1、经济师中级（财政税收专业知识与实务）模拟试卷 101 及答案与解析一、单项选择题共 60 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 下列货币政策中，属于直接信用控制的政策手段是( )。（A）调整法定存款准备金率（B）信用配额（C）调整再贴现率（D）公开市场业务2 采用抵免法解决重复征税时，对抵免限额的规定具体方法不包括( )。（A）分项抵免限额（B）综合抵免限额（C）分国抵免限额（D）多层次抵免限额3 审计人员通过提高业务水平来控制审计风险，属于风险控制方法中的( )。（A）风险转移法（B）自我保护法（C）风险回避法（D）风险承受法4 在财政支出效益分析方法中，( )适用于
2、那些有直接经济效益的支出。（A）“成本 效益” 分析法（B）最低费用选择法（C） “公共劳务” 收费法（D）“利率”分析法5 社会保障的核心内容是( )。（A）社会救济（B）社会保险（C）社会福利（D）社会优抚6 关于增值税征收范围的说法正确的是( )。（A）将购买的货物分配给股东，应征收增值税（B）集邮商品的生产、调拨和销售，不征收增值税。（C）经营单位购入执法部门查处并拍卖的商品再销售的，不征收增值税（D）银行销售金银的不征收增值税7 关于税收强制执行措施的说法，正确的是( )。（A）税收强制执行措施不适用于扣缴义务人（B）作为家庭唯一代步工具的轿车，不在税收强制执行的范围之内（C）税务机
3、关采取强制执行措施时，可对纳税人未缴纳的滞纳金同时强制执行（D）税务机关可对未按期缴纳工薪收入个人所得税的个人实施税收强制执行措施8 某化妆品厂销售一批化妆品，取得含税收入 5850 元，已知化妆品消费税税率为30，则该笔收入应纳消费税为( )元。（A）250714（B） 1755（C） 1500（D）8509 代表国务院履行出资人职责、负责监督管理企业国有资产的直属特设机构是( )。（A）各级人民政府（B）各级财政部（C）发改委（D）国有资产监督管理机构10 一个国家(或地区) 所有常驻单位在一定时期内收入初次分配的最终结果，称为( )。（A）国民总收入（B）国内生产总值（C）国民可支配收入
4、（D）人均年可支配收入11 由于消费者收入或消费者偏好等因素的变化引起需求曲线的移动，称为( )。（A）需求量变动（B）需求变动（C）供给量变动（D）供给变动12 我同财政支出划分的具体做法不包括( )。（A）统收统支 13全额补助（B）总额分成（C）收入分类分成13 资本的效率一般用( )与资本总额的比率来表示。（A）国内生产总值（B）国内生产净值（C）国民生产总值（D）国民收入14 完全垄断企业进行产量和价格决策的基本原则是( )。（A）边际成本大于边际收益的原则（B）边际成本小于边际收益的原则（C）边际成本等于边际收益（D）边际成本不等于边际收益的原则15 政府委托推销机构利用金融市场直
5、接售出国债，这种发行方式是( )。（A）公募法（B）出卖法（C）支付发行法（D）承受法16 我国政府采购法中建立的回避制度符合( )。（A）公开透明原则（B）公平竞争原则（C）公正原则（D）诚实信用原则17 产生国际避税的内在动机是( )。（A）税制的差异（B）监督的失控（C）对利润的追求（D）税法的不完善18 企业实行薄利多销策略的理论基础是( )。（A）商品的需求价格弹性系数小于 1 时，降低价格使得销售收入增加（B）商品的需求价格弹性系数大于 1 时，降低价格使得销售收入增加（C）商品的需求价格弹性系数小于 1 时，提高价格使得销售收入减少（D）商品的需求价格弹性系数大于 1 时，提高价
6、格使得销售收入增加19 垄断会导致资源无法达到最优配置，这是由于( )。（A）垄断产生道德风险问题（B）垄断导致外部不经济（C）垄断产生“搭便车” 行为（D）垄断使得市场机制难以充分有效地发挥作用20 历史上第一次提出税收原则的是( )。（A）威廉配第（B）攸士第（C）亚当斯密（D）瓦格纳21 基数效用理论运用( )来分析消费者行为。（A）无差异曲线（B）预算约束线（C）边际效用论（D）成本曲线22 采用基金预算模式编制社会保障预算的缺点是( )。（A）政府有可能失去对社会保障事业的控制，使其成为独立性很大的单纯的社会福利事业（B）易使社会保障预算的编制流于形式（C）涉及部门利益的重新调整，实
