1、经济师中级（财政税收专业知识与实务）模拟试卷 108 及答案与解析一、单项选择题共 60 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 关于公共物品的说法，正确的是( )。（A）公共物品的效用具有可分割性（B）公共物品与私人物品的区别在于消费该产品的特征不同（C）公共物品与私人物品的区别在于产品的所有制性质不同（D）公共物品是市场经济条件下特有的产物2 在开放的经济条件下，一国国际收支理想的状况是( )。（A）收大于支，迅速增加外汇储备（B）支大于收，动用外汇储备实现平衡（C）经常项目和资本项目的收支合计大体平衡（D）经常项目保持平衡，资本项目收大于支3 财政“内在稳定器 ”在
2、收入方面的调节，主要体现在( )。（A）财政预算的调节（B）累进税制的调节（C）财政补贴的调节（D）社会保障制度的调节4 美国著名经济学家马斯格雷夫解释财政支出增长的原因时，提出的理论是( )。（A）政府活动扩张法则（B）经济发展阶段论（C）公共收入增长引致论（D）非均衡增长模型5 从世界各国的情况看，财政支出总量及占国内生产总值(GDP)比重的变化趋势是( )。（A）绝对量增长，相对量也增长（B）绝对量下降，相对量也下降（C）绝对量增长，相对量下降（D）绝对量下降，相对量增长6 根据“公共劳务 ”收费法理论，对公园收费应该采取的政策是( )。（A）免费政策（B）低价政策（C）平价政策（D）高
3、价政策7 在世界范围内，现代社会保障制度创立的时间是( )。（A）19 世纪 80 年代（B） 20 世纪 20 年代（C） 20 世纪 30 年代（D）20 世纪 50 年代8 财政补贴的主要对象是( )。（A）国家机关（B）主管部门（C）企业和居民（D）生活必需品9 带有强制储蓄功能的社会保障制度类型是( )。（A）社会保险型（B）社会救济型（C）普遍津贴型（D）节俭基金型10 税收支出是指( ) 。（A）政府在筹集税收收入时费用的总和（B）筹集税收的成本（C）税务机关的费用支出（D）减免税等税收优惠11 现代市场经济国家用于衡量财政分配规模的指标是( )。（A）财政收入占国民收入的比重（
4、B）财政支出占国民收入的比重（C）财政收入占工农业生产总值的比重（D）财政支出占国内生产总值的比重12 下列关于文教科学卫生支出的说法，正确的是( )。（A）教育属于公共产品，其支出应全部由政府财政承担（B）公共卫生支出应由政府财政承担（C）应用科学研究的经费应由政府财政提供（D）我国现行对事业单位的财政管理方法为全额管理13 下列原则中，属于现代税收原则中经济原则的是( )。（A）弹性原则（B）节约原则（C）效率原则（D）平等原则14 中华人民共和国增值税暂行条例是由( )制定的。（A）全国人民代表大会（B）财政部（C）国务院（D）国家税务总局15 下列减税免税方式中，属于税基式减免方式的是
5、( )。（A）项目扣除（B）减征税额（C）减半征收（D）适用低税率16 纳税人通过压低生产要素的进价从而将应缴纳的税款转嫁给生产要素的销售者或生产者负担的税负转嫁形式称为( )。（A）前转（B）后转（C）消转（D）税收资本化17 产生国际重复征税的根本原因在于各国( )。（A）政体的不同（B）主体税种的不同（C）关税税率的不同（D）税收管辖权的交叉18 下列税种中，属于财产和行为税类的是( )。（A）增值税（B）营业税（C）关税（D）印花税19 在增值税应纳税额的计算中，准予从销项税额中抵扣的进项税额是( )。（A）用于非增值税应税项目（B）非正常损失的购进货物及相关的应税劳务（C）纳税人自用
6、的应征消费税的摩托车（D）从海关取得的完税凭证上注明的增值税额20 下列情形中，纳税人所支付的增值税不得抵扣进项税额的是( )。（A）购进燃料所支付的增值税（B）生产过程中的废品所耗材料支付的增值税（C）保管不善造成毁损材料支付的增值税（D）购进生产用水所支付的增值税21 下列纳税人自产自用应税消费品行为中，不缴纳消费税的是( )。（A）炼油厂用于本企业基建部门车辆的自产汽油（B）汽车厂用于管理部门的自产汽车（C）日化厂用于交易会样品的自产化妆品（D）卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝22 某化妆品厂销售一批化妆品，取得含税收入 5850 元，已知化妆品消费税税率为30，则该笔收入应纳消费税为( )
