1、营业税法练习试卷 5 及答案与解析一、单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。1 提供文艺演出场所单位的场租收入,应按( )税目征收营业税。（A）文化体育业（B）服务业代理业（C）娱乐业（D）服务业租赁业2 某邮局某月直接取得报刊发行收入 20 万元,邮政储蓄业务收入 10 万元,信封、信纸销售收入 2 万元,其他邮政业务收入 5 万元。其应纳营业税为( )万元。（A）0.30（B） 0.45（C） 0.96（D）1.113 现行营业税按( ) 设计税目税率。（A）行业（B）产品（
2、C）地区（D）纳税人性质4 某有线电视台 8 月份取得收入如下:有线电视节目收视费 10 万元,“点歌台”栏目点歌费 0.7 万元,广告播映费 4 万元。该电视台当月应纳营业税为( )万元。（A）0.52（B） 0.44（C） 0.74（D）0.435 下列行为中,应纳营业税的是( )。（A）桥梁大修（B）邮电部门附设门市部销售的报刊（C）厂家为客户安装空调（D）建筑公司自建自用的建筑物6 某企业以厂房作抵押向银行贷款,取得贷款后将厂房交与银行使用,以厂房租金抵偿贷款利息。对该企业应( )。（A）按销售不动产征收营业税（B）按服务业征收营业税（C）按金融保险业征收营业税（D）征收增值税7 根据
3、营业税法规定,企业发生的下列各项业务中免纳营业税的是( )。（A）房地产开发公司预收购房定金（B）运输企业销售货物并负责运输所售货物（C）企业将闲置的设备出租给其他企业使用（D）中国人民银行委托金融机构向企业贷款8 下列收入中,不征营业税的是( )。（A）保险公司的无赔款优待（B）以还本方式销售建筑物的“还本”支出（C）发放政策性贴息贷款的利差补贴（D）房地产开发公司代收的城市基础设施配套费二、多项选择题每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应的答案代码。每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效。
4、9 ( )按销售不动产征收营业税。（A）转让土地使用权（B）销售建筑物（C）以不动产投资入股（D）销售其他土地附着物10 下列( ) 的营业行为,属于混合销售行为。（A）某饭店开设餐厅、客房和商场,提供多方位服务（B）某餐厅既经营餐饮业又经营娱乐业（C）某建筑公司为承建的工程既提供全部建筑材料又承担建筑安装业务（D）某运输公司销售货物并负责运输所售货物11 甲、乙双方合作建房,甲方以土地使用权换取乙方的房屋所有权,则( )税目缴纳营业税。（A）甲方按转让无形资产（B）甲方按销售不动产（C）乙方按转让无形资产（D）乙方按销售不动产12 下列收入中,应包含在相应营业税计税依据中的有( )。（A）运
5、输票价中包含的保险费收入（B）安装工程中所安装设备价值(设备价值作为安装工程产值)（C）金融机构从事再贴现业务取得的收入（D）经营娱乐业向顾客收取的点歌费13 下列行为中,应纳营业税的有( )。（A）画家出售原稿产权时连同著作权一起出售（B）顾客凭服务卡在旅店内住宿、购物、凭卡统一结算,店方将全部收入作为住房收入（C）企业在销货的同时向购货单位提供所属铁路专用线（D）邮电部门出售“ 移动电话” 并为用户提供无线通讯服务14 下列保险机构提供的保险劳务中,应纳营业税的有( )。（A）中国境内保险机构以境内物品为标的提供保险劳务（B）中国境外保险机构以境外物品为标的提供保险劳务（C）中国境外保险机
6、构以境内物品为标的提供保险劳务（D）中国境内保险机构以境外物品为标的提供保险劳务15 下列经营项目中,应纳营业税的有( )。（A）从事长途汽车客运（B）从事委托加工（C）从事商品批发业务（D）从事旅游业务16 下列行为中,应纳营业税的有( )。（A）在中国境内销售中国境外的不动产（B）在中国境内销售中国境内的不动产（C）在中国境外销售中国境外的不动产（D）在中国境外销售中国境内的不动产17 中国人民银行下列贷款业务中,应当缴纳营业税的有( )。（A）对金融企业贷款（B）对金融企业以外的单位贷款（C）委托金融企业发放贷款（D）对金融企业以外的个人贷款18 按现行营业税规定,金融机构的下列行为中,
7、不应征收营业税的有( )。（A）销售支票（B）转让有价证券（C）利差补贴（D）销售金银三、判断题请判断每题的表述是否正确，你认为正确的，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂代码“”，你认为错误的，填涂代码“”。每题判断正确的得 l 分；每题判断错误的倒扣 0.5 分；不答题既不得分，也不扣分。扣分最多扣至本题型零分为止。答案写在试题卷上无效。19 纳税人承包的工程跨省、市、自治区的,应在工程所在地缴纳营业税。( )（A）正确（B）错误20 中国境内保险机构为出口货物提供的保险业务,不征收营业税。( )（A）正确（B）错误21 某商人将自己购置的一栋商品房赠送给自己的儿子,不缴纳营业税。( )（
8、A）正确（B）错误22 以租赁方式为文化活动、体育比赛提供场所,不按“文化体育业” 征税。( )（A）正确（B）错误23 根据营业税的有关规定,经济适用房的物业管理收入暂免征收营业税。( )（A）正确（B）错误24 我国境内的保险人将其承保的以境内标的物为保险标的的保险业务向境外再保险人办理分保的,以全部保费收入为计税营业额计算缴纳营业税。( )（A）正确（B）错误四、计算题要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位。在答题卷上解答，答在试题卷上无效。25 某建筑公司从事一项建筑工程。建设单位提供建筑材料 200 万元,建筑公司收取的其他材料价款及动力、施工费 800 万元。要求:计算
