1、经济师初级金融专业知识与实务（金融企业会计与结算）模拟试卷 1及答案与解析一、单项选择题共 60 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 下列只能用于转账结算的票据是( )。（A）银行汇票（B）银行本票（C）支票（D）商业汇票2 汇兑结算中汇出银行向汇款人签发了汇款回单，说明( )。（A）该笔汇款已转入收款人账户（B）收款人已签收了该笔汇款（C）汇款银行从汇款人账户上划出了该笔款项（D）汇出银行受理了该笔汇款3 托收承付结算中的付款分验单付款和验货付款两种，它们的承付期(承付期内遇法定休假日顺延)分别为( )。（A）7 天；10 天（B） 3 天；10 天（C） 3 天；
2、7 天（D）10 天；30 天4 下列中个人不得使用的结算方式是( )。（A）委托收款（B）汇兑（C）银行本票（D）商业汇票5 存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应通过( )办理。（A）一般存款账户（B）基本存款账户（C）临时存款账户（D）专用存款账户6 银行汇票，银行本票的出票人和银行承兑汇票的承兑人在票据上的签章，应为该银行规定使用的专用章并加盖( )或其授权经办人的名章。（A）出纳人员（B）财务主管（C）法定代表人（D）党委书记7 ( )负责组织、管理、协调本地区的结算工作并裁决本地区的结算纠纷。（A）各商业银行分、支行（B）各地财政部门（C）中国人民银行分、支行（
3、D）各地银监局8 各商业银行总行根据统一的支付结算办法，结合具体情况，可以制定补充规定，但须报经( ) 批转执行。（A）国务院（B）中国人民银行总行（C）财政部（D）全国人民代表大会9 对( )的申请人，可以签发现金银行汇票。（A）个体经济户和个人（B）企业法人（C）社会团体（D）国家机关10 银行汇票丧失，持票人可凭( )出具的其享有票据权利的证明，向签发银行请求付款或退款。（A）公安部门（B）中国人民银行（C）人民法院（D）本单位11 当收款人对汇人款需要转汇时，必须先办理_，再委托_重新办理信汇或电汇结算。( )（A）转账；汇出行（B）解付；汇出行（C）转账；汇入行（D）解付；汇入行12
4、 ( )是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方法。（A）委托收款（B）汇兑结算（C）托收承付（D）汇款解付13 收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式是指( )。（A）托收承付（B）委托收款（C）汇兑结算（D）本票结算14 在银行结算业务中，按支付的货币形式不同可分为( )。（A）票据结算和非票据结算（B）现金结算和转账结算（C）同城结算和异地结算（D）国内结算和国际结算15 下列关于以银行汇票进行的支付结算的说法，正确的是( )。（A）银行汇票背书转让时，以签发金额为准（B）申请人申请银行汇票结算只需要填写“银行汇票申请书 ”（C）银行汇票
5、的提示付款期限为自出票日起 3 个月内（D）单位申请人不得签发现金银行汇票16 下列关于以商业汇票进行的支付结算的说法，错误的是( )。（A）商业汇票在同域或异地均可以使用（B）商业汇票的出票人必须与付款人具有真实的委托关系（C）商业汇票的提示付款期限为自汇票到期日起 1 个月内（D）商业承兑汇票的收款人或持票人可将汇票票据经背书后转让17 下列关于以支票进行的支付结算的说法，错误的是( )。（A）现金支票不可背书转让（B）支票的提示付款期限自出票日起十天（C）存款人领购支票，必须填写“支票领用单”，并加盖预留银行签章（D）签发支票应在规定金额起点以上使用蓝色墨水填写18 关于汇兑结算，下列说
