1、进出口税费练习试卷 10 及答案与解析一、单项选择题请在下列各题的答案选项中，选出一个正确答案，在答题卡上将该题答案对应的英文字母标号框涂黑。（每题 1 分，共 25 分）1 海关发现多征税款的，应当立即通知纳税义务人办理退还手续，纳税义务人应当( )。（A）自收到通知之日起 1 年内办理有关退税手续（B）自收到通知之日起 3 个月内办理有关退税手续（C）自海关发出通知之日起 1 年内办理有关退税手续（D）自海关发出通知之日起 3 个月内办理有关退税手续2 因纳税义务人违反规定造成少征或漏征税款的，海关可以在规定期限内追征税款并从缴纳税款或者货物放行之日起至海关发现违规行为之日止按日加收少征或
2、漏征税款的滞纳金。其规定期限和滞纳金的征收标准分别为( )。（A）1 年，0.5（B） 3 年，0.5（C） 1 年，1（D）3 年，13 中华人民共和国海关法规定，进出口货物的纳税义务人应当在海关规定的期限内缴纳税款；逾期缴纳的，由海关征收滞报金；纳税义务人、担保人超过( )仍未缴纳税款的，海关可以依法采取强制扣缴、抵缴措施。（A）1 个月（B） 3 个月（C） 6 个月（D）9 个月4 纳税义务人、担保人超过规定期限未缴纳税款的，海关可以依法采取强制扣缴措施，其规定期限是( ) 。（A）15 天（B） 1 个月（C） 3 个月（D）6 个月5 目前我国不实行从量计税的进口商品是( )。（A
3、）冻乌鸡（B）鲜啤酒（C）盘装胶卷（D）未梳原棉6 我国某公司出口货物，成交价格为 CIF 纽约 1000 美元，外汇汇率 1 美元8 人民币，已知运费折合为 1500 元人民币，保险费为 50 元人民币，出口税率为15%，则海关应征关税税额为( )。（A）841.30 元（B） 6043.48 元（C） 906.52 元（D）886.37 元7 某公司进口货物应缴纳关税 20000 元，增值税 3000 元，海关于 2006 年 4 月 28日 (周五 )开出缴纳通知单，该公司于 5 月 18 日缴纳，则海关应该征收滞纳金为( )。（A）500 元（B） 250 元（C） 100 元（D）7
4、5 元8 境内某公司从日本进口电焊机一批，已知该批货物应征关税税额人民币 15000 元，进口环节增值税额为人民币 30000 元，海关于 2007 年 4 月 16 日(星期一)填发海关专用缴款书。2007 年 5 月 1 日5 月 7 日为节假日，5 月 8 日常上班。该公司于2007 年 5 月 10 日缴纳税款，应缴的税款滞纳金是( )。（A）0 元（B） 45 元（C） 67.50 元（D）225 元9 某公司从香港购买一批日本产富士彩色胶卷 8000 卷(宽度 35 毫米，长度 2 米之内)，成交价格为 CIF 上海 HKD12/卷。没外汇折算价为 1 港元1.2 元人民币。以上规
5、格胶卷 0.05 平方米/卷。该批商品的最惠国税率为 30 元人民币/ 平方米，则应征进口关税税额为( ) 。（A）115200 元（B） 34560 元（C） 16800 元（D）12000 元10 某企业以 CIF 成交方式购进一台砂光机，先预付没备款 25000 港币，发货时再支付设备价款 40000 港币，并另直接支付给境外某权利所有人专用技术使用费15000 港币，此外，提单上列明 THC 费为 500 港币，该批货物经海关审定的成交价格为( ) 。（A）65500 元港币（B） 65000 元港币（C） 80500 元港币（D）80000 元港币二、多项选择题请在下列各题的答案选项
6、中，选出两个或两个以上的正确答案，在答题卡上将该答案对应的英文字母标号框涂黑。（每题 2 分，共 50 分，多选、少选、错选、不选均不得分）11 关于税率适用原则，下列表述正确的是( )。（A）进口货物应当适用纳税义务人中报该货物进口之日实施的税率（B）进口货物到达前，经海关核准先行申报的，应当适用装载该货物的运输工具申报入境之日实施的税率（C）进口转关运输货物，应当适用指运地海关接受该货物申报进口之日实施的税率（D）保税货物经批准不复运出境的，应当适用海关接受纳税义务人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之口实施的税率12 关于进出口货物税费的计算，下列表述正确的是( )。（A）海关按照该货