7、施难度很大；具体编制方法比较复杂（D）政府参与过多，在“福利支出刚性” 的影响下，易于给财政造成较大的负担23 关于政策性银行的说法，正确的是( )。（A）政策性银行是商业银行（B）政策性银行的资本金主要由发行股票取得（C）政策性银行可以直接对非银行金融机构发行金融债券（D）政策性银行不能发行长期性建设国债24 下列固定资产中应当计提折旧的是( )。（A）融资租入的固定资产（B）经营租赁方式租人的固定资产（C）已提足折旧尚能继续使用的固定资产（D）接受捐赠的固定资产25 财政补贴的经济影响不包括( )。（A）财政补贴可以改变需求结构（B）财政补贴可以改变供给结构（C）将内部效应外在化（D）将外
8、部效应内在化26 政府有意识地运用财政政策手段来调节社会总供求，利用国家财力干预经济运行，称为( )。（A）自动稳定的财政政策（B）相机抉择的财政政策（C）内存稳定器（D）健全财政政策27 下列关于文教科学卫生支出的表述中，正确的是( )。（A）教育属于公共产品，其支出应全部由政府财政承担（B）公共卫生支出应由政府财政承担（C）应用科学研究的经费应由政府财政提供（D）我同现行对事业单位的财政管理方法为全额管理28 审计人员因作出错误审计结论翔表达错误审计意见。从而导致审计组织和审计人员承担法律责任和相应经济损失的可能性被称为( )：（A）固有风险（B）控制风险（C）抽样风险（D）审计风险29
9、在中央部门绩效考评中，组织实施绩效考评工作的职责归属于( )。（A）全国人大（B）财政部（C）审计署（D）中央各部门30 下列税法解释中，与被解释的税法具有同等法律效力的是( )。（A）某市税务稽查局对税务稽查工作规程所作的解释（B）某省地方税务局对税务登记管理办法所作的解释（C）全国人大对中华人民共和国个人所得税法所作的解释（D）某市国家税务局对发票管理办法所作的解释31 整个行业只有唯一供给者的市场结构指的是( )。（A）完全垄断市场（B）完全竞争市场（C）寡头垄断市场（D）垄断竞争市场32 最高限价的目标是( )。（A）保护消费者利益或支持某一产业的发展（B）保护生产者利益或支持某一产业
10、的发展（C）保护消费者利益或降低某些生产者的生产成本（D）保护生产者利益或降低某些生产者的生产成本33 实行政府间转移支付的理论依据不包括( )。（A）纠正政府间的纵向、横向财政失衡（B）纠正某些公共产品或服务的外部性（C）加强中央财政对地方财政的宏观调控（D）适应过渡期的财政转移支付制度34 税务机关采取强制执行措施将扣押、查封的商品、货物或者其他财产变价抵缴税款，拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查封、保管、拍卖、变卖等费用后剩余部分应当在( )日内退还被执行人。（A）3（B） 7（C） 10（D）1535 我国目前采用( ) 作为衡量价格总水平变动的基本指标。（A）生产资料
11、价格指数（B）批发价格指数（C）国内生产总值缩减指数（D）居民消费价格指数36 下列转移支付资金分配模式中，( )不考虑地区间财政收入能力的差异，只考虑地区间支出需求差异，主要是一些发展中国家采用。（A）收支均衡模式（B）支出均衡模式（C）财政收入能力均等化模式（D）有限的财政收入能力一支凿需求均衡模式37 征税必须使社会承受的额外负担为最小，以最小的额外负担换取最大的经济效率，这是税收( ) 的体现。（A）充裕原则（B）配置原则（C）本身效率原则（D）经济效率原则38 在当代西方税收学界看来，设计和实施税收制度的最重要的原则是( )。（A）公平原则（B）经济原则（C）效率原则（D）财政原则3
12、9 主张运用财政支出、税收、债务等作为调节经济重要工具的预算政策是( )。（A）健全财政政策（B）功能财政预算政策（C）充分就业预算政策（D）预算平衡政策来源40 如果某商品的需求收入弹性大于 1，则该商品属于( )。（A）高档品（B）必需品（C）低档物（D）生活用品41 在财政赤字管理中，用债务收入弥补收支差额后仍然存在的赤字通常被称为( )。（A）实赤字（B）虚赤字（C）硬赤字（D）软赤字42 劳务报酬收入为 5000 元的，计算应纳税所得额时减除的费用是( )元。（A）0（B） 800（C） 1000（D）120043 如果全部生产要素投入增长率为 4，经济增长率为 10，则索洛余值为(