6、法正确的是( )。（A）汇兑方式分信汇和电汇（B）只有企事业单位可以使用汇兑结算（C）当收款人对汇入款项需要转汇时，可直接委托汇入行代其汇兑结算（D）汇人行对发出取款通知，经过 1 个月无法交付的汇款，可主动办理退汇19 下列关于托收承付结算的说法，错误的是( )。（A）托收承付结算按照款项的汇回方式，分邮寄和电报两种（B）办理托收承付结算的款项，必须是商品交易，以及因商品交易而产生的劳务供应的款项（C）付款人在承付期满日银行营业终了时，如无足够资金支付全部款项，即为拒绝付款（D）承付结算中的付款分验单付款和验货付款两种20 支付结算是指单位、个人在( )中使用票据、银行卡和汇兑、托收承付、委
7、托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。（A）金融活动（B）经营活动（C）社会经济活动（D）商品交易21 委托收款与( ) 的具体账务处理相同。（A）汇兑结算业务（B）托收承付结算（C）汇票贴现（D）支票结算22 出票人签发的支票金额超过其付款时在付款人处实有的存款金额的支票称为( )。（A）空白支票（B）违规支票（C）空头支票（D）短缺支票23 下面不属于我国支付结算原则的是( )。（A）恪守信用，履约付款（B）银行不垫款（C）为客户存款保密（D）谁的钱进谁的账，由谁支配24 下列组织中，不能使用托收承付结算方式的是( )。（A）供销合作社（B）国有企业（C）城乡集体所有制企业（D）
8、外商投资企业25 银行本票见票即付，自出票日起，付款期限最长不超过( )。（A）15 天（B） 1 个月（C） 2 个月（D）3 个月26 对于托收承付结算，银行负责进行扣款的期限为( )。（A）15 天（B） 1 个月（C） 1 个月（D）3 个月27 贴现到期，银行收到承兑人开户行划来的票款时，贷记科目是( )。（A）逾期贷款（B）联行来账（C）活期存款（D）贴现28 银行收到结算业务等项手续费时，借记_或“现金” 科目，贷记_科目。( )（A）定期存款；活期存款（B）活期存款；定期存款（C）活期存款；手续费收入（D）手续费收入；活期存款29 ( )是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、
9、银行卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。（A）现金支付（B）支付手段（C）支付结算（D）结算支付30 各商业银行总行根据统一的支付结算办法，结合具体情况，可以制定补充规定，但须报经( ) 批准执行。（A）国务院（B）中国人民银行总行（C）财政部（D）全国人民代表大会31 ( )是指付款人按照票面记载的事项作出保证到期无条件兑付款项的表示，即在票面上签字盖章。（A）票据的发行（B）票据承兑（C）票据贴现（D）票据背书二、多项选择题共 20 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 l 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选
10、项得 0.5 分。32 反映银行经营成果的指标包括( )。（A）营业利润率（B）资本金利润率（C）成本率（D）费用率（E）流动比率33 对于经营成果指标，下列说法正确的有( )。（A）营业利润率反映了银行业务经营的获利能力（B）成本率反映了银行拥有的资本金的盈利能力（C）资本金利润率表明银行投入资本能获取利润多少（D）成本率反映银行为取得营业收入而耗费成本支出的关系（E）通过费用率指标可以大致了解企业的经营管理水平34 非票据结算有( ) 等。（A）汇兑（B）委托收款（C）托收承付（D）国内信用证结算（E）支票结算35 关于支付结算凭证及票据的使用，下列说法正确的有( )。（A）支付结算凭证和
11、票据上的金额、日期、收款名称可以更改，但需要加盖规定的公章和经办人的名章（B）支付结算凭证和票据上的金额大小写同时记载二者必须一致（C）所有支付结算凭证和票据丧失后都可由失票人通知付款人挂失止付（D）失票人需要挂失止付的，应填写挂失止付通知书（E）失票人办理挂失止付的，应在通知挂失止付的次日起 3 日内向人民法院申请公示催告或提起诉讼，并向付款人或者代理付款人提供已经申请公示催告或提起诉讼的证明36 下列关于银行汇票结算的说法，正确的有( )。（A）银行汇票可以用以转账，也可以用于支取现金（B）申请人使用银行汇票应向签发银行填写“银行汇票申请书 ”（C）单位申请人不得签发现金银行汇票（D）申请