7、元。（A）250714（B） 1755（C） 1500（D）85023 下列商品中，不属于消费税征收范围的是( )。（A）高尔夫球具（B）木制筷子（C）高档护肤品（D）电动自行车24 某企业将一批价值 60 万元的材料运往境外加工，出境时已向海关报明，并在海关规定的期限内复运进境，经海关审定该企业支付给境外公司的加工费和料件费共20 万元，加工完毕后货物运抵我国境内输入地点起卸前发生运费 10 万元、保险费5 万元。已知该材料进口关税税率为 10，则该企业应缴纳进口关税( )万元。（A）95（B） 8（C） 35（D）225 某企业（非高新技术企业）2015 年应纳税所得额为 50 万元，企业
8、当年从业人数 50 人，资产总额 800 万元，不考虑其他因素，则企业 2015 年适用的企业所得税税率为( ) 。（A）18（B） 20（C） 25（D）2726 建筑企业从其关联方接受债权性投资与权益性投资的比例超过( )而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。（A）5：1（B） 3：1（C） 2：1（D）1：127 中国公民张先生取得财产租赁所得 10000 元，则张先生应缴纳个人所得税( )元。（A）1200（B） 1600（C） 1840（D）200028 关于个人取得利息所得计征个人所得税的说法，错误的是( )。（A）个人取得的企业债券利息所得，暂免征收个人所得税（B）储蓄
9、存款在 2009 年 1 月 1 日后孳生的利息所得，暂免征收个人所得税（C）个人取得的国债利息所得，免征个人所得税（D）个人取得的教育储蓄存款利息所得，免征个人所得税29 经财政部批准可以免征房产税的情况是( )。（A）正在使用的危险房屋（B）因维修停用 3 个月的房屋（C）在农村设立的仓库（D）妇幼保健机构自用的房屋30 某公司 2008 年发生两笔互换房产业务，并已办理了相关手续。其中，第一笔业务换出的房产价值 500 万元，换进的房产价值 800 万元，并向对方支付差额 300 万元；第二笔业务换出的房产价值 600 万元，换进的房产价值 300 万元，并收取差额300 万元。已知当地
10、人民政府规定的契税税率为 3，该公司上述两笔互换房产业务应缴纳契税( ) 万元。（A）0（B） 9（C） 18（D）3331 关于印花税的说法，错误的是( )。（A）书立各类经济合同时，以合同当事人为纳税人（B）应税凭证如在中国境外书立，则不需要缴纳印花税（C）现行印花税纳税人包括外商投资企业和外国企业（D）建立营业账簿，以立账簿人为纳税人32 某县城一加工企业 2004 年 8 月份因进口半成品缴纳增值税 120 万元，销售产品缴纳增值税 280 万元，本月又出租门面房收到租金 40 万元。该企业本月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加为( )万元。（A）2256（B） 256（C） 282（
11、D）35233 纳税人未按规定的期限办理税务登记手续，情节严重的，可处以( )的罚款。（A）2000 元以下（B） 2000 元以上 10000 元以下（C） 1000 元以上 5000 元以下（D）5000 元以上 12000 元以下34 纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，按照规定不需要在工商行政管理部门办理注销登记的，应当自有关机关批准或宣布终止之日起( )日内，办理注销税务登记。（A）5（B） 10（C） 15（D）3035 税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面金额及数量交
