1、经济师中级（财政税收专业知识与实务）模拟试卷 107 及答案与解析一、单项选择题共 60 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 某个人或集团对公共物品的消费，并不影响或妨碍其他个人或集团同时消费该公共物品，这是公共物品的特征之一，通常称为( )。（A）效用的不可分割性（B）受益的非排他性（C）取得方式的非竞争性（D）提供目的的非盈利性2 市场经济条件下，资源配置的主体是( )。（A）政府（B）市场（C）计划（D）财政3 征收遗产税所执行的财政职能是( )。（A）资源配置职能（B）收入分配职能（C）经济稳定职能（D）经济发展职能4 债务利息支出属于( )。（A）购买性支出
2、（B）一般利益支出（C）不可控制性支出（D）预防性支出5 财政购买性支出减少会导致( )。（A）市场价格上升（B）所需生产资料增加（C）充分就业（D）社会生产萎缩6 关于财政支出效益的说法，正确的是( )。（A）要对项目的无形所费与所得进行分析（B）项目必须带来直接的经济效益（C）直接效益必须大于直接投入（D）选择的项目必须具有很好的经济效益7 我国事业单位财务制度体系中最基本的制度是( )。（A）事业单位内部财务管理规定（B）事业单位财务规则（C）行业事业单位财务管理制度（D）事业单位会计制度8 关于财政投资的说法，正确的是( )。（A）财政投资中包括生产性投资（B）财政投资必须注重经济效益
3、（C）财政投资的资金来源全部都是无偿的（D）财政投资只能投资于周转快、见效快的短期性项目9 关于政策性银行的说法，正确的是( )。（A）政策性银行是商业银行（B）政策性银行的资本金主要由发行股票取得（C）政策性银行可以直接对非银行金融机构发行金融债券（D）政策性银行不能发行长期性建设国债10 政府将基础设施建设项目通过招商交给某一公司进行建设经营，并在双方协议的期限内，由项目经营公司通过经营偿还债务、收回投资并盈利，协议期满，项目产权收归政府。这种投资的提供方式是( )。（A）私人出资，定期收费补偿成本并适当盈利方式（B）政府与民间共同投资的提供方式（C）政府投资，法人团体经营运作方式（D）B
4、OT 投资方式11 社会保险费用完全靠代际之间收入转移的筹资模式是( )。（A）现收现付式（B）完全基金式（C）部分基金式（D）个人账户式12 准许企业把一些合乎规定的特殊支出，以一定的比例或全部从应税所得中扣除，以减轻其税负，这种方式是( )。（A）税收豁免（B）税收抵免（C）纳税扣除（D）盈亏相抵13 对相同境遇的人课征相同的税收体现了税收的( )。（A）普遍征税原则（B）横向公平原则（C）纵向公平原则（D）效率原则14 税务登记管理办法属于( )。（A）税收法律（B）税收法规（C）部委规章和规范性文件（D）地方性法规15 关于累进税率的说法，错误的是( )。（A）在全额累进税率下，一定征
5、税对象的数额只适用一个等级的税率（B）在超额累进税率下，征税对象数额越大，适用税率越高（C）累进税率是对同一征税对象采用同一比例计征的税率（D）按全额累进税率计算的应纳税额与按超额累进税率计算的应纳税额的差额为速算扣除数16 关于税率的说法，错误的是( )。（A）在比例税率下，纳税人均适用同一税率（B）在累进税率下，征税对象数额越大，适用税率越高（C）在定额税率下，应纳税额与商品销售价格无关（D）税率是征税的客观基础17 下列税种中，属于财产税类的是( )。（A）增值税（B）房产税（C）消费税（D）个人所得税18 下列关于税收管辖权的说法，正确的是( )。（A）实行居民管辖权的国家有权对非本国
6、居民来自本国境内的所得征税（B）实行地域管辖权的国家有权对本国居民取得的境外所得征税（C）税收管辖权的交叉会产生国际重复征税（D）一国政府不能同时行使居民管辖权和地域管辖权19 某日用百货商店（小规模纳税人），2015 年 5 月采用“以旧换新” 方式销售彩电，开出普通发票 28 张，收到货款 80000 元，并注明已扣除旧货折价 30000 元，则该日用百货商店当月应纳的增值税为( )元。（A）233010（B） 307692（C） 320388（D）42307720 下列行为中，不得从销项税额中抵扣进项税额的是( )。（A）将外购的货物用于本单位集体福利（B）将外购的货物无偿赠送给其他个人