12、人应将银行汇票和解讫通知交付给汇票记明的收款人（E）现金银行汇票可以背书转让37 下列关于商业汇票结算的说法，正确的有( )。（A）商业汇票的出票人必须与付款人具有真实的委托关系，并且具有支付商业汇票金额的可靠资金来源（B）商业承兑汇票只能由付款人签发并承兑（C）商业汇票可以在出票后先使用再向付款人提示承兑（D）商业承兑汇票的收款人或持票人可将汇票经背书转让（E）超过提示付款期限的商业承兑汇票在向承兑人作出说明后，可向其请求付款38 对于以银行本票进行的支付结算，下列说法正确的有( )。（A）在我国，银行本票只有定额一种（B）在我国，银行本票只能用于转账，不得用于支取现金（C）申请人使用银行本
13、票，应向银行提交“银行本票申请书 ”（D）银行本票必须记载收款人名称和出票人签章（E）申请人应将银行本票交付给本票上记明的收款人39 对于以支票进行的支付结算，下列说法正确的有( )。（A）单位和个人在同一票据交换区域的各种款项结算，均可以使用支票（B）未记载出票日期的支票是无效的（C）签发支票应使用碳素墨水或墨汁填写（D）在同一票据交换区内，转账支票不可以背书转让（E）出票人在付款人处的存款足以支付支票金额的付款人应当在见票后 3 日内足额付款40 对于汇兑结算，下列说法正确的有( )。（A）汇兑凭证必须记载委托日期（B）汇入银行对开立账户的收款人，应将汇款直接转入收款人账户，所以收款人必须
14、在银行开有账户（C）支取现金的信、电汇凭证上必须有汇出时按规定填明的“现金” 字样（D）转汇的收款人必须是原收款人（E）汇入银行对于收款人拒绝接受的汇款，应即办理退汇41 下列关于托收承付结算的说法错误的有( )。（A）代销的款项可以办理托收承付结算（B）使用托收承付结算的收付双方必须签有合法的购销合同（C）托收承付结算每笔的金额起点为 10 万元（D）托收承付结算中的付款分验单付款和验货付款两种（E）付款人在承付期内可按规定向银行提出全部或部分拒绝付款42 对于委托收款结算，下列说法正确的有( )。（A）收款人可选用邮寄和电报两种方式（B）委托收款只能在异地使用（C）委托收款凭证必须记载付款
15、人及付款人开户银行名称（D）以单位为付款人的，付款人银行在接到收款人开户银行寄来的委托收款凭证及债务证明后，应及时向付款人发出通知，并附上有关债务证明（E）付款人在一定条件下可以对收款人委托收取的款项拒绝付款43 单位在银行开立的人民币结算账户分为( )。（A）一般存款账户（B）专用存款账户（C）特种存款账户（D）临时存款账户（E）基本存款账户43 东部的某钢铁公司和两部的某矿业公司都是国有企业，矿业公司长期供应钢铁公司原料，双方在经济交往中发生了以下支付结算关系。请问：44 钢铁公司与矿业公司之间的货款支付，双方可以采取下列支付结算方式中的( )。（A）本票结算（B）汇兑结算（C）委托收款结
16、算（D）支票结算45 如双方申请开户银行采取托收承付结算，还需符合以下条件( )。（A）结算的款项必须是商品交易，以及因商品交易而产生的劳务供应的款项（B）必须签有购销合同（C）合同中约定使用托收承付结算方式（D）每笔结算金额的起点为 5000 元46 矿业公司于 2009 年 4 月 30 日收到钢铁公司因支付货款交来的 50 万元的银行汇票一张，出票日为 2009 年 3 月 20 日，当日即向其开户银行提示付款并办理转账存款，矿业公司开户银行应当( )。（A）予以受理（B）经向钢铁公司查询同意后受理（C）经本行会计主管人员审查同意后受理（D）不予受理46 某饮料厂在农行营业部分别开立活期
