1、经济师中级（财政税收专业知识与实务）模拟试卷 104 及答案与解析一、单项选择题共 60 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 下列关于国债利率的说法，错误的是( )。（A）金融市场利率高，国债利率应相应提高（B）国债利率一般应略高于同期银行存款利率（C）政府信用与国债利率成正比关系（D）社会资金供给量匮乏，国债利率可相应下调2 M 公司以房屋作抵押，向某银行贷款 100 万元，到期后本息合计 125 万元；因M 公司逾期无力偿还贷款本息，银行将所抵押的房屋进行拍卖，收回房屋价款 107万元，M 公司将其余的 18 万元支付给该银行，则 M 公司应纳营业税为( )万元。
2、（A）535（B） 65（C） 856（D）10003 我国个人所得税税法规定，对一次收入畸高的劳务报酬所得实行加成征税，对应纳税所得额超过 50000 元的部分加征十成，因此，对应纳税所得额超过 60000 元的部分，其适用的税率为( )。（A）20（B） 30（C） 40（D）504 国债负担率是指( ) 。（A）国债发行额占当年财政支出的比率（B）国债还本付息额占当年财政收入的比率（C）国债余额占国内生产总值的比率（D）国债发行额占国内生产总值的比率5 纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务，按照规定不需要在工商行政管理部门办理注册登记的，应当自有关机关批准或宣布终止之
3、日起( )日内，办理注销税务登记。（A）5（B） 10（C） 15（D）306 国债二级市场一般是( )之间的交易场所。（A）政府与证券承销机构（B）国债承购机构与认购者（C）国债持有者与政府（D）国债发行者与国债认购者7 财政在调整投资结构时发挥的财政职能是( )。（A）收入分配职能（B）资源配置职能（C）经济稳定职能（D）经济发展职能8 在各种财政政策于段中居于核心地位的是( )。（A）税收（B）公债（C）政府预算（D）补贴9 衡量财政分配规模应采用的指标是( )。（A）财政收入国民收入（B）财政支出国民收入（C）财政收入国民生产总值（D）财政支出国民生产总值10 财政补贴分为生产补贴和生
4、活补贴是按照( )分类。（A）补贴环节（B）补贴项目和形式（C）补贴经济性质（D）补贴内容11 政府增加购买性支出，对社会的生产和就业以及国民收入分配的影响是( )。（A）对两者的影响都是直接的（B）对两者的影响都是间接的（C）直接影响社会的生产和就业，间接影响国民收入分配（D）间接影响社会的生产和就业，直接影响国民收入分配12 市场经济运行的基本法则，也是政府采购的基本规则是( )。（A）诚实信用原则（B）公正原则（C）公平竞争原则（D）公开透明原则13 个人所得税纳税人自行申报纳税的申报地点不包括( )。（A）任职单位所在地（B）临时居住地（C）户籍所在地（D）劳务发生地14 准许企业把一
5、些合乎规定的特殊支出，以一定的比例或全部从应税所得中扣除，以减轻其税负，这种方式是( )（A）税收豁免（B）税收抵免（C）纳税扣除（D）盈亏相抵15 财政购买性支出减少会导致( )。（A）市场价格上升（B）所需生产资料增加（C）充分就业（D）社会生产萎缩16 在开放经济条件下，一国国际收支理想的状况是( )。（A）收大于支，迅速增加外汇储备（B）支大于收，动用外汇储备实现平衡（C）经常项目和资本项目的收支合计大体平衡（D）经常项目保持平衡，资本项目收大于支17 根据企业所得税法，企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照( )
