1、经济师初级财政税收专业知识与实务（其他税收制度）模拟试卷 1 及答案与解析一、单项选择题1 下列地区中，不属于城镇土地使用税征收范围的是( )。（A）城市（B）工矿区（C）农村（D）建制镇2 城镇土地使用税的税率为( )税率。（A）定额（B）全额累进（C）比例（D）超额累进3 城镇土地使用税的计税依据是( )。（A）建筑面积（B）实际占用土地面积（C）使用面积（D）居住面积4 印花税采取( ) 方法进行税款征收。（A）预缴（B）代扣代缴（C）自行申报（D）自行缴纳完税5 甲公司与乙公司于 2009 年 7 月 11 日签订一项供销合同，丙公司为中介人。按印花税的规定，其纳税人是( )。（A）甲
2、公司（B）乙公司（C）甲、乙公司（D）丙公司6 ( )不属于印花税的征税范围。（A）经济合同（B）卫生许可证（C）产权转移书据（D）工商营业执照7 下列印花税应税凭证中适用比例税率的是( )。（A）借款合同（B）工商营业执照（C）房屋产权证（D）土地使用证8 ( )的纳税人是在我国境内从事开采应税矿产品或生产盐的单位和个人。（A）土地增值税（B）印花税（C）资源税（D）消费税9 下列不属于资源税的纳税人的是( )。（A）开采天然气的民营企业（B）生产盐的股份制企业（C）开采有色金属矿的国有企业（D）消费盐的居民10 资源税的税率为( ) 税率。（A）比例（B）定额（C）累进（D）幅度11 当纳
3、税人将自产应税资源产品对外销售时，其纳税义务发生在( )环节。（A）提货（B）使用（C）生产（D）销售12 以下税种中，不属于城市维护建设税征税依据的是( )。（A）关税（B）营业税（C）增值税（D）消费税13 海关对进口产品代征的增值税、消费税，_城市维护建设税，出口产品按规定退还增值税、消费税时，_已征收的城建税。( )（A）征收；退还（B）不征收；不退还（C）征收；不退还（D）不征收；退还14 下列已缴纳税金的企业，还应缴纳城市维护建设税的不包括( )。（A）某商业企业零售货物，已缴纳增值税（B）某银行的信贷业务，已缴纳增值税（C）某企业的账簿已缴纳印花税（D）某金店销售金银的业务，已缴
4、纳消费税、增值税15 我国现行的教育费附加征收率为( )。（A）1（B） 3（C） 5（D）716 下列关于教育费附加的说法，错误的是( )。（A）教育费附加是以纳税人实际缴纳的“三税” 税额为计税依据（B）按照 国务院关于教育费附加征收问题的紧急问题的规定，现行教育费附加征收率为 3（C）对海关出口产品征收的增值税、消费税、营业税不征收教育费附加（D）对于出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已征收的教育费附加二、多项选择题17 按征税项目划分，印花税的具体纳税人可分为( )。（A）立合同人、立账簿人、立据人（B）各类企、事业单位（C）机关、团体（D）领受人（E）在华经济单位和个人18 印花
5、税的征税范围为税法列举的各种应税凭证，包括( )。（A）购物发票（B）合同、凭证（C）账簿（D）权利、许可执照（E）产权转移书据19 印花税税率形式有( )。（A）定额税率（B）超额累进税率（C）比例税率（D）全额累进税率（E）超率累进税率20 ( )适用 03的印花税税率。（A）技术合同（B）建筑安装工程承包合同（C）仓储保管合同（D）产权转移书据（E）购销合同21 按年计算、分期缴纳的税种有( )。（A）个人所得税（B）房产税（C）车船税（D）消费税（E）印花税22 下列有关资源税计税依据的说法，正确的是( )。（A）纳税人开采或者生产应税产品自用的，免征资源税（B）纳税人不能准确提供应税
6、产品销售数量的，只能以应税产品的产量为课税数量（C）原油中的稠油、高凝油与稀油划分不清或者不易划分的，一律按原油的数量课税（D）纳税人以自产的液体盐加工固体盐，以加工的固体盐数量为课税数量（E）纳税人以外购的液体盐加工成固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额准予抵扣23 城市维护建设税的纳税人是( )。（A）缴纳“三税 ”的单位（B）缴纳 “三税” 的个人（C）外国企业（D）中外合作企业（E）外国企业缴纳的“ 三税”24 关于城市维护建设税的说法，正确的有( )。（A）采用幅度比例税率（B）是一种附加税（C）与 “三税” 同时缴纳的一种税（D）按纳税人所在地的不同设置不同的税率（E）对外商