12、纳不超过( ) 的保证金，并限期缴销发票。（A）5 千元（B） 1 万元（C） 2 万元（D）5 万元36 以下统一印制发票的领购方式中，属于当前发票领购的主要方式的是( )。（A）验旧领新（B）交旧领新（C）批量供应（D）小额购买37 纳税人设置账簿的时间应是( )。（A）自领取税务登记证件之日起 10 日内（B）自领取营业执照之日起 15 日内（C）自领取税务登记证件之日起一个月内（D）自领取营业执照之日起一个月内38 某家具生产企业为一般纳税人，某月份销售产品 200 件，每件不含税价为 1000元，该月收取包装物使用费 20000 元。另外，为保证购买方及时退回包装物，订立了包装物使用
13、期限为六个月的合同，并收取押金 40000 元。则本月该企业应缴纳的增值税为( ) 元。（A）4271795（B） 37400（C） 3690598（D）3400039 某企业（增值税一般纳税人）委托 A 单位加工一批产品，发出原材料 23400 元（含税价），支付含税加工费用和代垫辅料费 5850 元，该企业没有同类商品的销售价格，消费税税率为 10，则其组成计税价格为( )元。（A）32500（B） 29250（C） 2777778（D）2500040 从事化妆品生产销售的企业将新试制的一批化妆品用于职工奖励，若无同类产品的销售价格，则其组成计税价格的计算公式为( )。（A）组成计税价格=
14、（成本 +利润）（1消费税税率）（B）组成计税价格= （成本+ 利润十自产自用数量 定额税率）（1比例税率）（C）组成计税价格= （成本+ 利润） （1+ 比例税率）（D）组成计税价格=（成本 +利润+自产自用数量定额税率）（1+比例税率）41 下列业务中，属于酒厂受托加工业务的是( )。（A）由委托方提供原料和主要材料，酒厂只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品（B）由酒厂以委托方的名义购进原材料生产的应税消费品（C）由酒厂提供原材料生产的应税消费品（D）酒厂先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品42 某商贸企业销售不动产所缴纳的营业税应直接计人( )。（A）固定资产清理（
15、B）营业税金附加（C）其他业务支出（D）营业外支出43 根据企业所得税相关规定，下列确认销售收入实现的条件，错误的是( )。（A）收入的金额能够可靠地计量（B）相关的经济利益很可能流入企业（C）已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算（D）销售合同已签订并将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方44 假设某年公债发行额为 3000 亿元，当年公债还本付息额为 2000 亿元，财政收入额为 36000 亿元，财政支出额为 39000 亿元，则当年的财政偿债率为( )。（A）833（B） 769（C） 556（D）51345 我国公债的发行机关是( )。（A）中国人民银行（B）财政部（C）商
16、业银行（D）邮政储蓄系统46 有强制性色彩发行公债的方法是( )。（A）公募法（B）承受法（C）出卖法（D）支付发行法47 在公债的偿债资金来源中，在理论上成立，而实际生活中很难实现的是( )。（A）设立偿债基金（B）依靠财政盈余（C）通过预算列支（D）举借新债48 零基预算的优点不包括( )。（A）预算收支安排不受以往年度收支的约束（B）可以充分发挥预算政策的调控功能（C）编制工作简便易行（D）可突出当年政府经济社会政策重点49 现代预算制度的原则不包括( )。（A）公开性（B）完整性（C）可靠性（D）周期性50 通过公开程序，邀请供应商提供资格文件，只有通过资格审查的供应商才能参加后续招标