6、调整。（A）可比价格法（B）销售价格法（C）成本法（D）利润分割法18 我国现行的国债规模管理方法是( )。（A）国债发行额管理（B）国债回购管理（C）国债总额管理（D）国债余额管理19 下列经营活动中，不属于营业税征税范围的是( )。（A）境外企业销售在境内的不动产（B）境外企业向境内企业转让某项专利（C）保险公司在境内提供保险服务（D）单位或者个体经营者聘用的员工为本单位或者雇主提供劳务20 带有强制储蓄功能的社会保障制度类型是( )。（A）社会保险型（B）社会救济型（C）普遍津贴型（D）节俭基金型21 农业基础设施投资主要由( )负担。（A）农民自身（B）商业银行（C）社会力量（D）国家
7、财政22 下列情况中应征收契税的是( )。（A）企业破产清算期间，债权人承受破产企业土地房屋产权以抵债务（B）企业改制成职工持股的股份有限公司且承受原企业土地（C）买房拆料或翻盖新房（D）房屋产权交换，且交换价值相等23 某企业以厅房作抵押向银行贷款，取得贷款后将房产交与银行使用，以厂房租金抵交贷款利息，则企业取得的厂房租金收入应按( )税目征收营业税。（A）金融保险业（B）服务业（C）销售不动产（D）转让无形资产24 被称作“自动稳定器 ”的是 ( )。（A）印花税（B）所得税（C）营业税（D）土地增值税25 在宏观调控的各种手段中，处于基础地位的是( )。（A）国际收支政策（B）财政政策（
8、C）货币政策（D）投资政策26 企业收入总额中属于不征税收入的是( )。（A）国债利息收入（B）技术转让收入（C）股息、红利收入（D）财政拨款27 ( )指直接用于产品生产并构成产品实体或主要成分的原料、主要材料、外购半成品、有助于产品形成的辅助材料，以及直接用于产品生产的各种燃料和动力费用。（A）制造费用（B）直接材料（C）生产成本（D）管理费用28 边际消费倾向递减规律是在( )中提出来的。（A）持久收入理论（B）生命周期理论（C）凯恩斯的消费理论（D）相对收入消费理论29 论证了地方政府适当规模问题的财政分权理论是( )。（A）俱乐部理论（B）集权分权理论（C）财政联邦主义（D）公基产品
9、和服务理论30 在支出方面，财政的内在稳定器主要体现在( )的安排上。（A）行政管理费与国防支出（B）文教科学卫生支出（C）转移性支出（D）投资性支出31 以获奖方式取得房屋产权的( )。（A）不缴纳契税（B）减半缴纳契税（C）照章正常缴纳契税（D）加计 50缴纳契税32 某企业 5 月份生产领用材料的计划成本为 20000 元，已知该材料的成本差异率为 5，则发出材料的实际成本为( )元。（A）1000（B） 19000（C） 20000（D）2100033 下列关于部门预算的说法中，错误的是( )。（A）部门是预算编制的基础单元，财政预算从部门编起，从基层单位编起（B）财政预算要落实到每一
10、个具体部门，预算管理以部门为依托（C）部门预算是财政总预算的基础，它由各预算部门编制（D）部门预算只包括行政单位的正常经费和专项支出预算34 关于科学研究支出的说法，错误的是( )。（A）基础科学的经费主要应由政府承担（B）科技投入的主要渠道应该是财政拨款（C）税收优惠、财政补贴也是财政对科学研究的投入形式一（D）我国科学研究投入增长很快，与发达国家基本没有太大差距35 某汽车企业开发一项新的生产技术，发生的研究开发费用 400 万元，因为技术原因，该项研究未能取得成功，则在计算企业所得税时发生的研究开发费( )。（A）全额扣除（B）减半扣除（C）在按照规定实扣除的基础上，按照研究开发费用的
11、50加计扣除（D）按研究开发费用的 80扣除36 下列哪一项不是划分市场类型的依据( )。（A）讲入障碍的大小（B）企业成本的大小（C）本行业内部的生产者数目或企业数目（D）本行业内各企业生产者的产品的差别程度37 货币贬值对一国的进出口有着重要的影响，下面说法中正确的是( )。（A）货币贬值使出口、进口同时增加（B）货币贬值使出口、进口同时减少（C）货币贬值使出口减少、进口增加（D）货币贬值使出口增加、进口减少38 某生产企业为增值税一般纳税人，2010 年 3 月对资产盘点过程中不需要的部分资产进行处理：销售已使用 4 年的机器设备，取得收入 9200 元(原值为 8500 元)；销售自己