7、物适用税率之日所适用的计征汇率折合为人民币计算完税价格（B）关税税额采用四舍五入法计算至人民币“分”（C）完税价格采用四舍五入法计算至人民币“元”（D）滞纳金的起征点为人民币 50 元13 在海关审定完税价格时，纳税义务人应履行的义务包括( )。（A）如实提供单证及其他相关资料（B）如实申报货物买卖中发生的有关规定所列的价格调整项目（C）提供根据客观量化标准对需分摊计算的价格调整项目进行分摊的依据（D）为先行提取货物，依法向海关提供担保14 对于已缴纳进出口关税的货物，纳税义务人在规定期限内可以申请退还关税的有( )。（A）因规格原因原状退货复运进境，并已重新缴纳因出口而退还的国内环节有关税收
8、的（B）因销售渠道不畅原状退货退运进境，并已重新缴纳因出口而退还的国内环节有关税收的（C）因品质原因原状退货复运出境的（D）因故未装运出口申报退关的15 下列情形中，应当适用海关接受纳税义务人中报办理纳税手续之日实施的税率的是 ( )。（A）保税货物经批准不复运出境的（B）保税仓储货物转人国内市场销售的（C）减免税货物经批准转让的（D）租赁进口货物分期缴纳税款的16 下列关于海关审定加工贸易保税货物内销完税价格的表述，正确的是( )。（A）进料加工进口料件内销时，以料件原进口成家价格为基础审查确定完税价格（B）进料加工制成品内销时，以料件原进口成交价格为基础审查确定完税价格（C）来料加工进口料
9、件内销时，以接受内销申报的同时或者大约同时进口的相同或者类似的货物的进口成交价格为基础审查确定完税价格（D）来料加工制成品内销时，以接受内销申报的同时或者大约同时进口的相同或者类似的货物的进口成交价格为基础审查确定完税价格17 下列税费中，不足人民币 50 元免予征收的是( )。（A）滞纳金（B）关税（C）增值税（D）消费税18 下列可以免征进口关税和进口环节增值税，消费税的特定减免税货物的是( )。（A）科教用品（B）残疾人专用品（C）科技开发用品（D）扶贫慈善捐赠物资三、判断题请对下列各题做出判断，“”表示正确、“”表示不正确，在答题卡上将该题答案对应的选项框涂黑。(每题 1 分，共 25
10、 分，答对 1 题得 1 分，答错 1 题扣 1 分，不答不得分也不扣分）19 海关发现多征税款的应当立即通知纳税义务人办理退还手续，纳税义务人应当白海关发出通知之日起 3 个月内办理有关退税手续。（A）正确（B）错误20 进出口货物完税后，由于海关方面的原因造成的少征或者漏征税款，海关可以自缴纳税款或者货物进口之日起 3 年内，向收发货人或者他们的代理人补征。（A）正确（B）错误21 对于非收发货人或其代理人原因造成少征或漏征税款的，海关可以自缴纳税款或者货物放行之日起 3 年内予以补征。（A）正确（B）错误22 海关审定的进口货物的成交价格，是指卖方向中华人民共和国境内销售该货物时买方变进
11、口该货物向卖方实付、应付的价格总额，包括直接交付的价格和间接支付的价款。（A）正确（B）错误23 已征税放行的散装进出口货物发现短卸、短装的，如果该货物的发货人、承运人或者保险公司已对短卸、短装部分退还或者赔偿相应货款的，纳税义务人可以向海关申请退还进口或者出口短卸、短装部分的相应税款。（A）正确（B）错误24 出口货物自出口之日起三年内，因品质或者规格原因原状复运进境的，不征收进口关税。（A）正确（B）错误25 优惠原产地规则的实施必须遵守最惠国待遇原则，即必须普遍地、无差别地适用于所有原产地为最惠国的进口货物。（A）正确（B）错误26 在计算出口关税时，优先执行暂定税率。（A）正确（B）错
12、误27 消费税组成计税价格的计算方法为：(进出口关税完税价格+进口关税税额)(1+消费税税率)。（A）正确（B）错误28 强制扣缴和变价抵扣的税款含纳税义务人未缴纳的税款的滞纳金。（A）正确（B）错误进出口税费练习试卷 10 答案与解析一、单项选择题请在下列各题的答案选项中，选出一个正确答案，在答题卡上将该题答案对应的英文字母标号框涂黑。（每题 1 分，共 25 分）1 【正确答案】 B【知识模块】 进出口税费2 【正确答案】 B【知识模块】 进出口税费3 【正确答案】 B【知识模块】 进出口税费4 【正确答案】 C【知识模块】 进出口税费5 【正确答案】 D【知识模块】 进出口税费6 【正确
