1、经济师（中级）财政税收专业知识与实务（其他税收制度）章节练习1 及答案与解析一、单项选择题共 60 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 下列属于房产税征税范围的是( )。（A）外商投资企业（B）外国企业（C）建制镇（D）农村2 依据房产计税余值计税的房产税的税率为( )。（A）12%（B） 12%（C） 2.2%（D）22%3 对个人居住用房出租仍用于居住的，其应缴纳的房产税暂减按( )的税率征收。（A）3%（B） 4%（C） 4.5%（D）5%4 房产税应纳税额计算公式为( )。（A）应纳税额房产原值适用税率（B）应纳税额房产原值(1- 原值减除率) 原值减除率（C
2、）应纳税额房产原值(1+原值减除率) 适用税率（D）应纳税额房产原值(1-原值减除率)适用税率5 下列( ) 征收房产税。（A）白云观（B）故宫（C）故宫里的餐厅（D）香山公园6 根据相关规定，自( ) 起，对军队空余房产租赁收入暂免征收房产税。（A）2004 年 1 月 1 日（B） 2004 年 8 月 1 日（C） 2005 年 1 月 1 日（D）2005 年 8 月 1 日7 以所有权发生转移的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税，被称为( )。（A）房产税（B）契税（C）印花税（D）资源税8 下列不是契税征税范围的是( )。（A）房屋买卖（B）房屋赠与（C）国有土地使用权
3、出让（D）农村集体土地承包经营权转让9 契税税率幅度为( ) 。（A）2% 5%（B） 2.5%5%（C） 3%5%（D）3.5% 5%10 土地使用权出售、房屋买卖的计税依据为( )。（A）市场价格（B）土地使用权、房屋的价格差额（C）土地出让金（D）成交价格11 纳税人应当在纳税义务发生之日起( )内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报，并在契税征收机关核定的期限内缴纳税款。（A）10 日（B） 15 日（C） 20 日（D）30 日12 中华人民共和国车船税暂行条例颁布的时间是( )。（A）2005 年 12 月 31 日（B） 2006 年 1 月 1 日（C） 2006 年
4、 12 月 31 日（D）2007 年 1 月 1 日13 车船税采用( ) 。（A）比例税率（B）定额税率（C）累进税率（D）混合税率14 车船税实行的计税方法是( )。（A）从量计税（B）从价计税（C）累进计税（D）定额计税15 载客汽车的车船税应纳税额计算公式是( )。（A）应纳税额车船的载重适用单位税额（B）应纳税额净吨位数量适用单位税额（C）应纳税额应税车辆数量适用单位税额（D）应纳税额车船的载重或净吨位数量适用单位税额16 下列不能免征车船税的是( )。（A）非机动驳船（B）拖拉机（C）捕捞渔船（D）警用车船17 车船税由( ) 负责征收。（A）财政机关（B）车管所（C）国家税务机
5、关（D）地方税务机关18 跨省、自治区、直辖市使用的车船，纳税地点为( )。（A）车船使用地（B）车船购买地（C）车船登记地（D）车船生产地19 车船税的纳税义务发生时间，为车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证书所记载日期的( ) 。（A）当年（B）次月（C）当月（D）当日20 以开征范围的土地为征税对象，以实际占用的土地面积为计税标准，按规定税额对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种税，被称为( )。（A）城镇土地使用税（B）城市维护建设税（C）城镇维护建设税（D）资源税21 经济落后地区土地使用税的适用税额标准可以适当降低，但降低额不得超过城镇土地使用税暂行条例规定的最低税额的( )。
6、（A）20%（B） 25%（C） 30%（D）35%22 经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴土地使用税( )。（A）1 年至 5 年（B） 1 至 8 年（C） 3 年至 5 年（D）5 年至 10 年23 征用的耕地，自批准征用之日起满( )时开始缴纳土地使用税。（A）1（B） 2 年（C） 3 年（D）524 印花税的比例税率不包括( )。（A）1（B） 2（C） 3（D）0.325 在应纳税凭证上未贴或者少贴印花税票的，税务机关除责令其补贴印花税票外，可处以应补贴印花税票金额( )倍以下的罚款。（A）10（B） 15（C） 20（D）3026 资源税采用的税率是