12、使用过的应交消费税的机动车 1 辆，取得收入 64000 元(原值为 59000 元)；销售给小规模纳税人库存未用的钢材取得收入 35000 元，该企业上述经济业务应缴纳增值税为( ) 元。(以上收入均为含税收入)（A）559470（B） 631624（C） 649316（D）69163439 “经济发展阶段论 ”认为：在经济发展的早期阶段，政府支出的侧重点是( )。（A）基础设施投资（B）加强对经济的干预（C）对私人企业的补贴（D）社会福利支出40 对经营品种比较单一，经营地点、时间和商品来源不固定的纳税人进行的税款征收方式是( ) 。（A）定期征收（B）定额征收（C）查验征收（D）查定征收
13、41 我国现行的社会养老保险运行模式是( )。（A）全部为社会统筹（B）社会统筹，企业分管（C）全部为个人账户（D）社会统筹与个人账户相结合42 我国国有资本经营预算的目标是( )。（A）国有资产的盈利（B）国有资产的宏观运营（C）国有资产的微观运营（D）国有资产的经营效率43 适用于金融市场利率较稳定国家的国债发行方式是( )。（A）承受法（B）支付发行法（C）出卖法（D）强制摊派法44 企业所得税扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起( )日内缴入国库。（A）3（B） 7（C） 10（D）11545 下列关于政府预算的决策程序的说法，错误的是( )。（A）政府预算决策程序具有法定性（B
14、）政府预算决策过程的实质是对公共偏好的选择（C）适当以市场化方式弥补预算决策政治缺陷可以优化政府预算决策的路径（D）如果决策结果牺牲了一部分人的利益去满足另一部分人的利益，可以不被执行46 用特别的、专门的法规文件规定的减税、免税是指( )。（A）法定减免（B）特案减免（C）临时减免 D-特困减免47 以下不属于国债市场功能的是( )。（A）实现国债的顺利发行和偿还。（B）合理有效调节社会资金的运行（C）提高社会资金效率（D）调节收入分配48 下列行为中，不得从销项税额中抵扣进项税额的是( )。（A）将外购的货物用于本单位集体福利（B）将外购的货物无偿赠送给其他个人（C）将外购的货物分配给股东
15、和投资者（D）将外购的货物作为投资提供给其他单位49 世界各国弥补财政赤字的普遍做法是( )。（A）发行公债（B）向银行借款（C）向银行透支（D）压缩支出50 我国( ) 是法定的预算审批部门。（A）各级人民政府（B）财政部（C）各级人民代表大会（D）国务院51 国债二级市场一般是( )之间的交易场所。（A）政府与证券承销机构（B）国债承购机构与认购者（C）国债持有者与政府（D）国债发行者与国债认购者52 李某在一次福利彩票抽奖中，花 1000 元抽中 500000 元现金，则李某就该收入应缴纳的个人所得税为( )元。（A）0（B） 99800（C） 50000（D）10000053 财务会计
16、核算的原始凭证和税务稽查的重要依据是( )。（A）汇票（B）缴款书（C）合同（D）发票54 关于财政补贴的说法，错误的是( )。（A）财政补贴是一种转移性支出（B）财政补贴全部列入预算支出（C）财政补贴的主体是国家。（D）财政补贴的性质是社会财富的再分配55 ( )是预算绩效管理的核心。（A）绩效目标管理（B）绩效运行跟踪监控管理（C）预算支出绩效评价（D）绩效评价结果反馈56 可以有效地抑制需求膨胀与通货膨胀，适用于严重通货膨胀时期的是( )。（A）“双紧”政策（B）紧的财政政策与松的货币政策（C） “双松” 政策（D）松的财政政策与紧的货币政策57 政府采购制度最早形成于 18 世纪末，由
17、( )政府最早创建。（A）法国（B）美国（C）意大利（D）英国58 比较优势理论是由( )提出的。（A）亚当口斯密（B）赫克歇尔和俄林（C）大卫口李嘉图（D）克鲁格曼59 关于税收保全的叙述错误的是( )。（A）税收保全措施是指税务机关对可能由于纳税人的行为或者某种客观原因，致使以后税款的征收不能保证或者难以保证的案件，采取限制纳税人处理或转移商品、货物或其他财产的措施（B）采取的措施包括拘留审讯纳税人（C）采取税收保全措施首先需要纳税人有逃避纳税义务的行为（D）纳税人在规定的期限内缴纳税款的，税务机关必须解除税收保全措施60 纳税义务人在一年内分次取得承包经营、承租经营所得的，应当在取得每次