17、，这种采购方式称为( )。（A）公开招标采购（B）选择性招标采购（C）限制性招标采购（D）非竞争性招标采购51 国库集中收付制度中集中收付的对象主要是( )。（A）财政性收支（B）企业收支（C）个人收支（D）信贷收支52 执行审批预算调整方案职权的机构是( )。（A）各级人民代表大会（B）各级人民代表大会常务委员会（C）各级政府（D）各级财政部门53 投入预算的政策重点是( )。（A）是否实现政府的政策目标（B）如何控制资源的投入和使用（C）资金投入与产出比较的效率（D）反映资金使用结果54 财政分权管理体制的基本内容和制度保障是( )。（A）政府间财政支出的划分（B）政府间财政收入的划分（C
18、）政府间事权的划分（D）政府间财权的划分55 政府间转移支付不包括( )。（A）上级政府对下级政府的各项补助（B）下级政府向上级政府的上解收入（C）减少不发达地区税收收入上缴（D）发达地区向不发达地区的补助56 实行政府间转移支付的理论依据不包括( )。（A）纠正政府间的纵向、横向财政失衡（B）纠正某些公共物品或服务的外部性（C）加强中央对地方财政的宏观调控（D）适应过渡期的财政转移支付制度57 财政收支矛盾的客观性，决定了财政收支运动的基本形态是( )。（A）收支平衡（B）收支不平衡（C）收入大于支出（D）支出大于收入58 目前，世界上大多数国家统计本国财政赤字时的计算口径为( )。（A）硬
19、赤字（B）软赤字（C）历年赤字（D）周期赤字59 假定其他条件不变，在投资对利率富有弹性时，财政赤字的排挤效应( )。（A）明显（B）不明显（C）无效（D）中性60 在各种财政政策手段中居于核心地位的是( )。（A）税收（B）公债（C）政府预算（D）补贴二、多项选择题共 20 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 l 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。61 市场失灵主要表现在( )等方面。（A）公共物品的提供（B）外部效应（C）充分竞争（D）收入分配不公（E）经济波动与失衡62 基础设施建设的特点有( )。（A）初始投资大（B）
20、建设周期长（C）全部由政府投资（D）投资回收慢（E）由财政无偿拨款63 世界各国的社会保障制度的类型有( )。（A）社会保险型（B）社会救济型（C）普遍津贴型（D）节俭基金型（E）保值储蓄型64 下列财政补贴中，属于分配环节的有( )。（A）职工副食品补贴（B）工矿产品价格补贴（C）税收支出（D）外贸企业的政策性亏损补贴（E）财政贴息65 税负转嫁的条件包括( )。（A）税负水平（B）税率的高低（C）通货膨胀（D）商品经济的存在（E）自由的价格体制66 国际上最重要、影响力最大的国际税收协定范本包括( )。（A）OECD 协定范本（B）欧盟协定范本（C） UN 协定范本（D）东盟协定范本（E）
21、IMF 协定范本67 依据增值税的有关规定，增值税一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按简易办法依照 3征收率计算纳税的有( )。（A）县级以下小型水力发电单位生产的电力（B）省级发电部门生产的电力（C）建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料（D）用微生物制成的生物制品（E）典当业销售死当物品68 以下符合关税条例法定免税规定的有( )。（A）关税税额在人民币 50 元以下的一票货物（B）有商业价值的广告品和货样（C）外国政府、国际组织、国际友人和港、澳、台同胞无偿赠送的物资（D）进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品（E）海关放行前损失的货物69 以下关于企业所得税收入确认时间的