9、该建筑公司应纳的营业税。26 某旅游公司组织 100 人旅游团去承德避暑山庄旅游,每人收取旅游费 800 元。旅游中由公司支付每人房费 140 元、餐费 160 元、交通费 130 元、门票费 70 元。要求:计算该公司本次旅游收入应纳的营业税。27 某建筑安装公司承揽一项水塔的建筑安装工程,工程价款为 257800 元,所安装的计入安装工程产值的设备价款为 45375 元。要求:计算该公司应纳的营业税。五、综合题要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位。在答题卷上解答，答在试题卷上无效。28 甲建筑工程公司(具备建筑行政部门批准的建筑业施工资质)下辖 3 个施工队、1个金属结构件工
10、场、1 个招待所(均为非独立核算单位),2007 年经营业务如下:(1)承包某建筑工程项目,并与建设方签订建筑工程施工总包合同,总包合同明确工程总造价 3000 万元,其中:建筑业劳务费价款 1000 万元；由甲建筑工程公司提供、并按市场价确定的金属结构件金额 500 万元(购进金属结构件时取得相关的增值税专用发票,支付价款 300 万元)；建设方采购建筑材料等 1500 万元。工程当年完工并进行了价款结算。(2)甲建筑工程公司将其中 200 万元的建筑工程项目分包给 B 建筑工程公司(B 建筑工程公司为只提供建筑业劳务的单位)。(3)甲建筑工程公司向 C 建筑工程公司转让闲置办公用房一幢(购
11、置原价 700 万元),取得转让收入 1300 万元。(4)甲建筑工程公司招待所取得客房收入 30 万元,餐厅、歌厅、舞厅收入共 55 万元。要求:计算甲建筑工程公司应缴纳的营业税、增值税及代扣代缴的营业税 (结果保留两位小数)。营业税法练习试卷 5 答案与解析一、单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。1 【正确答案】 D【知识模块】 营业税法2 【正确答案】 D【知识模块】 营业税法3 【正确答案】 A【知识模块】 营业税法4 【正确答案】 A【知识模块】 营业税法5 【正确答
12、案】 A【知识模块】 营业税法6 【正确答案】 B【知识模块】 营业税法7 【正确答案】 B【知识模块】 营业税法8 【正确答案】 C【知识模块】 营业税法二、多项选择题每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应的答案代码。每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效。9 【正确答案】 B,D【知识模块】 营业税法10 【正确答案】 C,D【知识模块】 营业税法11 【正确答案】 A,D【知识模块】 营业税法12 【正确答案】 A,B,D【知识模块】 营业税法13 【正确答案】 A,B,D【知识模块】
13、营业税法14 【正确答案】 A,C【知识模块】 营业税法15 【正确答案】 A,D【知识模块】 营业税法16 【正确答案】 B,D【知识模块】 营业税法17 【正确答案】 B,C,D【知识模块】 营业税法18 【正确答案】 C,D【知识模块】 营业税法三、判断题请判断每题的表述是否正确，你认为正确的，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂代码“”，你认为错误的，填涂代码“”。每题判断正确的得 l 分；每题判断错误的倒扣 0.5 分；不答题既不得分，也不扣分。扣分最多扣至本题型零分为止。答案写在试题卷上无效。19 【正确答案】 B【知识模块】 营业税法20 【正确答案】 A【知识模块】 营业税法2
14、1 【正确答案】 A【知识模块】 营业税法22 【正确答案】 A【知识模块】 营业税法23 【正确答案】 B【知识模块】 营业税法24 【正确答案】 B【知识模块】 营业税法四、计算题要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位。在答题卷上解答，答在试题卷上无效。25 【正确答案】 应纳营业税=(200+800)3%=30(万元)【知识模块】 营业税法26 【正确答案】 应纳营业税=100(800-140-160-130-70)5%=1500(元)【知识模块】 营业税法27 【正确答案】 应纳营业税=(257800+45375)3%=9095.25(元)【知识模块】 营业税法五、综合题要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位。在答题卷上解答，答在试题卷上无效。28 【正确答案】 总承包建筑工程应缴纳的营业税=(3000-500-200)3%=69(万元)转让办公用房应缴纳的营业税=(1300-700)5%=30(万元)招待所收入应缴纳的营业税=305%+5520%=12.5(万元)应缴纳的增值税=500(1+17%)17%-30017%=21.65(万元)应代扣代缴的营业税=2003%=6(万元)【知识模块】 营业税法