18、所得后的( ) 日内预缴，年度终了后( ) 个月内汇算清缴，多退少补。（A）15，3（B） 30，3（C） 15，5（D）30，5二、多项选择题共 20 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 l 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。61 财政政策与货币政策的不同体现在( )。（A）两者的政策工具和调节范围不同（B）两者在国民收入分配中所起到的作用不同（C）两者的调控目标不同（D）两者的政策时滞性不同（E）两者在扩大和紧缩需求的方面的作用不同62 下列有关契税的说法正确的是( )。（A）契税的纳税人是我国境内转移土地、房屋权属的承受
19、者（B）契税的征税对象是我国境内土地使用权和房屋所有权权属发生转移的土地和房屋（C）契税实行幅度比例税率（D）买房拆料和翻建新房不征收契税（E）契税纳税人不包括国有经济单位63 财政支出效益与微观经济组织生产经营支出效益分析的差别主要表现为( )。（A）计算所费与所得的范围不同（B）效益全部用货币衡量（C）择优的标准不同（D）衡量效益的标准不同（E）不计算所费64 税法的正式渊源包括( )。（A）税收法律（B）税收法规（C）部委规章（D）税收判例（E）税收习惯65 下列支出中，属于特殊利益支出的有( )。（A）国防支出（B）教育支出（C）司法支出（D）卫生支出（E）行政支出66 关于消费税纳税
20、义务发生时间的说法，正确的有( )。（A）自产自用的应税消费品，为该货物生产的当天（B）进口的应税消费品，为报关进口的当天（C）委托加工的应税消费品，为纳税人提货的当天（D）采取分期收款结算方式的，为发出货物的当天（E）采取预收货款结算方式的，为纳税人提货的当天67 以下对国债发行市场与国债流通市场的表述中，正确的是( )。（A）国债发行市场以国债流通市场为前提（B）只有在国债发行市场才能创造出新的资产（C）国债流通市场分为证券交易所交易和场外交易（D）国债流通市场是国债交易的第二阶段（E）以上选项都对68 纳税人自产自用的应税消费品用于下列方面，应同时缴纳消费税和增值税的有( )。（A）连续
21、生产应税消费品（B）连续生产非应税消费品（C）用于对外投资（D）非独立核算门市部销售（E）用于本企业福利发放69 审计部门预算监督的内容主要包括( )。（A）对预算编制的审计（B）对预算执行的审计（C）对决算的审计（D）对政府性基金的审计（E）对内部财务收支的监督70 下列行为中，既缴纳增值税又缴纳消费税的有( )。（A）酒厂将自产的白酒赠送给协作单位（B）卷烟厂将自产的烟丝移送用于生产卷烟（C）日化厂将自产的香水精移送用于生产护肤品（D）汽车厂将自产的应税小汽车赞助给某艺术节组委会（E）地板厂将自产的新型实木地板奖励给有突出贡献的职工71 转移支付的主要形式有( )。（A）工资支出（B）补助
22、支出（C）捐赠支出（D）投资支出（E）债务利息支出72 关于财政支出“ 成本 效益” 的效益分析方法，表述正确的是 ( )。（A）选择使用最少的费用就可以达到财政支出目的的方案（B）根据国家所确定建设目标，提出实现该目标的各种方案（C）计算出各种方案的全部预期成本和全部预期效益（D）通过计算成本效益的比率比较不同项目或方案的效益（E）通过制定合理的价格与收费标准对公共劳务有效节约使用73 完全竞争市场具有的特征有( )。（A）每个生产者和消费者都只能是市场价格的接受者，而非决定者（B）生产者是市场价格的决定者，而非接受者（C）买卖双方对市场信息都有充分的了解（D）企业生产的产品是同质的，即不存