7、（C）将外购的货物分配给股东和投资者（D）将外购的货物作为投资提供给其他单位21 纳税人因销售应税消费品而出租出借包装物收取的押金，其正确的计税方法是( )。（A）啤酒的包装物收取押金时就要征收增值税（B）啤酒的包装物押金征收消费税（C）黄酒的包装物押金征收消费税（D）白酒的包装物押金既征收增值税，又征收消费税22 关于消费税的说法，错误的是( )。（A）酒类生产企业向商业销售单位收取“品牌使用费”应缴纳消费税（B）用于投资入股的应税消费品，按同类产品的平均销售价格作为消费税计税依据（C）用于抵偿债务的应税消费品，按同类产品的最高销售价格作为消费税计税依据（D）自产自用应税消费品的计税依据为应
8、税消费品的同类销售价格或组成计税价格23 自关税缴纳期限届满滞纳之日起，至纳税人缴纳关税之日止，按滞纳税款( )的比例按日征收，周末或法定节假日不予扣除。（A）万分之三（B）万分之四（C）万分之五（D）千分之一24 下列机构中，不属于企业所得税纳税人的是( )。（A）基金会（B）有限合伙企业（C）非企业单位（D）社会团体25 根据企业所得税法，国家需要重点扶持的高新技术企业，减按 15的税率征收企业所得税。但高新技术企业取得的高新技术产品（服务）收入必须占企业当年总收入的( ) 以上。（A）50（B） 60（C） 70（D）8026 根据企业所得税法，企业从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其
9、他劳务等，持续时间超过 12 个月的，按照( )确认收入的实现。（A）纳税年度内完工进度（B）合同约定的收款日期（C）实际收款日期（D）工程劳务全部完工日期27 适用特殊性税务处理规定的企业重组，重组交易对价中股权支付金额不得低于交易支付总额的( ) 。（A）50（B） 75（C） 80（D）8528 根据企业所得税法，企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照( )调整。（A）可比价格法（B）销售价格法（C）成本法（D）利润分割法29 个人所得税纳税人自行申报纳税的申报地点不包括( )。（A）任职单位所在地（B）临时居住地（
10、C）户籍所在地（D）劳务发生地30 居民甲由于原有住房拆迁获得拆迁款 60 万元，后又重新购买一套新住房，房价为 80 万元。下列说法中，正确的是( )。（当地契税税率为 3）（A）居民甲不需缴纳契税（B）居民甲应缴纳契税 18 万元（C）居民甲应缴纳契税 24 万元（D）居民甲应缴纳契税 06 万元31 契税是在房屋所有权转移登记时，向( )征收的一种财产税。（A）产权承受人（B）产权授予人（C）不动产取得人（D）房屋使用权取得人32 下列资源项目中，不属于资源税征收范围的是( )。（A）原油（B）天然气（C）液体盐（D）成品油33 下列经营活动中，不属于营业税征税范围的是( )。（A）境外
11、企业销售在境内的不动产（B）境外企业向境内企业转让某项专利（C）保险公司在境内提供保险服务（D）境外单位在境外向境内单位或个人提供的打包服务34 下列企业支出项目中，准予在企业所得税前扣除的是( )。（A）企业所得税税款（B）已提取尚未实际发放的工资薪金（C）库存商品的销售成本（D）赞助支出35 根据营业税相关规定，企业租赁或承包给他人经营的，以( )为纳税人。（A）受益者（B）所有权者（C）出租人（D）承租人或承包人36 发票监制章由( ) 制作。（A）国家审计主管机关（B）国家税务主管机关（C）省、自治区、直辖市税务机关（D）省、自治区、直辖市工商部门37 决定企业之间合并缴纳企业所得税的
12、权限集中在( )。（A）中国人民银行（B）中央政府（C）国务院（D）全国人民代表大会常务委员会38 关于发票管理的说法，错误的是( )。（A）不能自行扩大专业发票使用范围（B）未经税务机关批准，不能拆本使用发票（C）开具发票不一定要加盖单位财务印章或发票专用章（D）不能转借、转让、代开发票39 居民甲将一套价值 100 万元的住房与居民乙进行交换，并支付给居民乙差价款20 万元。当地规定的契税税率为 3，居民甲需缴纳契税( )万元。（A）0（B） 06（C） 3（D）3640 下列关于车船税计税依据的说法，错误的是( )。（A）畜力车采用以辆为计税依据（B）船舶采用以净吨位为计税依据（C）摩托
13、车采用以辆为计税依据（D）电车采用以自重吨位为计税依据41 下列机构和个人中，属于房产税纳税人的是( )。（A）产权不明的房屋的使用人（B）拥有农村房产的农民（C）允许他人无租使用房产的房管部门（D）房屋的出典人42 纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照，应当自营业执照被吊销之日起( )日内，向原税务登记机关申请办理注销税务登记。（A）15（B） 30（C） 45（D）6043 不属于企业不征税收入或免税收入的是( )。（A）国债利息收入（B）特许权使用费收入（C）财政拨款（D）政府性基金44 发票的设计、防伪管理、真伪鉴定由( )负责。（A）审计机关（B）税务机关（C）财政部门（D）工商部门