13、 )。（A）14（B） 6（C） 40（D）2544 当政府购买性支出减少时，产生的结果是( )。（A）劳动力的工资提高（B）直接减少社会总需求（C）形成经济繁荣（D）价格上升，利润提高。45 皮考克和魏斯曼的“ 公共收入增长导致论 ”认为 ( )决定了公共收入水平，从而构成了政府扩大公共支出的约束条件。（A）社会动荡（B）自然灾害（C）战争（D）公众可容忍税收水平的提高46 改革开放以来，我国各项财政支出中，增长最快的项目是( )。（A）基本建设支出（B）文教科学卫生支出（C）行政管理费直出（D）国防支出47 公共选择的理论基石不包括( )。（A）个人主义方法论（B）经济人假设（C）利他人假
14、设（D）作为一种交易的政治过程48 关于财政支出效益的说法，正确的是( )。（A）要对项目的无形所费与所得进行分析（B）项目必须带来直接的经济效益（C）直接效益必须大于直接投入（D）选择的项目必须具有很好的经济效益49 将财政政策分为自动稳定的财政政策和相机抉择的财政政策，这是根据( )对财政政策进行的分类。（A）作用空间（B）作用时间（C）调节经济周期的作用（D）根据财政政策在调节国民经济总量和结构中的不同功能50 纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起( )日内缴纳税款。（A）3（B） 5（C） 7（D）1551 目前，世界上大多数国家统计本国财政赤字时的计算口
15、径为( )。（A）硬赤字（B）软赤字（C）历年赤字（D）周期赤字52 完全垄断企业的需求曲线( )。（A）向右上方倾斜，斜率为负（B）向右上方倾斜，斜率为正（C）向右下方倾斜，斜率为正（D）向右下方倾斜，斜率为负53 由价格总水平通过汇率变动影响出口需求的变化并与总需求成反方向变化的现象，称为( )。（A）利率效应（B）出口效应（C）财富效应（D）替代效应54 如果经济运行处在低谷时的经济增长为负增长，以此为特征的经济周期通常被称为( )。（A）增长型周期（B）古典型周期（C）大循环（D）长波循环55 在税收要素的基本制度中，体现征税程度的是( )。（A）纳税人（B）征税对象（C）税率（D）计
16、税依56 我国国有资本经营预算的目标是( )。（A）国有资产的盈利（B）国有资产的宏观运营（C）国有资产的微观运营（D）国有资产的经营效率57 关于个人取得利息所得计征个人所得税的说法，错误的是( )。（A）个人取得的企业债券利息所得，暂免征收个人所得税（B）储蓄存款孳生的利息所得，暂免征收个人所得税（C）个人取得国债利息所得，免征个人所得税（D）个人取得的教育储蓄存款利息所得，免征个人所得税58 当购买性支出增加时，给社会经济带来的影响是( )。（A）社会总供给减少（B）社会总需求减少（C）促进经济繁荣（D）造成经济萎缩59 村民丁某在村里有两套房屋，将其中一间用作经营用，按照税法的规定，丁
17、某可( )。（A）不缴纳房产税（B）经营用的缴纳房产税（C）暂免房产税（D）减半缴纳房产税60 国库集中收付制度中集中收付的对象主要是( )。（A）财政性收支（B）企业收支（C）个人收支（D）信贷收支二、多项选择题共 20 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 l 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。61 调节居民个人收入水平的财政手段有( )。（A）财产税（B）社会保障支出（C）财政补贴支出（D）违章罚款（E）个人所得税62 关于文化教育科学卫生支出的说法，正确的有( )。（A）科学支出属于生产性支出（B）教育支出是消费性支出（
18、C）义务教育的经费应当由政府提供和保证（D）高等教育的经费不能全部由政府财政承担（E）基础科学的研究经费应当由政府承担63 下列关于社会保障的说法中正确的有( )。（A）社会保障制度是由法律规定的（B）现代社会保障制度由德国首创（C）社会保障支出是社会公共需要的组成部分（D）我国社会保障筹资模式基本上属于完全基金制（E）社会保障制度的实施主体是国家64 下列关于税收的说法中正确的有( )。（A）征税权利归国家所有（B）税收的职能具有客观性（C）监督职能是税收的首要职能（D）税收可以调节居民消费结构（E）税收的监督职能涉及宏观和微观两个层次65 税收的正式渊源包括( )。（A）税收法律（B）税收
