1、经济师（中级）财政税收专业知识与实务（其他税收制度）章节练习2 及答案与解析一、多项选择题共 20 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 l 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。1 下列房产中免征房产税的有( )。（A）企业生产所用的房产（B）个人所有非营业用的房产（C）公园自用的房产（D）宗教寺庙白用的房产（E）国家机关自用的房产2 契税暂行条例所称“转移土地、房屋权属” 是指 ( )行为。（A）国有土地使用权出让（B）农村集体土地承包经营权转移（C）房屋买卖（D）房屋交换（E）房屋赠与3 有关契税的表述中正确的有( )。（A）
2、契税以所有权发生转移的不动产为征税对象（B）契税是一种财产税（C）契税实行差别比例税率（D）契税纳税人不包括国有企业（E）契税的征税对象是发生土地使用权和房屋所有权权属转移的土地和房屋4 关于契税的计税依据的确定下列说法错误的有( )。（A）房屋买卖，其计税依据为成交价格（B）房屋赠与，其计税依据为房屋原值（C）土地使用权的出售，其计税依据由征收机关参照土地使用权出售的市场价格核定（D）以协议方式出让国有土地使用权的，其计税依据为土地的原值（E）房屋交换，其计税依据为所交换房屋的价格差额5 车船税的计税依据包括( )。（A）车船的价格（B）车船的质量（C）车船的自重吨位（D）车船的辆数（E）车
3、船的吨位数6 下列免征车船税的有( )。（A）企业用于生产的货船（B）军队专用的车船（C）非机动驳船（D）养殖渔船（E）拖拉机7 下列属于以辆为计税标准的车辆有( )。（A）摩托车（B）电车（C）载货汽车（D）三轮汽车（E）拖拉机8 享受税收优惠免纳城镇土地使用税的项目有( )。（A）碧云寺自占的土地（B）街道公园占用的土地（C）灌溉设施占用的土地（D）新建商厦（E）政协机关办公土地9 每平方米土地年税额为 0.6 至 12 元的有( )。（A）大城市（B）小城市（C）县城（D）中等城市（E）工矿区10 印花税暂行条例规定的应税凭证包括( )。（A）经济合同（B）营业账簿（C）权利许可证照（D
4、）产权转移书据（E）无息贷款合同11 印花税税率为 1%。的合同有( )。（A）加工承揽合同（B）仓储保管合同（C）财产租赁合同（D）产权转移书据（E）购销合同12 下列属于资源税征税范围的有( )。（A）水（B）液体盐（C）天然气（D）煤炭（E）氧气13 下列关于城市维护建设税的表述，正确的有( )。（A）是一种附加税（B）依据是纳税人实际缴纳的“三税”税额（C）采用幅度比例税率（D）原则上可以单独减免（E）与“ 三税” 同时征收14 教育费附加是以缴纳( )的单位和个人为缴纳人来征收的附加费。（A）印花税（B）增值税（C）城建税（D）消费税（E）营业税经济师（中级）财政税收专业知识与实务（
5、其他税收制度）章节练习2 答案与解析一、多项选择题共 20 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 l 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。1 【正确答案】 B,C,D,E【试题解析】 房产税暂行条例第五条：下列房产免纳房产税：国家机关、人民团体、军队自用的房产；由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产；宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产；个人所有非营业用的房产；经财政部批准免税的其他房产。【知识模块】 其他税收制度2 【正确答案】 A,C,D,E【试题解析】 契税暂行条例第二条：本条例所称转移土地、房屋权属是指下列行为：(一)国
6、有土地使用权出让；(二) 土地使用权转让，包括出售、赠与和交换；(三)房屋买卖； (四)房屋赠与； (五)房屋交换。【知识模块】 其他税收制度3 【正确答案】 A,B,E【试题解析】 契税实行幅度比例税率。原契税暂行条例不包括国有经济单位，但修改后的契税暂行条例把国有经济单位也作为纳税人，纳入了契税的征税范围。【知识模块】 其他税收制度4 【正确答案】 B,D【试题解析】 土地使用权出售、房屋赠与，其计税依据由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定。以协议方式出让国有土地使用权的，其计税依据为成交价格。【知识模块】 其他税收制度5 【正确答案】 C,D,E【试题解析】 车船税实行从