17、和定期存款账户，并有贷款发生，长期以来，结算业务和利息收支情况较为正常。47 对会计对象具体内容所作的最基本分类，称为会计核算要素。该营业部对饮料厂的存款、贷款和利息收入应依次分别归属于会计核算要素的( )。（A）资产、负债、收入（B）负债、资产、利润（C）负债、资产、收入（D）负债、资产、所有者权益48 饮料厂向营业部支取一笔定期存款，营业部在会计处理上应该是( )。（A）借记“单位定期存款” 、“应付利息”；贷记“单位活期存款 ”或“现金”（B）借记 “单位活期存款”或“ 现金”；贷记“单位定期存款”、“ 应付利息”（C）借记 “单位活期存款”；贷记“ 单位定期存款” 、“应付利息”（D）
18、借记“单位定期存款” 、“应付利息”；贷记“单位活期存款 ”49 饮料厂向营业部借得一笔期限为 9 个月的贷款，营业部的会计处理为( )。（A）借记“短期贷款 ”、贷记“单位活期存款”（B）借记 “中长期贷款” 、贷记“ 单位活期存款”（C）借记 “短期贷款” 、贷记“ 单位活期存款”或“现金”（D）借记“中长期贷款 ”、贷记“单位活期存款”或“现金”经济师初级金融专业知识与实务（金融企业会计与结算）模拟试卷 1答案与解析一、单项选择题共 60 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 【正确答案】 D【试题解析】 A 项单位和个人各种款项结算，均可使用银行汇票，银行汇票可
19、以用于转账，填明“现金”字样的银行汇票也可以用于支取现金，银行汇票不受金额起点限制；B 项单位和个人在同一票据交换区域需要支付各种款项，均可以使用银行本票，银行本票可以用于转账，注明“现金”字样的银行本票可以用于支取现金，不定额本票不受金额起点限制；C 项单位和个人在同一票据交换区域的款项结算均可使用支票，经人民银行全国统一的支票影像交换系统，支票可以在全国范围内通用，支票不受金额起点限制。【知识模块】 金融企业会计与结算2 【正确答案】 D【知识模块】 金融企业会计与结算3 【正确答案】 B【知识模块】 金融企业会计与结算4 【正确答案】 D【试题解析】 商业汇票是出票人签发的，委托付款人在
20、指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。商业承兑汇票的出票人，为在银行开立存款账户的法人以及其他组织。【知识模块】 金融企业会计与结算5 【正确答案】 B【试题解析】 基本存款账户是存款人的主办账户，存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应该通过该账户办理。【知识模块】 金融企业会计与结算6 【正确答案】 C【知识模块】 金融企业会计与结算7 【正确答案】 C【知识模块】 金融企业会计与结算8 【正确答案】 B【知识模块】 金融企业会计与结算9 【正确答案】 A【试题解析】 银行汇票结算中，申请人和收款人均为个人，需要在兑付地支取现金的，必须在“银行汇票申请书”
21、内填明代理付款人名称并交存现金。申请人或者收款人为单位的，银行不得为其签发现金银行汇票。【知识模块】 金融企业会计与结算10 【正确答案】 C【知识模块】 金融企业会计与结算11 【正确答案】 D【知识模块】 金融企业会计与结算12 【正确答案】 C【试题解析】 托收承付是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。托收承付结算款项的汇回方法，分邮寄和电报两种，由收款人选用。【知识模块】 金融企业会计与结算13 【正确答案】 B【试题解析】 国内委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。委托收款结算款项的划回方式，分邮寄和电报两种，由收款
22、人选择。【知识模块】 金融企业会计与结算14 【正确答案】 B【知识模块】 金融企业会计与结算15 【正确答案】 D【试题解析】 A 项银行汇票背书转让时，以实际结算金额为准，实际结算金额超过出票金额的银行汇票，被背书人或代理付款人不予受理；B 项申请人必须向银行提交“银行汇票申请书”，填明有关内容并签章；C 项银行汇票提示付款期限白出票日起 1 个月内。【知识模块】 金融企业会计与结算16 【正确答案】 C【试题解析】 C 项商业汇票的提示付款期限为自汇票到期日起 10 天内。【知识模块】 金融企业会计与结算17 【正确答案】 D【试题解析】 签发支票应使用碳素墨水或墨汁填写，且不受金额起点