19、法规（C）国际税收条例（D）税收判例（E）税收习惯66 根据消费税收条例，以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有( ) 。（A）用于馈赠的应税消费品（B）用于抵债的应税消费品（C）用于换取生产资料的应税消费品（D）用于换取消费资料的应税消费品（E）用于对外投资入股的应税消费品67 外国甲企业在我国境内拥有一处多年前自建的房产，境内未设有经营机构和代理机构。甲企业将该房产销售给境内乙企业，乙企业将该房产按市场价格作价投资入股丙企业，对于上述业务，下列营业税税务处理正确的有( )。（A）甲企业不缴纳营业税（B）甲企业缴纳营业税，由甲企业向税务机关申报纳税（C）甲企业缴纳营业
20、税，由乙企业代扣代缴（D）乙企业不缴纳营业税（E）甲企业、乙企业均需缴纳营业税68 根据关税的有关规定，进口货物中可以享受法定免税的有( )。（A）有商业价值的进口货样（B）外国政府无偿赠送的物资（C）科贸公司进口的科教用品（D）贸易公司进口的残疾人专用品（E）关税税额在人民币 50 元以下的一票货物69 根据企业所得税，符合条件的非营利组织的收入为免税收入，这些收入包括( )。（A）接受个人捐赠的收入（B）税法规定的财政拨款（C）向政府提供服务取得的收入（D）不征税收入孳生的银行存款利息收入（E）按照民政部、财政部规定收取的会费70 个人取得的下列所得中，按规定可以减免个人所得税的有( )。
21、（A）科技部颁发的科技创新奖金（B）救济金（C）福利彩票中奖所得（D）国债利息（E）信托投资收益71 免征城镇土地使用税的土地包括( )。（A）企业开办托儿所使用的土地（B）中国人民银行总行使用的土地（C）向居民供热并收取采暖费的供热企业使用的土地（D）公园内商品部使用的土地（E）企业研发部门使用的土地72 某企业因法人资格被依法终止，现委托税务事务所办理注销税务登记，则注册税务师应当向主管税务机关提供( )等凭证资料后，方可依法办理注销税务登记。（A）缴销发票（B）缴销企业所得税纳税申报表（C）缴销原税务登记证件（D）缴销发票的领购簿（E）缴销账簿73 下列关于税务机关实施税收强制执行措施的
22、说法中正确的有( )。（A）税收强制执行措施仅限于从事生产、经营的纳税人（B）在执行强制执行措施时，对纳税人未缴纳的滞纳金可以同时强制执行（C）冻结纳税人的存款时，其数额可以相当于纳税人应纳税款的数量为限（D）个人及抚养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收强制执行措施范围之内（E）税务机关对单价 5000 元以下的其他生活用品，不在强制执行措施范围之内74 下列关于纳税检查的说法中正确的有( )。（A）纳税检查的主体是税务机关（B）纳税检查的客体包括代扣代缴义务人（C）纳税检查的客体包括纳税担保人（D）经税务长批准可以查询纳税人的存款账户（E）纳税检查的范围包括纳税人的账簿、记账凭证、报表和
23、有关资料75 根据企业所得税法，销售收入确认的条件包括( )。（A）收入的金额能够可靠地计量（B）已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算（C）企业已在财务账上作销售处理（D）相关经济利益流入（E）销售合同已签订，并将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购贷方76 衡量国债规模的绝对量指标有( )。（A）历年累计债务的总规模（B）国有经济持有的国债规模（C）当年发行国债的总额（D）未来五年内发行国债的规模（E）当年到期需还本付息的债务总额77 分税制的含义包括( )。（A）分事（B）分税（C）分权（D）分管（E）分利78 政府间事权的效率原则包括( )。（A）收入划分效率（B）支出划分效率（
24、C）财权划分效率（D）转移支付效率（E）机构划分效率79 国有无形资产包括( )。（A）专利权（B）土地使用权（C）商标权（D）非专利技术（E）应收及预付款项80 财政管理实践中坚持财政收支平衡的意义是( )。（A）保证社会总需求和总供给的平衡（B）有利于实现无通货膨胀的经济运行（C）保证财政收入的及时取得（D）能够增加债务收入（E）有利于减少汇兑损失80 Sam 先生是在中国境内的外商投资企业工作取得工资、薪金的外籍人员， 2012年 10 月取得来自中国境内的收入情况如下：(1)取得工资收入 20000 元(2)出版图书一部，出版社支付稿酬 80000 元。(3)一次性取得讲学收入 120