23、在产品差别（E）资源可以自由流动、企业可以自由进入或退出市场74 关于营业收入实现时间的说法，正确的有( )。（A）纳税人销售不动产，采取预收款方式的，为收到预收款当天（B）纳税人自建建筑物销售的，为其销售自建建筑物并收讫营业额或凭据的当天（C）企业按合同收取款项在财务上已作收入的，为纳税义务发生时间的实现（D）纳税人转让土地使用权，采取预收款方式的，为承受方实际使用土地的当天（E）金融机构的逾期贷款，为取得利息收入的当天75 市场失灵主要表现在( )等方面。（A）公共产品缺失（B）外部效应（C）充分竞争（D）收入分配不公（E）经济波动与失衡76 根据我国现行企业所得税法，符合企业重组特殊性税
24、务处理条件的有( )。（A）企业重组具有合理的商业目的（B）企业重组不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的（C）企业重组后的连续 6 个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动（D）企业重组交易对价中股权支付额不低于交易支付总额的 80（E）企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后连续 12 月内，不得转让所取得的股权77 在市场经济条件下社会保障制度的经济意义，说法正确的是( )。（A）社会保障制度可以弥补市场经济的缺陷（B）社会保障制度具有“内在稳定器”的作用（C）社会保障可以消除市场经济的缺陷（D）社会保障可以弥补商业保险的缺陷（E）社会保障与税收相得益彰，共同调节社会成员的收入水平
25、78 关于各种性质预算间资金往来关系的说法，正确的有( )。（A）公共财政预算可以补助社会保险基金（B）国有资本经营预算必要时可部分用于社会保障支出（C）社会保险基金预算可以用于平衡公共财政预算（D）国有资本经营预算必要时可以安排赤字（E）国有企业上缴利润列入政府公共预算中79 甲企业销售给乙企业一批货物，约定在当月支付货款，至月底乙企业因资金紧张无法支付，经双方协商，乙企业用自产的产品抵顶货款，双方棼规定互开专用发票。则下列税务处理中，错误的有( )。（A）甲企业应作购销处理，核算销售额和购进额，并计算销项税额和进项税额（B）乙企业应作购销处理，核算销售额和购进额，并计算销项税额和进项税额（
26、C）甲企业收到乙企业的抵顶货物不应作购货处理（D）乙企业发出抵顶货款的货物不应作销售处理，不应计算销项税额（E）甲、乙双方发出货物都作销售处理，但收到货物所含增值税额一律不能计入进项税额80 造成通货膨胀的原因可以是( )。（A）需求拉动（B）成本推动（C）结构摩擦（D）信贷控制（E）资本外逃80 某零部件生产企业为增值税一般纳税人，每件产品的不含税售价为 1000 元，每件产品的成本为 800 元；购进原材料均能取得增值税专用发票，购销货物适用增值税税率均为 17(城市维护建设税及教育费附加暂不考虑)。2012 年 8 月，税务机关对该企业 2011 年度的纳税情况进行检查，有关账务资料如下
27、：(1)销售给 A 企业产 10 件，同时收取未逾期的包装物押金 1000 元，包装物租金2000 元。(2)企业购进原材料，取得的增值税专用发票上注明价款 10000 元，税款 1700 元。同时支付运费 500 元，取得运输部门开具的运费发票。(3)企业在建工程部门领用产品 5 件(该项工程至 2012 年 8 月尚未完工)，企业账务处理为：借：在建工程 4000贷：库存商 4000(4)企业以前月份购进的原材料被盗，已知该批原材料的成本为 10000 元。根据以上资料，回答下列问题：81 向 A 企业收取的包装物押金，正确的会计和税务处理为 ( )。（A）应计入“ 其他应付款” 科目（B