7、量计税的方法。根据车船的种类、性能、构造和使用情况的不同，分别选择了三种计税标准，即辆、净吨位和自重吨位。(1)采用以辆为计税标准的车辆有：电(汽)车、摩托车、自行车、人力车、畜力车等。(2)采用以净吨位为计税标准的主要是船舶。(3)采用以白重吨位为计税标准的有载货汽车、三轮汽车和低速货车。【知识模块】 其他税收制度6 【正确答案】 B,D,E【试题解析】 车船税暂行条例第三条：下列车船免征车船税：(一)非机动车船(不包括非机动驳船) ；( 二) 拖拉机；(三)捕捞、养殖渔船；( 四)军队、武警专用的车船；(五) 警用车船； (六) 按照有关规定已经缴纳船舶吨税的船舶；(七)依照我国有关法律和
8、我国缔结或者参加的国际条约的规定应当予以免税的外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其有关人员的车船。【知识模块】 其他税收制度7 【正确答案】 A,B【试题解析】 车船税实行从量计税的方法。根据车船的种类、性能、构造和使用情况的不同，分别选择了三种计税标准，即辆、净吨位和自重吨位。(1)采用以辆为计税标准的车辆有：电(汽)车、摩托车、自行车、人力车、畜力车等。(2)采用以净吨位为计税标准的主要是船舶。(3)采用以白重吨位为计税标准的有载货汽车、三轮汽车和低速货车。【知识模块】 其他税收制度8 【正确答案】 A,B,C,E【试题解析】 城镇土地使用税暂行条例第六条：下列土地免缴土地使用税：(
9、一)国家机关、人民团体、军队自用的土地；(二) 由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地；(三) 宗教寺庙、公园、名胜古迹白用的土地；(四)市政街道、广场、绿化地带等公共用地；(五)直接用于农、林、牧、渔业的生产用地；(六)经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴土地使用税 5 年至10 年；(七) 由财政部另行规定免税的能源、交通、水利设施用地和其他用地。【知识模块】 其他税收制度9 【正确答案】 C,E【试题解析】 城镇土地使用税暂行条例第四条：土地使用税每平方米年税额如下：(一) 大城市 1.5 元至 30 元；(二) 中等城市 1.2 元至 24 元；(三)小城市
10、 0.9 元至 18 元；(四) 县城、建制镇、工矿区 0.6 元至 12 元。【知识模块】 其他税收制度10 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 现行印花税只对印花税暂行条例列举的凭证征收，没有列举的凭证不征税。正式列举的凭证分为五类：经济合同、产权转移书据、营业账簿、权利许可证照和经财政部门确认的其他凭证。【知识模块】 其他税收制度11 【正确答案】 B,C【试题解析】 印花税税率为 1%。的合同包括财产租赁合同、仓储保管合同和财产保险合同。【知识模块】 其他税收制度12 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 资源税的征税范围包括：原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿
11、、有色金属矿原矿和盐(包括固体盐和液体盐)。【知识模块】 其他税收制度13 【正确答案】 A,B,E【试题解析】 城建税是国家为了扩大和稳定城市维护建设资金的来源，加强城市的维护建设，对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人就其实际缴纳的“三税”税额为计税依据而征收的一种税。具有附加税的性质，原则上不能单独减免。【知识模块】 其他税收制度14 【正确答案】 B,D,E【试题解析】 教育费附加是对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人，就其实际缴纳的税额为计税依据征收的一种附加费。凡是缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人都应缴纳教育费附加，并分别与增值税、消费税和营业税同时缴纳。【知识模块】 其他税收制度
