额不超过 1000 万元（C）工业企业，年度应纳税所得额不超过 30 万元，从业人数不超过 100 人，资产总额不超过 3000 万元（D
21、）非工业企业，年度应纳税所得额不超过 30 万元，从业人数不超过 80 人，资产总额不超过 1000 万元（E）非工厂企业，年度应纳税所得额不超过 20 万元，从业人数不超过 80 人，资产总额不超过 1000 万元70 下列营业项目中，其营业税的纳税地点正确的有( )。（A）企业销售不动产，向其机构所在地主管税务机关申报纳税（B）从事运输业务，向其机构所在地主管税务机关申报纳税（C）纳税人转让土地使用权，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税（D）承包的工程跨省、自治区、直辖市的，向其机构所在地主管税务机关申报纳税（E）提供建筑业应税劳务，应当向应税劳务发生地主管税务机关申报纳税71 行政管
22、理费中的人员经费包括( )。（A）工资（B）业务费（C）福利费（D）工作人员差旅费（E）离退休人员费用72 下列各项中应当征收增值税的是( )。（A）医院提供治疗并销售药品（B）邮局提供邮政服务并销售邮票（C）销售家具并提供送货上门（D）汽车修理厂并提供洗车服务（E）某 KTV 提供娱乐服务并销售烟酒饮料73 下列应税消费品中，准予扣除外购已税消费品已纳消费税的有( )。（A）以已税烟丝为原料生产的卷烟（B）以已税珠宝玉石为原料生产的贵重首饰（C）以已税汽车轮胎连续生产的小汽车（D）以已税润滑油为原料生产的润滑油（E）以已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆74 在国有经济的战略调整中，我
23、国国有经济和国有资产集中的重点区域有( )。（A）科技、文化、卫生、环境保护（B）食品、药品（C）供电、供水、供气、公共交通（D）金融保险（E）有色金属、黑色金属75 政府预算的调控作用主要表现在( )。（A）通过预算收支规模的变动，调节社会总供给与总需求的平衡（B）通过调整政府预算支出结构，调节国民经济和社会发展中的各种比例关系（C）公平社会分配（D）控制市场主体的具体经营行为（E）筹集财政收入76 纳税人办理税务登记证后，如发生( )时，应当办理注销税务登记。（A）纳税人解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务（B）纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记（C）
24、纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关（D）境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务（E）改变名称、改变法定代表人77 作为我国行政事业单位国有资产管理的重要法规文件，( )的颁布，标志着我国行政事业单位国有资产管理工作迈上了新的台阶。（A）行政单位国有资产管理暂行办法（B） 行政单位财务规则（C） 事业单位国有资产管理暂行办法（D）事业单位财务规则（E）中华人民共和国预算法78 关于账簿设置的说法，正确的有( )。（A）扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起 15 日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿（B）纳税人使用
25、计算机记账的，应当在使用前将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送主管税务机关备查（C）纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机储存的会计记录可视同会计账簿，不必打印成书面资料（D）生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，若聘请专业机构或者人员有实际困难的，经县以上税务机关批准，可以按照规定建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者安装税控装置（E）纳税人会计制度不健全，不能通过计算机正确、完整计算其收入和所得的，应当建立总账及与纳税有关的明细账等其他账簿79 体现在发挥职能产生的影响方面，审计的作用可以表述为
26、( )。（A）调控作用（B）保证作用（C）建设性作用（D）防护性作用（E）促进作用80 关于税收征收管理法对税款追征制度的说法，正确的有( )。（A）对偷税行为，税务机关追征偷税税款的期限为 10 年（B）因纳税人失误造成的未缴或少缴税款，追征期一般为 5 年（C）因扣缴义务人计算错误等失误造成的少缴税款，追征期一般为 3 年（D）因税务机关的责任致使纳税人未缴或少缴税款的，追征期为 5 年，不加收滞纳金（E）由于纳税人的责任造成未缴或少缴税款的，税务机关除追征税款外，还要追征滞纳金80 某工业企业于 2011 年 3 月 13 日领取了工商营业执照，之后设置账簿，进行会计核算。2013 年因