14、45 下列关于税收强制执行措施的说法，正确的是( )。（A）税收强制执行措施不适用于扣缴义务人（B）作为家庭唯一代步工具的轿车，不在税收强制执行的范围之内（C）税务机关采取强制执行措施时，可对纳税人未缴纳的滞纳金同时强制执行（D）税务机关可对未按期缴纳工薪收入个人所得税的个人实施税收强制执行措施46 甲企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为 17。2011 年 6 月收取乙企业的预付货款 23400 元，甲企业应做的正确账务处理为( )。（A）借：银行存款 23400 贷：主营业务收入 20000 应交税费应交增值税（销项税额） 3400（B）借：银行存款 23400 贷：预收账款 2340
15、0（C）借：银行存款 23400 贷：预收账款 20000 应交税费应交增值税（销项税额） 3400（D）借：银行存款 23400 贷：其他应付款 预付货款 2340047 某服装企业为增值税一般纳税人，某月在销售产品的同时向购货方收取包装物押金 1170 元，正确的账务处理为( )。（A）借：银行存款 1170 贷：其他应付款 1170（B）借：银行存款 1170 贷：其他业务收入 1170（C）借：银行存款 1170 贷：其他应付款 1000 应交税费应交增值税（销项税额） 170（D）借：银行存款 1170 贷：其他业务收入 1000 应交税费应交增值税（销项税额） 17048 预算资金
16、监督制衡方最基本的行为特征是( )。（A）具有委员会决策机制的特点（B）代表人民的利益（C）具有双重委托代理关系（D）面临组织协调的交易成本49 某企业（增值税一般纳税人）外购一批原材料，取得的增值税专用发票上注明价格 10000 元，增值税 1700 元，入库前的挑选整理费用 500 元，则该批材料的采购成本为( ) 元。（A）10000（B） 10200（C） 10500（D）1170050 根据经济社会发展的政策目标，采用相机抉择方式安排预算收支的政策称为( )。（A）健全财政政策（B）功能财政预算政策（C）周期平衡预算政策（D）充分就业预算平衡政策51 政府采购的主要方式是( )。（A
17、）竞争性谈判（B）邀请招标（C）询价采购（D）公开招标52 在政府会计模式的选择上，采用修正的权责发生制预算会计的国家是( )。（A）美国（B）英国（C）澳大利亚（D）新西兰53 查尔斯提布特提出地方政府之间竞争理论的著作是( )。（A）国富论（B） 财政联邦主义（C） 地方支出的纯理论（D）政府间财政关系：理论与实践54 以税收负担的分配是否公平为标准划分中央与地方收入遵循的是( )。（A）效率原则（B）适应原则（C）恰当原则（D）经济利益原则55 决定动用本级政府预备费的权力属于( )。（A）上级人民代表大会（B）本级人民代表大会（C）上级政府（D）本级政府56 下列转移支付项目中，属于中
18、央对地方专项转移支付的是( )。（A）一般性转移支付（B）调整工资转移支付（C）民族地区转移支付（D）基础设施建设57 通过货币发行凭空创造购买力来弥补财政赤字的方法是( )。（A）增收减支（B）动用结余（C）发行公债（D）向央行借款或透支58 政府有意识地运用财政政策手段来调节社会总供求，利用国家财力干预经济运行的政策，称为( ) 。（A）自动稳定的财政政策（B）相机抉择的财政政策（C）内在稳定器（D）健全财政政策59 下列货币政策中，属于直接信用控制的政策手段是( )。（A）调整法定存款准备金率（B）信用配额（C）调整再贴现率（D）公开市场业务60 政府运用的财政政策工具主要有政府预算、税
19、收、财政补贴和( )。（A）利润率（B）贴现率（C）公债（D）流动性比率二、多项选择题共 20 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 l 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。61 在市场经济条件下，财政职能有( )。（A）资源配置职能（B）经济稳定职能（C）对外经济平衡职能（D）充分就业职能（E）收入分配职能62 政府财政支出效益分析与微观经济组织生产经营支出效益分析的差别主要表现为( )。（A）计算所费与所得的范围不同（B）效益全部用货币衡量（C）择优的标准不同（D）衡量效益的标准不同（E）不计算所费63 下列财政补贴中，属于流