22、正确表述有( )。（A）股息、红利等权益性投资收益，以投资方收到分配金额作为收入的实现（B）利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现（C）租金收入，在实际收到租金收入时确认收入的实现（D）接受捐赠收入，在实际收到捐赠资产时确认收入的实现（E）转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时确认收入的实现70 在确定个人所得税应纳税所得额时，没有费用扣除而是直接以取得的收入为应纳税所得额征收个人所得税的项目有( )。（A）财产租赁所得（B）偶然所得（C）利息、股息、红利所得（D）劳务报酬所得（E）稿酬所得71 下列应税凭证中，应缴纳印花税的有( )。（A）无息、贴息贷款合同（
23、B）合同的正本（C）房地产管理部门与个人订立的生活居住用房出租合同（D）国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农业产品收购合同（E）外国政府或国际金融组织向我国企业提供优惠贷款所书立的合同72 劳务报酬所得适用的个人所得税税率包括( )。（A）10（B） 15（C） 20（D）30（E）4073 下列行为，税务机关有权要求提供纳税担保的是( )。（A）纳税人办理延期纳税申报的（B）欠缴税款的纳税人需要出境的（C）纳税人从事临时经营的（D）未领取营业执照从事工程承包或提供劳务的（E）外来经营者需要在本地购买普通发票的74 公债的特征主要包括( )。（A）有偿性（B）自愿性（C）灵活性（D
24、）无偿性（E）固定性75 下列关于政府预算的表述，正确的有( )。（A）从形式上看，政府预算是以政府财政收支计划的形式存在（B）从性质上看，政府预算是具有法律效力的文件（C）从内容上看，政府预算反映公共资源的分配和政府职能范围（D）从作用上看，政府预算是政府调控经济和社会发展的重要手段（E）从结果上看，政府预算对社会经济发展不起作用76 按预算的编制方法分类，政府预算可分为( )。（A）绩效预算（B）零基预算（C）计划项目预算（D）部门单位预算（E）基数预算77 国有资本经营收益包括( )。（A）国有参股企业国有股权获得的股息（B）彩票公益金（C）土地出让金收入（D）基本养老保险费收入（E）企
25、业国有产权转让收入78 政府采购的客体包括( )。（A）货物（B）自然资源（C）工程（D）服务（E）无形资产79 下列属于行政单位的有( )。（A）监狱（B）医院（C）国务院（D）最高人民法院（E）全国人民代表大会80 财政政策与货币政策的配合运用分为( )。（A）“双松”政策配合（B） “双紧” 政策配合（C）紧的财政政策和松的货币政策配合（D）松的财政政策与紧的货币政策配合（E）两者不能配合运用80 某生产企业为增值税纳税人，适用增值税税率为 17，2015 年 10 月有关生产经营业务如下：销售 A 产品给某商场，开具增值税专用发票，取得不合税销售额 120 万元；同时，开具普通发票，取
26、得销售 A 产品的送货运输费收入 765 万元。销售 B 产品，开具普通发票，取得含税销售额 1745 万元。将试制的一批应税产品用于本企业基建工程，成本价为 19 万元，成本利润率为13，该新产品无同类产品市场销售价格。购进货物取得增值税专用发票，注明支付的货款 30 万元、进项税额 48 万元，货物验收入库。根据以上材料，回答下列问题：81 该企业销售 A 产品的销项税额为( )万元。（A）1934（B） 2013（C） 2151（D）243882 该企业销售 B 产品的销项税额为( )万元。（A）254（B） 187（C） 228（D）24583 该企业自用新产品的销项税额为( )万元。
27、（A）281（B） 346（C） 391（D）36584 关于该企业 10 月份应缴纳的进项税额，说法不正确的是( )。（A）增值税专用发票上注明的增值税额准予从销项税额中抵扣（B）外购货物应抵扣的进项税额为 48 万元（C）纳税人凭税收缴款凭证抵扣进项税额（D）该企业未取得扣款凭证时，可先行计算进项税额85 该企业 10 月份应缴纳的增值税税额为( )万元。（A）2751（B） 2271（C） 2290（D）277085 甲国居民有来源于乙国经营所得 100 万元，特许权使用费所得 50 万元。甲乙两国经营所得的所得税税率分别是 50、40;特许权使用费所得的所得税率分别为10、20。根据以