13、答案】 A【试题解析】 将 CIF 价转为 FOB 价：8000-(1500+50)元6450 元出口货物的完税价格6450/(1+出口税率)6450/1.15 元5608.69 元出口税额完税价格出口税率=5608.6915%元841.30 元【知识模块】 进出口税费7 【正确答案】 D【试题解析】 4 月 28 日开出缴款通知单，直接加上 15 天，缴纳税款的截止日期为 5 月 13 日止。但 5 月 13、14 日是星期六和星期天，因此缴纳截止日期顺延至 5月 15 日星期一。该公司滞纳的日期为 5 月 16 日至 5 月 18 日，逾期 3 天。该公司应该缴纳的滞纳金：(20000+3
14、0000)0.53 元=75 元。【知识模块】 进出口税费8 【正确答案】 A【试题解析】 海关于 2007 年 4 月 16 日(星期一)填发海关专用缴款书，则纳税义务人最迟应缴纳税款的日期是 5 月 1 日(4 月 16 日+15 天) ，由于 5 月 1 日为节假日，缴纳税款的截止日期顺延至其后的第一个工作日，因此 5 月 8 日最迟应缴纳税款的日期。该公司于 5 月、10 号缴纳税款。则滞纳 2 天(5 月 9 号和 5 月 10 号)。应缴纳的滞纳金(15000+30000)0.52=45 元滞纳金的起征点为 50 元，因此不用缴纳滞纳金。【知识模块】 进出口税费9 【正确答案】 D
15、【试题解析】 应征的关税税额货物的数量单位税额80000.0530 元12000 元【知识模块】 进出口税费10 【正确答案】 D【试题解析】 海关审定的成交价格：先预付设备款+再支付设备价款+ 技术使用费=(25000+40000+15000)元港币80000 元港币THC 为码头装卸费，属于国内发生的费用，因此不计入货物的完税价格。【知识模块】 进出口税费二、多项选择题请在下列各题的答案选项中，选出两个或两个以上的正确答案，在答题卡上将该答案对应的英文字母标号框涂黑。（每题 2 分，共 50 分，多选、少选、错选、不选均不得分）11 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 选项 A 错，应当
16、适用的是海关接受该货物申报之日的税率，而不是申请人申报之日的税率。【知识模块】 进出口税费12 【正确答案】 A,B,D【知识模块】 进出口税费13 【正确答案】 A,B,C,D【知识模块】 进出口税费14 【正确答案】 A,C,D【知识模块】 进出口税费15 【正确答案】 A,B,C,D【知识模块】 进出口税费16 【正确答案】 A,B,C,D【知识模块】 进出口税费17 【正确答案】 A,B,C,D【知识模块】 进出口税费18 【正确答案】 A,B,C【知识模块】 进出口税费三、判断题请对下列各题做出判断，“”表示正确、“”表示不正确，在答题卡上将该题答案对应的选项框涂黑。(每题 1 分，
17、共 25 分，答对 1 题得 1 分，答错 1 题扣 1 分，不答不得分也不扣分）19 【正确答案】 B【试题解析】 应当之收到通知之日起 3 个月内办理退税手续。【知识模块】 进出口税费20 【正确答案】 B【试题解析】 是一年，不是三年。【知识模块】 进出口税费21 【正确答案】 B【试题解析】 是一年，不是三年。【知识模块】 进出口税费22 【正确答案】 B【试题解析】 海关审定的进口货物的成交价格，是指卖方向中华人民共和国境内销售该货物时买方变进口该货物向卖方实付、应付的，并按有关规定调整后的价款总额，包括直接交付的价格和间接支付的价款。【知识模块】 进出口税费23 【正确答案】 A【
18、知识模块】 进出口税费24 【正确答案】 B【试题解析】 一年。【知识模块】 进出口税费25 【正确答案】 B【试题解析】 按照 WTO 的规定，适用于非优惠性贸易政策措施的原产地规则，其必须遵守最惠国待遇原则，即必须普遍地、无差别地适用于所有原产地为最惠国的进口货物。【知识模块】 进出口税费26 【正确答案】 A【知识模块】 进出口税费27 【正确答案】 B【试题解析】 消费税组成计税价格=(进出口关税完税价格 +进口关税税额)(1-消费税税率)。【知识模块】 进出口税费28 【正确答案】 A【试题解析】 海关对于纳税义务人超过 3 个月仍未缴纳税款的，海关可以采取强制措施扣缴，强制措施主要有强制扣缴和变价抵扣两种。海关在采取强制措施时，对纳税义务人未缴纳的税款滞纳金同时强制执行。【知识模块】 进出口税费