7、( )。（A）从量定额税率（B）从价定额税率（C）比例税率（D）累进税率27 资源税的纳税人以一个月为一期纳税的，白期满之日起( )内申报纳税。（A）5 日（B） 7 日（C） 10 日（D）15 日28 目前，我国对冶金联合企业矿山铁矿石资源税，减按规定税额标准的( )征收。（A）20%（B） 25%（C） 30%（D）40%29 某公司位于北京市东城区，则该公司适用的城建税税率应为( )。（A）1%（B） 5%（C） 7%（D）8%30 现行教育费附加征收的比率为“三税” 税额的( )。（A）1%（B） 2%（C） 3%（D）4%经济师（中级）财政税收专业知识与实务（其他税收制度）章节练习
8、1 答案与解析一、单项选择题共 60 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 【正确答案】 C【试题解析】 房产税暂行条例规定，外商投资企业、外国企业和外国人经营的房产不适用房产税；房产税征税范围不包括农村，主要是为了减轻农民负担。【知识模块】 其他税收制度2 【正确答案】 A【试题解析】 我国现行房产税采用比例税率。根据房产税的计税依据分为从价计征和从租计征两种形式，所以房产税的税率也有两种：依据房产计税余值计税的，税率为 1.2%；依据房产租金收入计税的，税率为 12%。【知识模块】 其他税收制度3 【正确答案】 B【试题解析】 从 2001 年 1 月 1 日起，对
9、个人居住用房出租仍用于居住的，其应缴纳的房产税暂减按 4%的税率征收。【知识模块】 其他税收制度4 【正确答案】 D【试题解析】 房产税应纳税额的计算公式为：应纳税额房产计税余值(或租金收入)适用税率；其中，房产计税余值房产原值 (1-原值减除率)。【知识模块】 其他税收制度5 【正确答案】 C【试题解析】 房产税暂行条例规定，宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产，免征房产税。但公园、名胜古迹中附设的营业单位及出租的房产，应征收房产税。【知识模块】 其他税收制度6 【正确答案】 B【试题解析】 关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定规定，自 2004 年8 月 1 日起，对军队空余房产租赁收入暂
10、免征收房产税；此前已征收税款不予退还，未征税款不再补征。【知识模块】 其他税收制度7 【正确答案】 B【试题解析】 契税是以所有权发生转移的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税。【知识模块】 其他税收制度8 【正确答案】 D【试题解析】 契税的征税对象是发生土地使用权和房屋所有权权属转移的土地和房屋。具体征税范围包括：国有土地使用权出让；土地使用权转让，但不包括农村集体承包经营权的转让；房屋买卖；房屋赠与；房屋交换；企业改革中有关契税政策；房屋附属设施有关契税政策。【知识模块】 其他税收制度9 【正确答案】 C【试题解析】 契税实行幅度比例税率，税率幅度为 3%5%。具体执行税率，由
11、各省、自治区、直辖市人民政府在规定幅度内，根据本地区实际情况确定。【知识模块】 其他税收制度10 【正确答案】 D【试题解析】 契税的计税依据按照土地、房屋交易的不同情况确定：(1)土地使用权出售、房屋买卖，其计税依据为成交价格；(2)土地使用权赠与、房屋赠与，其计税依据由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定；(3)土地使用权交换、房屋交换，其计税依据为承受人为取得该土地使用权而支付的全部经济利益。【知识模块】 其他税收制度11 【正确答案】 A【试题解析】 契税暂行条例第九条规定；纳税人应当在纳税义务发生之日起10 日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报，并在契税征
12、收机关核定的期限内缴纳税款。【知识模块】 其他税收制度12 【正确答案】 C【试题解析】 2006 年 12 月 31 日国务院决定合并车船使用牌照税暂行条例和车船使用税暂行条例，并颁布中华人民共和国车船税暂行条例，开征车船税，以取代原车船使用牌照税和车船使用税，自 2007 年 1 月 1 日起施行。【知识模块】 其他税收制度13 【正确答案】 B【试题解析】 车船税采用定额税率，即对征税车船规定单位固定税额。【知识模块】 其他税收制度14 【正确答案】 A【试题解析】 车船税实行从量计税的方法。根据车船的种类、性能、构造和使用情况的不同，分别选择了三种单位的计税标准，即辆、净吨位和自重吨位
13、。【知识模块】 其他税收制度15 【正确答案】 C【试题解析】 车船税根据不同类型的车船及其适用的计税标准分别计算应纳税额。计算公式为：载客汽车和摩托车应纳税额应税车辆数量适用单位税额；载货汽车、三轮汽车、低速货车和船舶应纳税额车船的载重或净吨位数量适用单位税额。【知识模块】 其他税收制度16 【正确答案】 A【试题解析】 车船税暂行条例第三条：下列车船免征车船税：(一)非机动车船(不包括非机动驳船) ；( 二) 拖拉机；(三)捕捞、养殖渔船；( 四)军队、武警专用的车船；(五) 警用车船； (六) 按照有关规定已经缴纳船舶吨税的船舶；(七)依照我国有关法律和我国缔结或者参加的国际条约的规定应