23、限制。【知识模块】 金融企业会计与结算18 【正确答案】 A【试题解析】 B 项单位和个人各种款项的结算，均可使用汇兑结算方式；C 项当收款人对汇入款需要转汇时，必须先办理解付后，再委托汇人行重新办理信汇或电汇结算；D 项汇人银行对于向收款人发出取款通知，经过 2 个月无法支付的汇款，应主动办理退汇。【知识模块】 金融企业会计与结算19 【正确答案】 C【试题解析】 付款人在承付期满日银行营业终了时，如无足够资金支付全部款项，即为逾期付款。银行应于次日上午营业开始时，按照国家规定的扣款顺序，执行部分或分次扣款，并对延付款项每天处以万分之五的逾期付款赔偿金。【知识模块】 金融企业会计与结算20
24、【正确答案】 C【知识模块】 金融企业会计与结算21 【正确答案】 B【试题解析】 委托收款与托收承付结算的具体账务处理相同：收款人开户行受理托收时，不作账务记载，但需在“发出委托收款结算凭证登记簿”上登记；付款人开户行受理托收时，同样不作账务记账，但需登记“代收委托收款结算凭证登记簿”；付款人开户行办理划款时，借记“单位活期存款 ”科目-付款人户，贷记“联行往来”科目；委托行收到款项时，借记“联行往来”科目，贷记 “单位活期存款”科目-收款人户。【知识模块】 金融企业会计与结算22 【正确答案】 C【试题解析】 空头支票是指支票持有人请求付款时，出票人在付款人处实有的存款不足以支付票据金额的
25、支票。票据法规定支票出票人所签发的支票金额不得超过其在付款人处实有的存款金额，即不得签发空头支票，这就要求出票人自起至支付完毕止，保证其在付款人处的存款账户中有足以支付支票金额的资金。【知识模块】 金融企业会计与结算23 【正确答案】 C【试题解析】 作为全国各部门经济活动的结算支付中心，金融企业办理转账结算时必须贯彻恪守信用、履约付款，谁的钱进谁的账、由谁支配，银行不垫款的三项原则。【知识模块】 金融企业会计与结算24 【正确答案】 D【试题解析】 使用托收承付结算方式的收款单位和付款单位，必须是国有企业、供销合作社以及经营管理较好，并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业。【知识模块】
26、 金融企业会计与结算25 【正确答案】 C【知识模块】 金融企业会计与结算26 【正确答案】 D【试题解析】 对于托收承付结算，银行负责进行扣款的期限为 3 个月。期满后，银行退回有关单证，由收付款双方白行解决。【知识模块】 金融企业会计与结算27 【正确答案】 D【知识模块】 金融企业会计与结算28 【正确答案】 C【知识模块】 金融企业会计与结算29 【正确答案】 C【知识模块】 金融企业会计与结算30 【正确答案】 B【知识模块】 金融企业会计与结算31 【正确答案】 B【知识模块】 金融企业会计与结算二、多项选择题共 20 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合
27、题意，至少有 l 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。32 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 金融企业财务制度规定，银行的经营成果类指标包括营业利润率、资本金利润率、成本率和费用率等。E 项流动比率属于银行经营状况指标。【知识模块】 金融企业会计与结算33 【正确答案】 A,C,D,E【试题解析】 成本率指标表明银行为取得营业收入而耗费成本支出的关系，反映了银行投入产出关系。【知识模块】 金融企业会计与结算34 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 按支付工具的不同，可将支付结算分为票据结算和非票据结算，票据结算有汇票、本票和支票结算；非票据结算有汇兑、委