7、投资企业和外国企业征收城市维护建设税25 下列有关城镇土地使用税纳税人的具体规定，表述正确的是( )。（A）拥有土地使用权为单位的，由单位缴纳（B）土地使用权权属纠纷未解决的，由纠纷双方共同纳税（C）土地使用权共有的，由实际使用人代扣代缴（D）土地使用权未确定的，由实际使用人纳税（E）拥有土地使用权为个人的，由个人缴纳26 下列关于城市维护建设税税率的规定，表述正确的是( )。（A）城市维护建设税设置了三档地区差别比例税率；（B）纳税人所在地为市区的，税率为 7（C）纳税人所在地为县城的，税率为 5（D）纳税人所在地为镇的，税率为 3（E）纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为 127 教育
8、费附加是以缴纳( )的单位和个人为缴纳入来征收的。（A）增值税（B）消费税（C）营业税（D）城市维护建设税（E）关税三、案例分析27 某企业在其所在城市市区有房屋四栋，其中两栋用于本企业生产经营，房产原值共计 360 万元，一栋作为企业办医院用房，房产原值为 80 万元。另一栋和某单位发生产权纠纷，产权未确定，现由某贸易公司使用，房产原值为 240 万元。该省规定允许按原值一次扣除 30。根据资料回答下列问题：28 根据上述资料判断下列说法，正确的有( )。（A）该企业自用房屋免征房产税（B）该企业自用房屋按 12缴纳房产税（C）该企业办医院用房按 12缴纳房产税（D）该企业办医院用房免征房产
9、税29 该企业与外单位发生纠纷的房产依据规定应( )。（A）由使用人纳税（B）由贸易公司纳税（C）由国有工业企业纳税（D）暂不纳税30 该企业本年应缴纳的房产税为( )万元。（A）3024（B） 3696（C） 504（D）571230 某公民曾某 2009 年 1 月受赠一栋房屋市场价值 60 万元，该地区契税税率为5。同年 3 月，由于该公民工作业绩突出，该单位奖励其住宅一套，市场价值 45万元。当年 8 月他将受赠的房屋与公民张某交换，此时双方交换价值相等。根据资料回答下列问题：31 依据税法规定，曾某受赠房屋应缴纳契税( )万元。（A）0（B） 075（C） 225（D）332 曾某接
10、受奖励房屋应( )。（A）不缴纳契税（B）即征即退（C）缴纳契税 225 万元（D）由单位缴纳契税 225 万元33 关于交换房屋的说法，不正确的是( )。（A）交换房屋不属于房产税的征税范围（B）曾某不用缴纳契税（C）张某应缴纳契税 45 万元（D）曾某、张某各缴纳契税 225 万元经济师初级财政税收专业知识与实务（其他税收制度）模拟试卷 1 答案与解析一、单项选择题1 【正确答案】 C【试题解析】 城镇土地使用税是以开征范围的土地为征税对象，以实际占用的土地面积为计税标准，按规定税额对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种税，其征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区，不包括农村。【知识模块】
11、其他税收制度2 【正确答案】 A【试题解析】 城镇土地使用税实行分级幅度税额税率，即定额税率，根据征税地区的不同，以平方米为单位规定一定的征收额。【知识模块】 其他税收制度3 【正确答案】 B【试题解析】 城镇土地使用税是以开征范围的土地为征税对象，以实际占用的土地面积为计税标准，按规定税额对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种税，其计税依据为纳税人实际占用的土地面积(平方米)。【知识模块】 其他税收制度4 【正确答案】 D【试题解析】 印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受、使用的应税经济凭证所征收的一种税。纳税人主要通过自行购买印花税票，在应税凭证上粘贴印花税票来完成纳税义务。【知识模块