28、上材料，回答下列问题：86 在分项抵免法下，来源于乙国所得的抵免额为( )万元。（A）55（B） 50（C） 45（D）087 在分项抵免法下，甲国应对上述所得征收所得税为( )万元。（A）55（B） 10（C） 5（D）088 目前解决国际重复征税最有效的方法是( )。（A）低税法（B）扣除法（C）免税法（D）抵免法89 能够彻底免除国际重复征税的方法是( )。（A）低税法（B）扣除法（C）免税法（D）抵免法90 ( )是税收抵免的延伸，是以税收抵免的发生为前提的。（A）税制要素（B）国际税收（C）重复征税（D）税收饶让90 某生产企业，2015 年有关会计资料如下：(1)年度会计利润总额为
29、 300 万元；(2)全年销售收入为 3000 万元；(3)“管理费用”中列支的业务招待费 30 万元，广告费和业务宣传费 500 万元；(4)“营业外支出”中列支的税收罚款 1 万元，公益性捐赠支出 25 万元；(5)“投资收益”中有国债利息收入 5 万元，从深圳某联营企业分回利润 17 万元，己知联营企业的所得税税率为 15。假设该企业所得税税率为 25，不考虑其他因素。根据以上材料，回答下列问题：91 可以在税前列支的业务招待费金额为( )万元。（A）10（B） 15（C） 18（D）3092 下列有关企业所得税前扣除项目的表述中，正确的有( )。（A）税收罚款不得在税前扣除（B）公益性
30、捐赠支出可以全额在税前扣除（C）公益性捐赠支出不能全额在税前扣除（D）赞助支出可以在税前扣除93 下列关于投资收益的税务处理的说法中，正确的有( )。（A）取得的国债利息收入属于不征税收入（B）从被投资企业分回的利润应调增应纳税所得额（C）从被投资企业分回的利润应补缴企业所得税（D）从被投资企业分回的利润属于免税收入94 不得在税前扣除的广告费和业务宣传费金额为( )万元。（A）50（B） 260（C） 410（D）45095 该企业 2015 年应纳企业所得税为( )万元。（A）8525（B） 86（C） 8725（D）8895 某水泥生产企业是增值税一般纳税人。某年 8 月份，主管税务机关
31、对该厂 7 月份增值税纳税情况进行检查。7 月末“应交税费应交增值税” 账户有借方余额600 元。企业其他部分经济业务及账务处理情况如下：(1)本月逾期的包装物押金 4000 元。企业账务处理为：借：其他应付款 4000贷：其他业务收入 4000(2)将本企业生产的 2 吨水泥移送到不在同一县市的销售机构进行销售。(3)本期将 10 吨水泥无偿赠送给一家国有企业，同时用本企业生产的 10 吨水泥援取原材荆 20 吨，取得的原材料增值税专用发票注明：单价 1000 元，价款 10000 元，税率 17，税额 1700 元。材料已验收入库，进项已经抵扣。账务处理为：借：原材料钢材 10000应交税
32、费应交增值税（进项税额） 1700贷：产成品机床 11700(4)将价值 5000 元的原材料用于新车间厂房的建设，账务处理为：借：在建工程 5000贷：原材料钢材 5000根据以上资料，回答下列问题：96 下列说法中，应当确认增值税销项税额的有( )。（A）本月逾期的包装物押金（B）将自产的水泥移送到不在同一县市的机构销售（C）将自产的水泥兑换原材料（D）将原材料用于在建工程97 下列关于包装物押金处理的说法中，正确的是( )。（A）借：其他业务收入 58120 贷：应交税费 应交增值税（销项税额） 58120（B）借：其他业务收入 56120 贷：应交税费应交增值税（销项税额） 56120（C）借：其他业务收入 680 贷：应交税费应交增值税（销项税额） 680（D）借：其他业务收入 780 贷：应交税费 应交增值税（销项税额） 78098 下列关于用水泥兑换原材料的说法，正确的是( )。（A）按水泥生产所耗原材料做进项税额转出处理（B）按水泥的生产成本乘以适用税率做进项税额转出处理（C）按水泥当期的最高售价计算销项税额（D）按水泥当期的平均售价计算销项税额