28、托收款、托收承付、银行卡和国内信用证结算等。【知识模块】 金融企业会计与结算35 【正确答案】 B,D,E【试题解析】 A 项银行汇票的金额、出票日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；C 项只有现金支票、转账支票、注明现金字样和代理付款人的银行汇票允许挂失止付。【知识模块】 金融企业会计与结算36 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 现金银行汇票不得背书转让，背书转让后转让行为无效。【知识模块】 金融企业会计与结算37 【正确答案】 A,C,D,E【试题解析】 商业承兑汇票可以由付款人签发并承兑，也可以由收款人签发交由付款人承兑。【知识模块】 金融企业会计与结算38 【正确答案】 C
29、,D,E【试题解析】 A 项银行本票分为不定额和定额两种； B 项银行本票可以用于转账，也可以用于支取现金。【知识模块】 金融企业会计与结算39 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 D 项在同一票据交换区内，转账支票可以背书转让； E 项支票的提示付款期限自出票日起 10 天。【知识模块】 金融企业会计与结算40 【正确答案】 A,C,D,E【试题解析】 汇入银行对开立存款账户的收款人，应将汇款直接转入收款人账户，并向其发出收账通知；未在本行开立账户的收款人凭信、电汇或“留行待取”的取款通知向汇入银行支取款项时，必须交验本人的身份证件或其他身份证明，在信、电汇凭证上注明证件名称、号码及发证机
30、关，并在“收款人盖章”处签章。信汇凭签章支取的，收款人签章必须与预留签章相符，才能办理取款。所以，收款人不是必须在银行开有账户。【知识模块】 金融企业会计与结算41 【正确答案】 A,C【试题解析】 A 项办理托收承付结算的款项，必须是商品交易，以及因商品交易而产生的劳务供应的款项，代销、寄销、赊销商品的款项，不得办理托收承付的结算；C 项托收承付结算每笔的金额起点为 1 万元，新华书店系统每笔的金额起点为1000 元。【知识模块】 金融企业会计与结算42 【正确答案】 A,C,D,E【试题解析】 委托收款在同城、异地均可使用，不受金额起点限制。【知识模块】 金融企业会计与结算43 【正确答案
31、】 A,B,D,E【试题解析】 按照现行人民币银行结算账户管理办法规定，机关、团体、部队、企业、事业单位、其他组织，在银行开立的人民币存款账户按用途分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户。【知识模块】 金融企业会计与结算【知识模块】 金融企业会计与结算44 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 本票只能在同一票据交换区域使用。BCD 三项在同城、异地均可使用。【知识模块】 金融企业会计与结算45 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 托收承付每笔结算金额起点为 1 万元；新华书店系统每笔起点为1000 元。【知识模块】 金融企业会计与结算46 【正确答案】 D【试题解析】
32、银行汇票提示付款期限自出票日起 1 个月(不分大月小月，按对月对日计算，到期遇节假日顺延)，持票人超过付款期限提示付款的，代理付款人不予受理。【知识模块】 金融企业会计与结算【知识模块】 金融企业会计与结算47 【正确答案】 C【知识模块】 金融企业会计与结算48 【正确答案】 D【试题解析】 单位支取存款时，应转账办理，不直接支付现金，借记“单位定期存款”、“应付 利息”，贷记“单位活期存款”。【知识模块】 金融企业会计与结算49 【正确答案】 A【试题解析】 短期贷款发放时，银行应借记“短期贷款”科目，贷记“单位活期存款”科目(借款人未在银行开户的个人，或贷记“现金”科目)。【知识模块】 金融企业会计与结算