12、】 其他税收制度5 【正确答案】 C【试题解析】 凡在我国境内书立、领受、使用属于征税范围内所列应税经济凭证的单位和个人，都是印花税的纳税义务人。甲、乙均为立合同人，都是印花税的纳税人。【知识模块】 其他税收制度6 【正确答案】 B【试题解析】 现行印花税只对印花税暂行条例列举的凭证征收，没有列举的凭证不征税。正式列举的凭证分为五类，即经济合同、产权转移书据、营业账簿、权利许可证照和经财政部门确认的其他凭证，不包括卫生许可证。【知识模块】 其他税收制度7 【正确答案】 A【试题解析】 印花税的比例税率分为五档，即：1、05、03、005和 2。按比例税率征收的应税项目包括：各种合同及具有合同性
13、质的凭证、记载资金的账簿和产权转移书据等。BCD 三项都适用定额税率。【知识模块】 其他税收制度8 【正确答案】 C【试题解析】 资源税是为保护和促进自然资源的合理开发与利用，适当调节自然资源级差收入，对规定的自然资源征收的一种税，其纳税人为在中华人民共和国境内开采应税矿产品或者生产盐的单位和个人。【知识模块】 其他税收制度9 【正确答案】 D【试题解析】 资源税的纳税人是在中华人民共和国境内开采应税矿产品或者生产盐的单位和个人，进口矿产品或盐以及经营已税矿产品或盐的单位和个人也属于资源税的纳税人。【知识模块】 其他税收制度10 【正确答案】 B【试题解析】 资源税依据固定税额征收，其税率为定
14、额税率。资源税采用从量定额税率(即固定税额) ，以课税数量作为计税依据。【知识模块】 其他税收制度11 【正确答案】 D【试题解析】 纳税人开采或者生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量，则其纳税义务发生在销售环节。【知识模块】 其他税收制度12 【正确答案】 A【试题解析】 城市维护建设税(简称城建税)是国家为了扩大和稳定城市维护建设资金的来源，加强城市的维护建设，对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人就其实际缴纳的“三税”税额为计税依据而征收的一种税。【知识模块】 其他税收制度13 【正确答案】 B【试题解析】 海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税。除另有规定外，对
15、随“三税”附征的城市维护建设税和教育费附加，一律不予退(返)还。【知识模块】 其他税收制度14 【正确答案】 C【试题解析】 由于城市维护建设税是对从事工商经营活动的单位和个人，就其实际缴纳的增值税、消费税、营业税的税额计征的，所以其征税范围与增值税、消费税、营业税的征税范围一致。【知识模块】 其他税收制度15 【正确答案】 B【试题解析】 按照 1994 年 2 月 7 日国务院关于教育费附加征收问题的紧急通知的规定，现行教育费附加征收率为 3。【知识模块】 其他税收制度16 【正确答案】 D【试题解析】 对由于减免增值税、消费税和营业税而发生的退税，可同时退还已征收的教育费附加。但对出口产
16、品退还增值税、消费税的，不退还已征的教育费附加。【知识模块】 其他税收制度二、多项选择题17 【正确答案】 A,D【试题解析】 凡在我国境内书立、领受、使用属于征税范围内所列应税经济凭证的单位和个人，都是印花税的纳税义务人。按照征税项目划分的具体纳税人是：立合同人、立账簿人、立据人、领受人、使用人等。【知识模块】 其他税收制度18 【正确答案】 B,C,D,E【试题解析】 印花税的征税范围为税法列举的各种应税凭证，具体包括：经济合同；产权转移书据；营业账簿；权利、许可证照；经财政部门确认的其他凭证。【知识模块】 其他税收制度19 【正确答案】 A,C【试题解析】 根据不同凭证的性质和特点，按照