28、）应计入“主营业务收入”科目（C）不用缴纳增值税（D）应计提增值税销项税额82 向 A 企业收取的包装物租金，正确的税务处理为 ( )。（A）应计提增值税销项税额 340 元（B）应计提增值税销项税额 2906 元（C）不用缴纳增值税（D）应缴纳营业税 100 元83 企业购进原材料取得的运费发票，应计提增值税进项税额为( )元。（A）0（B） 35（C） 7265（D）8584 企业在建工程领用本企业生产的产品，正确的会计处理为( )。（A）借：在建工程 5000贷：库存商品 5000（B）借：在建工程 4850贷：库存商品 4000应交税费应交增值税(销项税额) 850（C）借：在建工程
29、5850贷：主营业务收入 5000应交税费应交增值税(销项税额) 850（D）借：在建工程 4680贷：库存商品 4000应交税费应交增值税(进项税额转出) 68085 企业原材料被盗，正确的会计处理为( )。（A）借：待处理财产损益 11700贷：原材料 10000应交税费应交增值税(进项税额转出) 1700（B）借：待处理财产损益 10000贷：原材料 10000（C）借：营业外支出 10000贷：原材料 10000（D）借：营业外支出 11700贷：原材料 10000应交税费应交增值税(销项税额) 170085 某工业企业于 2011 年 3 月 13 领取了工商营业执照，之后设置账簿，
30、进行会计核算。2013 年因自觉账簿不规范，为了避免检查，将以前年度的账簿进行了销毁，后经税务机关发现受到严厉惩罚。根据以上资料，回答下列问题：86 该企业设置账簿的法定时伺应该是( )。（A）2011 年 3 月 13 日以前（B） 2011 年 2 月 13 日以前（C） 2011 年 3 月 28 日以前（D）2011 年 5 月 13 日以前87 纳税人账簿的保存期一般为( )年。（A）5（B） 8（C） 10（D）1588 企业销毁账簿时必须做的工作是( )。（A）选择秘密的销售地点（B）编造账簿销毁清册（C）将账簿交给专门单位销毁（D）报主管部门和税务机关批准88 某税务机关核定个
31、体户张某应纳税额为 4500 元，经税务机关责令缴纳，张某仍拒不缴纳，税务机关依法扣押了其相当于 4500 元税款的货物，并为其开具了收据。根据以上资料，回答下列问题：89 该税务机关的扣押行为需要经过( )批准。（A）税务所长（B）县以上税务局(分局)局长（C）县人大常委会主任（D）县检察院检察长90 税务机关对张某采取的措施属于( )。（A）税收保全（B）税收强制执行（C）纳税担保（D）税务行政处罚91 如果在扣押张某货物后，张某仍不缴纳税款，税务机关可以采取的措施有( )。（A）将扣押的货物交由依法成立的拍卖机构拍卖（B）若扣押的货物无法拍卖，可以交由当地商业企业代为销售（C）责令提供纳
32、税担保（D）向人民法院提起行政诉讼91 2012 年 7 月，某事务所税务代理人员受托对 A 皮包生产公司 2011 年账册资料进行审查时发现，2011 年 6 月，公司将一批皮包作为礼品发给本企业职工，成本价格为 14200 元，同类产品售价为 20000 元，企业的会计处理为：借：应付职工薪酬 14200贷：库存商品鸡肉 14200根据以上资料，回答下列问题：92 A 公司应补缴增值税( )元。（A）0（B） 3400（C） 2414（D）8693 A 公司应补缴城市维护建设税( )元。（A）0（B） 16898（C） 602（D）23894 A 公司应补缴教育费附加( )元。（A）0（B
33、） 7236（C） 102（D）25895 A 公司应补缴企业所得税( )元。（A）1365（B） 452（C） 3562（D）095 甲国居民有来源于乙国经营所得 100 万，特许权使用费所得 50 万。甲乙两国经营所得的所得税税率分别是 50，40；特许权使用费所得的所得税率分别为10，20。根据以上资料，回答下列问题：96 在分项抵免法下，来源于乙国所得的抵免额为( )。（A）55 万（B） 50 万（C） 45 万（D）097 在分项抵免法下，甲国应对上述所得征收所得税为( )。（A）55 万（B） 10 万（C） 5 万（D）098 目前解决国际重复征税最有效的方法是( )。（A）低税法（B）扣除法（C）免税法（D）抵免法