20、通环节补贴的有( )。（A）农副产品价格补贴（B）工矿产品价格补贴（C）职工副食品补贴（D）商业企业的政策性亏损补贴（E）财政贴息64 具有财政补贴性质的退税形式有( )。（A）多征退税（B）再投资退税（C）误征退税（D）提取代征手续费退税（E）出口退税65 在我国，税法的正式渊源包括( )。（A）宪法（B）税收法律（C）税收通告（D）税收法规（E）道德习惯66 解决国际重复征税的方法有( )。（A）低税法（B）扣除法（C）免税法（D）抵消法（E）抵免法67 下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的有( )。（A）委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当
21、天（B）销售应税劳务，为双方约定日期的当天（C）纳税人发生视同销售货物行为的，为货物移送的次日（D）采取托收承特销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天（E）采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天68 下列行为中，既缴纳增值税，又缴纳消费税的有( )。（A）酒厂将自产的白酒赠送给协作单位（B）卷烟厂将自产的烟丝移送用于生产卷烟（C）日化厂将自产的香水精移送用于生产护肤品（D）汽车厂将自产的应税小汽车赞助给某艺术节组委会（E）地板厂将自产的新型实木地板奖励给有突出贡献的职工69 关于企业所得税收入确认原则的说法，正确的是( )。（A）企业一般收入项目的确认，采用收付实现制原则（B）利息收入，
22、按照合同约定债务人应付利息的日期确认收入实现（C）租金收入，按照合同约定承租人应付租金的日期确认收入实现（D）接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入实现（E）以分期收款方式销售货物，按照发出货物的日期确认收入实现70 印花税的税率形式有( )。（A）定额税率（B）超额累进税率（C）比例税率（D）全额累进税率（E）超率累进税率71 下列关于卷烟消费税适用税率的说法，错误的有( )。（A）残次品卷烟一律按照卷烟最高税率征税（B）自产自用卷烟一律按照卷烟最高税率征税（C）烟丝适用比例税率（D）甲类卷烟适用复合税率（E）卷烟由于改变包装等原因提高销售价格，应按照新的销售价格确定征税类别和适用
23、税率72 下列关于无形资产税务处理的说法，正确的有( )。（A）无形资产不包括商誉（B）自创商誉不得计算摊销费用扣除（C）外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除（D）无形资产的摊销年限不得低于 5 年（E）无形资产按照直线法计算的摊销费用，准予扣除73 下列关于营业税纳税义务发生时间的说法，正确的有( )。（A）纳税人销售不动产，采取预收款方式的，为收到预收款的当天（B）纳税人自建建筑物后销售的，为其销售自建建筑物并收讫营业额或取得索取营业额凭据的当天（C）企业按照合同收到营业收入款项在财务上已作收入的，为纳税义务发生时间的实现（D）纳税人转让土地使用权，采取预收款方式的，为承受方
24、实际使用土地的当天（E）金融机构的逾期贷款，为取得利息收入的当天74 按照与检查资料之间的相互关系，可将税务检查的基本方法分为( )。（A）顺查法（B）分析法（C）联系查法（D）逆查法（E）侧面查法75 下列关于纳税人依法履行纳税申报手续的说法，正确的有( )。（A）纳税人、扣缴义务人可采用邮寄申报的方式申报纳税（B）纳税人依法享受免税政策，在免税期间仍应按规定办理纳税申报（C）单位和个人不论当期是否发生纳税义务，都必须办理纳税申报（D）纳税人因不可抗力不能按期办理纳税申报的，可在不可抗力情形消除后 15日内办理纳税申报（E）取得临时应税收入的纳税人，在发生纳税义务之后，应当立即向经营地税务机
25、关办理纳税申报76 我国政府预算改革的目标是逐步建立复式预算体系，包括( )。（A）一般公共预算（B）国有资本经营预算（C）社会保险基金预算（D）产出预算（E）投入预算77 我国政府采购法确立的基本原则有( )。（A）公开透明（B）公平竞争（C）公正（D）诚实信用（E）统一报价78 下列关于复式预算的说法，正确的有( )。（A）复式预算的典型形式是双重预算（B）丹麦是最早实行复式预算的国家之一（C）复式预算便于立法机构的审议和监督（D）复式预算有利于反映预算的整体性（E）复式预算的产生是政府职责范围扩大的结果79 在中央和地方政府间划分税收收入称为“税收分割” ，主要包括( )。（A）分割税额