27、自觉账簿不规范，为了避免检查，将以前年度的账簿进行了销毁，后经税务机关发现受到严厉惩罚。根据以上资料，回答下列问题：81 该企业设置账簿的法定时间应该是( )。（A）2011 年 3 月 13 日以前（B） 2011 年 2 月 13 日以前（C） 2011 年 3 月 28 日以前（D）2011 年 5 月 13 日以前82 纳税人账簿的保存期一般为( )年。（A）5（B） 8（C） 10（D）1583 企业销毁账簿时必须做的工作是( )。（A）选择秘密的销售地点（B）编造账簿销毁清册（C）将账簿交给专门单位销毁（D）报主管部门和税务机关批准83 某税务机关核定个体户张某应纳税额为 4500
28、 元，经税务机关责令缴纳，张某仍拒不缴纳税务机关依法扣押了其相当于 4500 元税款的货物，并为其开具了收据。根据以上资料，回答下列问题：84 该税务机关的扣押行为需要经过( )批准。（A）税务所长（B）县以上税务局(分局)局长（C）县人大常委会主任（D）县检察院检察长85 税务机关对张某采取的措施属于( )。（A）税收保全（B）税收强制执行（C）纳税担保（D）税务行政处罚86 如果在扣押张某货物后，张某仍不缴纳税款，税务机关可以采取的措施有( )。（A）将扣押的货物交由依法成立的拍卖机构拍卖（B）若扣押的货物无法拍卖，可以交由当地商业企业代为销售（C）责令提供纳税担保（D）向人民法院提起行政
29、诉讼86 2012 年 7 月，某事务所税务代理人员受托对 A 皮包生产公司 2011 年账册资料进行审查时发现，2011 年 6 月，公司将一批皮包作为礼品发给本企业职工，成本价格为 14200 元，同类产品售价为 20000 元，企业的会计处理为：借：应付职工薪酬 14200贷：库存商品鸡肉 14200根据以上资料，回答下列问题：87 A 公司应补缴增值税( )元。（A）0（B） 3400（C） 2414（D）8688 A 公司应补缴城市维护建设税( )元。（A）0（B） 16898（C） 602（D）23889 A 公司应补缴教育费附加( )元。（A）0（B） 7236（C） 102（D
30、）25890 A 公司应补缴企业所得税( )元。（A）1365（B） 452（C） 3562（D）090 某零部件生产企业为增值税一般纳税人，每件产品的不含税售价为 1000 元，每件产品的成本为 800 元；购进原材料均能取得增值税专用发票，购销货物适用增值税税率均为 17(城市维护建设税及教育费附加暂不考虑)。2012 年 8 月，税务机关对该企业 2011 年度的纳税情况进行检查，有关账务资料如下：(1)销售给 A 企业产品 10 件，同时收取未逾期的包装物押金 1000 元，包装物租金 2000 元。(2)企业购进原材料，取得的增值税专用发票上注明价款 10000 元，税款 1700
31、元。同时支付运费 500 元，取得运输部门开具的运费发票。(3)企业在建工程部门领用产品 5 件(该项工程至 2012 年 8 月尚未完工)，企业账务处理为：借：在建工程 4000贷：库存商 4000(4)企业以前月份购进的原材料被盗，已知该批原材料的成本为 10000 元。根据以上资料，回答下列问题：91 向 A 企业收取的包装物押金，正确的会计和税务处理为 ( )。（A）应计入“ 其他应付款” 科目（B）应计入“主营业务收入”科目（C）不用缴纳增值税（D）应计提增值税销项税额92 向 A 企业收取的包装物租金，正确的税务处理为 ( )。（A）应计提增值税销项税额 340 元（B）应计提增值
32、税销项税额 2906 元（C）不用缴纳增值税（D）应缴纳营业税 100 元93 企业购进原材料取得的运费发票，应计提增值税进项税额为( )元。（A）0（B） 35（C） 7265（D）8594 企业在建工程领用本企业生产的产品，正确的会计处理为( )。（A）借：在建工程 5000贷：库存商品 5000（B）借：在建工程 4850贷：库存商品 4000应交税费应交增值税(销项税额)850（C）借：在建工程 5850贷：主营业务收入 5000应交税费应交增值税(销项税额)850 （D）借：在建工程 4680贷：库存商品 4000应交税费应交增值税(进项税额转出) 68095 企业原材料被盗，正确的
33、会计处理为( )。（A）借：待处理财产损益 11700贷：原材料 10000应交税费应交增值税(进项税额转出) 1700（B）借：待处理财产损益 10000贷：原材料 10000（C）借：营业外支出 10000贷：原材料 10000（D）借：营业外支出 11700贷：原材料 10000应交税费应交增值税(销项税额) 170095 甲国居民有来源于乙国经营所得 100 万，特许权使用费所得 50 万。甲乙两国经营所得的所得税税率分别是 50，40；特许权使用费所得的所得税率分别为10，20。根据以上资料，回答下列问题：96 在分项抵免法下，来源于乙国所得的抵免额为( )。（A）55 万（B） 50 万（C） 45 万（D）097 在分项抵免法下，甲国应对上述所得征收所得税为( )。（A）55 万（B） 10 万（C） 5 万（D）098 目前解决国际重复征税最有效的方法是( )。（A）低税法（B）扣除法
