1、营运资金练习试卷 5 及答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 企业由于现金持有量不足,造成信用危机而给企业带来的损失,属于现金的( )。（A）机会成本（B）短缺成本（C）管理成本（D）资金成本2 所谓最佳现金持有量,就是使现金的机会成本和短缺成本( )的现金持有量。（A）之和最大（B）之和为 0（C）之和最小（D）至少一项为 03 实行数量折扣的经济进货批量模式所应考虑的成本因素是( )。（A）进货费用和储存成本（B）进货成本和储存成本（C）进价成本和储存成本（D）进货费用、储存成
2、本和缺货成本4 下列各项中,不属于现金的是( )。（A）银行本票（B）银行汇票（C）银行存款（D）应付票据5 运用存货模式确定现金最佳持有量时,其中的转换成本相当于存货管理中的( )。（A）变动订货成本（B）固定订货成本（C）变动储存成本（D）固定储存成本6 从购买原料到产成品销售的时间称为( )。（A）现金周转期（B）存货周转期（C）应收账款周转期（D）应付账款周转期7 “5C”信用评估系统中的首要因素是( )。（A）偿付能力（B）信用品质（C）抵押品（D）经济状况8 企业采用何种现金折扣,要与( )结合起来考虑。（A）信用标准（B）信用折扣（C）信用期间（D）现金折扣政策9 为了鼓励客户尽
3、早付款,给予客户的折扣称为( )。（A）销售折扣（B）现金折扣（C）商业折扣（D）期限折扣10 企业为了应付紧急情况而需要保持一定的现金支付能力,这种动机称为( )。（A）交易动机（B）预防动机（C）投机动机（D）满足特定需要的动机二、多项选择题本类题共 10 小题，每小题 2 分，共 20 分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。11 企业现金类资产包括( )。（A）库存现金（B）银行本票（C）银行存款（D）有价证券12 企业保持一定数量的现金的原因有( )。（A）盈利需要（B）投机性需要（C）交易需要（D）预防需要13 企业运用存货模式确定
4、最佳现金持有量所依据的假设包括( )。（A）所需现金只能通过银行借款取得（B）预算期内现金需要总量可以预测（C）现金支出过程比较稳定（D）证券利率及转换成本可以知悉14 采用成本分析模式确定现金最佳持有量时,相关成本有( )。（A）营运成本（B）机会成本（C）短缺成本（D）管理成本15 信用政策包括( ) 。（A）信用标准（B）信用条件（C）现金折扣（D）收账政策16 企业在制定信用标准时,所采用的“5C”评估系统主要评估顾客的( )方面。（A）信用品质（B）资本（C）经济状况（D）偿付能力17 延长信用期将增加应收账款平均余额,从而导致( )的增加。（A）坏账损失（B）收账费用（C）现金折扣
5、（D）应收账款机会成本18 变动性储存成本主要包括( )。（A）仓库租金（B）存货资金的应计利息（C）存货的变质损失（D）存货的保险费用19 存货控制的主要方法包括( )。（A）存货经济批量模式（B）存货 ABC 分类法（C）存货总量控制（D）及时生产的存货系统20 从总体上说,存货成本包括( )。（A）进货成本（B）管理成本（C）缺货成本（D）储存成本三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。21 营运
6、资金又称营运资本,是指流动资产与流动负债的差额。( )（A）正确（B）错误22 与长期负债相比,流动负债的风险较小。( )（A）正确（B）错误23 企业现金的机会成本与现金持有量成反比,现金的短缺成本与现金持有量成正比。( )（A）正确（B）错误24 运用成本分析模式确定现金最佳持有量,不必考虑转换成本。( )（A）正确（B）错误25 存货控制模式不仅可以用来控制存货,还可用来控制现金持有量。( )（A）正确（B）错误26 现金折扣又称价格折扣,是指由于客户在折扣期付款而给予的折扣。( )（A）正确（B）错误27 在存货采购和使用过程中发生的成本都是存货控制的相关成本。( )（A）正确（B）错
7、误28 缺货成本也就是缺少的存货的采购成本。( )（A）正确（B）错误29 存货周转率越高,则存货控制越佳。( )（A）正确（B）错误30 应收账款的主要功能是增加销售和存货。( )（A）正确（B）错误四、计算分析题本类题共 4 小题，每小题 5 分，共 20 分。凡要求计算的项目，均须列出计算过程；计算结果有计量单位的，应予标明，标明的计量单位应与题中所给计量单位相同；计算结果出现小数的，除特殊要求外，均保留小数点后两位小数。凡要求解释、分析、说明理由的内容，必须有相应的文字阐述。31 甲企业现金收支状况平稳,预计全年(按 360 天计算)需要现金 10 万元,现金与有价证券的转换成本为每次
8、 800 元,有价证券的年利率为 10%。要求:(1)计算最佳现金持有量。(2)计算最低现金管理相关总成本。(3)计算转换成本和持有机会成本。(4)计算有价证券交易次数及有价证券交易间隔期。32 某企业全年需从外购入某零件 1200 件,每批进货费用 400 元,单位零件的年储存成本 6 元,该零件每件进价 10 元。销售企业规定:客户每批购买量不足 600 件,按标准价格计算,每批购买量达到 600 件,价格优惠 3%。要求:(1)计算该企业进货批量为多少时,才是有利的。(2)计算该企业最佳的进货次数。(3)计算该企业最佳的进货间隔期为多少天。33 某企业计划年度销售收入 7200 万元,全