17、合理负担、便于征纳的原则，分别采用不同的税率。现行印花税采用比例税率和定额税率两种税率。【知识模块】 其他税收制度20 【正确答案】 A,B,E【试题解析】 财产租赁合同、仓储保管合同、财产保险合同的税率为 1；加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、货物运输合同、产权转移书据、营业账簿中记载资金的账簿，其税率为 05；购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同的规定税率为 03；借款合同的税率为 005。【知识模块】 其他税收制度21 【正确答案】 B,C【试题解析】 个人所得税和消费税按月计算缴纳；印花税按次计算缴纳。【知识模块】 其他税收制度22 【正确答案】 C,D,E【试题解析】 纳税人开
18、采或者生产应税产品自用的，以自用(非生产用)数量为课税数量；纳税人不能准确提供应税产品销售数量或移送使用数量的，以应税产品的产量或主管税务机关确定的折算比换算成的数量为课税数量。【知识模块】 其他税收制度23 【正确答案】 A,B【试题解析】 城建税的纳税义务人，是指负有缴纳“三税”义务的单位和个人，包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、其他企业和行政单位、事业单位、军事单位、社会团体、其他单位，以及个体工商户及其他个人。但目前对外商投资企业和外国企业缴纳的“三税”不征收城市维护建设税。【知识模块】 其他税收制度24 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 城市维护建设税按纳税人所在地的
19、不同，设置了三档地区差别比例税率；目前，对外商投资企业和外国企业缴纳的“三税”不征收城市维护建设税。【知识模块】 其他税收制度25 【正确答案】 A,D,E【试题解析】 城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳；土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税；土地使用权共有的，由共有各方分别纳税。【知识模块】 其他税收制度26 【正确答案】 A,B,C,E【试题解析】 城市维护建税按纳税人所在地的不同，设置了三档地区差别比例税率，即：纳税人所在地为市区的，税率为 7；纳税人所在地为县城、镇的，税率为 5；纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为 1。【知识模块】 其他税收制度27
20、【正确答案】 A,B,C【试题解析】 城市维护建设税是国家为了扩大和稳定城市维护建设资金的来源，加强城市的维护建设，对缴纳增值税、消费税、营业税(简称“三税”)的单位和个人就其实际缴纳的“三税”税额为计税依据而征收的一种税。【知识模块】 其他税收制度三、案例分析【知识模块】 其他税收制度28 【正确答案】 B,D【知识模块】 其他税收制度29 【正确答案】 B【试题解析】 产权未确定的，由房产代管人或者使用人纳税。该企业与外单位发生纠纷的房产，现由某贸易公司使用，由贸易公司纳税。【知识模块】 其他税收制度30 【正确答案】 A【试题解析】 该企业本年应缴纳的房产税=360(1-30)12=3
21、024(万元)。【知识模块】 其他税收制度【知识模块】 其他税收制度31 【正确答案】 D【试题解析】 房屋赠与，即指房屋产权所有人将房屋无偿转让给他人所有。房屋的受赠人要按规定缴纳契税。曾某受赠房屋应缴纳契税=605=3(万元)。【知识模块】 其他税收制度32 【正确答案】 C【试题解析】 单位奖励住宅一套属于房屋赠与行为，房屋的受赠人要按规定缴纳契税。曾某应该缴纳契税=455=2 25( 万元)。【知识模块】 其他税收制度33 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 房屋产权相互交换，双方交换价值相等，免纳契税，办理免征契税手续；其价值不相等的，按超出部分由支付差价方缴纳契税。【知识模块】 其他税收制度