25、00 元。(4)参加某大型商场开业抽奖活动。中奖所得 5000 元。根据以上资料，回答下列问题：81 下列关于个人所得税的说法中，不正确的是( )。（A）工资、薪金所得，适用超额累进税率（B）个体工商户生产、经营所得，适用超额累进税率（C）稿酬所得，适用比例税率（D）特许权使用费所得，适用超额累进税率82 工资收入应缴纳个人所得税为( )元。（A）2795（B） 3120（C） 3995（D）349583 Sam 先生取得的稿酬收入应缴纳个人所得税( )元。（A）12800（B） 8960（C） 12600（D）1440084 Sam 先生取得的讲学收入应缴纳个人所得税( )元。（A）4000
26、（B） 3960（C） 2400（D）192085 Sam 先生取得的中奖所得应纳个人所得税( )元。（A）800（B） 200（C） 1000（D）40086 关于个人所得税申报的说法中，错误的有( )。（A）Sam 先生的稿酬收入的个人所得税由出版社代扣代缴（B）如果 Sam 先生的畅销书籍加印，所取得的加印收入应单独计税（C） Sam 先生所在单位应当按照国家规定办理个人所得税全额扣缴申报（D）Sam 先生不是个人所得税自行申报纳税的纳税义务人86 甲建筑工程公司下辖 3 个施工队、1 个招待所(均为非独立核算单位)，2012 年经营业务如下：(1)承包某建筑工程项目，并与建设方签订了建
27、筑工程总包合同，总包合同明确工程总造价 3000 万元。(2)甲建筑工程公司将其中 200 万元的建筑工程项目分包给乙建筑工程公司。(3)甲建筑工程公司向丙建筑工程公司转让闲置办公用房一栋(购置原价 700 万元)，取得转让收入 1300 万元。(4)甲建筑工程公司招待所取得客房收入 30 万元，餐厅、歌舞厅收入共计 55 万元。已知该地娱乐业营业税税率为 20。根据以上资料，回答下列问题：87 甲建筑工程公司承包建筑工程应缴纳的营业税为( )万元。（A）6（B） 84（C） 90（D）15088 甲建筑工程公司招待所收入应缴纳的营业税为( )万元。（A）425（B） II9（C） 125（D
28、）1789 甲建筑工程公司转让闲置办公用房应缴纳的营业税为( )万元。（A）18（B） 30（C） 39（D）6590 乙建筑工程公司应缴纳的营业税为( )万元。（A）0（B） 6（C） 21（D）6690 甲企业 2012 年接受乙企业一房产投资，房地产的市场价格 200 万元，该企业还于 2012 年以自有房产与丙企业交换一处房产，支付差价 400 万元，同年政府批准该企业出让土地一块，该企业缴纳契税 250 万元，该地规定契税税率为 5。根据以上资料，回答下列问题：91 甲企业接受乙企业一房产投资的行为( )。（A）甲企业缴纳契税（B）乙企业缴纳契税（C）应缴纳的契税为 10 万元（D）
29、应缴纳的契税为 5 万元92 甲企业交换房产应缴纳的契税为( )万元。（A）10（B） 20（C） 30（D）4093 丙企业应缴纳的契税为( )万元。（A）0（B） 10（C） 20（D）3094 甲企业全年缴纳契税( )万元。（A）0（B） 15（C） 375（D）42594 某中外合资企业 2013 年 1 月开业，领受房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、卫生先进单位证各一件；开业当月，签订了以下合同：(1)与银行签订一份借款合同，所栽金额为 80 万元：(2)与保险公司签订一份财产保险合同，支付保险费 4 万元：(3)与某仓库签订一年的货物保管合同，月保管费为 1000 元：(4)与
30、某运输企业签订货物运输合同，所载运输费金额 50 万元：(5)营业账簿中实收资本为 300 万元，资本公积金为 100 万元，其他营业账簿 8 本。已知运输合同的印花税率为 05、借款合同的印花税税率为 005，财产保险合同、仓储保管合同的印花税税率为 1。根据以上资料，回答下列问题：95 该企业签订的借款合同应缴纳印花税( )元。（A）0（B） 20（C） 40（D）8096 该企业签订的财产保险合同应缴纳印花税( )元。（A）0（B） 20（C） 40（D）8097 该企业签订的保管合同应缴纳印花税( )元。（A）0（B） 6（C） 10（D）1298 该企业签订的货物运输合同应缴纳印花税( )元。（A）0（B） 250（C） 500（D）100099 该企业开立领用各类证件应缴纳印花税( )元。（A）0（B） 4（C） 15（D）20100 该企业各类营业账簿应缴纳印花税( )元。（A）0（B） 40（C） 2000