9、部采用商业信用方式销售,客户在 10 天内付款折扣 2%；超过 10 天但在 20 天内付款,折扣 1%；超过 20 天但在 30 天内付款,按全价付款。预计客户在 10 天内付款的比率为 50%,20 天内付款的比率为 30%,超过 20 天但在 30 天内付款的比率为 20%。同期有价证券年利率为 10%,变动成本率为 50%。要求:(1)计算企业收款平均间隔天数。(2)计算每日信用销售额。(3)计算应收账款余额。(4)计算应收账款机会成本。五、综合题本类题共 2 题，共 25 分。凡要求计算的项目，均须列出计算过程；计算结果有计量单位的，应予标明，标明的计量单位应与题中所给计量单位相同；
10、计算结果出现小数的，除特殊要求外，均保留小数点后两位小数。凡要求解释、分析、说明理由的内容，必须有相应的文字阐述。34 A 公司的一种新型产品促销获得成功,估计年平均销量为 1000 个,每个产品的售价为 750 元,每个存货的年储存成本是 100 元,每次订货成本是 80 元,该新型产品的购入价格为每个 500 元。要求:(1)计算公司产品的经济订货量。 (2)若平均交货期内的需求是 10 个,公司预计的不同安全储备下的年缺货成本如下所示。 要求:填写表中空格部分,并确定合理的保险储备和再订货点。营运资金练习试卷 5 答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分
11、。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 【正确答案】 B【知识模块】 营运资金2 【正确答案】 C【知识模块】 营运资金3 【正确答案】 B【知识模块】 营运资金4 【正确答案】 D【知识模块】 营运资金5 【正确答案】 A【知识模块】 营运资金6 【正确答案】 B【知识模块】 营运资金7 【正确答案】 B【知识模块】 营运资金8 【正确答案】 C【知识模块】 营运资金9 【正确答案】 B【知识模块】 营运资金10 【正确答案】 B【知识模块】 营运资金二、多项选择题本类题共 10 小题，每小题 2 分，共 20 分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合
12、题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。11 【正确答案】 A,B,C【知识模块】 营运资金12 【正确答案】 B,C,D【知识模块】 营运资金13 【正确答案】 B,C,D【知识模块】 营运资金14 【正确答案】 B,C【知识模块】 营运资金15 【正确答案】 A,B,D【知识模块】 营运资金16 【正确答案】 A,B,C,D【知识模块】 营运资金17 【正确答案】 A,B,D【知识模块】 营运资金18 【正确答案】 B,C,D【知识模块】 营运资金19 【正确答案】 A,B,D【知识模块】 营运资金20 【正确答案】 A,C,D【知识模块】 营运资金三、判断题本类题共 10 小题，
13、每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。21 【正确答案】 A【知识模块】 营运资金22 【正确答案】 B【知识模块】 营运资金23 【正确答案】 B【知识模块】 营运资金24 【正确答案】 A【知识模块】 营运资金25 【正确答案】 A【知识模块】 营运资金26 【正确答案】 B【知识模块】 营运资金27 【正确答案】 B【知识模块】 营运资金28 【正确答案】 B【知识模块】 营运资金29 【正确答案】 B【知识模块】 营运资金3
14、0 【正确答案】 B【知识模块】 营运资金四、计算分析题本类题共 4 小题，每小题 5 分，共 20 分。凡要求计算的项目，均须列出计算过程；计算结果有计量单位的，应予标明，标明的计量单位应与题中所给计量单位相同；计算结果出现小数的，除特殊要求外，均保留小数点后两位小数。凡要求解释、分析、说明理由的内容，必须有相应的文字阐述。31 【正确答案】 (3)转换成本=持有机会成本=40002=2000(元)(4) 有价证券交易次数 =10000040000=2.5(次)有价证券交易间隔期=3602.5=144(天)【知识模块】 营运资金32 【正确答案】 超过 600 件时该零件的单价=10(1-3
15、%)=9.7(元) 当单价为 9.7 元时,Q 2=600 件:C 2=9.71200+4001200600+66002=14240(元) (1)进货批量为 600件时有利。 (2)最佳进货次数=1200600=2( 次) (3)最佳进货间隔期=3602=180(天)【知识模块】 营运资金33 【正确答案】 (1)收款平均间隔天数=1050%+2030%+3020%=17(天)(2)每日信用销售额=7200360=20(万元)(3)应收账款余额=720017360=340(万元)(4)应收账款机会成本=720050%10%17360=17(万元)【知识模块】 营运资金五、综合题本类题共 2 题，共 25 分。凡要求计算的项目，均须列出计算过程；计算结果有计量单位的，应予标明，标明的计量单位应与题中所给计量单位相同；计算结果出现小数的，除特殊要求外，均保留小数点后两位小数。凡要求解释、分析、说明理由的内容，必须有相应的文字阐述。34 【正确答案】 (2)订货成本=10004080=2000(元)储存成本=(402+保险储备)100 当保险储备为 2 个时,总成本最低,因此合理的保险储备为 2 个,再订货点为 12 个。【知识模块】 营运资金