26、（B）分割税率（C）分割税种（D）分割税制（E）分割税基80 财政政策调节国民经济运行的特点有( )。（A）间接性（B）直接性（C）自愿性（D）强制性（E）单一性80 北京某进出口公司从美国进口货物一批，货物成交价折合人民币为 1400 万元，境外运费和保险费合计 100 万元，另支付货物运抵我国上海港的运费、保险费等35 万元。假设该货物适用的关税税率为 20、增值税税率为 17、消费税税率为10。根据以上资料，回答下列问题：81 该公司关税完税价格是( )万元。（A）0（B） 1300（C） 1500（D）160082 该公司应纳关税是( )万元。（A）300（B） 623（C） 700（
27、D）76983 该公司组成增值税（消费税）计税价格是( )万元。（A）2000（B） 3000（C） 7000（D）800084 该公司应纳消费税是( )万元。（A）200（B） 500（C） 700（D）80085 下列属于关税中货物的纳税人的是( )。（A）收货人（B）发货人（C）行李携带人（D）邮件收件人85 上海公民孙某 2015 年 8 月从中国境内取得的收入情况如下：(1)取得工资收入10000 元。(2)一次性取得演讲收入 20000 元。(3) 出版学术专著一部，出版社支付稿酬 90000 元。(4)到期国债利息收入 1286 元。(5)在 A 国讲学取得收入 40000 元，
28、已经按照收入来源国税法规定缴纳了个人所得税 7000 元。根据以上资料，回答下列问题：86 孙某取得的工资收入应缴纳个人所得税为( )元。（A）745（B） 1305（C） 1465（D）160087 孙某取得的演讲收入应缴纳个人所得税为( )元。（A）4000（B） 3960（C） 3600（D）320088 孙某取得的稿酬应缴纳个人所得税为( )元。（A）10080（B） 12600（C） 14400（D）1800089 孙某国债利息收入应缴纳个人所得税为( )元。（A）0（B） 10（C） 20（D）5090 孙某 A 国的讲学收入应补缴税款( )元。（A）0（B） 600（C） 100
29、0（D）120090 某公司与市政府机关共同使用一栋楼房，该楼房占地面积 2000 平方米，该公司与市政府的占用比例为 4：1。当年年初，该公司购买房产价格为 4100000 元。企业拥有载货汽车 10 辆，每辆自重 5 吨。大客车 4 辆，均为 45 座（该地车船税的年税额：载重汽车为每吨 20 元，乘人汽车 31 座以上每辆 400 元）。当地规定城镇土地使用税税额为每平方米 5 元，契税税率为 4。当地载客汽车车船税额为每年每辆 80 元。根据以上资料，回答下列问题：91 该公司应缴纳的城镇土地使用税为( )元。（A）2000（B） 4000（C） 8000（D）1000092 市政府机
30、关应缴纳的城镇土地使用税为( )元。（A）0（B） 1000（C） 2000（D）1000093 该公司应缴纳的契税为( )元。（A）0（B） 80000（C） 160000（D）16400094 该公司载货汽车应缴纳的车船税为( )元。（A）1000（B） 1600（C） 1400（D）120095 该公司乘人汽车应缴纳的车船税为( )元。（A）1600（B） 2320（C） 1760（D）186095 光明公司系增值税一般纳税人。税务机关对光明公司进行税务检查时，发现光明公司 2015 年下列业务并没有入账：(1)销售自产摩托车 50 辆，取得价款（不含增值税）550 万元。另外，向购买方
31、收取价外费用 5 万元。(2)销售自产小汽车取得不舍税销售额 585 万元，向购买方收取运输装卸费 5 万元。(3)购进原料，取得增值税专用发票上注明的价款为 30 万元，支付运输公司运费 2万元，取得运输公司开具的运费专用发票。经查明，上述业务未能入账的原因是光明公司擅自销毁账簿、记账凭证。最终，税务机关认定光明公司当年应纳税额共计 200 万元。另外，税务机关还发现光明公司有转移财产的情形，便要求其提供纳税担保，但遭到光明公司的拒绝。税务机关决定对该公司采取税收保全措施。已知：摩托车消费税税率为 10，小汽车消费税税率为 3。根据上述资料，回答下列问题：96 光明公司少缴纳的增值税为( )万元。（A）7865（B） 8465（C） 9965（D）1056597 销售摩托车少缴纳的消费税为( )万元。（A）4511（B） 5013（C） 5543（D）654198 销售小汽车少缴纳的消费税为( )万元。（A）188（B） 266