14、当予以免税的外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其有关人员的车船。【知识模块】 其他税收制度17 【正确答案】 D【试题解析】 车船税暂行条例第五条：车船税由地方税务机关负责征收。【知识模块】 其他税收制度18 【正确答案】 C【试题解析】 车船税暂行条例第六条：车船税的纳税地点，由省、自治区、直辖市人民政府根据当地实际情况确定。跨省、自治区、直辖市使用的车船，纳税地点为车船的登记地。【知识模块】 其他税收制度19 【正确答案】 C【试题解析】 车船税暂行条例第七条：车船税的纳税义务发生时间，为车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证书所记载日期的当月。【知识模块】 其他税收制度20 【正
15、确答案】 A【试题解析】 城镇土地使用税是以开征范围的土地为征税对象，以实际占用的土地面积为计税标准，按规定税额对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种税。【知识模块】 其他税收制度21 【正确答案】 C【试题解析】 城镇土地使用税暂行条例第五条：省、自治区、直辖市人民政府，应当在本条例第四条规定的税额幅度内，根据市政建设状况、经济繁荣程度等条件，确定所辖地区的适用税额幅度。市、县人民政府应当根据实际情况，将本地区地划分为若干等级，在省、自治区、直辖市人民政府确定的税额幅度内，制定相应的适用税额标准，报省、自治区、直辖市人民政府批准执行。经省、自治区、直辖市人民政府批准，经济落后地区土地使用税的
16、适用税额标准可以适当降低，但降低额不得超过本条例第四条规定最低税额的 30%。经济发达地区土地使用税的适用税额标准可以适当提高，但须报经财政部批准。【知识模块】 其他税收制度22 【正确答案】 D【试题解析】 城镇土地使用税暂行条例第六条：下列土地免缴土地使用税：(一)国家机关、人民团体、军队自用的土地；(二) 由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地；(三) 宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地；(四)市政街道、广场、绿化地带等公共用地；(五)直接用于农、林、牧、渔业的生产用地；(六)经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴土地使用税 5 年至10 年；(七) 由财政部另
17、行规定免税的能源、交通、水利设施用地和其他用地。【知识模块】 其他税收制度23 【正确答案】 A【试题解析】 城镇土地使用税暂行条例第六条：第九条新征用的土地，依照下列规定缴纳土地使用税：(一)征用的耕地，自批准征用之日起满 1 年时开始缴纳土地使用税；(二) 征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳土地使用税。【知识模块】 其他税收制度24 【正确答案】 C【试题解析】 印花税的比例税率分为五档，即1、0.5、0.3、0.05、2。【知识模块】 其他税收制度25 【正确答案】 C【试题解析】 印花税暂行条例第十三条第一款规定：在应纳税凭证上未贴或者少贴印花税票的，税务机关除责令其补贴印花税票外，可
18、处以应补贴印花税票金额二十倍以下的罚款。【知识模块】 其他税收制度26 【正确答案】 A【试题解析】 资源税采用从量定额税率，即固定税额。【知识模块】 其他税收制度27 【正确答案】 C【试题解析】 资源税暂行条例第十三条：纳税人的纳税期限为一日、三日、五日、十日、十五日或者一个月，由主管税务机关根据实际情况具体核定。不能按固定期限计算纳税的，可以按次计算纳税。纳税人以一个月为一期纳税的，自期满之日起十日内申报纳税；以一日、三日、五日、十日或者十五日为一期纳税的，自期满之日起五日内预缴税款，于次月一日起十日内申报纳税并结清上月税款。扣缴义务人的解缴税款期限，比照前两款的规定执行。【知识模块】
19、其他税收制度28 【正确答案】 D【试题解析】 自 2004 年 4 月 1 日起，对冶金联合企业矿山铁矿石资源税，减按规定税额标准的 40%征收。对于由此造成的地方财政减少的收入，由中央财政予以适当补助。【知识模块】 其他税收制度29 【正确答案】 C【试题解析】 城建税按纳税人所在地的不同，设置了三档地区差别比例税率，即：(1)纳税人所在地为市区的，税率为 7%；(2) 纳税人所在地为县城、镇的，税率为5%；(3)纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为 1%。【知识模块】 其他税收制度30 【正确答案】 C【试题解析】 根据国务院关于教育费附加征收问题的紧急通知的精神，教育费附加征收率为“三税”税额的 3%。【知识模块】 其他税收制度
